貿(mào)易有限公司財(cái)務(wù)管理制度

《貿(mào)易有限公司財(cái)務(wù)管理制度》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《貿(mào)易有限公司財(cái)務(wù)管理制度（38頁珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

精選資料 xxx貿(mào)易有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 年 月 可修改編輯 目 錄 第一章 總則 1 第二章 主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法 3 第三章 資金管理 6 第四章 流動(dòng)資產(chǎn) 8 第五章 固定資產(chǎn) 10 第六章 對(duì)外投資 11 第七章 經(jīng)營(yíng) 13 第八章 收入 15 第九章 支出 17 第十章 利潤(rùn)及其分配 19 第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告 20 第十二章 會(huì)計(jì)工作移交管理制度 21 第十三章 會(huì)計(jì)檔案管理制度 23 第十四章 附則 27 附錄：固定資產(chǎn)目錄 28 第一章 總則 第一條 為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，加強(qiáng)xxx貿(mào)易財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)通則》、《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等規(guī)定，特制定本制度。 第二條 本制度適用于xxx貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱xxx）。 第三條 全資子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定及資產(chǎn)所屬關(guān)系，依照本制度建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，服從xxx管理、監(jiān)督、檢查，定期報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)告。 第四條 xxx的法定代表人為企業(yè)財(cái)務(wù)工作的總負(fù)責(zé)人，對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)管理負(fù)總責(zé)。 第五條 財(cái)務(wù)總監(jiān)是xxx財(cái)務(wù)工作的具體負(fù)責(zé)人，協(xié)助總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)xxx的財(cái)務(wù)工作，具體有以下工作職責(zé)： 1. 編制和執(zhí)行公司總體預(yù)算、決算，擬定資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。 2. 監(jiān)督公司日常財(cái)務(wù)工作的開展，并利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。 3. 參與研究、審批企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，會(huì)簽企業(yè)上報(bào)、下發(fā)有關(guān)財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)管理等方面文件。 第六條 全資子公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理由xxx直接委派。 第七條 財(cái)務(wù)部門是綜合管理部門，應(yīng)當(dāng)全面履行企業(yè)財(cái)務(wù)管理職責(zé)，主要包括： 1. 負(fù)責(zé)企業(yè)銀行賬戶管理和資金籌措，保障企業(yè)各項(xiàng)資金安全及良性循環(huán)。 2. 負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，編制企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和分析報(bào)告，計(jì)算繳納各種稅金和應(yīng)交款項(xiàng)。 3. xxx財(cái)務(wù)部除負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)工作外，還應(yīng)履行以下職責(zé)： （1) 負(fù)責(zé)對(duì)全資子公司的財(cái)務(wù)管理工作。 （2) 負(fù)責(zé)本部及全資子公司資金的統(tǒng)一調(diào)配工作。 （3) 負(fù)責(zé)本部、全資子公司會(huì)計(jì)電算化工作。 （4) 負(fù)責(zé)全資子公司財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)以及派出財(cái)務(wù)人員的管理工作。 4. 參與企業(yè)發(fā)展和機(jī)構(gòu)設(shè)立、撤并的研究，參與企業(yè)重要經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)的可行性分析、決策及實(shí)施，參與經(jīng)濟(jì)合同的研究與洽談，參與審查、實(shí)施企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、參與制定其他有關(guān)企業(yè)內(nèi)部管理制度。 第八條 企業(yè)的一切財(cái)務(wù)收支，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及各項(xiàng)資產(chǎn)均需納入企業(yè)財(cái)務(wù)管理范疇，接受企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督和國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)監(jiān)督。 第二章 主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法 第九條 會(huì)計(jì)年度： 會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。 第十條 記賬本位幣： 公司以人民幣作為記賬本位幣。 第十一條 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則： 公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本作為計(jì)價(jià)原則。 第十二條 現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)： 凡同時(shí)具備期限短（從購(gòu)買日起，三個(gè)月到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物。 第十三條 短期投資核算方法： 短期投資在取得時(shí)以投資成本計(jì)價(jià)。在期末時(shí)將市價(jià)低于成本的金額確認(rèn)為當(dāng)期投資損失，計(jì)入短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。 第十四條 壞帳損失的核算方法： 公司壞帳損失采用備抵法核算。 本公司按年末應(yīng)收賬款余額0.5%比例預(yù)提壞帳準(zhǔn)備金。 壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為： 1. 因債務(wù)人已經(jīng)破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)依法清償后，仍然無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。 2. 因債務(wù)人逾期三年未能履行義務(wù)，確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后列作壞帳。 第十五條 存貨計(jì)價(jià)方法： 1. 本公司存貨實(shí)行永續(xù)盤存制度，購(gòu)進(jìn)入庫(kù)以實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。 （1) 領(lǐng)用發(fā)出時(shí)，凡能夠個(gè)別（或分批）區(qū)分的，采用個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)價(jià)。 （2) 凡不能夠個(gè)別（或分批）區(qū)分的，采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。 （3) 低值易耗品采用一次攤銷法核算。 2. 