國有資產管理內部控制制度

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1、國有資產管理內部控制制度第一章總則第一條為進一步規(guī)范和加強XXXXXX國有資產管理，有效防控資產管理活動風險，維護資產的安全和完整，提高資產使用效益，根據(jù)事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法（財政部令第36號）、行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）氣象部門國有資產處置管理暫行辦法（X號）、XXXXXX關于印發(fā)XXX氣象部門國有資產使用和處置管理兩個暫行辦法的通知（XXXX號）等相應管理規(guī)定，結合局機關實際，制定本制度。第二條國有資產，是指本局占有、使用的，依法確認為國家所有，能以貨幣計量的各種經濟資源的總稱，即本局的國有(公共)財產。包括國家撥給本局的資產，本局按照國家規(guī)定運用國有資產組織收入形成的資產，

2、接受捐贈和其他經法律確認為國家所有的資產；按價值形態(tài)可分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。第三條本局國有資產管理活動，應當堅持資產管理與預算管理相結合的原則，推行實物費用定額制度，促進事業(yè)資產整合與共享共用，實現(xiàn)資產管理和預算管理的緊密統(tǒng)一；應當堅持所有權和使用權相分離的原則；應當堅持資產管理與財務管理、實物管理與價值管理相結合的原則。配置管理、使用管理、處置管理、產權登記、糾紛調處管理等環(huán)節(jié)。第四條國有資產管理內部控制目標(一)維護行政事業(yè)單位國有資產的安全完整；(二)實現(xiàn)行政事業(yè)單位國有資產的合理配置；(三)推動行政事業(yè)單位國有資產的充分有效利用；（四）提升財政資金的使用效益。第

3、五條國有資產管理內部控制任務(一)建立事前、事中、事后管理相結合的審批程序，日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結合的監(jiān)督機制，配置、使用、處置相互協(xié)調和良性循環(huán)的執(zhí)行程序；(二)建立財政部門、主管部門、行政事業(yè)單位全方位、多層次的行政事業(yè)單位國有資產監(jiān)管體系；(三)建立產權清晰、配置合理、處置規(guī)范、管理有序，確保國有資產安全完整、充分發(fā)揮效能的事業(yè)單位國有資產監(jiān)管模式。第二章管理機構及其職責分工第七條局機關國有資產管理實行“國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用”的管理機制，資產管理股室、資產使用股室各司其職、共同保障資產的完整與有效利用。第八條資產管理機構的設置（一）資產日常管理組織資產日常管理組織由

4、“資產決策機構”、“資產管理部門”、“資產使用部門”構成。1.資產決策機構黨組會是資產管理的決策機構，其主要職責：（1）根據(jù)上級有關資產的管理規(guī)定,審定局機關資產管理工作規(guī)范；（2）審批局機關資產購置計劃及新增資產購置預算；（3）審批局機關資產處置申請；（4）對局機關范圍內的資產進行合理調配；（5）組織實施和檢查廳機關資產管理制度的落實情況，并開展對局機關資產管理工作的培訓和考核；2.資產管理部門資產管理部門由資產財務管理部門和資產實物管理部門共同組織開展日常管理工作，其主要職責分別是：財務股是資產財務管理的主要部門，其主要職責：（1）組織編制資產預算，審核資產購置計劃預算明細；（2）組織制定

5、單位內部資產管理細則，并組織實施；（3）對資產總賬進行管理，按資產分類進行資產核算；（4）定期與單位資產實物管理部門進行賬務總賬和資產明細臺賬核對工作；（5）局領導交辦的其他工作。辦公室是資產實物管理部門，主要職責：（1）編制資產購置計劃，辦理資產采購、驗收入庫、領用、調配、資產維修等資產日常工作；（2）登記和保管資產實物明細臺賬、資產卡片，并定期和資產財務管理部門進行賬賬核對，與資產使用部門進行賬實核對；（3）定期組織資產實物清查盤點工作；（4）按本辦法規(guī)定辦理資產處置、資產評估等工作。3.資產使用部門局機關各股室是資產的具體使用部門，其主要職責：（1）維護本股室所轄范圍內的資產實物，及時做

