第八課財(cái)政與稅收

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1、單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),*,第八課 財(cái)政與稅收,第八課 財(cái)政與稅收,考點(diǎn)展示,（一）國(guó)家財(cái)政,1.財(cái)政收入的構(gòu)成 2.稅收與財(cái)政的關(guān)系 3.影響財(cái)政收入的因素 4.財(cái)政支出及構(gòu)成 6.財(cái)政收支平衡 7.財(cái)政的作用（財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程、財(cái)政與宏觀調(diào)控、財(cái)政與人民生活保障）,（二）征稅和納稅,1、稅收的含義和基本特征 2、稅收的種類 3.稅收的作用 4.納稅人、負(fù)稅人 5.依法納稅,1種“意識(shí)”：納稅人意識(shí),2對(duì)“關(guān)系”：財(cái)政收支的關(guān)系、稅收與財(cái)政的關(guān)系,2個(gè)“作用”：財(cái)政和稅收的作用,3個(gè)“特征”：稅收的基本特征,4種“行為”：違反稅法

2、的四種行為,核心提示：,1.財(cái)政的含義,（1）含義：,（2）本質(zhì)：,（3）目的：,核心考點(diǎn)突破,考點(diǎn)1：財(cái)政收入含義及其來(lái)源,【,特別提示,】,稅收與財(cái)政,的關(guān)系,稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源（主要來(lái)源）,稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式,（1）含義（2）來(lái)源（構(gòu)成）,2.財(cái)政收入,（一）國(guó)家財(cái)政,國(guó)家的收入和支出,是一種分配關(guān)系,國(guó)家履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能,財(cái)政收入,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,根,葉,源,流,根深才能葉茂，,源遠(yuǎn)才能流長(zhǎng)。,1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,要求：,核心考點(diǎn)突破,地位:,對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。,不斷提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷增加社會(huì)財(cái)富,把“蛋糕做大”,考點(diǎn)2：影響財(cái)政收入的主要因素,表現(xiàn)：,

3、直接減少企業(yè),和個(gè)人收入,不利于企業(yè)發(fā)展,不利于人民,生活水平提高,財(cái)政收入,過(guò)多,不利于財(cái)政增加,財(cái)政收入,過(guò)少,不利于企業(yè)發(fā)展,不利于個(gè)人,收入的增加,降低對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的,支持和調(diào)控力度,要求：,把“蛋糕”切好,核心考點(diǎn)突破,2.分配政策,在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下,制定合理的分配政策,B,【,14新課標(biāo)全國(guó)卷,】,（,學(xué)案1）,財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是指一國(guó)政府為了實(shí)現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化而實(shí)行的一種財(cái)政資金轉(zhuǎn)移或財(cái)政平衡制度。要加大對(duì)民族省區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財(cái)政收入。在我國(guó)當(dāng)前情況下，增加財(cái)政收入的合理措施是（）,A.大幅度提高稅率 B.大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì),C.提高職工工資水平

4、D.擴(kuò)大資本市場(chǎng)規(guī)模,考點(diǎn)3：財(cái)政支出的含義和種類,1.含義：,國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用,2.種類,（,連線,）,a.國(guó)庫(kù)券本息支出,b.社會(huì)保險(xiǎn)、救助、福利支出,c.農(nóng)業(yè)種糧補(bǔ)貼,d.行政事業(yè)單位職工工資支出,e.遼寧艦建造資金支出,（1）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出,（2）教科文衛(wèi)支出,（3）行政管理和國(guó)防支出,（4）社會(huì)保障支出,（5）債務(wù)支出,收入,=,支出,1.財(cái)政收支平衡,支出,收入,收入,支出,2.財(cái)政盈余,3.財(cái)政赤字,財(cái)政收支的三種情況：,核心考點(diǎn)突破,考點(diǎn)4：財(cái)政收支,1.財(cái)政收入是否越多越好？,重難點(diǎn)突破：,財(cái)政來(lái)源的擴(kuò)大、財(cái)政收入的增加能有力地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)工作的發(fā)展，但是財(cái)