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按期末單個(gè)存貨項(xiàng)目的賬面成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。單個(gè)存貨項(xiàng)目的可變現(xiàn)凈值由公司采購(gòu)部門及財(cái)務(wù)部門根據(jù)市場(chǎng)公允價(jià)值扣除變現(xiàn)費(fèi)用后確定。 第十六條 長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法： 本公司長(zhǎng)期股權(quán)投資按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或確定的價(jià)值記賬。 1. 投資額占被投資單位有表決權(quán)資本總額20%以下，或雖占被投資單位有表決權(quán)資本20%或20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算，以實(shí)際收到被投資單位分配或宣布發(fā)放的股利確認(rèn)本公司投資收益。 2. 投資額占被投資單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖投資不足20%但有重大影響的，采用權(quán)益法核算，于期末或年度終了，按應(yīng)分享或分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或凈虧損的數(shù)額，確認(rèn)本公司的投資收益。投資額占被投資單位有表決權(quán)資本50%（不含50%）以上，或雖占被投資單位資本不足50%但具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的，采用權(quán)益法核算并合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 第十七條 長(zhǎng)期及其他債權(quán)投資的核算方法： 1. 長(zhǎng)期債券投資： 按實(shí)際支付的價(jià)款扣除支付的稅金、手續(xù)費(fèi)，以及支付的自發(fā)行起至購(gòu)入時(shí)止的應(yīng)計(jì)利息后的余額作為實(shí)際成本計(jì)價(jià)入帳，實(shí)際成本與債券面值的差額作為溢價(jià)或折價(jià)；債券的溢價(jià)或折價(jià)在債券存續(xù)期內(nèi)采用直線法攤銷。按實(shí)際收回的利息收入或應(yīng)計(jì)收的利息確認(rèn)債券投資收益。 2. 其他債權(quán)投資： 按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)入帳，按應(yīng)計(jì)收或?qū)嶋H收回的利息確認(rèn)其他債權(quán)投資收益。 第十八條 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備： 本公司在會(huì)計(jì)期末，對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值，并且這種降低的價(jià)值在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，則將其可收回金額低于長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值的差額作為長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。 第十九條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)與折舊政策： 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋，建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2,000元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。 購(gòu)入的固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)費(fèi)、交納的稅金等計(jì)價(jià)入賬。 股東投入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或協(xié)議價(jià)入帳。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)算，并預(yù)計(jì)殘值率5%。 第二十條 在建工程核算方法： 在建工程根據(jù)實(shí)際發(fā)生的支出入帳，按工程項(xiàng)目分類核算并在工程完工交付使用的當(dāng)日，按工程的實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。 第二十一條 在建工程減值準(zhǔn)備 本公司在會(huì)計(jì)期末，對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況的，本公司計(jì)提減值準(zhǔn)備。 1. 長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)在未來3年內(nèi)不會(huì)重新開工的在建工程。 2. 所建項(xiàng)目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性。 3. 其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。 第二十二條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及其攤銷： 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算本公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各種費(fèi)用；公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的損益性支出；固定資產(chǎn)大修理支出；租入固定資產(chǎn)改良支出。 籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起5年內(nèi)平均攤銷。 固定資產(chǎn)大修理支出在大修理間隔期內(nèi)平均攤銷。 租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期限與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷。 第二十三條 收入確認(rèn)： 1. 商品銷售收入： 已將商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方，公司不再擁有對(duì)該商品的繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 2. 營(yíng)業(yè)收入： 以勞務(wù)已提供，相關(guān)的收入已收到或取得了收款的證據(jù)，并且與提供該勞務(wù)有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 3. 其他收入： 以財(cái)務(wù)部門收妥該項(xiàng)資金或取得債權(quán)票據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 第二十四條 所得稅的會(huì)計(jì)處理方法： 本公司對(duì)所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。 第二十五條 合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法： 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制執(zhí)行財(cái)政部頒布的《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》及其補(bǔ)充規(guī)定。以本公司和納入合并范圍的子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料為依據(jù)，合并各項(xiàng)目數(shù)據(jù)編制而成，母公司與子公司之間的重大內(nèi)部交易和內(nèi)部往來予以抵銷。 第三章 資金管理 第二十六條 xxx、全資子公司的資本，應(yīng)按照投資主體劃分界定為：國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金。各企業(yè)實(shí)收資本增減要經(jīng)過法定中介機(jī)構(gòu)驗(yàn)證，健全實(shí)收資本入賬的各項(xiàng)程序，確保資本金的安全。投入企業(yè)的資本金，不得任意抽走。 第二十七條 xxx本部、全資子公司所有資金的管理權(quán)在各企業(yè)財(cái)務(wù)部門。 除財(cái)務(wù)部門外，其它部門不得開設(shè)銀行賬戶。 任何部門（人員）不得搞帳外帳，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得搞資金“體外循環(huán)”，不得私存、私轉(zhuǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金和其他各項(xiàng)資金。 