6、好資產領用登記；（2）合理使用資產，不定期對所轄范圍內資產進行盤點，確保資產安全和完好；（3）在財務股的組織下，完成資產清查盤點等各項工作。第九條崗位設置要求（一）按照賬實分離的原則，設立局機關資產歸口管理部門，并確定資產財務管理人員和資產實物管理人員，崗位設置時不能一人同時兼任二崗；（二）結合管理機構設置要求，設立局機關各業(yè)務股室管理員；（三）資產財務管理和資產實物管理的崗位人員信息應報財會股備案；發(fā)生變動時，應在變動后及時報財會股調整備案信息。第三章固定資產配置第十條國有資產配置是指財政部門、主管部門、事業(yè)單位等根據(jù)本局履行職能的需要，按照國家有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度規(guī)定的程序，通過購置或

7、者調劑等方式為本局配備資產的行為。第十一條本局國有資產配置應當符合以下條件：（一）現(xiàn)有資產無法滿足本局履行職能的需要；（二）難以與其他單位共享、共用相關資產；（三）難以通過市場購買產品或者服務的方式代替資產配置，或者采取市場購買方式的成本過高。第十二條對有規(guī)定配備標準的資產，嚴格按照標準進行配備；對沒有規(guī)定配備標準的資產，從本局實際需要出發(fā)，從嚴控制，合理配備。第十三條資產配置程序要求財務股向財政部門申請用財政性資金購置規(guī)定限額以上資產的（包括本局申請用財政性資金舉辦大型會議、活動需要進行的購置），除國家另有規(guī)定外，按照下列程序報批：（一）年度部門預算編制前，辦公室審核資產存量，提出下一年度擬

8、購置資產的品目、數(shù)量，測算經費額度，報財務股審核；（二）財務股根據(jù)本局資產存量狀況和有關資產配置標準，審核、匯總本局資產購置計劃，報縣財政局審批；（三）縣財政局根據(jù)財務股的審核意見，對資產購置計劃進行審批；（四）經縣財政局批準的資產購置計劃，本局應當列入年度部門預算，并在上報年度部門預算時附送批復文件等相關材料，作為財政部門批復部門預算的依據(jù)。第十四條資產與采購管理結合的管理要求本局購置納入政府采購范圍的資產，應當按照國家有關政府采購的規(guī)定執(zhí)行。第十五條資產配置報批程序要求本局向主管部門或其他部門申請項目經費的，有關部門在下達經費前，應當將所涉及的規(guī)定限額以上的資產購置事項報縣財政局批準。本局

9、用其他資金購置規(guī)定限額以上資產的，報財務股審批；財務股應當將審批結果定期報縣財政局備案。第十六條對于本局長期閑置、低效運轉或者超標準配置的資產，原則上由財會股進行調劑，并報縣財政廳備案；跨部門、跨地區(qū)的資產調劑應當報同級或者共同上一級的財政部門批準。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。第四章資產使用管理第十七條本局應當建立健全資產購置、驗收、保管、使用等內部管理制度。本局應當對實物資產進行定期清查，做到賬賬、賬卡、賬實相符，加強對本局土地使用權、非專利技術、商譽等無形資產的管理，防止無形資產流失。第十八條國有資產使用包括自用、對外投資和出租、出借等。國有資產使用應首先保證本局正常運轉和事業(yè)發(fā)

10、展的需要。(一)國有資產自用管理:本著實物量和價值量并重的原則，定期清查實物資產，完善資產管理賬表及有關資料，做到賬賬、賬卡、賬實相符，并對資產丟失、毀損等情況實行責任追究制度。(二)對外投資:利用貨幣資金、實物資產等國有資產投資并取得相應收益的行為。應當在保證本局正常運轉和事業(yè)發(fā)展的前提下，嚴格控制貨幣性資金對外投資，不得利用財政撥款和財政撥款結余資金對外投資。(三)出租、出借:將國有實物資產出租、出借并取得相應收益的行為。第十九條國有資產的使用應遵循以下原則:(一)權屬清晰:本局用于對外投資和出租、出借的國有資產應當權屬清晰。權屬關系不明確或存在權屬糾紛的資產不得用于對外投資和出租、出借。

11、(二)安全完整:本局要定期對自用和出租、出借的實物資產、對外投資、借出資金進行清查，確保國有資產的安全完整。(三)風險控制:本局對外投資和出租、出借資產實行專項管理，并在單位財務會計報告中對相關信息進行披露。(四)注重績效:本局對外投資取得的投資收益和出租、出借取得的租金、利息等要全部納入預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。鼓勵實行國有資產共享共用，提高國有資產的使用效益。第二十條資產使用與收支管理要求財務股應根據(jù)資產的相關憑證或文件及時進行賬務處理。對購置的資產，如無實物資產管理部門出具的驗收入庫單，財務部門不予報銷。第二十一條資產使用與預算管理要求本局國有資產管理部門對購置、接受捐贈、無償劃撥等方式

