安徽大學(xué)稅法(一)期中考試.doc

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安徽大學(xué)20 13 —20 14 學(xué)年第 2 學(xué)期 《 稅法（一）》考試試卷（期中） （閉卷 時(shí)間50分鐘） 院/系 年級(jí) 專業(yè) 姓名 學(xué)號(hào) 得分 一、單項(xiàng)選擇題（每小題3分，共30分） 1.下列有關(guān)稅法解釋的表述中，正確的是（ ）。 A.稅法解釋不具有針對(duì)性 B.稅法解釋具有專屬性 C.檢察解釋不可作為辦案的依據(jù) D.稅法立法解釋通常為事前解釋 2.下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是（ ）。 A.稅收管理權(quán)　　　　　　B.稅收檢查權(quán) C.代位權(quán)和撤銷權(quán)　　　　D.稅收法律立法權(quán) 3.下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述不正確的是（ ）。 A.相對(duì)于全額累進(jìn)稅率而言，超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法復(fù)雜，但累進(jìn)程度比較緩和 B.全額累進(jìn)稅率計(jì)算簡(jiǎn)單，但在累進(jìn)分界點(diǎn)上稅負(fù)呈跳躍式，稅收負(fù)擔(dān)不盡合理 C.超率累進(jìn)稅率是指以課稅對(duì)象的相對(duì)率為累進(jìn)依據(jù)，按超累方式計(jì)算應(yīng)納稅額的稅率 D.我國(guó)個(gè)人所得稅項(xiàng)目的工資薪金所得采取的是全額累進(jìn)稅率 4.通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減免稅是（ ）。 A.法定式減免 B.稅率式減免 C.稅額式減免 D.稅基式減免 5.下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是（ ）。 A.煤氣、天然氣和沼氣 B.電子出版物 C.方便面 D.食用植物油 6.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)取得合乎法律規(guī)定的扣稅憑證，下列不屬于扣稅憑證的是（ ）。 A.增值稅專用發(fā)票 B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū) C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票 D.廢舊物資收購(gòu)發(fā)票 7.生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，或以其為主并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人的一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是指年應(yīng)稅銷售額（ ）萬(wàn)元以上。 A.50 B.80 C.100 D.180 8.對(duì)于發(fā)出代銷商品超過(guò)（ ）天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅。 A.30 B.90 C.60 D.180 9.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按（ ）征收率征收增值稅。 A.2% B.3% C.4% D.6% 10.某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。 2011年11月外購(gòu)棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅51萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格25萬(wàn)美元，已按購(gòu)進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格85萬(wàn)美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬(wàn)元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬(wàn)元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（ ）萬(wàn)元。 A.0　　　　　　 B.22.20 C.38.56　　　 D.72.80 得分 二、多項(xiàng)選擇題（每小題5分，共50分） 1.從法理學(xué)的角度出發(fā)，稅法基本原則可以概括為（ ）。 A.稅收法律主義原則 B.稅收公平主義原則 C.稅收合作信賴主義原則 D.實(shí)質(zhì)課稅原則 E.法律不溯及既往原則 2.關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列表述正確的有（ ）。 A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或者支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì) B.主體的一方只能是國(guó)家,沒(méi)有國(guó)家的參與，在一般當(dāng)事人之間發(fā)生的法律關(guān)系不可能成為稅收法律關(guān)系 C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對(duì)等性 D.稅收法律關(guān)系只體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體的意志 E.調(diào)整平等主體間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系 3.關(guān)于稅收減免，下列表述不正確的是（ ）。 A.納稅人的征稅對(duì)象數(shù)額一旦達(dá)到或者超過(guò)稅法規(guī)定的起征點(diǎn)，應(yīng)就超過(guò)的部分?jǐn)?shù)額征稅 B.免征額只能照顧一部分納稅人，而起征點(diǎn)可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人 C.項(xiàng)目扣除是指在課稅對(duì)象中扣除一定項(xiàng)目的數(shù)額，以其余額作為依據(jù)計(jì)算稅額 D.免征額是稅額式減免稅的一種形式 E.增值稅和營(yíng)業(yè)稅均有起征點(diǎn)的規(guī)定 4.按照稅收實(shí)體法要素的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。 A.納稅人是稅法中規(guī)定的實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，包括自然人和法人 B.