貿(mào)易有限公司財(cái)務(wù)規(guī)制度

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精選資料 xxx貿(mào)易有限公司 財(cái)務(wù)規(guī)章制度 年 月 可修改編輯 目 錄 現(xiàn)金管理制度 1 支票管理制度 3 發(fā)票管理制度 4 費(fèi)用報(bào)銷制度 6 固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品管理規(guī)定 9 出納工作細(xì)則 14 現(xiàn)金管理制度 第一條 為嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，確?，F(xiàn)金的安全和使用效率，特制定本辦法。 第二條 可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 1. 職工工資、津貼。 2. 個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬。 3. 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。 4. 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。 5. 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。 6. 結(jié)算起點(diǎn)（1,000元人民幣）以下的零星支出。 7. 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 財(cái)務(wù)部在支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，超過現(xiàn)金使用限額部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；如確須全額支付現(xiàn)金，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)審核，并報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人特別審批后，予以支付現(xiàn)金。 第三條 除上述情況可以用現(xiàn)金支付外，其他款項(xiàng)的支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第四條 公司庫存現(xiàn)金（備用金）額度核定為：5,000元，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理。 嚴(yán)禁超限額庫存現(xiàn)金，超額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。 第五條 公司及所屬物業(yè)管理中心，當(dāng)天收到的現(xiàn)金（包括貸款現(xiàn)金，下同），必須送存指定銀行，并取得當(dāng)日進(jìn)帳依據(jù)；如因收款時(shí)間超過銀行辦公時(shí)間，可以暫存附近的儲(chǔ)蓄所，但必須于次日上午轉(zhuǎn)存指定的開戶銀行。否則，以違反現(xiàn)金管理制度處理。 第六條 會(huì)計(jì)員支付現(xiàn)金，可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。 第七條 會(huì)計(jì)員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。 第八條 符合本制度規(guī)定的款項(xiàng)，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及認(rèn)可的有效報(bào)銷憑證，經(jīng)手人簽字、部門經(jīng)理簽字、會(huì)計(jì)審核，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)員支付現(xiàn)金，并填制記賬憑證。 第九條 員工因工作需要借用現(xiàn)金，應(yīng)提前一天向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，借款時(shí)須填寫《借款單》，經(jīng)部門經(jīng)理及財(cái)務(wù)人員審核，交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。 第十條 公司員工零星購物借用現(xiàn)金，必須在一個(gè)月內(nèi)結(jié)清賬務(wù)。 公司員工治病、探親、休假、出差等借用現(xiàn)金必須在返回單位報(bào)到后一個(gè)月內(nèi)結(jié)清賬務(wù)。 凡超過一個(gè)月未報(bào)銷結(jié)賬的，員工應(yīng)定出還款計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從次月開始在該員工工資中扣除，直至扣完為止。 第十一條 工資由會(huì)計(jì)員依據(jù)人力資源部提供的核發(fā)工資資料編制員工工資表，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。 第十二條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字，會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證后交會(huì)計(jì)員辦理匯款。 