12、獲得的資產應及時辦理驗收入庫手續(xù);自建資產應及時辦理竣工驗收、竣工財務決算，并按要求辦理資產移交、產權登記。第二十二條資產使用的審批程序要求(一)自用資產:建立建全驗收、領用、使用、保管和維護等管理流程，加強監(jiān)督檢查和績效考評，并建立資產領用交回制度、資產統(tǒng)計報告制度。(二)本局對外投資或出租、出借按以下程序辦理:(1)各處室申報。各處室申請利用國有資產對外投資或以實物資產出租、出借，必須按要求附相關材料，匯總辦公室，辦公室以正式文件逐級申報;(2)財務股審核。財務股對申報的對外投資或出租、出借材料進行審核匯總，報計劃財務處審核;(4)XXX財政廳審批。XXX財政廳按審批權限對報送的對外投資或

13、出租、出借事項進行審核批復。對數(shù)量較大的對外投資或出租、出借，可就有關情況進行實地核查。(5)評估備案與核準。本局根據(jù)XXX財政廳的批復，委托具有資產評估資質的評估機構對國有資產進行評估，評估結果報XXX財政廳備案。評估結果按照財政部關于印發(fā)<國有資產評估項目核準管理辦法>的通知(財企(2001)801號)規(guī)定須經核準的，報財政部核準。(6)本局進行對外投資或出租、出借時，應依照批準文件進行商務談判，簽訂合同，辦理有關對外投資或出租、出借事宜。注:XXX氣象部門國有資產使用管理暫行辦法第十二條、第十四條、第十七條、第三十八條規(guī)定:第五章國有資產處置第二十三條本局國有資產處置，是指本

14、局對其占有、使用的國有資產進行產權轉讓或者注銷產權的行為。本局國有資產處置的范圍包括:閑置資產，報廢、淘汰資產，產權轉移的資產，盤虧、呆賬及非正常損失的資產，以及依照國家有關規(guī)定需要處置的其他資產。按資產性質分為流動資產、固定資產、無形資產、對外投資等。注:XXX氣象部門國有資產處量管理暫行辦法第四條、第八條規(guī)定;第二十四條國有資產處置的方式有無償調撥(劃轉)對外捐贈、出售、轉讓、置換、報廢報損、貨幣性資產損失核銷等七種。(一)無償調撥(劃轉):在不改變國有資產性質的前提下，以無償轉讓的方式變更國有資產占有、使用權的行為;(二)對外捐贈:本局依照中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法，自愿無償將其有權處

15、分的合法財產捐贈給合法的受贈人的行為，包括實物資產捐贈、無形資產捐贈和貨幣性資產捐贈等;(三)出售、出讓、轉讓:變更國有資產所有權或占有、使用權并取得相應收益的行為;(四)置換:本局與其他單位以非貨幣性資產為主進行的交換。這種交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產(即補價);(五)報廢:按有關規(guī)定或經有關部門、專家鑒定，對已不能繼續(xù)使用的資產進行產權注銷的資產處置行為;(六)報損:由于發(fā)生呆賬損失、非正常損失等原因，按有關規(guī)定對資產損失進行產權注銷的資產處置行為;(七)核銷:本局按現(xiàn)行財務與會計制度，對確認形成損失的貨幣性資產(現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、應收票據(jù)等)進行核銷的行為;注:XXX氣象部

16、門國有資產處置管理暫行辦法第八條規(guī)定;第二十五條無償調撥(劃轉)處置資產時，辦公室整理如下材料報送財務核算中心、計劃財務處分級審核后，上報XXX財政廳審批。(一)無償調撥(劃轉)申請文件;(二)氣象部門國有資產處置申請表;(三)資產價值憑證及產權證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證等憑據(jù)的復印件(加蓋單位公章);(四)因撤銷、合并、分立而移交資產的，需提供撤銷、合并、分立的批文;(五)擬無償調撥(劃轉)國有資產的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價等清單;(六)將所屬國有資產無償調撥(劃轉)到氣象部門外其他中央單位的，提供雙方意向性協(xié)議，以及接收方主管部門同意無償調撥