企業(yè)財(cái)務(wù)部門開設(shè)銀行賬戶須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和法人代表審批。 企業(yè)所開各類銀行賬戶，每年必須如實(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。 第二十八條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)向金融機(jī)構(gòu)辦理資金借貸業(yè)務(wù)，公司內(nèi)部實(shí)行資金有償使用。 第二十九條 xxx及全資子公司一律不得對(duì)外提供擔(dān)保。如有特殊情況，需單獨(dú)審批。 第三十條 全資子公司每年應(yīng)當(dāng)向xxx繳納“上級(jí)管理費(fèi)”，具體上繳管理費(fèi)金額由xxx報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局及上級(jí)主管部門審批后確定。 第四章 流動(dòng)資產(chǎn) 第三十一條 xxx、全資子公司的所有資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)實(shí)行價(jià)值和實(shí)物雙重管理。未經(jīng)財(cái)務(wù)部門認(rèn)可和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何部門和人員無權(quán)轉(zhuǎn)讓、處理企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)。 第三十二條 xxx本部、全資子公司必須建立健全貨幣資金的內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格管理。 1. 財(cái)務(wù)部門的出納、會(huì)計(jì)、審核要三分開。 2. 現(xiàn)金收支要日清月結(jié)，庫(kù)存不得超定額，并確保帳實(shí)相符。 3. 銀行存款日核月清，確保帳帳、帳證相符。 4. 對(duì)外埠存款、銀行匯票存款，信用證存款等應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳，并定期清理。 第三十三條 xxx本部、全資子公司應(yīng)加強(qiáng)資金管理，建立完整的資金使用與審批制度。 xxx各部門需使用資金時(shí)，由具體經(jīng)辦人填寫“資金使用審批單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和主管副總審核簽字后報(bào)企業(yè)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可憑“資金使用審批單”到財(cái)務(wù)部門辦理。 全資子公司應(yīng)定期向xxx報(bào)送資金使用及結(jié)存情況，對(duì)全資子公司的資金實(shí)行“呈報(bào)制”與“審批制”雙重管理。 第三十四條 為加速資金周轉(zhuǎn)，各企業(yè)發(fā)生應(yīng)收、預(yù)付及其他債權(quán)事項(xiàng)時(shí)，必須經(jīng)企業(yè)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 使用資金部門不得擅自改變往來款投向、用途，并有責(zé)任及時(shí)回收所支付款項(xiàng)。 財(cái)務(wù)部門有責(zé)任配合其它部門對(duì)帳，辦理銀行結(jié)算手續(xù)，月末提供應(yīng)收賬款明細(xì)余額表。 超過款項(xiàng)回收周期(半年)由責(zé)任者承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第三十五條 根據(jù)國(guó)家規(guī)定，建立壞帳準(zhǔn)備金制度。各企業(yè)應(yīng)按年末應(yīng)收賬款余額0.5%比例預(yù)提壞帳準(zhǔn)備金。發(fā)生壞帳時(shí)由使用資金的部門提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和有關(guān)部門批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理，壞帳損失由準(zhǔn)備金列支，不足部分計(jì)入管理費(fèi)。 第三十六條 企業(yè)發(fā)生存貨購(gòu)進(jìn)必須通過驗(yàn)收入庫(kù)，商品入庫(kù)必須做到手續(xù)齊備，嚴(yán)格管理，財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)應(yīng)建立明細(xì)賬，定期核對(duì)。年終組織清倉(cāng)查庫(kù)，發(fā)現(xiàn)盈虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批并分情況處理。屬于正常損耗計(jì)入管理費(fèi)，非正常損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 第三十七條 各種存貨在銷售領(lǐng)用時(shí)，均應(yīng)辦理“出庫(kù)手續(xù)”(填制“商品物資出庫(kù)單”)，并按下列方法確定其成本: 1. 凡能夠個(gè)別(或分批)區(qū)分的，按“個(gè)別計(jì)價(jià)法”確定其成本。 2. 凡不能夠個(gè)別(或分批)區(qū)分的，按“加權(quán)平均法”確定其成本。 3. 有零售商品業(yè)務(wù)的，還可以根據(jù)需要采用其他規(guī)范方法，但一種存貨一年內(nèi)只能采用一種辦法。 第三十八條 各企業(yè)所需低值易耗品，應(yīng)按計(jì)劃、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后購(gòu)置， 低值易耗品應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)帳。嚴(yán)格辦理保管、領(lǐng)用及報(bào)廢手續(xù)。 攤銷采用“一次攤銷法”，單位價(jià)值超過1,000元的按五五攤銷法。 第五章 固定資產(chǎn) 第三十九條 凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2，000元以上的房屋、建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、工具及其他經(jīng)營(yíng)管理辦公用具，列為固定資產(chǎn)管理。 不同時(shí)具備上述兩條的列為低值易耗品管理。 第四十條 xxx的固定資產(chǎn)購(gòu)置、辦公室裝修和大額辦公用具的購(gòu)置（如計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、手機(jī)等）必須報(bào)經(jīng)xxx董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行采購(gòu)。 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，預(yù)計(jì)殘值率5%，折舊年限見《xxx固定資產(chǎn)目錄》（附后）。 第四十一條 xxx要建立健全固定資產(chǎn)的調(diào)入、調(diào)出、盤盈、盤虧清理的管理制度及相關(guān)手續(xù)，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳和設(shè)備的使用、維修、檢修崗位責(zé)任制。年終必須進(jìn)行清查盤點(diǎn)，盤盈、盤虧要說明原因，明確責(zé)任，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支，報(bào)廢損失較大的可在二年內(nèi)分期攤銷。 全資子公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款，對(duì)外投資等，應(yīng)報(bào)xxx審批。xxx有權(quán)對(duì)全資子公司的固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一調(diào)撥。企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時(shí)要依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，其增減值按制度規(guī)定辦理。 第六章 對(duì)外投資 第四十二條 xxx對(duì)新投資項(xiàng)目必須作可行性分析報(bào)告，包括市場(chǎng)分析，投入與收益預(yù)測(cè)，現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范，法律障礙與風(fēng)險(xiǎn)分析，并提出資金籌措方案。 企業(yè)法定代表人及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，對(duì)投資項(xiàng)目的保值增值應(yīng)全面負(fù)責(zé)，年終報(bào)告投資項(xiàng)目的現(xiàn)狀、風(fēng)險(xiǎn)及其收益情況。