第十三條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬目相符。 第十四條 現(xiàn)金支票不得預(yù)先蓋好印章，作廢支票必須當(dāng)時(shí)注銷處理，現(xiàn)金支票丟失，應(yīng)立即掛失，如掛失前已造成損失，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 第十五條 會(huì)計(jì)員不得代保管任何個(gè)人的現(xiàn)金及有價(jià)證券，不得用白條沖抵庫存現(xiàn)金，不得以任何理由或套取現(xiàn)金。 第十六條 人員不得攜帶大量現(xiàn)金采購，不準(zhǔn)將公款以個(gè)人名義存入銀行或?qū)⒐钆沧魉茫饺瞬坏媒栌霉睢? 第十七條 單位之間不準(zhǔn)借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用本銀行賬戶代其他單位個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。 支票管理制度 第一條 為嚴(yán)格支票的管理，特制定本辦法。 第二條 凡在同城或一定區(qū)域范圍內(nèi)用于采購物資、商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、項(xiàng)目投資、清償債務(wù)等款項(xiàng)的結(jié)算（在規(guī)定的范圍限額內(nèi)），都必須使用支票。 第三條 使用支票時(shí)經(jīng)辦人須填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。 會(huì)計(jì)員簽發(fā)支票時(shí)必須注明日期、用途、限額，登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 領(lǐng)取支票手續(xù)不符時(shí)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付。 第四條 經(jīng)辦人領(lǐng)取支票后應(yīng)妥善保管，如丟失，造成經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 領(lǐng)用支票應(yīng)取得合法發(fā)票，使用后一周內(nèi)報(bào)銷。 第五條 無特殊原因，領(lǐng)用支票不能及時(shí)報(bào)賬者，財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)個(gè)人應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。 第六條 會(huì)計(jì)員應(yīng)及時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，嚴(yán)禁將空白支票借給其它單位或個(gè)人使用。因特殊原因，確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須事先申請(qǐng)并注明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、申請(qǐng)限額及報(bào)銷期限，并簽注年、月、日期。 第七條 財(cái)務(wù)部必須建立支票的專人保管、簽發(fā)和領(lǐng)用手續(xù)制度，按有關(guān)規(guī)定使用領(lǐng)用支票登記簿，并定期檢查支票存根有無缺號(hào)，開出支票的內(nèi)容與存根是否一致，作廢的支票要保留在存根上，并標(biāo)明“作廢”字樣。 第八條 會(huì)計(jì)員對(duì)未報(bào)賬的支票、匯票要及時(shí)清理，對(duì)超期未報(bào)者，要及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 第九條 在填寫銀行收款、付款憑證時(shí)，必須嚴(yán)格審查原始憑證，對(duì)于任意擴(kuò)大開支范圍、涂改原始憑證、虛報(bào)冒的款項(xiàng)或原始憑證無稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)務(wù)專用印章、無抬頭、大小寫不符等情況，財(cái)務(wù)人員有權(quán)不予報(bào)賬。 發(fā)票管理制度 第一條 為加強(qiáng)發(fā)票管理，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。 第二條 發(fā)票的管理： 發(fā)票須由財(cái)務(wù)部指定專人保管，所有發(fā)票應(yīng)一律視同現(xiàn)金妥善保管。 第三條 目前，我公司須使用的發(fā)票共有四種： 1. 增值稅專用發(fā)票； 2. 工商企業(yè)資金往來專用發(fā)票； 3. 商業(yè)零售稅票； 4. 服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。 第四條 發(fā)票的使用范圍： 1. 增值稅專用發(fā)票適用于購貨方為一般納稅人，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的各類物資的銷售。 2. 商業(yè)零售發(fā)票適用于購貨方為小規(guī)模納稅人或直接消費(fèi)者，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的各類物資的銷售。 