財務會計第二章貨幣資金(第三節(jié)).ppt

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第三節(jié)銀行存款業(yè)務,一、銀行賬戶的含義,銀行結算賬戶銀行結算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。,二、銀行賬戶的分類,單位銀行結算賬戶按用途不同分為：1.基本存款賬戶2.一般存款賬戶3.專用存款賬戶4.臨時存款賬戶,,基本存款賬戶,含義：是指存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結算賬戶,是存款人的主要存款賬戶。特征：具有唯一性。單位設立的非獨立核算的附屬機構不可申請開立基本存款賬戶。,基本存款賬戶,使用范圍：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付,以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。,,一般存款賬戶,含義：是指存款人因借款或其他結算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。特征：數(shù)量沒有限制。,一般存款賬戶,使用范圍：一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。,,專用存款賬戶,含義：是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。,專用存款賬戶,使用范圍:專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。,,臨時存款賬戶,含義：是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結算賬戶。,臨時存款賬戶,使用范圍：用于辦理臨時機構以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付、資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。,,三、各種賬戶的開立程序,1、填制開戶申請書（見課本表4－1）2、提供規(guī)定的證件（見課本表4－2）3、填制并提交印鑒卡片4、開戶銀行審查,四、銀行存款賬戶的變更、撤消,變更：包括存款人的名稱、賬號、開立賬戶時提供的有效證明文件信息、地址、電話等變更，應及時向開戶銀行辦理變更手續(xù)。,四、銀行存款賬戶的變更、撤消,撤銷：存款人出現(xiàn)下列情況時：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的；應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請撤銷。,五、支付結算方式,含義：以銀行作為支付結算和資金清算的中介，辦理各種貨幣給付和資金清算。,種類：“三票一卡三種結算方式”,支票銀行本票匯票,現(xiàn)金支票轉賬支票,不定額本票定額本票,銀行匯票商業(yè)匯票,銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票,信用卡,匯兌托收承付委托收款,信匯電匯,郵寄電報,按照結算雙方所在地區(qū)的不同，支付結算方式分為：同城結算方式：支票，銀行本票異地結算方式：匯兌，托收承付，銀行匯票通用結算方式：商業(yè)匯票，委托收款，信用卡,六、支票,含義：出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。,種類：現(xiàn)金支票：只能用于支取現(xiàn)金。轉賬支票：只能用于轉賬。普通支票：可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉賬，不得支取現(xiàn)金。,,,支取現(xiàn)金,,轉賬,,取現(xiàn)，轉賬,,,劃線,轉賬,,支票業(yè)務,存款人向開戶銀行領取支票時，必須填寫“支票領用單”，并加蓋預留銀行印鑒章。,,單位公章，財務專用章；個人名章,,單位公章，財務專用章；個人名章,,支票一律記名，必須注清收款人的名稱。轉賬支票可以背書轉讓。,,收款人,背書轉讓可以連續(xù)轉讓。,用于提取現(xiàn)金的支票、記載“不得轉讓”字樣的支票、超過付款期限的支票不得轉讓。,,,支票的有效期為10天。從簽發(fā)的次日算起，到期日遇假日順延。,,支票的金額起點為100元。解繳公用事業(yè)費、繳撥基本養(yǎng)老保險基金、建房公積金等，可不受金額起點的限制。簽發(fā)支票應使用墨汁或碳素墨水填寫。,不準簽發(fā)空頭支票或印章與預留銀行印鑒不符的支票。否則，銀行按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款，另收2%的賠償金給收款人?，F(xiàn)金支票丟失，可以掛失；轉賬支票丟失，銀行不予受理掛失。嚴格控制攜帶空白支票外出采購。支票由財會人員或使用人員簽發(fā)，禁止收款人代為簽發(fā)。,支票日期的填寫,在填月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖各壹拾、貳拾和叁拾的，應在前加零。日為拾壹至拾玖的，應在前加壹。,1、月、日為“10幾”時，寫作“壹拾幾”。如：11月12日，寫作“壹拾壹月壹拾貳日”。2、月、日小于等于10時，前加零。如：9月9日，寫作“零玖月零玖日”；10月10日寫作“零壹拾月零壹拾日”。3、月、日為“整10”，日為“整20”、“整30”時，前加零。如：10月20日，寫作“零壹拾月零貳拾日”,支票結算的程序,現(xiàn)金支票結算程序,付款人（出納）,收款人（持票人）,付款人開戶銀行,申領支票,支取現(xiàn)金,收妥現(xiàn)金,轉賬支票結算程序,付款人,收款人,收款人開戶行,付款人開戶行,七、匯兌,含義：匯兌是匯款人委托銀行將款項匯給外地收款人的結算方式。適用范圍：適用于異地之間單位或個人的各種款項結算，具有劃撥款項簡單、靈活的特點。匯兌便于匯款人主動付款。,種類：根據(jù)憑證傳遞方式不同，分為：信匯：匯款人委托銀行通過郵寄方式將款項劃給收款人；電匯：匯款人委托銀行通過電報將款項劃轉給收款人；,匯兌業(yè)務,匯兌結算沒有起點的限制；信匯憑證為一式四聯(lián)：第一聯(lián)回單，第二聯(lián)借方（匯出行）傳票，第三聯(lián)貸方（匯入行）傳票，第四聯(lián)收賬通知或代取款收據(jù)（收款人）。,電匯憑證為一式三聯(lián)。,匯兌一般情況匯入銀行按現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。通過銀行可進行轉賬，可進行部分支取現(xiàn)金。,,收款人若通過匯入行支取現(xiàn)金，需付款人在匯兌憑證中“匯款金額”大寫處填寫“現(xiàn)金”字樣，再填寫金額。,現(xiàn)金貳仟叁佰元整,,匯款人將款項匯往異地，需收款人親自領取的，在辦理匯款時，須注明收款人名稱，應在各聯(lián)次的“收款人賬號或地址”欄注明“留行待取”字樣,并在第四聯(lián)收款人預留印鑒處蓋章。,XX個人,XX,若匯款人采用信匯，并需收款人憑印鑒支取的，應在第四聯(lián)憑證上加蓋預留的收款人印鑒。收款人取款時憑印鑒支取。但一般情況，需收款人攜帶身份證或單位證明。,,,XX,收款人分次支取匯款的，經(jīng)匯入行同意，以收款人名義開立“應解匯款及臨時存款”賬戶。此賬戶只付不收，付清為止，不計利息。收款人收到匯款后，可能需將匯款轉到另一地點，可以在匯入行辦理轉匯。但轉匯時，收款人名稱和用途不變。匯入行加蓋“轉匯”戳記，收款人辦理新的匯兌手續(xù)。若匯款人確定不允許收款人轉匯的，在第三聯(lián)“備注”欄注清“不得轉匯”。,退匯的處理：匯款人申請退匯時，要出具正式函件，理由，身份證和原信、電匯回單。匯出行審查后，通知匯入行，未解付的，可辦理退匯；收款人拒絕接受的匯款，匯入行應立即辦理退匯。匯入行對從發(fā)出取款通知之日起，2個月內(nèi)仍無法交付的款項，可主動辦理退匯。,信匯匯款可附帶與匯款有關的少量單證；電匯款項不允許附帶單證。,匯兌結算的基本程序,匯款人,收款人,付款人開戶行（匯出行）,收款人開戶行（匯入行）,,,