本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金。1 第二章貨幣資金 2 第一節(jié)現(xiàn)金 一 現(xiàn)金的管理 一 現(xiàn)金的含義 廣義現(xiàn)金 狹義現(xiàn)金 我國是廣義和狹義并存 3 二 現(xiàn)金的使用范圍與限額 現(xiàn)金的使用范圍 P19 庫存現(xiàn)金限額 為何限制 4 三 現(xiàn)金的內(nèi)部控制 1 實(shí)行職能分開原。
貨幣資金Tag內(nèi)容描述:
1、第二部分 財(cái)務(wù)報(bào)表要素,1,資產(chǎn)類,定義: 資產(chǎn)是企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。 確認(rèn)條件: 與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利潤很可能流入企業(yè) 該資源的成本或者價(jià)值能夠可靠計(jì)量 分類: 流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn),2,第2講 貨幣資金,3,教學(xué)目標(biāo):,1、了解貨幣資金的性質(zhì)、范圍 2、掌握貨幣資金的會計(jì)處理 3、熟悉貨幣資金的管理,4,教學(xué)內(nèi)容:,一、貨幣資金的性質(zhì)與范圍 二、貨幣資金的業(yè)務(wù)核算 三、貨幣資金的管理,5,一、貨幣資金的性質(zhì)與范圍,(一)性質(zhì) (二)范圍 附:支付結(jié)算辦法,6,(一)性質(zhì),。
2、貨幣資金與 交易性金融資產(chǎn),財(cái)務(wù)會計(jì)學(xué),1,第二章 貨幣資金與交易性金融資產(chǎn),2.2 交易性金融資產(chǎn),學(xué)習(xí)目標(biāo),2.1 貨幣資金,2/55,學(xué)習(xí)目標(biāo),1.掌握貨幣資金的含義與構(gòu)成 2.理解貨幣資金的管理與控制 3.掌握庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金的核算方法 4.理解交易性金融資產(chǎn)的概念 5. 掌握交易性金融資產(chǎn)的初始、期末及處置的核算方法,3/55,2.1 貨幣資金,2.1.1 貨幣資金的性質(zhì)與范圍 2.1.2 貨幣資金內(nèi)部控制制度 2.1.3 核算貨幣資金應(yīng)設(shè)置的主要科目及其在 會計(jì)報(bào)表上的列示 2.1.4 貨幣資金管理 2.1.5 庫存現(xiàn)金的收付與清查 2.1.6 銀行存款管理。
3、回顧: 第1章 總論,1.1 施工企業(yè)會計(jì)概述 1.2 會計(jì)基本假設(shè)和會計(jì)基礎(chǔ) 1.3 會計(jì)信息質(zhì)量要求 1.4 會計(jì)要素及確認(rèn)與計(jì)量原則 1.5 施工企業(yè)會計(jì)科目的設(shè)置,1,第2章 貨幣資金,2.1 現(xiàn)金的核算 2.2 銀行存款的核算 2.3 其他貨幣資金的核算,2,2.1 現(xiàn)金的核算,2.1.1 現(xiàn)金管理制度 2.1.2 現(xiàn)金核算應(yīng)設(shè)置的賬戶及其會計(jì)處理 2.1.3 現(xiàn)金清查的核算,3,2.1.3 現(xiàn)金清查的核算,清查中發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余時 溢余: 借:庫存現(xiàn)金 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 短缺: 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 貸:庫存現(xiàn)金,4,2.1.1 。
4、第二章 貨幣資金和支付結(jié)算業(yè)務(wù),1,第一節(jié) 貨幣資金,貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中以貨幣形態(tài)存在的那部分資金,它是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分。貨幣資金按其用途和存放地點(diǎn)可分為: 一、 庫存現(xiàn)金 二、銀行存款 三、其他貨幣資金,2,貨幣資金管理與核算的意義,能保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進(jìn)行; 能提高資金的使用效率; 能有效地防止不法行為。,3,一、庫存 現(xiàn)金,(一)庫存現(xiàn)金的管理 (二)庫存現(xiàn)金收付的核算 (三)庫存現(xiàn)金清查和溢缺的賬務(wù)處理,4,1、現(xiàn)金的使用范圍 2、現(xiàn)金的庫存限額 3、現(xiàn)金收支管理 4、企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理 5、現(xiàn)金盤點(diǎn)。