3. 資金往來發(fā)票，適用于往來款項(xiàng)（如預(yù)收款、借款、還款、投資收益等）資金收妥的憑據(jù)，不可作為報(bào)銷憑證使用。 4. 服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，適用于咨詢、代理等提供服務(wù)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)收入。 以上發(fā)票不得超范圍使用。 第五條 發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始憑據(jù)。公司使用的各類發(fā)票由財(cái)務(wù)部在稅務(wù)局統(tǒng)一領(lǐng)購。 第六條 公司所屬各部門需根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍，領(lǐng)購發(fā)票。具體為：先由使用發(fā)票的部門提出購買發(fā)票申請(qǐng)，并載明部門名稱、需要發(fā)票的種類、名稱、數(shù)量等內(nèi)容，加蓋部門公章、經(jīng)理及經(jīng)辦人印章后財(cái)務(wù)部對(duì)購票申請(qǐng)審核批準(zhǔn)，方可領(lǐng)購。 第七條 購票方式為交舊領(lǐng)新。 第八條 發(fā)票必須將全部聯(lián)次一次性復(fù)寫，項(xiàng)目填寫齊全，內(nèi)容正確無誤，字跡清楚，不得涂改。嚴(yán)禁填寫大頭小尾發(fā)票和陰陽票，作廢發(fā)票（包括填開后購貨方不索取而作廢發(fā)票）注明“填誤作廢”字樣并全部聯(lián)次完整保存。 第九條 不得虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，虛開發(fā)票，不得填開票物不實(shí)的發(fā)票。 第十條 發(fā)票只限本單位填開，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開，也不得借用他人發(fā)票填開。 第十一條 不得從稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人處取得發(fā)票，不得將空白發(fā)票攜帶運(yùn)輸或郵寄到境外、區(qū)外。 第十二條 發(fā)票中的增值稅專用發(fā)票必須按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)限填開 ，必須指定專人填開，并逐筆登記《增值稅銷項(xiàng)發(fā)票填開明細(xì)登記表》。 第十三條 銷售貨物并開具專用發(fā)票后，發(fā)生退貨或銷售折讓，若購買方未作帳務(wù)處理，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還銷售方，作廢處理。屬于銷售折讓的，銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票；若購買方已作帳務(wù)處理無法退回原發(fā)票，購買方須取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單位送交銷售方，作為銷售開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)，銷售方收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量，價(jià)款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。 第十四條 填開發(fā)票必須到財(cái)務(wù)部加蓋銷貨欄戳記和發(fā)票專用章。 第十五條 銷項(xiàng)發(fā)票填開金額必須按規(guī)定作“銷售”的帳務(wù)處理，如實(shí)申報(bào)應(yīng)納稅款。 第十六條 應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自銷毀。 已經(jīng)開具的普通發(fā)票聯(lián)，依順序及時(shí)交由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一繳銷保存，五年保存期滿，由公司報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。 增值稅專用發(fā)票按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每?jī)蓚€(gè)月同樣交由財(cái)務(wù)部繳銷至稅務(wù)局。 第十七條 要把好普通發(fā)票的報(bào)銷關(guān)，對(duì)取得不合法發(fā)票、票物不實(shí)的發(fā)票及“白條”不予報(bào)銷。 第十八條 把好增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票關(guān)，認(rèn)真甑別其真?zhèn)?，取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票必須是合法的發(fā)票。 費(fèi)用報(bào)銷制度 第一條 為嚴(yán)格費(fèi)用管理，加強(qiáng)成本控制，特制定本制度。 