5、政收入并非越多越好。在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。,2.財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有弊無(wú)利？,重難點(diǎn)突破：,財(cái)政赤字必須控制在一定限度內(nèi)，否則會(huì)導(dǎo)致社會(huì)總需求和社會(huì)總供給的不平衡，從而引發(fā)通貨膨脹。適度的財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展還是有利的，國(guó)家可以通過(guò)發(fā)行國(guó)債，增加財(cái)政收入，擴(kuò)大投資，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。,（2015新課標(biāo)全國(guó)）（學(xué)案1）,閱讀材料，完成下列要求,材料：財(cái)政對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有巨大作用，財(cái)政預(yù)算的編制和管理受到社會(huì)各界的關(guān)注。2013年我國(guó)G

6、DP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國(guó)GDP增長(zhǎng)目標(biāo)調(diào)低為7%。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行的壓力，2015年政府工作報(bào)告對(duì)積極的財(cái)政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財(cái)政預(yù)算擬安排財(cái)政赤字1.62萬(wàn)億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。（財(cái)政赤字率指財(cái)政赤字與GDP之比。國(guó)際上財(cái)政赤字率安全警戒線為3%。）,結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，分析現(xiàn)階段我國(guó)增加財(cái)政赤字的合理性，并說(shuō)明應(yīng)該如何用好財(cái)政赤字資金。（14分）,（1）財(cái)政赤字是積極財(cái)政政策的具體手段。在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會(huì)總需求。（拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)）,（2）,優(yōu)化赤字資金支出

7、結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。加強(qiáng)赤字資金管理，提高使用效率。遵循財(cái)政分配原則，維護(hù)赤字資金支出的公平性。,1.財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障,上述材料說(shuō)明了什么經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象？,探究,核心考點(diǎn)突破,考點(diǎn)5：財(cái)政的作用,2013年財(cái)政支出中的教育支出,21877,億元，科學(xué)技術(shù),支出,5063,億元，文化體育與傳媒支出,2520,億元，醫(yī)療衛(wèi),生支出,8209,億元，社會(huì)保障和就業(yè)支出,14417,億元，住,房保障支出4433億元，節(jié)能環(huán)保支出,3383,億元。,通過(guò)國(guó)民收入再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧。

8、,京廣高鐵北起首都,北京,，南到,廣州,，全程2298公里，,設(shè)計(jì)速度,大300km/h，京廣高鐵于2012年12月26日全線開(kāi)通運(yùn)營(yíng)。從廣州坐高鐵到北京的旅行時(shí)間將縮短至8小時(shí)左右。,思考：,這樣的工程能不能僅僅由個(gè)人或某個(gè)企業(yè)出資完成？,這樣的工程應(yīng)該由誰(shuí)來(lái)辦？,2.財(cái)政促進(jìn)資源合理配置,核心考點(diǎn)突破,個(gè)體不愿投資,（完全由市場(chǎng)配置資源）,基礎(chǔ)設(shè)施,投入嚴(yán)重不足,國(guó)家財(cái)政支持,改善資源配置,（國(guó)家財(cái)政支持基礎(chǔ)設(shè)施和工程建設(shè)）,投資風(fēng)險(xiǎn)大,資金投入大,建設(shè)周期長(zhǎng),利潤(rùn)不高,行業(yè)特點(diǎn)：,2.財(cái)政促進(jìn)資源合理配置,核心考點(diǎn)突破,市場(chǎng)調(diào)不了！,經(jīng)濟(jì)滯緩,需求,不足，通貨緊縮，物價(jià)下跌，企業(yè)投資萎縮