17、(劃轉)的有關文件;(七)將所屬國有資產無償調撥(劃轉)到地方單位的，提供本局同意劃出的相關文件，以及提供接收方省級財政廳(局)同意接收的相關文件。(八)其他相關材料。注:XXX氣象部門國有資產處置管理暫行辦法第十四條規(guī)定;第二十六條對外捐贈資產時，辦公室整理如下材料報送財務核算中心、計劃財務處分級審核后，上報XXX財政廳審批。(一)對外捐贈申請文件;(二)氣象部門國有資產處置申請表;(三)捐贈報告，包括:捐贈事由、途徑、方式、責任人、資產構成及其數(shù)額、交接程序等;(四)本局出具的捐贈事項對本局財務狀況和業(yè)務活動影響的分析報告，使用貨幣資金對外捐贈的，應提供貨幣資金的來源說明等;(五)本局決定

18、捐贈事項的有關文件;(六)能夠證明捐贈資產價值的有效憑證，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、記賬憑證、固定資產卡片及產權證明等憑據(jù)的復印件(加蓋單位公章);(七)其他相關材料。對外捐贈資產時，應當依據(jù)受贈方出具的XXX財政廳統(tǒng)一印(監(jiān))制的捐贈收據(jù)或者捐贈資產交接清單確認;對無法索取XXX財政廳統(tǒng)一印(監(jiān))制的捐贈收據(jù)的，應當依據(jù)受贈方所在地城鎮(zhèn)街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等基層政府組織出具的證明確認。本局無償調撥(劃轉)或接受捐贈的國有資產，應及時辦理入賬手續(xù)，并逐級上報中國備案。注:X氣象部門國有資產處置管理暫行辦法第十六條、第十七條規(guī)定;第二十七條國有資產出售、出讓、轉讓時，辦公室整理如下材料報送財務核算中

19、心、計劃財務處分級審核后，上報XXX財政廳審批。(一)出售、轉讓申請文件;(二)氣象部門國有資產處置申請表;(三)資產價值憑證及產權證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證等憑據(jù)的復印件(加蓋單位公章);(四)出售、轉讓方案，包括資產的基本情況，處置的原因、方式等;(五)出售、轉讓合同草案，屬于股權轉讓的，還應提交股權轉讓可行性報告;(六)其他相關材料。本局國有資產出售、出讓、轉讓，通過產權交易機構、證券交易系統(tǒng)、協(xié)議方式以及國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進行。本局國有資產出售、出讓、轉讓應當嚴格控制產權交易機構和證券交易系統(tǒng)之外的直接協(xié)議方式。本局國有資

20、產出售、出讓、轉讓，以上級主管部門備案或核準的資產評估報告所確認的評估價值作為市場競價的參考依據(jù)，意向交易價格低于評估結果90%的，應當按規(guī)定權限報上級主管部門重新確認后交易。計劃財務處根據(jù)審批文件、合同及資產交接清單完成產權注銷。注:XXX氣象部門國有資產處量管理暫行辦法第二十、二十一、二十二條規(guī)定;第二十八條國有置換時，辦公室整理如下材料報送財務核算中心、計劃財務處分級審核后，上報XXX財政廳審批。(一)置換申請文件;(二)氣象部門國有資產處置申請表;(三)資產價值憑證及產權證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證等憑據(jù)的復印件(加蓋單位公章);(四)對

21、方單位擬用于置換資產的基本情況說明、是否已被設置為擔保物等;(五)雙方草簽的置換協(xié)議;(六)對方單位的法人證書或營業(yè)執(zhí)照的復印件(加蓋單位公章);(七)單位近期的財務報告;(八)其他相關材料。注:XXX氣象部門國有資產處量管理暫行辦法第二十四條規(guī)定;第二十九條國有資產報廢、報損時，辦公室整理如下材料報送財務核算中心、計劃財務處分級審核后，上報XXX財政廳審批。(一)報廢、報損申請文件;(二)氣象部門國有資產處置申請表;(三)能夠證明盤虧、毀損以及非正常損失資產價值的有效憑證。如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、記賬憑證、固定資產卡片、盤點表及產權證明等憑據(jù)的復印件(加蓋單位公章)(四)報廢、報損價