第二條 費(fèi)用報(bào)銷范圍 1、 會(huì)議費(fèi) 2、 培訓(xùn)費(fèi) 3、 差旅費(fèi)（含市內(nèi)交通費(fèi)） 4、 業(yè)務(wù)招待及禮品費(fèi) 5、 辦公費(fèi) 6、 郵遞費(fèi)、書報(bào)費(fèi) 7、 車輛費(fèi) 8、 醫(yī)療費(fèi) 9、 通訊費(fèi) 10、 其他 第三條 費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 1、 會(huì)議費(fèi)： 公司召開各類會(huì)議，會(huì)前由主辦部門做出詳細(xì)的預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部預(yù)支，并嚴(yán)格控制。會(huì)議結(jié)束后由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)銷。 公司員工外出參加有關(guān)部門組織的會(huì)議，會(huì)議費(fèi)憑會(huì)議通知及正式發(fā)票由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后實(shí)報(bào)實(shí)銷。 2、 培訓(xùn)費(fèi)： 經(jīng)公司組織的各類培訓(xùn)，由人力資源部向財(cái)務(wù)部提交經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的合法單據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。 公司員工自行報(bào)名參加的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，根據(jù)情況由總經(jīng)理確定報(bào)銷比例。 3、 差旅費(fèi)、交通費(fèi)： （1）交通工具： 總經(jīng)理以上人員出差可乘坐飛機(jī)、輪船二等艙、火車軟臥。 其他職工出差，原則上乘坐火車硬臥、輪船三等艙，路途在12小時(shí)以上或特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可乘坐飛機(jī)普通艙。 （2）住宿費(fèi)： 總經(jīng)理以上人員住宿費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。 部門經(jīng)理每人每天不得超過300元。 其他職工每人每天不得超過150元，未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分由個(gè)人負(fù)擔(dān)。 （3）出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。 （4）出差期間個(gè)人就餐每人每天補(bǔ)助50元；因公發(fā)生招待費(fèi)的，按本制度的“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”項(xiàng)目規(guī)定執(zhí)行。 （5）出差期間的急診藥費(fèi)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后憑住院、急診單據(jù)報(bào)銷。 （6）日期計(jì)算。 出差期間（天數(shù)）按照實(shí)際天數(shù)計(jì)算，即按照往返車票或機(jī)票的日期區(qū)間計(jì)算（包含頭尾日期）。 （7）北京市內(nèi)交通費(fèi)憑當(dāng)月發(fā)票實(shí)行部門定額管理，定額數(shù)由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審定。 4、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)（含禮品費(fèi)）： 公司發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由各部門經(jīng)理審核后，報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷。 5、 辦公用品費(fèi)： 辦公用品及低值易耗品由招標(biāo)采購部根據(jù)需要報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一采購、保管、發(fā)放，未經(jīng)批準(zhǔn)任何個(gè)人不得自行購買，報(bào)銷時(shí)憑發(fā)票由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。 6、 郵遞費(fèi)、書報(bào)費(fèi)： （1）郵遞費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。 （2）書報(bào)費(fèi)： 根據(jù)工作需要，書費(fèi)由部門經(jīng)理同意后報(bào)總經(jīng)理審批，報(bào)刊雜志統(tǒng)一由總經(jīng)理辦公室對(duì)外訂購。 7、 車輛費(fèi)： 依據(jù)《xxx貿(mào)易有限公司車輛管理辦法》執(zhí)行。 8、 醫(yī)療費(fèi)：按國家有關(guān)規(guī)定報(bào)銷。 9、 通訊費(fèi)： （1）移動(dòng)電話機(jī)配備范圍：副總經(jīng)理級(jí)以上人員。 （2）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)： 董事長(zhǎng)、黨委書記1000元/月； 總經(jīng)理800元∕月； 副總經(jīng)理300元∕月； 總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)250元/月； 部門經(jīng)理（含副經(jīng)理）200元∕月； 主管100元/月。 