投資項(xiàng)目存有重大隱患或出現(xiàn)虧損時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并提出具體轉(zhuǎn)變措施。 對(duì)原有投資項(xiàng)目每年度要進(jìn)行一次徹底的清理，投資意向合同不完整的要及時(shí)修訂、補(bǔ)充、完善。對(duì)沒有明顯效益的投資項(xiàng)目，要關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)，及時(shí)撤回投資。 第四十三條 xxx、全資子公司以聯(lián)營(yíng)方式對(duì)外投資時(shí)，必須與聯(lián)營(yíng)方簽訂詳細(xì)的合同或協(xié)議，明確權(quán)、責(zé)、利。向境外投資，應(yīng)根據(jù)國(guó)家外匯管理?xiàng)l例的規(guī)定，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)，任何企業(yè)不得以私有名義注冊(cè)公司或購(gòu)買房地產(chǎn)和開設(shè)賬戶，特殊情況必須報(bào)經(jīng)公司法人代表批準(zhǔn)，并辦理“委托代理聲明書”、“股權(quán)聲明書”等具有法律效力的產(chǎn)權(quán)歸屬手續(xù)。 第四十四條 凡企業(yè)對(duì)外投資擁有控股權(quán)的采用權(quán)益法核算，當(dāng)被投資企業(yè)的所有者權(quán)益發(fā)生變動(dòng)時(shí)，投資企業(yè)要按其所占投資比例調(diào)整增加或減少長(zhǎng)期投資；沒有控股權(quán)的采用成本法核算。 第四十五條 采取認(rèn)購(gòu)股票、債券等方式對(duì)外投資，一律報(bào)經(jīng)xxx公司法人代表審批。經(jīng)批準(zhǔn)所購(gòu)有價(jià)證券，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門專項(xiàng)登記、專人保管，任何人不得擅自調(diào)用或轉(zhuǎn)借。 轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券應(yīng)由原承辦機(jī)構(gòu)或人員提出轉(zhuǎn)讓意見書（包括轉(zhuǎn)讓理由、對(duì)象、價(jià)格等），經(jīng)財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，報(bào)企業(yè)法人代表或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議審批。 第四十六條 xxx對(duì)外投資分回的利潤(rùn)、股利、債券利息等計(jì)入企業(yè)投資收益；對(duì)外投資分享產(chǎn)品或以產(chǎn)品抵作投資分利的，應(yīng)按分享產(chǎn)品或抵價(jià)產(chǎn)品的同類商品售價(jià)計(jì)入投資收益。 第四十七條 在進(jìn)行對(duì)外投資過程中應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化項(xiàng)目投資管理，定期收集被投資方的財(cái)務(wù)報(bào)表和其它報(bào)表，定期組織（至少每年一次）組織有關(guān)人員對(duì)各項(xiàng)投資進(jìn)行階段風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及效益分析、評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)措施，以確保投資安全和投資收益。 第七章 經(jīng)營(yíng) 第四十八條 xxx、全資子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)情況和自身經(jīng)營(yíng)狀況，研究制定本企業(yè)發(fā)展策略及企業(yè)年度、季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，明確內(nèi)部各部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任，制定落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理制度，全面實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算制，確保完成各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。 企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)送同級(jí)財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門據(jù)此作為資金籌集、調(diào)度的準(zhǔn)備。 全資子公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃還應(yīng)報(bào)送xxx有關(guān)部門備案。 第四十九條 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)法律意識(shí)，從事各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都應(yīng)簽訂書面合同或協(xié)議。 各種經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議都應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)部門備案。 簽訂重要經(jīng)營(yíng)合同，應(yīng)有企業(yè)財(cái)務(wù)人員參加。 第五十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極實(shí)行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)“效益評(píng)估制”，由經(jīng)辦人針對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，事先就其經(jīng)營(yíng)對(duì)象的商（信）譽(yù)、支付能力、經(jīng)營(yíng)所需資金，經(jīng)營(yíng)成本及利潤(rùn)等進(jìn)行評(píng)估，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)審簽，送財(cái)務(wù)部門審核備案，重要業(yè)務(wù)必須報(bào)經(jīng)主管財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批后方可實(shí)施。 第五十一條 各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收款、付款，包括根據(jù)合同預(yù)收、預(yù)付款，均需按規(guī)定辦理收、付款手續(xù)。支付經(jīng)營(yíng)性款項(xiàng)時(shí)，都要有具備法律效力的相關(guān)合同或協(xié)議。應(yīng)堅(jiān)持按級(jí)審批，嚴(yán)格把關(guān)，做到足額及時(shí)準(zhǔn)確無誤。具體審批權(quán)限，由各企業(yè)自定。對(duì)支付的款項(xiàng)要做好分析、跟蹤工作。 第五十二條 企業(yè)購(gòu)入或銷售貨物，應(yīng)當(dāng)由經(jīng)辦人填制“商品物資入（出）庫(kù)單”，經(jīng)業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審簽和財(cái)務(wù)人員審核，辦理購(gòu)貨（付款）結(jié)算或銷貨（收款）結(jié)算手續(xù)。 銷售貨物，一般應(yīng)堅(jiān)持先收款后開具銷貨發(fā)票的原則。因特殊原因需先開銷售發(fā)票時(shí)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填制“發(fā)票借款單”，報(bào)本部門和財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審核、主管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字后辦理。經(jīng)辦人和該部門應(yīng)當(dāng)在一個(gè)月內(nèi)收回貨款或債權(quán)票據(jù)，否則應(yīng)追究當(dāng)事人及部門領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同業(yè)務(wù)部門定期（按月）逐筆分析各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，采取措施按時(shí)收回，對(duì)已確定難以收回的，要在法律規(guī)定的有效時(shí)效內(nèi)，采取法律手段進(jìn)行追索。 