22、值清單;(五)非正常損失責任事故的鑒定文件及對責任者的處理文件;(六)因房屋拆除等原因需辦理資產核銷手續(xù)的，提交相關職能部門的房屋拆除批復文件、建設項目拆建立項文件、雙方簽定的房屋拆遷補償協(xié)議;(七)其他相關材料。注:XX氣象部門國有資產處量管理暫行辦法第二十七條規(guī)定:第三十條國有資產對外投資、擔保(抵押)發(fā)生損失申請損失處置時，辦公室整理如下材料報送財務核算中心、計劃財務處分級審核后，.上報XXX財政廳審批。(一)對外投資、擔保(抵押)損失處置申請文件;(二)氣象部門國有資產處置申請表;(三)被投資單位的清算審計報告及注銷文件;(四)債權或股權憑證、形成呆壞賬的情況說明和具有法定依據(jù)的證明材

23、料;(五)申請仲裁或提起訴訟的，提交相關法律文書;(六)其他相關材料。注:XXX氣象部門國有資產處置管理暫行辦法第二十八條規(guī)定;第三十一條貨幣性資產申請損失核銷時，辦公室整理如下材料報送財務核算中心、計劃財務處分級審核后，.上報XXX財政廳審批。(一)貨幣性資產損失核銷申請文件;(二)氣象部門國有資產處置申請表;(三)債務人已被依法宣告破產、撤銷、關閉，用債務人清算財產清償后仍不能彌補損失的，提供宣告破產的民事裁定書以及財產清算報告、注銷工商登記或吊銷營業(yè)執(zhí)照的證明、政府有關部門決定關閉的文件;(四)債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡的，提供其財產或遺產不足清償?shù)姆晌募?(五)涉及訴訟的，提

24、供判決裁定申報單位敗訴的人民法院生效判決書或裁定書，或雖勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的法律文件。注:XXx氣象部門國有資產處置管理暫行辦法第三十條規(guī)定;第三十二條國有資產處置收入是指在出售、出讓、轉讓、置換、報廢、報損等處置國有資產過程中獲得的收入，包括出售實物資產和無形資產的收入、置換差價收入、報廢報損殘值變價收入、保險理賠收入、轉讓土地使用權收益等。本局國有資產處置收入，在扣除相關稅金、評估費、拍賣傭金等費用后，按照政府非稅收入管理和財政國庫收繳管理的規(guī)定上繳中央國庫，實行“收支兩條線”管理。土地使用權轉讓收益，按照財政部關于將中央單位土地收益納入預算管理的通知(財綜(2006)63號)

25、規(guī)定，上繳中央國庫，實行“收支兩條線”管理。出售實物資產和無形資產收入、置換差價收入、報廢報損殘值變價收入、保險理賠收入等上繳中央國庫，實行“收支兩條線”管理。科技成果轉化(轉讓)收入，按照國務院辦公廳轉發(fā)科技部等部門關于促進科技成果轉化若干規(guī)定的通知(國辦發(fā)(1999)29號)的有關規(guī)定，在扣除獎勵資金后上繳中央國庫。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。注:XXX氣象部門國有資產處置管理暫行辦法第三十一條、第三十二條規(guī)定;第三十三條本局處置國有資產，應當按以下程序辦理:(一)各處室申報。各處室處置國有資產，須填寫氣象部門國有資產處置申請表，并附相關材料，匯總到辦公室，再以正式文件向財務核算中心申報。(

26、二)財務核算中心審核。財務核算中心對各處室的申報處置材料進行合規(guī)性、真實性等審核后，按照審批權限審批或上報。在審核過程中，財務核算中心認為如有必要，可對擬處置的資產有關情況進行實地核查。(三)XXX財政廳審批。XXX財政廳按照審批權限對本局報送的國有資產處置事項進行審核批復。(四)評估備案與核準。單位價值在50萬元(含)以上的資產處置，本局根據(jù)XXX財政廳的批復，委托具有資產評估資質的評估機構對擬處置的國有資產進行評估(氣象專用設備應當經過中國業(yè)務職能司審核或授權審核)，評估結果報XXX財政廳備案。評估結果按照國家有關規(guī)定須經核準的，報財政部核準。(五)公開處置。本局對申報處置的國有資產進行公