第四條 簽字審批程序： 經(jīng)手人→部門經(jīng)理→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理→董事長(zhǎng)→財(cái)務(wù)審核→出納付款。 第五條 注意事項(xiàng)。 1、 不予報(bào)銷的項(xiàng)目 （1） 未取得正式發(fā)票； （2） 發(fā)票的填寫不規(guī)范，有涂改、偽造、變?cè)斓默F(xiàn)象； （3） 取得的假發(fā)票； （4） 部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)未審批、或不予審批的； （5） 交通費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)超過公司規(guī)定限額的部分； （6） 往來發(fā)票不得作為費(fèi)用報(bào)銷憑據(jù)； （7） 普通收據(jù)、白條等，不得作為費(fèi)用報(bào)銷。 2、 合格票據(jù)的認(rèn)定 （1） 發(fā)票須是印有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”或“財(cái)政局專用章”； （2） 郵資費(fèi)以發(fā)票或加蓋郵戳的收費(fèi)憑據(jù)為準(zhǔn)； （3） 電信票據(jù)以加蓋銀行收訖章的收費(fèi)憑據(jù)或發(fā)票為準(zhǔn)。 第六條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第七條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)決定修改與補(bǔ)充。 第八條 本規(guī)定自總經(jīng)理簽發(fā)之日起公布、實(shí)施。 固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品管理規(guī)定 第一章 固定資產(chǎn) 第一條 固定資產(chǎn)范圍包括： 單位價(jià)值在2,000元以上且使用年限在一年以上的物品，包括臺(tái)式電腦、筆記本電腦、車輛、電話、辦公家具及各種辦公設(shè)備等。 隨計(jì)算機(jī)一次性配備的主要配件，包括硬盤、內(nèi)存、光驅(qū)、網(wǎng)卡等，按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。但之后新增的配件，按低值易耗品管理，包括內(nèi)存、鼠標(biāo)等。 第二條 管理職責(zé)： 1. 管理部門： 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理，設(shè)專人管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、分析、申報(bào)管理、報(bào)批及資產(chǎn)的定期核查、分析、上報(bào)處理等管理工作。每年一次對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查整理。 招標(biāo)采購部應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部做好固定資產(chǎn)的管理工作，并建立固定資產(chǎn)登記表，于每年12月與財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，以達(dá)到賬實(shí)相符。在清查過程中，發(fā)現(xiàn)短缺、殘損等情況，分別查明具體情況及責(zé)任人，單獨(dú)填寫清查記錄，弄清原因，并提交處理意見，寫出清查報(bào)告。 2. 使用人：固定資產(chǎn)的直接使用人或代管人(部門公用物品的代管)負(fù)責(zé)所使用或代管資產(chǎn)的保管、維護(hù)和報(bào)修。 3. 采購人：本部的固定資產(chǎn)由招標(biāo)采購部統(tǒng)一購買。 4. 固定資產(chǎn)的采購應(yīng)在一個(gè)星期內(nèi)完成。 第三條 固定資產(chǎn)管理流程： 1. 申請(qǐng)：需使用固定資產(chǎn)的部門或員工首先填寫“固定資產(chǎn)管理表”。 2. 固定資產(chǎn)使用提出申請(qǐng)后由該部門經(jīng)理審核，由招標(biāo)采購部審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)； 3. 招標(biāo)采購部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作； 4. 庫房管理員接到固定資產(chǎn)管理表后，要進(jìn)行編號(hào)； 5. 調(diào)配：庫房管理員首先要根據(jù)申請(qǐng)情況及現(xiàn)有固定資產(chǎn)的庫存的情況進(jìn)行調(diào)配。如可以調(diào)配，通知申請(qǐng)人領(lǐng)取，申請(qǐng)人須在固定資產(chǎn)管理表上簽字確認(rèn)。 6. 如現(xiàn)有的固定資產(chǎn)庫存確實(shí)不能滿足申請(qǐng)人的要求，則進(jìn)行購買。購買由招標(biāo)采購部負(fù)責(zé)，要依據(jù)申請(qǐng)人的要求，向三家供貨商詢價(jià)，并由招標(biāo)采購部經(jīng)理最后確認(rèn)供貨商。 