因特殊原因需要賒銷貨物或分期收款的，由經(jīng)辦人（部門）出具詳細(xì)報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議審批。 如需發(fā)生委托代銷商品業(yè)務(wù)時(shí)，必須全面了解代銷商的資信情況，建立備查檔案，由代銷商向本企業(yè)提供相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和財(cái)產(chǎn)抵押，報(bào)經(jīng)發(fā)展公司批準(zhǔn)后，與代銷商簽訂代銷協(xié)議，確保及時(shí)結(jié)算貨款后方可進(jìn)行。 第五十三條 xxx應(yīng)聘請(qǐng)常年法律顧問，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的簽約及相關(guān)的法律手續(xù)進(jìn)行審查，確保其合法性和有效性。 第五十四條 xxx、全資子公司有關(guān)部門對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)往來款，應(yīng)當(dāng)做到來源清楚，去向準(zhǔn)確，手續(xù)齊全。用支票或現(xiàn)金預(yù)付貨款，退還預(yù)收款均需取得收款單位資金往來發(fā)票或財(cái)務(wù)收據(jù)；確難取得的，由經(jīng)辦人書面報(bào)告本部門和財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)收貨款，包括收取現(xiàn)金、支票和匯票，收款（出納）人員應(yīng)開具資金往來發(fā)票或財(cái)務(wù)收據(jù)，并由經(jīng)辦人簽字。 經(jīng)營(yíng)人員因業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金、支票，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)部門要求按時(shí)報(bào)賬、歸還，否則財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)追究經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)，并有權(quán)停止其用款業(yè)務(wù)。 第八章 收入 第五十五條 xxx應(yīng)當(dāng)認(rèn)真編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃（財(cái)務(wù)預(yù)算），積極增收、創(chuàng)收，廣開財(cái)源，并考核收入落實(shí)情況，確保年度收計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。 年度財(cái)務(wù)收支（財(cái)務(wù)預(yù)算），由企業(yè)財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門年度收支計(jì)劃，組織有關(guān)部門編制，經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議審批并由財(cái)務(wù)部門備案。一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門均應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?zhí)行。年度中發(fā)生較大影響計(jì)劃執(zhí)行事項(xiàng)，有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)同財(cái)務(wù)部門調(diào)整計(jì)劃（預(yù)算）。年度計(jì)劃（預(yù)算）的調(diào)整按原批準(zhǔn)程序辦理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)積極作好計(jì)劃（預(yù)算）的平衡、協(xié)調(diào)和監(jiān)督執(zhí)行工作。 第五十六條 企業(yè)的收入包括：營(yíng)業(yè)收入、商品銷售收入、代購(gòu)、代銷收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收入、營(yíng)業(yè)外收入等。企業(yè)的一切收入，都必須及時(shí)交財(cái)務(wù)部門計(jì)入企業(yè)的收入賬，任何部門（個(gè)人）不得截留、隱瞞不報(bào)，以及挪用企業(yè)收入。 第五十七條 各項(xiàng)收入按下列原則確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)： 1. 商品銷售收入： 以收到銷售貨款或取得債權(quán)票據(jù)，辦妥結(jié)算手續(xù)為收入實(shí)現(xiàn)；委托其它單位供銷商品以收到供銷清單后為收入實(shí)現(xiàn)；進(jìn)、出口商品銷售，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。 2. 代購(gòu)供銷收入： 以收到（或確認(rèn)）代購(gòu)供銷手續(xù)費(fèi)收入時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 3. 其它業(yè)務(wù)收入： 以財(cái)務(wù)部門收妥該項(xiàng)資金或取得債權(quán)票據(jù)時(shí)確認(rèn)為收入實(shí)現(xiàn)。 4. 投資收入： 以財(cái)務(wù)部門收妥該項(xiàng)資金，或者以被投資單位宣布的所有者權(quán)益變動(dòng)的數(shù)額日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。 5. 營(yíng)業(yè)外收入： 以財(cái)務(wù)部門收妥該項(xiàng)資金或債權(quán)票據(jù)時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。 企業(yè)銷售商品發(fā)生的銷售折讓，銷售退回和折扣支出應(yīng)相應(yīng)沖減企業(yè)的當(dāng)期收入。 第九章 支出 第五十八條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的企業(yè)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃（財(cái)務(wù)預(yù)算），按支出類別分別明確主管部門及其責(zé)任指標(biāo)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，努力降低成本、費(fèi)用，不斷提高資金使用效益。 因特殊情況發(fā)生有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)同財(cái)務(wù)部門調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃（預(yù)算），并按原審批程序報(bào)批。否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理支出業(yè)務(wù)。 第五十九條 企業(yè)支出： 包括商品進(jìn)價(jià)成本（或營(yíng)業(yè)成本）、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其它業(yè)務(wù)支出、投資損失、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅等。企業(yè)的一切支出，須由財(cái)務(wù)部門歸口審核支付。 第六十條 商品進(jìn)價(jià)成本： 國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)商品包括購(gòu)進(jìn)商品原價(jià)和購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)稅金；國(guó)外購(gòu)進(jìn)商品包括城里進(jìn)價(jià)成本和達(dá)到目的港口以前發(fā)生的各種支出。委托其它單位代理進(jìn)口的，包括支付給委托單位的有關(guān)費(fèi)用。購(gòu)進(jìn)商品的購(gòu)進(jìn)折扣或索賠收入，要沖減進(jìn)貨成本。 第六十一條 商品流通費(fèi)，包括經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。各企業(yè)每年應(yīng)根據(jù)發(fā)展公司的要求，編制年度費(fèi)用計(jì)劃，建立嚴(yán)格的內(nèi)部預(yù)算制度、費(fèi)用審批制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用管理的權(quán)責(zé)歸屬。嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、涉外費(fèi)、福利費(fèi)用的支出，制定內(nèi)部的管理辦法和獎(jiǎng)懲辦法。 