27、開處置。注;XXX氣象部門國有資產處置管理暫行辦法第十條規(guī)定;第六章資產評估與清查第三十四條本局國有資產評估工作應當委托具有資產評估資質的評估機構進行。本局應當如實向資產評估機構提供有關情況和資料，并對所提供的情況和資料的客觀性、真實性和合法性負責。本局不得以任何形式干預資產評估機構獨立執(zhí)業(yè)。本局國有資產評估項目實行核準制和備案制。核準和備案工作按照國家有關國有資產評估項目核準和備案管理的規(guī)定執(zhí)行。注:事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法第四十條、四十一條規(guī)定;第三十五條本局應當加強對實物資產和無形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環(huán)節(jié)的管控。(一)對資產實施歸口管

28、理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。(二)按照國有資產管理相關規(guī)定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。(三)建立資產臺賬，加強資產的實物管理。本局應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。(四)建立資產信息管理系統(tǒng)，做好資產的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產的動態(tài)管理。注:行政事業(yè)單位內部控制規(guī)苑(試行)第四十四條規(guī)定;第三十六條核準和備案工

29、作按照國家有關國有資產評估項目核準和備案管理的規(guī)定執(zhí)行。第三十七條本局資產清查，是指各級政府及其財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位，根據(jù)專項工作要求或者特定經濟行為需要，按照規(guī)定的政策、工作程序和方法，對本局進行賬務清理、財產清查，依法認定各項資產損溢和資金掛賬，真實反映行政事業(yè)單位國有資產占有使用狀況的工作。本局有下列情形之一的，應當進行資產清查:(一)根據(jù)國家專項工作要求或者本級政府及其財政部門實際工作需要，被納入統(tǒng)一組織的資產清查范圍的。(二)進行重大改革或者改制的。(三)遭受重大自然災害等不可抗力造成資產嚴重損失的。(四)會計信息嚴重失真或者國有資產出現(xiàn)重大流失的。(五)會計政策發(fā)生重大

30、變更，涉及資產核算方法發(fā)生重要變化的。(六)財政部門、主管部門認為應當進行資產清查的其他情形。注:行政事業(yè)單位資產清查核實管理辦法第二條規(guī)定;第三十八條資產清查工作內容主要包括本局基本情況清理、賬務清理、財產清查和完善制度等。本局基本情況清理是指對應當納入資產清查工作范圍的所屬單位戶數(shù)、機構及人員狀況等基本情況進行全面清理。賬務清理是指對本局的各種銀行賬戶、各類庫存現(xiàn)金、有價證券、各項資金往來和會計核算科目等基本賬務情況進行全面核對和清理。財產清查是指對本局的各項資產進行全面的清理、核對和查實。本局對清查出的各種資產盤盈、損失和資金掛賬應當按照資產清查要求進行分類，提出相關處理建議。完善制度是

31、指針對資產清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進行全面總結、認真分析，提出相應整改措施和實施計劃，建立健全資產管理制度。注:行政事業(yè)單位資產清查核實管理辦法第十五條規(guī)定;第七章產權登記與糾紛處理第三十九條本局國有資產產權登記(以下簡稱產權登記)是國家對本局占有、使用的國有資產進行登記，依法確認國家對國有資產的所有權和本局對國有資產的占有、使用權的行為。注:事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法第三十條規(guī)定;第四十條本局應當向XX財政廳或者經XXX財政廳授權的主管部門(以下簡稱授權部門)申報、辦理產權登記，并由財政部門或者授權部門核發(fā)事業(yè)單位國有資產產權登記證(以下簡稱產權登記證)。產權登記證是國家對本局國有資產享有所

32、有權，單位享有占有、使用權的法律憑證，由財政部統(tǒng)一印制。本局辦理法人年檢、改制、資產處置和利用國有資產對外投資、出租、出借、擔保等事項時，應當出具產權登記證。注:事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法第三十條規(guī)定;第四十一條本局國有資產產權登記的內容主要包括:(一)本局名稱、住所、負責人及成立時間;(二)本局性質、主管部門;(三)本局資產總額、國有資產總額、主要實物資產額及其使用狀況、對外投資情況;(四)其他需要登記的事項。注:事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法第三十一條、第三十二條規(guī)定;第四十二條本局應當按照以下規(guī)定進行國有資產產權登記:(一)新設立的事業(yè)單位，辦理占有產權登記;.(二)發(fā)生分立、合并、部分