5、貨幣資金與應(yīng)收款項(xiàng),對外投資,固定資產(chǎn),無形資產(chǎn),投資性房地產(chǎn) 及其他資產(chǎn),存 貨,第一部分 資 產(chǎn),1,資產(chǎn)負(fù)債表,資產(chǎn)類項(xiàng)目: (一)貨幣資金 (二)交易性金融資產(chǎn) (三)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) (四)存貨 (五)持有至到期投資 (六)可供出售金融資產(chǎn) (七)長期股權(quán)投資 (八)投資性房地產(chǎn) (九)固定資產(chǎn) (十)無形資產(chǎn) (十一)商譽(yù) (十二)遞延所得稅資產(chǎn),負(fù)債類項(xiàng)目: (一)短期借款 (二)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng) (三)應(yīng)交稅費(fèi) (四)應(yīng)付職工薪酬 (五)預(yù)計(jì)負(fù)債 (六)長期借款 (七)長期應(yīng)付款 (八)應(yīng)付債券 (九)遞延所得稅負(fù)債 所有者權(quán)益類項(xiàng)目: (一)實(shí)收資本(或股本) (二。
6、第三章 貨幣資金 貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中的重要組成部分,具有高度的流動性。包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第一節(jié) 庫存現(xiàn)金 一、庫存現(xiàn)金的概念 庫存現(xiàn)金是指通常存放于企業(yè)財(cái)會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。,1,二、庫存現(xiàn)金管理辦法 根據(jù)國務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定,現(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容有: 1. 現(xiàn)金的使用范圍 企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)可用現(xiàn)金支付 (1)職工工資、津貼; (2)個人勞務(wù)報(bào)酬; (3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金; (4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支。
7、文秘知識/規(guī)章制度 某公司財(cái)務(wù)管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定” 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理,實(shí)行全面預(yù)算體制,依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條 例及中國人民銀行發(fā)布的銀行結(jié)算辦法、現(xiàn)金管理暫行條 例實(shí)施細(xì)則,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。 第二條 本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上,對本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。 。
8、文秘知識/規(guī)章制度 貨幣資金管理制度 特別提示:以下內(nèi)容從互聯(lián)網(wǎng)獲取公司貨幣資金管理制度(草稿)第一章總則第一條:為了加強(qiáng)和控制公司貨幣資金的管理,確保貨幣資金的安全,根據(jù)公司管理的要求并參照會計(jì)法的有關(guān)規(guī)定,特制定本制度;第二條:本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金;第三條:貨幣資金管理的主要責(zé)任人為公司財(cái)務(wù)部部長,財(cái)務(wù)部部長必須嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財(cái)務(wù)人員,并對他們的工作負(fù)全面的責(zé)任,同時財(cái)務(wù)部部長應(yīng)對公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。第四條:出納人員應(yīng)時刻保證帳。