9、，失業(yè)增加。,擴(kuò)張性財(cái)政政策,增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出,減少稅收,擴(kuò)大(刺激)總需求，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)總需求與總供給基本平衡，促進(jìn),經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行,。,3.財(cái)政促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行,核心考點(diǎn)突破,？,？,總需求,總供給,？,？,經(jīng)濟(jì)過(guò)熱,需求過(guò)旺，,供給,不足，通貨膨脹，物價(jià)全面、持續(xù)上漲。,緊縮性財(cái)政政策,（,手段、意義,）,減少財(cái)政支出,增加稅收,減少(抑制)總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)降溫，實(shí)現(xiàn)總需求與總供給基本平衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。,核心考點(diǎn)突破,總供給,總需求,市場(chǎng)調(diào)不好！,重難點(diǎn)突破：,正確區(qū)分財(cái)政政策與貨幣政策,比較,財(cái)政政策,貨幣政策,區(qū),別,含義,政府通過(guò)對(duì)財(cái)政收入和支出

10、總量的調(diào)節(jié)來(lái)影響總需求,使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策,貨幣政策是指一國(guó)中央銀行為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及相應(yīng)的政策措施,內(nèi)容,財(cái)政收入和財(cái)政支出的有關(guān)政策,如調(diào)整稅收、發(fā)行國(guó)債等,由銀行系統(tǒng)發(fā)布并執(zhí)行,如利率、準(zhǔn)備金率的調(diào)整、紙幣的發(fā)行等,政策制,定者,國(guó)家制定,經(jīng)全國(guó)人大或全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò),中央銀行直接制定,聯(lián)系,都是經(jīng)濟(jì)政策,都屬于宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)手段；在一定條件下,二者相互配合運(yùn)用,經(jīng)濟(jì)運(yùn),行狀況,對(duì)策,財(cái)政政策,貨幣政策,在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí),增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)

11、增長(zhǎng),擴(kuò)大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率,擴(kuò)張性財(cái)政政策、積極的貨幣政策,在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí),減少財(cái)政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì),“,降溫,”,減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率,緊縮性財(cái)政政策、從緊的貨幣政策,（2013廣東高考）,（學(xué)案2）,在開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)中，因國(guó)際大宗商品價(jià)格上漲，擴(kuò)張性財(cái)政政策可能帶來(lái)通貨膨脹的壓力。其傳導(dǎo)路徑正確的是(),A B,C D,C,（學(xué)案3）,財(cái)政對(duì)國(guó)家的政治、經(jīng)濟(jì)和文化建設(shè)以及人民群眾生活發(fā)揮著重大作用。中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議強(qiáng)調(diào)，2015年繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列措

12、施中屬于積極的財(cái)政政策的是(),A調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率,B完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，擴(kuò)大營(yíng)改增試點(diǎn)行業(yè),C推進(jìn)利率市場(chǎng)化，加快人民幣匯率形成機(jī)制改革,D加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，防控地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),B,【,14重慶卷,】結(jié)合下圖，下列說(shuō)法正確的是,農(nóng)產(chǎn)品目標(biāo)價(jià)格制度運(yùn)行機(jī)制,A目標(biāo)價(jià)格制度違背了市場(chǎng)供求規(guī)律,B補(bǔ)貼生產(chǎn)者避免了農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格的下跌,C補(bǔ)貼低收入消費(fèi)者發(fā)揮了財(cái)政改善民生的功能,D目標(biāo)價(jià)格制度使農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格在目標(biāo)區(qū)間內(nèi)波動(dòng),C,決定,決定,固定性,無(wú)償性,強(qiáng)制性,緊密聯(lián)系，不可分割,要 求,保 障,考點(diǎn)1 稅收的含義、基本特,征,稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的,主要標(biāo)志,。,