第六十二條 企業(yè)工資性支出(不包括以前年度結(jié)余的應(yīng)付工資中開支部分)必須全部計(jì)入費(fèi)用，各企業(yè)應(yīng)實(shí)行工資總額與實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)掛鉤。代扣代繳的個(gè)人所得稅，從應(yīng)發(fā)個(gè)人工資中扣除，不得計(jì)入成本費(fèi)用。 第六十三條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)按《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提。 第六十四條 對(duì)國(guó)家財(cái)務(wù)制度未明確列支渠道，而又允許開支的一些支出，如誤餐費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、交通費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、城市煤氣管理費(fèi)等，統(tǒng)一從管理費(fèi)用中列支。具體標(biāo)準(zhǔn)參照當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第六十五條 xxx報(bào)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，可以向全資子公司收取上級(jí)管理費(fèi)，對(duì)分?jǐn)偟馁M(fèi)用，列入各單位的管理費(fèi)用，公司沖減管理費(fèi)用。 第六十六條 其它業(yè)務(wù)支出，包括企業(yè)從事貨物經(jīng)銷等主業(yè)以外的其它各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的成本和費(fèi)用支出，應(yīng)具實(shí)審核列支。其它業(yè)務(wù)項(xiàng)目較多、支出頻率較高、數(shù)額較大的，應(yīng)當(dāng)分別業(yè)務(wù)項(xiàng)目按有關(guān)財(cái)務(wù)制度組織核算和管理。 第六十七條 投資損失，包括各項(xiàng)投資發(fā)生應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的各種實(shí)際損失，應(yīng)當(dāng)查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議研究處理。是其它單位責(zé)任的，應(yīng)堅(jiān)持索賠；屬內(nèi)部人員責(zé)任的，應(yīng)給予必要的行政和經(jīng)濟(jì)處罰。索賠和處罰收入，沖減投資損失。企業(yè)確認(rèn)列支的投資損失，須按規(guī)定匯總，專題報(bào)批。 第六十八條 營(yíng)業(yè)外支出，包括固定資產(chǎn)盤虧及其變賣損失、因自然災(zāi)害造成的企業(yè)資產(chǎn)非正常損失、經(jīng)營(yíng)賠償金、違約金、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等。 各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出，應(yīng)當(dāng)由主管部門（經(jīng)辦人）提交專題報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議審批。其中應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償或責(zé)任人承擔(dān)的部分，沖減該項(xiàng)支出；符合規(guī)定的捐贈(zèng)支出，不應(yīng)超過企業(yè)應(yīng)納稅所得額的3%。 第六十九條 所得稅指按國(guó)家企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅。按稅法規(guī)定計(jì)算繳納列支。 第七十條 企業(yè)各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)做到： 1. 經(jīng)營(yíng)資金支出按計(jì)劃，非經(jīng)營(yíng)資金支出按標(biāo)準(zhǔn)，重大或特殊開支須專項(xiàng)審議； 2. 開支合理，內(nèi)容真實(shí)，票據(jù)合法，手續(xù)齊全； 3. 原始憑證、報(bào)銷憑證、記賬憑證互不代用； 4. 制定落實(shí)借款與報(bào)銷雙重審批制度和經(jīng)手、審核（驗(yàn)收）、領(lǐng)導(dǎo)審批、簽字制度。 任何部門、個(gè)人不得報(bào)銷與本企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理無關(guān)的費(fèi)用，不得亂擠、亂攤成本費(fèi)用，不得虛報(bào)冒領(lǐng)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。否則，企業(yè)財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付，并按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。 第十章 利潤(rùn)及其分配 第七十一條 xxx本部及全資子公司應(yīng)按要求編制年度利潤(rùn)計(jì)劃，確定目標(biāo)利潤(rùn)，建立利潤(rùn)分析制度，明確利潤(rùn)的考核指標(biāo)以及權(quán)責(zé)歸屬。 第七十二條 企業(yè)的利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額及國(guó)家補(bǔ)貼收入等。 第七十三條 企業(yè)繳納所得稅后的凈利潤(rùn)，依據(jù)《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定應(yīng)按下列順序和要求進(jìn)行分配： 1. 列支被國(guó)家有關(guān)執(zhí)法部門罰沒的損失。 2. 按規(guī)定稅后彌補(bǔ)以前年度虧損。 3. 按規(guī)定提取法定盈余公積金和企業(yè)公益金。 4. 向xxx各股東分配利潤(rùn)。 5. 全部余額作為企業(yè)任意盈余公積金或未分配利潤(rùn)。 聯(lián)營(yíng)合資企業(yè)應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和合同（協(xié)議）約定向投資者分配利潤(rùn)。股份制企業(yè)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程分配利潤(rùn)。 第七十四條 xxx的法定盈余公積金達(dá)到資本金50%時(shí)可不再提取。法定盈余公積金經(jīng)上報(bào)公司批準(zhǔn)可以部分轉(zhuǎn)增資本和彌補(bǔ)虧損，但其余額不得低于資本金總額的25%。 第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告 第七十五條 xxx應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家和上級(jí)的有關(guān)規(guī)定和要求及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表，并確保各種報(bào)表完整、真實(shí)、準(zhǔn)確無誤。 企業(yè)應(yīng)按下列種類與時(shí)間，上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表； 1. 年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）。包括：財(cái)務(wù)情況說明書、資產(chǎn)負(fù)債表、損益及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、商品銷售利潤(rùn)明細(xì)表、銀行開戶明細(xì)表、投資狀況明細(xì)表、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表、往來明細(xì)表。 財(cái)務(wù)狀況說明書應(yīng)當(dāng)說明企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、成本費(fèi)用情況、利潤(rùn)情況、貸款及資金周轉(zhuǎn)情況、應(yīng)收款及呆壞帳情況、各項(xiàng)資產(chǎn)清理情況、稅金計(jì)繳情況、商品銷售削價(jià)（折讓）情況，以及有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作情況等。財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）的上報(bào)時(shí)間及各種報(bào)表的具體格式和填制要求，按財(cái)政部門和xxx當(dāng)年有關(guān)年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）的文件執(zhí)行。 2. 季度財(cái)務(wù)報(bào)表。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和季度財(cái)務(wù)狀況說明書。