9、十五講實(shí)質(zhì)性工作底稿貨幣資金,打開是實(shí)質(zhì)性工作底稿資產(chǎn)類貨幣資金,一、底稿目錄的設(shè)置方法,(一)、上級表頁名的設(shè)置:審定表為例,選擇審計(jì)程序點(diǎn)加載項(xiàng)-鼎信諾審計(jì)-生成底稿目錄 結(jié)果是索引號進(jìn)行了排序,(二)、是否編號的設(shè)置,自己可進(jìn)行選擇-若選擇不編號-點(diǎn)加載項(xiàng)-生成底稿目錄 結(jié)果是該索引號不進(jìn)行編號,(三)、手工編號的設(shè)置,(四)、是否顯示的設(shè)置,是指這個表頁要不要顯示出來若選擇“是”就會在表簽中顯示出來,二、點(diǎn)擊審計(jì)程序,看一下重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估由于我們做了重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)于是就連接到了工作底稿里,三審定表的操作。
10、案例 達(dá)美集團(tuán)貨幣資金 審計(jì)案例,審計(jì)方法和審計(jì)過程,審計(jì)人員在對該公司貨幣資金的內(nèi)部控制采用“調(diào)查表法”、“檢查憑證法”和“實(shí)地考察法”進(jìn)行符合性測試,確認(rèn)該公司的內(nèi)部控制屬于中信賴程度。 適當(dāng)?shù)財(cái)U(kuò)大對。
11、一)其他貨幣資金的概述,第三節(jié)其他貨幣資金,外埠存款是企業(yè)到外地進(jìn)行臨時或零星采購時,匯往外地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。,銀行本票存款是指企業(yè)為了取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。,銀行匯票存款是指企業(yè)為取。
12、第三節(jié)銀行存款業(yè)務(wù),一、銀行賬戶的含義,銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。,二、銀行賬戶的分類,單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為:1.基本存款賬戶2.一般存。
13、1,第二章貨幣資金,2,基本內(nèi)容,庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金,3,貨幣資金,貨幣資金:是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)。分類:根據(jù)貨幣資金的存放地點(diǎn)及其用途的不同,貨幣資金可以分為庫存現(xiàn)金、銀行存款和。
14、電力企業(yè)貨幣資金收付業(yè)務(wù),控制制度設(shè)計(jì),引言,發(fā)供電企業(yè)在企業(yè)生產(chǎn)和運(yùn)營中,貨幣資金的流動不僅頻繁而且數(shù)量非常巨大,因此對貨幣資金的管理要加大控制力度。如發(fā)電企業(yè)(右圖)(1)在貨幣資金收入方面主要是與電網(wǎng)公。
15、思易公司庫存現(xiàn)金審計(jì)案例,項(xiàng)目背景資料,宇知會計(jì)師事務(wù)所接受思易公司的連續(xù)委托,對思易公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。雙方已經(jīng)就年度報(bào)表審計(jì)簽訂了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書,宇知會計(jì)師事務(wù)所選派馮順為項(xiàng)目經(jīng)理,于2。
16、第五章貨幣資金,案例驚天大案的警示與會計(jì)思考.doc,2004年11月10日上午,北京第一中級人民法院對國家自然基金委員會財(cái)務(wù)局經(jīng)費(fèi)管理處會計(jì)卞中貪污、挪用兩億元巨額公款案作出一審判決。自詡為“國內(nèi)首富”的會計(jì)卞中因貪污罪、挪用公款罪被判處死緩,剝奪政治權(quán)利終身,并處沒收個人全部財(cái)產(chǎn)。案發(fā):2090萬元公款打到私人賬上2003年2月,國家自然科學(xué)基金委員會財(cái)務(wù)局經(jīng)費(fèi)管理處一名出納經(jīng)核對銀行對賬。
17、貨幣資金內(nèi)部會計(jì)控制分析材料 企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度的完善嚴(yán)密與否 執(zhí)行情況的好壞 直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗 生死存亡 一個企業(yè)如果有完善 嚴(yán)密的內(nèi)部會計(jì)控制制度 并嚴(yán)格加以執(zhí)行 必然會使企業(yè)內(nèi)部組織設(shè)置合理。
18、貨幣資金常見問題 一 以虛開票據(jù)報(bào)賬 套取現(xiàn)金 實(shí)務(wù)中通常會發(fā)現(xiàn) 企業(yè)虛構(gòu)發(fā)票內(nèi)容 如開辦公用品發(fā)票 實(shí)為購衣鞋 煙酒 過高規(guī)格接待客戶 利用公款吃喝等 以表面合法票據(jù)掩蓋其非法目的 以無需報(bào)賬的票據(jù)在本企業(yè)財(cái)務(wù)。