計(jì)稅依據(jù)是課稅對(duì)象量的體現(xiàn)，是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定 C.稅收附加是地方政府按照國(guó)家規(guī)定的比例隨同征稅一起征收的列入地方預(yù)算外收入的一種款項(xiàng) D.納稅人如果能夠通過(guò)一定途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁出去，納稅人就不再是負(fù)稅人 E.稅目的作用是進(jìn)一步明確征稅范圍，它代表征稅的廣度 5.按對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類型有（ ）。 A.生產(chǎn)型增值稅 B.收入型增值稅 C.消費(fèi)型增值稅 D.積累型增值稅 E.分配型增值稅 6.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（ ）。 A.汽車修配　　　 B.房屋修理　　 C.汽車租賃　　　　　　 D.酒店經(jīng)營(yíng)　　　 E.服裝加工 7.下列關(guān)于增值稅征稅范圍表述正確的是（ ）。 A.貨物期貨在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)繳納增值稅 B.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)應(yīng)征收增值稅 C.基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間在建筑現(xiàn)場(chǎng)制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本企業(yè)的建筑工程的，應(yīng)視同對(duì)外銷售，在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅 D.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，以及郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售集郵商品應(yīng)征收增值稅 E.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品應(yīng)征收增值稅 8.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（ ）。 A.將自產(chǎn)的服裝無(wú)償對(duì)外贈(zèng)送 B.將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工 C.將委托加工收回的摩托車對(duì)外投資 D.將新研發(fā)的玩具委托某商場(chǎng)代為銷售 E.將自產(chǎn)的水泥用于本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)的修建 9.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務(wù)處理，不正確的有（ ）。 A.商場(chǎng)銷售家電并送貨上門，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅 B.電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù)，一并計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 C.計(jì)算機(jī)公司銷售計(jì)算機(jī)并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試，計(jì)算機(jī)貨款大于安裝調(diào)試的勞務(wù)款，應(yīng)視同混合銷售，統(tǒng)一征收增值稅 D.納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅 E.某藥店兼營(yíng)醫(yī)療服務(wù)，但未分別核算藥品銷售額和醫(yī)療服務(wù)的營(yíng)業(yè)額，應(yīng)一并計(jì)算繳納增值稅 10.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。 A.因自然災(zāi)害毀損的庫(kù)存商品 B.因管理不善丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的外購(gòu)原材料 C.在建工程耗用的外購(gòu)原材料 D.外購(gòu)食用油用于節(jié)假日發(fā)放給本單位職工 E.外購(gòu)的自用小轎車 得分 三、判斷題（每小題2分，共20分） 1.納稅人利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)減少計(jì)稅所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)稅收法律主義原則有權(quán)重新估定計(jì)稅價(jià)格，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅額。（ ） 2.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力低于稅收行政規(guī)章的效力。（ ） 3.我國(guó)稅法采用屬人、屬地相結(jié)合的原則。（ ） 4.對(duì)于重要稅法的個(gè)別條款的修訂，目前大多采用這種自通過(guò)發(fā)布之日起生效的方式（ ） 5.納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅額，可以不辦理納稅申報(bào)手續(xù)。（ ） 6.課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志，各種稅的名稱通常是根據(jù)課稅對(duì)象確定的。（ ） 7.增值稅小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得自行開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。（ ） 8.行政單位、事業(yè)單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。（ ） 9.商品出口適用零稅率是指不僅出口環(huán)節(jié)免稅，而且將以前流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的商品稅退還給納稅人。（ ） 10.納稅人銷售林木以及銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為，屬于增值稅征稅范圍；納稅人單獨(dú)提供林木管護(hù)勞務(wù)行為，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍。（ ）