13、核心考點(diǎn)突破,（二）征稅和納稅,1.含義,（,主體、目的、手段、依據(jù)、地位,）,2.基本特征,（1）,征稅對(duì)象：,個(gè)人所得額,（2）個(gè)人所得稅納稅人,核心考點(diǎn)突破,考點(diǎn)2 個(gè)人所得稅和增值稅,1.個(gè)人所得稅,（3）稅率：,（4）個(gè)人所得稅按累進(jìn)稅率征收的計(jì)算方法,起征點(diǎn)為,3500,元，2011年9月1日起施行。,工資薪金所得稅計(jì)算公式：應(yīng)繳納的個(gè)稅,(應(yīng)發(fā)工資四金或三金)3500稅率,重新公布的個(gè)人所得稅法將現(xiàn)行的9級(jí)超 額累進(jìn)稅率調(diào)整為7級(jí)，第一級(jí)稅率為3%。,國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，,調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。,核心考點(diǎn)突破,超額累進(jìn)稅率和比例稅率,（5）,征收個(gè)人所得稅

14、的意義：,（1）,征稅對(duì)象：,（2）納稅人,（3）征收增值稅的意義：,增值稅只對(duì)增值額征稅，,不僅可以,避免,對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的,偷漏稅,行為。,核心考點(diǎn)突破,【高考警示鐘】高考中對(duì)稅收的考查會(huì)集中在稅收的作用和不同稅種稅率的調(diào)整上，其中有兩點(diǎn)需要注意：（1）稅制改革的目的是為了更好地發(fā)揮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用（2）會(huì)計(jì)算個(gè)人所得稅，明確個(gè)人所得稅的作用。,2.增值稅,各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的增值額。,在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修,理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。,【14北京卷】,（學(xué)案1）,“自動(dòng)穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制，具有自動(dòng)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功

15、能；在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會(huì)自動(dòng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。下列選項(xiàng)能夠體現(xiàn)“自動(dòng)穩(wěn)定器”功能的是(),A.稅務(wù)總局實(shí)施部分服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負(fù),B.因經(jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高，個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入更高等級(jí),C.政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展,D.中央銀行為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率,B,（2013四川高考）,（學(xué)案2）,S市是我國(guó)營(yíng)業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市。截至2012年底，該市共有15.9萬(wàn)戶企業(yè)納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍，其中有九成企業(yè)稅負(fù)減輕。2013年1月，國(guó)務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國(guó)推廣“營(yíng)改增”。“營(yíng)改增”的積極效應(yīng)

16、是(),優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來(lái)源降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整完善國(guó)家財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束,A B C D,C,(,2012浙江,)2011年，國(guó)家將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由2 000元提高到3 500元后，又大幅上調(diào)增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，如月銷售額和營(yíng)業(yè)額的最高標(biāo)準(zhǔn)都由原先的5 000元提高到20 000元。國(guó)家提高稅收起征點(diǎn)的直接效果是(),A促進(jìn)分配公平，達(dá)到財(cái)政收支平衡,B完善收入分配制度，提高企業(yè)生產(chǎn)效率,C增加中低收入者收入，減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān),D刺激居民消費(fèi)需求，推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí),C,【,14新課標(biāo)全國(guó)卷,】2013年12月，財(cái)政部公布,2014年關(guān)稅實(shí)施方案，宣布對(duì)760多種進(jìn)口商,品實(shí)施低于最惠國(guó)稅率的年度進(jìn)口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲(chǔ)備國(guó)，在其他條件不變的情況下，我國(guó)降低進(jìn)口關(guān)稅能,改善國(guó)際收支結(jié)構(gòu) 鼓勵(lì)企業(yè)海外投資,刺激居民消費(fèi)需求 縮小居民收入差距,A.B.C.D.,A,（學(xué)案6）,作為國(guó)家首批個(gè)人住房房產(chǎn)稅征收改革試點(diǎn)城市，重慶市率先開(kāi)征房產(chǎn)稅，稅率分為0.5%、1%、1.2%三個(gè)等級(jí)，對(duì)于逾期未交納應(yīng)納稅款的