7. 新購置的固定資產(chǎn)到貨后，庫房管理員和申請(qǐng)人應(yīng)共同查驗(yàn)清點(diǎn)，清點(diǎn)無誤后，辦理相應(yīng)入庫手續(xù)。 8. 領(lǐng)用：資產(chǎn)購置完成后，庫房管理員即可通知申請(qǐng)人辦理領(lǐng)取資產(chǎn)手續(xù)。領(lǐng)取資產(chǎn)的使用人或代簽人需簽字確認(rèn)。 9. 內(nèi)部調(diào)動(dòng)的員工，如其使用的固定資產(chǎn)仍需使用，則到招標(biāo)采購部在固定資產(chǎn)管理表上辦理部門劃撥手續(xù)；如其使用的固定資產(chǎn)不需再使用，則到招標(biāo)采購部辦理退還手續(xù)。 10. 員工離職必須將其使用或保管的全部固定資產(chǎn)完好歸還，并到招標(biāo)采購部辦理退還手續(xù)，交由庫房管理員予以入庫，持有招標(biāo)采購部簽發(fā)的“資產(chǎn)歸還清單”后方可辦理離職手續(xù)。 第四條 損壞或丟失固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行賠償。 1. 遺失賠償：?jiǎn)T工所使用或負(fù)責(zé)保管的固定資產(chǎn)發(fā)生遺失，須根據(jù)遺失情況進(jìn)行賠償。 2. 損壞賠償：損壞固定資產(chǎn)，按照損壞程度及修繕費(fèi)用酌情計(jì)算賠付金額。 第五條 固定資產(chǎn)的維修： 各部門固定資產(chǎn)需要維修，須填寫固定資產(chǎn)管理表，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一辦理。 第六條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢： 1. 凈值為零的或因損壞不能修復(fù)或因性能達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而失去使用價(jià)值的，可以報(bào)廢。 2. 辦理報(bào)廢手續(xù):首先由使用人或代管人填寫“固定資產(chǎn)管理表”，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 3. 報(bào)廢的固定資產(chǎn)須交回庫房管理員處，由統(tǒng)一處理。 第七條 閑置固定資產(chǎn)的管理： 閑置的固定資產(chǎn)由庫房管理員統(tǒng)一保管，并根據(jù)申請(qǐng)人的需要進(jìn)行調(diào)配。 各部門如有閑置資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理退還手續(xù)。 第八條 費(fèi)用管理： 購買、調(diào)配、保養(yǎng)、維護(hù)固定資產(chǎn)的費(fèi)用，由使用固定資產(chǎn)的申請(qǐng)人向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，費(fèi)用申請(qǐng)和費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)部須查驗(yàn)“固定資產(chǎn)管理表”。 第二章 低值易耗品 第九條 低值易耗品的范圍： 單位價(jià)值在2,000元以下或使用年限在一年以下的非一次性消耗物品。 第十條 管理職責(zé)： 1. 管理部門：招標(biāo)采購部負(fù)責(zé)低值易耗品的管理。包括低值易耗品的統(tǒng)計(jì)、分析、申報(bào)管理、定期核查、分析、上報(bào)處理等管理工作。 2. 使用人：低值易耗品的直接使用人或代管人(部門公用物品的代管)負(fù)責(zé)所使用或代管資產(chǎn)的保管、維護(hù)和報(bào)修。 3. 的低值易耗品由招標(biāo)采購部統(tǒng)一購買。 4. 財(cái)務(wù)部：按照財(cái)務(wù)管理規(guī)定負(fù)責(zé)低值易耗品的財(cái)務(wù)管理工作。 第十一條 低值易耗品管理流程： 1. 申請(qǐng)：使用低值易耗品的部門或員工首先填寫“低值易耗品管理表”。確定使用由部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2. 招標(biāo)采購部庫房管理員接到低值易耗品管理表后，要進(jìn)行編號(hào)。 3. 調(diào)配：庫房管理員首先要根據(jù)申請(qǐng)情況及庫存情況，進(jìn)行調(diào)配。如可以調(diào)配，通知申請(qǐng)人領(lǐng)取，申請(qǐng)人須簽字確認(rèn)。 4. 如現(xiàn)有的低值易耗品庫存確實(shí)不能滿足申請(qǐng)人的要求，則進(jìn)行購買。購買由招標(biāo)采購部負(fù)責(zé)，要依據(jù)申請(qǐng)人的要求，向三家供貨商尋價(jià)，并由招標(biāo)采購部經(jīng)理最后確認(rèn)供貨商。 5. 新購置的低值易耗品到貨后，庫房管理員和申請(qǐng)人應(yīng)共同查驗(yàn)清點(diǎn)，清點(diǎn)無誤后，辦理相應(yīng)入庫手續(xù)，庫房管理員應(yīng)對(duì)該低值易耗品予以編號(hào)，納入低值易耗品管理檔案。 6. 領(lǐng)用：購置完成后，申請(qǐng)人即可領(lǐng)用。 7. 內(nèi)部調(diào)動(dòng)的員工，如其使用的低值易耗品仍需使用，則到庫房管理員處，辦理部門劃撥手續(xù)；如其不再使用，則到庫房管理員處，辦理退還手續(xù)。低值易耗品由庫房管理員負(fù)責(zé)保管。 