主要反映本季度和年初以來企業(yè)銷售收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)情況，以及各項(xiàng)資產(chǎn)與負(fù)債狀況，應(yīng)于季度后10天內(nèi)報(bào)達(dá)。 3. 月度財(cái)務(wù)快報(bào)。主要反映本月及年初以來企業(yè)銷售收入、成本、費(fèi)用及利潤(rùn)情況，應(yīng)于月末報(bào)達(dá)。 第七十六條 xxx應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度，財(cái)務(wù)分析由財(cái)務(wù)部門會(huì)同有關(guān)部門每年至少進(jìn)行兩次，財(cái)務(wù)分析應(yīng)重點(diǎn)分析、評(píng)價(jià)企業(yè)下列經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，考核經(jīng)濟(jì)責(zé)任的完成情況。 1. 盈利能力指標(biāo)：銷售利潤(rùn)率，總資產(chǎn)報(bào)酬率、資本收益率、資本保值增值率。 2. 償債能力指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率或速動(dòng)比率。 3. 營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)：應(yīng)收帳款周款率、存活周轉(zhuǎn)率。 4. 貢獻(xiàn)能力指標(biāo)：社會(huì)貢獻(xiàn)率、社會(huì)積累率。 第十二章 會(huì)計(jì)工作移交管理制度 第七十七條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。 第七十八條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 第七十九條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： 1. 經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 2. 尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 3. 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。 4. 編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。 第八十條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。 第八十一條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。 1. 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳薄有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳薄記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期清查。 2. 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須清查原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 3. 銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)。如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。 4. 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 第八十二條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 第八十三條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第八十四條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳薄，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 第八十五條 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。 臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本制度第八十八條規(guī)定的責(zé)任。 第八十六條 單位撤消時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管部門確定。 單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。 第八十七條 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 第十三章 會(huì)計(jì)檔案管理制度 第八十八條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理，根據(jù)統(tǒng)一全國(guó)會(huì)計(jì)檔案工作制度，更好地為社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)事業(yè)服務(wù)，特制定本辦法。 第八十九條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實(shí)地把會(huì)計(jì)檔案管好。 第九十條 會(huì)計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組織部分，也是單位的重要檔案之一。公司應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督與檢查。 第九十一條 單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門保管一年。期滿之后，原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門編照清冊(cè)交本單位的檔案部門保管。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門和經(jīng)辦人必須按期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會(huì)計(jì)檔案，全部移交檔案部門，不得自行封包保存。檔案部門必須按期點(diǎn)收，不得推諉拒絕。 第九十二條 單位對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 第九十三條 單位保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本單位積極提供利用，向外單位提供利用時(shí)，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須報(bào)經(jīng)上級(jí)主管單位批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，并應(yīng)限期歸還。 第九十四條 撤消、合并單位和建設(shè)單位完工后的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 第九十五條 各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，根據(jù)其特點(diǎn)，分為永久、定期二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。 各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。 第九十六條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要撤消時(shí)，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同簽訂，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)經(jīng)上級(jí)主管單位批準(zhǔn)后銷毀。對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止。 第九十七條 單位按規(guī)定需銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷。 第九十八條 監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前，一定認(rèn)清進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)。 第九十九條 會(huì)計(jì)檔案保管期限，原則上按本辦法附表執(zhí)行。單位會(huì)計(jì)檔案的具體名稱，如果同本辦法附表中的檔案的名稱不相符時(shí)，可比照類似檔案的保管期限辦理。 