33、改制，以及隸屬關系、單位名稱、住所和單位負責人等產權登記內容發(fā)生變化的事業(yè)單位，辦理變更產權登記;(三)因依法撤銷或者整體改制等原因被清算、注銷的事業(yè)單位，辦理注銷產權登記。第四十三條本局國有資產產權更變按照以下規(guī)定進行:(一)新設立的事業(yè)單位，辦理占有產權登記;(二)發(fā)生分立、合并、部分改制，以及隸屬關系、單位名稱、住所和單位負責人等產權登記內容發(fā)生變化的事業(yè)單位，辦理變更產權登記;(三)因依法撤銷或者整體改制等原因被清算、注銷的事業(yè)單位，辦理注銷產權登記。本局與其他國有單位之間發(fā)生國有資產產權糾紛的，由當事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的，可以向同級或者共同上一級財政部門申請調解或者裁定，必要時

34、報有管轄權的人民政府處理。本局與非國有單位或者個人之間發(fā)生產權糾紛的，事業(yè)單位應當提出擬處理意見，經主管部門審核并報XXX財政廳批準后，與對方當事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的，依照司法程序處理。注:停業(yè)單位國有資產管理暫行辦法第三十四條、三十六條、三十七條規(guī)定;第八章資產統(tǒng)計報告與信息管理第四十四條局長為局機關資產管理工作的第一責任人，在日常工作中要積極組織、指導、監(jiān)督和檢查資產管理工作，確保資產安全完整、有效利用、賬賬相符、賬實相符。各處室負責人應對本業(yè)務處室使用的資產負責，保證本業(yè)務處室使用資產的安全和完好。第四十五條紀檢組人員依據(jù)有關法律、法規(guī)及本制度規(guī)定，對本局國有資產配置和使用情況進行

35、監(jiān)督檢查。第四十六條局機關各業(yè)務處室要積極履行資產管理職責，建立、完善資產管理信息系統(tǒng)，實施資產動態(tài)管理和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)并糾正資產配置中的違法、違紀、違規(guī)行為，維護資產的安全、完整，提高資產使用效率。第四十七條實行資產臺賬登記管理制度，按照規(guī)定及時更新資產管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，自覺接受省財政廳對資產配置的監(jiān)督檢查。第四十八條實行資產統(tǒng)計報告制度，由財務核算中心向局領導、省財政廳報送資產統(tǒng)計報告，及時反映本局資產使用以及變動情況。于每個會計年度終了，按照省財政廳規(guī)定的部門決算報表格式、內容和要求，向省財政廳報告國有資產使用情況。第四十九條違反本制度規(guī)定、不按規(guī)定程序和方式配置、使用和處置國有資產的，

36、根據(jù)相關規(guī)定，對相關負責人予以問責;依據(jù)財政違法行為處罰處分條例對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處罰、處理、處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任。第九章監(jiān)督檢查和法律責任第五十條本局國有資產監(jiān)督應當堅持內部監(jiān)督與財政監(jiān)督、審計監(jiān)督、社會監(jiān)督相結合，事前監(jiān)督與事中監(jiān)督、事后監(jiān)相結合，日常監(jiān)督與專項檢查相結合。注:<事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法第五十條規(guī)定;第五十一條本局及其工作人員違反本辦法，有下列行為之一的，依據(jù)財政違法行為處罰處分條例的規(guī)定進行處罰、處理、處分:(一)以虛報、冒領等手段騙取財政資金的;(二)擅自占有、使用和處置國有資產的;(三)擅自提供擔保的;(四)未按規(guī)定繳納

37、國有資產收益的。第五十二條財政部門、財務核算中心及其工作人員在上繳、管理國有資產收益，或者下?lián)茇斦Y金時，違反本辦法規(guī)定的，依據(jù)財政違法行為處罰處分條例的規(guī)定進行處罰、處理、處分。財務核算中心在配置本局國有資產或者審核、批準國有資產使用、處置事項的工作中違反本辦法規(guī)定的，財務核算中心可以責令其限期改正，逾期不改的予以警告。違反本辦法有關本局國有資產管理規(guī)定的其他行為，依據(jù)國家有關法律、法規(guī)及規(guī)章制度進行處理。注:事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法第五十一條第五十四條規(guī)定;第十章附則第五十三條本制度與上級有關部門制度相抵觸的，以上級部門制度為準。本局內其他規(guī)定與本制度相抵觸的，以本制度為準。第五十四條本制度由辦公室、財務核算中心負責解釋。第五十五條本制度經印發(fā)之日起施行。