8. 員工離職必須將其使用或保管的全部低值易耗品完好歸還，并到庫房管理員處辦理退還手續(xù)，持有招標(biāo)采購部簽發(fā)的“低值易耗品歸還清單”后方可辦理離職手續(xù)。 第十二條 員工使用或負(fù)責(zé)保管的低值易耗品損壞或丟失應(yīng)根據(jù)情況酌情賠償。 第十三條 維修： 各部門低值易耗需要維修，須填寫固定資產(chǎn)管理表，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，由庫房管理員統(tǒng)一辦理。 第十四條 報(bào)廢： 低值易耗品確實(shí)已不能使用，須由庫房管理員審核，報(bào)部門經(jīng)理批準(zhǔn)。報(bào)廢的低值易耗品由招標(biāo)采購部統(tǒng)一處理。 第十五條 閑置低值易耗品的管理： 閑置的低值易耗品由庫房管理員統(tǒng)一保管，并根據(jù)申請(qǐng)人的需要進(jìn)行調(diào)配。各部門如有閑置，辦理退還手續(xù)。 第十六條 費(fèi)用管理： 購買、調(diào)配、保養(yǎng)、維護(hù)的費(fèi)用，由使用人或保管人向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，由部門經(jīng)理審批，費(fèi)用申請(qǐng)和費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)部須查驗(yàn)低值易耗品管理表。 第三章 辦公用品 第十七條 辦公用品是指用于員工個(gè)人或公用辦公的一次性正常消耗物品。辦公用品統(tǒng)一由招標(biāo)采購部進(jìn)行管理。招標(biāo)采購部負(fù)責(zé)辦公用品的計(jì)劃、購買、發(fā)放。 第十八條 辦公用品的發(fā)放： 員工申請(qǐng)辦公用品，須到招標(biāo)采購部庫房管理員處填寫“辦公用品管理表”，在表上要注明種類及數(shù)量，每人每次每種物品最多只可領(lǐng)取一個(gè)，特殊情況由個(gè)人申請(qǐng)，部門經(jīng)理審核簽字，庫房管理員核實(shí)后發(fā)放。 新入的員工： 1. 管理崗位可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本兩本、文件夾三個(gè)、訂書器、筆筒各一個(gè)、涂改液一支、訂書釘、曲別針、大頭針各一盒。 2. 普通崗位：可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支，筆記本一本。 的非個(gè)人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)領(lǐng)取。物業(yè)中心的非個(gè)人用辦公用品，由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)取。計(jì)算器、訂書器以舊換新。庫房管理員須認(rèn)真填寫辦公用品出庫登記表，根據(jù)使用情況控制發(fā)放。 第十九條 辦公用品的采購： 采購主管負(fù)責(zé)辦公用品的采購，采購時(shí)要至少比對(duì)三家供貨商的價(jià)格。 供貨商須由招標(biāo)采購部經(jīng)理簽字確認(rèn)。 辦公用品采購?fù)瓿珊?，要填寫“辦公用品管理表”。 第二十條 財(cái)務(wù)部每半年進(jìn)行一次辦公用品檢查，檢查內(nèi)容包括入庫登記表與出庫登記表是否相符、辦公用品的購買價(jià)格是否合理、辦公用品的發(fā)放是否符合規(guī)定等。 第二十一條 購買辦公用品的費(fèi)用，由招標(biāo)采購部負(fù)責(zé)申請(qǐng)，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。 出納工作細(xì)則 第一條 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 第二條 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金。 嚴(yán)禁以白條等不合法的原始憑證抵壓現(xiàn)金。 第三條 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到帳實(shí)相符，帳證相符，帳帳相符。 第四條 嚴(yán)格支票管理制度，對(duì)購買的空白支票，出納應(yīng)登記造冊(cè)，使用支票須有部門經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后，方可生效。嚴(yán)禁簽發(fā)和使用空頭支票、遠(yuǎn)期支票。 第五條 根據(jù)收付款憑證，做好銀行存款收付與核對(duì)工作，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 第六條 正確填制保管各類發(fā)票、收據(jù)、各種支票和匯票。 第七條 配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。 第八條 根據(jù)收付款憑證，做好現(xiàn)金的提取、發(fā)放和保管工作，現(xiàn)金保管做到日清月結(jié)。 第九條 出納到銀行存取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)有安全的交通工具或?qū)Ｈ俗o(hù)行方能辦理，以確保資金的安全性。  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