第一百條 預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料，按照文書檔案管理辦法，不適用本辦法。 附件：企業(yè)會(huì)計(jì)檔案保管期限表 企業(yè)會(huì)計(jì)檔案保管期限表 順序號(hào) 檔案名稱 保 管 期 限 備 注 一、會(huì)計(jì)憑證類 1 原始憑證、記帳憑證和匯總憑證 15年 其中：涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證 永久 2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3年 二、會(huì)計(jì)帳薄類 3 日記帳 15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年 4 明細(xì)帳 15年 5 總帳 15年 包括日記帳 6 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年 7 輔助帳薄 15年 8 涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)帳薄 永久 三、會(huì)計(jì)報(bào)表類 包括各級(jí)主管部門的匯總會(huì)計(jì)報(bào)表 9 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào) 3年 包括文字分析 10 月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表 5年 包括文字分析 11 年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算） 永久 包括文字分析 四、其他類 12 會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年 15年 13 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 25年 14 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 25年 第十四章 附則 第一百〇一條 xxx及全資子公司應(yīng)當(dāng)定期或不定期組織財(cái)務(wù)管理工作考評(píng)，表揚(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)，批評(píng)、鞭策后進(jìn)，總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)，不斷提高財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理水平。 第一百〇二條 全資子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合貫徹本制度，制定適合本企業(yè)實(shí)際情況的、內(nèi)容詳盡、切實(shí)可行的分類財(cái)務(wù)管理辦法，并上報(bào)備案。 第一百〇三條 對(duì)違反制度規(guī)定的，應(yīng)視情節(jié)采取罰款、建議撤職等處理。違反本制度情節(jié)特別嚴(yán)重者，或造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，須另予黨紀(jì)、政紀(jì)處分；觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。 第一百〇四條 本制度自2002年11月1日起執(zhí)行。以往有關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。本制度若與國(guó)家或上級(jí)有關(guān)法規(guī)、規(guī)章相抵觸，則以有關(guān)法規(guī)、規(guī)章為準(zhǔn)。 第一百〇五條 本制度由xxx財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，并由其組織、監(jiān)督執(zhí)行。本制度未盡事宜，按《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。 附錄：固定資產(chǎn)目錄 一、 房屋、建筑物類固定資產(chǎn)折舊年限 名稱及型號(hào) 計(jì)量單位 公司規(guī)定 國(guó)家規(guī)定 折舊年限 折舊年限 辦公用房 平方米 鋼結(jié)構(gòu) 平方米 40 35-45 鋼筋混凝土 32 30-35 鋼筋混凝土磚 25 20-30 倉(cāng)儲(chǔ)庫(kù)房 平方米 磚木結(jié)構(gòu) 25 25-30 鋼結(jié)構(gòu) 40 35-45 鋼筋混凝土 32 30-35 鋼筋混凝土磚 27 25-30 危險(xiǎn)物品專用 22 20-25 施工與維修用房 平方米 27 25-30 車庫(kù) 平方米 15 10-20 福利用房 平方米 15 10-20 貨場(chǎng) 8 5-10 轉(zhuǎn)運(yùn)站 8 5-10 庫(kù)區(qū)道路 12 10-14 飲食服務(wù)用房 平方米 15 10-20 護(hù)坡 15 10-20 市政管道 15 10-20 儲(chǔ)水池 15 10-20 其它用房 平方米 警衛(wèi)室 9 8-10 傳達(dá)室 9 8-10 鍋爐室 15 10-20 圍墻 6 4-8 大門 15 10-20 配電房 15 10-20 浴室開水房 15 10-20 泵房 15 10-20 煤氣管 15 10-20 防水排水道 15 10-20 其它購(gòu)建物 15 10-20 二、 設(shè)備類固定資產(chǎn)折舊年限 名稱及型號(hào) 計(jì)量單位 公司規(guī)定 國(guó)家規(guī)定 折舊年限 折舊年限 載貨汽車 臺(tái) 11 8-14 轎車 臺(tái) 普通轎車 臺(tái) 10 8-14 高級(jí)轎車 臺(tái) 12 8-14 載客汽車 輛 10 8-14 摩托車 輛 8 8-14 復(fù)印機(jī) 臺(tái) 5 5-8 油印機(jī) 臺(tái) 5 5-8 電話交換設(shè)備 臺(tái) 15 15-28 無線電話機(jī) 部 5 5-10 計(jì)算機(jī) 臺(tái) 4 4-10 針式打印機(jī) 臺(tái) 5 5-8 錄相機(jī) 臺(tái) 12 10-15 照相機(jī) 部 5 5-8 電視機(jī) 臺(tái) 黑白電視機(jī) 臺(tái) 5 5-8 彩色電視機(jī) 臺(tái) 5 5-8 點(diǎn)鈔機(jī) 臺(tái) 8 7-12 程控交換機(jī) 部 10 8-12 金屬鋸床 臺(tái) 12 10-15 臥式帶鋸機(jī) 臺(tái) 立式帶鋸機(jī) 臺(tái) 汽車清洗機(jī) 臺(tái) 12 10-15 電焊機(jī) 臺(tái) 12 10-15 空調(diào)器 臺(tái) 12 10-15 冰箱 臺(tái) 10 10-15 洗衣機(jī) 臺(tái) 5 5-8 其它制冷電器 臺(tái) 10 10-15 傳真機(jī) 臺(tái) 7 5-10 空壓機(jī) 臺(tái) 12 10-15 電話機(jī) 臺(tái) 7 5-10 沖擊鉆 把 12 10-14 鋼材秤、皮帶秤、吊秤 臺(tái) 9 7-12 配料秤、定量秤、臺(tái)案秤 臺(tái) 9 7-12 金屬儲(chǔ)油罐 只 9 4-14 非金屬儲(chǔ)油罐 只 7 4-14 普通車床 臺(tái) 12 10-15 電梯 臺(tái) 11 8-14 電動(dòng)葫蘆 個(gè) 12 10-15 電纜電視分配系統(tǒng)設(shè)備 套 17 15-20 鍋爐 臺(tái) 17 15-20 混流式水泵 臺(tái) 14 11-18 潛水泵 臺(tái) 14 11-18 離心泵 臺(tái) 14 11-18 其它泵 臺(tái) 14 11-18 其它經(jīng)營(yíng)設(shè)備 臺(tái) 15 15-20 三、 固定資產(chǎn)目錄使用說明 1.各企業(yè)現(xiàn)有本目錄所列固定資產(chǎn)，均按本目錄“公司規(guī)定折舊年限”計(jì)算年（或季）折舊額，逐季計(jì)提，列入管理費(fèi)。對(duì)已計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)均按下列公式重新計(jì)算年（季）折舊額。 季折舊額=年折舊額/4 2.各企業(yè)若有本目錄以外的固定資產(chǎn)，由企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定并報(bào)控股公司備案。 3.各企業(yè)固定資產(chǎn)原值的確定，某項(xiàng)固定資產(chǎn)是否應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊及從何時(shí)開始或停止計(jì)提折舊等其它相關(guān)事宜，均按《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》執(zhí)行。  THANKS !!! 致力為企業(yè)和個(gè)人提供合同協(xié)議，策劃案計(jì)劃書，學(xué)習(xí)課件等等 打造全網(wǎng)一站式需求 歡迎您的下載，資料僅供參考