關于中介機構核查審計及有關問題.doc

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關于中介機構核查審計的有關問題 供稿單位: 管理員 | 時間： 2011-09-21 12:16:22 | 被點擊： doccounter 關于中介機構核查審計的有關問題 一、中介機構的委托及審計要求 清理自查基礎信息資料完成后，各部門組織委托有資質的中介機構，對本單位及所屬單位自查結果的真實性、完整性、準確性進行審計核實，逐戶出具審計報告（一式兩份送聯席會議辦公室）。 二、中介機構審計內容 中介機構應以《關于開展黨政機關事業(yè)單位社會團體房產、股權等情況登記情況工作的實施意見》和《登記清理報表》填報要求為依據，對單位填報的《登記清理報表》和撰寫的清理工作報告進行業(yè)務指導和審計核實。 三、中介機構審計方式 中介機構按照審計規(guī)范程序，采取檢查、核對、監(jiān)盤、詢問等方式，對單位自查清理結果進行審計。具體審計做法如下： 1、《黨政機關事業(yè)單位房屋產權及使用情況統計表》（表一），主要通過核對房屋權屬證明，房屋卡片、臺賬和會計賬簿，房屋調配及無償占有面積情況說明，有償租用房屋合同，以及其它有關情況資料等，對《表一》中的六類房屋產權情形及使用情況進行逐項核實。 2、《黨政機關事業(yè)單位房屋出租出借情況登記表》（表二），主要通過核對出租（出借）合同，會計賬簿及有關憑證，抵充使用合同等資料，對房屋出租出借明細情況和租金收入及管理情況進行逐項核實。 3、《黨政機關事業(yè)單位租用房屋情況登記表》（表三），主要通過核對房產租用合同，租金支出憑證等資料，對房屋租賃使用情況及租金費用進行逐項核實。 4、《黨政機關事業(yè)單位持有股權及所屬企業(yè)情況登記表》（表四），主要通過檢查核對財務會計賬簿，股權憑證，所屬企業(yè)營業(yè)執(zhí)照等情況及財務報表，黨政機關工作人員兼職情況說明等資料，進行逐項核實確認。所屬企業(yè)情況及財務報表由企業(yè)提供，有關財務信息經所屬企業(yè)財務部門蓋章、財務負責人簽字確認。對全資或控股企業(yè)財務信息，中介機構還應根據企業(yè)會計賬簿和相關憑證進行必要的延伸審計。 5、《黨政機關事業(yè)單位所屬社會團體情況登記表》（表五），主要通過核對社團法人登記證，社團房屋權屬證明，房屋租用借用合同，2010度社團收支報表（未結轉前）等資料，對所屬社團情況進行逐項核實。其中，社團法人登記證，社團房屋權屬證明，房屋租用借用合同， 2010度社團收支報表等社團資料，由社團提供（加蓋社團章）；黨政機關事業(yè)單位工作人員兼職情況說明由單位提供。 6、《黨政機關事業(yè)單位所屬社會團體持有股權及投資企業(yè)情況登記表》（表六），主要通過核對由社團提供的企業(yè)營業(yè)執(zhí)照，股權證明，及反映社團投資及經營的有關財務報表等資料進行核實（有關資料加蓋社團章）。 7、單位撰寫的《 （單位名稱）房屋、股權等情況登記清理工作報告》，應依照《實施意見》（寧紀發(fā)〔2011〕42號）明確的報告規(guī)范進行核實、指導。 登記清理工作報告內容包括登記清理工作組織開展情況、各類清理內容的清理結果、須專項說明解釋的情況、清理工作的成效、還存在的問題和下一步規(guī)范管理的辦法措施、公示意見反饋情況、重要事項的說明等。須在報告中專項說明解釋的情況包括：房屋產權不清或未及時辦理房產證和土地證的原因情況、房屋使用為“自用、出租、出借”外的“其它”使用方向的具體情況、租金抵充使用及租金自留使用管理的情況、收取租金使用的票據情況（稅務發(fā)票或票據）、以投資類型中“其它投資”形式投資的情況、被投資企業(yè)經營現狀中，除“在經營”外的各類經營狀況的成因及過程、黨政機關經濟實體應脫鉤未脫鉤原因及依據情況、投資收益管理及使用情況、黨政機關事業(yè)單位與社團經濟往來情況、黨政機關與所屬企業(yè)經濟往來情況等。 8、就檢查中的相關情況，對有關人員進行了調查詢問。 四、審計報告 中介機構按照本次核查審計要求，對單位房產、股權及企業(yè)清理自查結果情況準確性、完整性、真實性出具審計報告（一式兩份，由部門單位連同清理報告、報表、出租合同等資料，送聯席會議辦公室）。 報告內容應涵蓋如下幾個方面：單位性質及單位自查情況；清理審計的內容及基準日；核查審計的依據；核查審計過程及方法；審計核實結果情況，包括對各張報表和工作報告的核實情況，對主要數據結果要進行概述，具體申報情況和核查意見不一致的應具體說明；須專項說明解釋的事項；對單位自查的總體評價和判斷；對單位加強和改進資產和財務管理的意見建議；重要事項的專項說明；清理核查審計結果報表（可套用登記清理報表格式，數據為審計核實結果）等等。 審計報告名稱統一規(guī)范為《XXX單位及其所屬社會團體房產、股權等情況登記清理專項核查審計報告》。