高中政治 3.8.2征稅和納稅課件 新人教版必修1.ppt

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滾動背誦 1 財(cái)政的作用表現(xiàn)在哪些方面 2 實(shí)現(xiàn)社會公平的有什么意義 3 實(shí)現(xiàn)社會公平的措施有哪些 知識在于積累成功在于堅(jiān)持 第八課第二框 征稅和納稅 考點(diǎn)說明 1 稅收的含義 基本特征A2 征收個人所得稅的意義A3 依法納稅是公民的基本義務(wù)B 1 稅收的本質(zhì) 稅收的基本特征及其之間的關(guān)系 2 征收個人所得稅的意義3 為什么說依法納稅是公民的基本義務(wù) 4 注意區(qū)分幾種不同的違法稅法的行為 組長帶領(lǐng)組員 合眾人智慧解決下面3個問題 要求 深入思考 積極參與 討論3分鐘 3分鐘后背書5分鐘 1 從本質(zhì)上看 稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其 憑借政治權(quán)力 依法取得財(cái)政收入的 2 有稅就有法 是稅收的法律依據(jù)和法律保障 3稅收具有 和的特征 這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政形式的主要標(biāo)志 職能 基本形式 稅法 強(qiáng)制性 無償性 固定性 4 增值稅是以為征稅的一種稅 個人所得稅是國家對征收的一種稅 個人所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源 也是調(diào)節(jié)個人收入分配 實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段 5 依法納稅是公民的 在我國 稅收取之于民 用之于民 每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時 必須承擔(dān)義務(wù) 自覺 6 如果納稅人發(fā)生了偷稅 欠稅 騙稅 抗稅行為 稅務(wù)機(jī)關(guān)在的同時 要加收甚至并處罰款 觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任 生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額 個人所得 基本義務(wù) 誠信納稅 追繳稅款 滯納金 稅收的強(qiáng)制性是指 國家憑借其政治權(quán)力強(qiáng)制征稅 納稅人必須依法納稅 稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅 稅收的無償性是指國家取得稅收收入 既不需要返還給納稅人 也不需要對納稅人直接付出任何代價(jià) 稅收的固定性是指 國家在征稅之前就以法律形式 預(yù)先規(guī)定了征稅的對象和稅率 不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變 稅收基本特征及其聯(lián)系 稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志 檢查反饋 特別提示 1 稅收具有強(qiáng)制性 并不意味著納稅人不享有對納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利 2 稅收具有無償性 并不意味著國家對納稅人不提供相應(yīng)的服務(wù) 國家征稅的目的在于用之于民 3 稅收具有固定性 并不意味著征稅對象 稅率不發(fā)生改變 稅收的固定性是相對于稅法來說的 而不是絕對的 稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的 隨著社會經(jīng)濟(jì)條件的變化 具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的 檢查反饋 決定 決定 緊密聯(lián)系 不可分割 要求 保障 含義 以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅 征稅對象 各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的增值額 具體到一個生產(chǎn)單位 增值額是指這個單位的商品銷售收入或勞務(wù)收入扣除購進(jìn)商品和勞務(wù)所支付金額的余額 即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價(jià)值 納稅人 在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工 修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個人 了解 增值稅 征收增值稅的意義 增值稅只對增值額征稅不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅 而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為 了解 增值稅 個人所得稅稅率 實(shí)行超額累進(jìn)稅率納稅人所得越高 稅率越高 所得越低 稅率越低 A 比例稅率 比例稅率就是對同一征稅對象 不分?jǐn)?shù)額大小 規(guī)定相同的稅率征稅 如偶然所得等 B 超額累進(jìn)稅率 按征稅對象數(shù)額的大小 規(guī)定由高到低不同等級的稅率 超額部分按相應(yīng)等級的稅率計(jì)征 如個人工資 薪金所得 適用超額累進(jìn)稅率 征收個人所得稅的意義 個人所得稅為國家財(cái)政收入的重要來源 也是調(diào)節(jié)個人收入分配 實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段 特點(diǎn) 理解 個人所得稅 思維拓展 認(rèn)識稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用 1 稅收是組織財(cái)政收入的主要來源 2 稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿 稅收促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 3 稅收是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段 4 稅收是調(diào)節(jié)收入分配 實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段 5 稅收引導(dǎo)居民合理消費(fèi) 消費(fèi)是生產(chǎn)的最終目的和歸宿 消費(fèi)觀念和消費(fèi)行為 對生產(chǎn)具有導(dǎo)向作用 通過調(diào)節(jié)稅收 比如 對奢侈品消費(fèi)征稅 征收白酒稅等 可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為 6 稅收引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn) 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變 政府通過調(diào)節(jié)增值稅 企業(yè)所得稅 環(huán)保稅等稅率 可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源 保護(hù)環(huán)境 推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型 環(huán)境友好型社會的建設(shè) 2012高考浙江卷 2011年 國家將個人所得稅起征點(diǎn)由2000元提高到3500元后 又大幅上調(diào)增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn) 如月銷售額和營業(yè)額的最高標(biāo)準(zhǔn)都由原先的5000元提高到20000元 國家提高稅收起征點(diǎn)的直接效果是A 促進(jìn)分配公平 達(dá)到財(cái)政收支平衡B 完善收入分配制度 提高企業(yè)生產(chǎn)效率C 增加中低收入者收入 減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)D 刺激居民消費(fèi)需求 推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級 體驗(yàn)高考 理解 依法納稅是公民的基本義務(wù) 為什么要依法納稅 必要性 檢查反饋 從稅收的地位看 稅收收入是財(cái)政收入的主要來源 從我國稅收的性質(zhì)看 取之于民 用之于民 從我國稅收的作用看 稅收是國家實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ) 有國必有稅 從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看 每個公民在享受國家提供服務(wù)的同時 必須承擔(dān)義務(wù) 檢查反饋 從國家方面講 國家要完善相應(yīng)的法律制度 加強(qiáng)稅收征管 不斷提高征稅人員的素質(zhì) 從公民方面講 公民要增強(qiáng)納稅人意識 自覺履行納稅義務(wù) 增強(qiáng)自己對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識 以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用 對貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉 以維護(hù)國家和人民利益 理解 依法納稅是公民的基本義務(wù) 怎樣更好地依法納稅 規(guī)律方法 如何區(qū)別幾種不同的違反稅法的行為 2012浙江卷 2011年 國家將個人所得稅起征點(diǎn)由2000元提高到3500元后 又大幅上調(diào)增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn) 如月銷售額和營業(yè)額的最高標(biāo)準(zhǔn)都由原先的5000元提高到20000元 國家提高稅收起征點(diǎn)的直接效果是A 促進(jìn)分配公平 達(dá)到財(cái)政收支平衡B 完善收入分配制度 提高企業(yè)生產(chǎn)效率C 增加中低收入者收入 減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)D 刺激居民消費(fèi)需求 推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級 體驗(yàn)高考 C 2010年高考 江蘇卷11 依法納稅是公民的基本義務(wù) 這是因?yàn)?公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的 稅收是國家財(cái)政支出的基礎(chǔ) 國家稅收取之于民 用之于民 稅收具有無償性和固定性 B C D A 體驗(yàn)高考 2011 江蘇 十一五 期間 全國共計(jì)劃完成農(nóng)村公路建設(shè)投資9500億元 2011年中央將繼續(xù)加大投資力度 投資也將進(jìn)一步向西北和 少邊窮 地區(qū)傾斜 其中以車輛購置稅安排的投資額將超過300億元 這說明 我國稅收取之于民 用之于民 稅收是國家組織財(cái)政收入的最普遍形式 國家財(cái)政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展 公民自覺納稅是實(shí)現(xiàn)社會公平的必要前提A B C D B 體驗(yàn)高考 2011 天津 假定小張和老趙某月的工薪收入分別為1900元 5000元 結(jié)合表1 判斷下列選項(xiàng)中錯誤的是A 個人工薪收入所得稅具有累進(jìn)性質(zhì)B 征收個人所得稅有利于促進(jìn)社會公平C 小張?jiān)撛虏挥美U納個人工薪收入所得稅D 老趙該月應(yīng)繳納450元的個人工薪收入所得稅 表1個人所得稅率表 工資 薪金所得適用 指個人月工資 薪金所得減去2000元以后的余額 D 體驗(yàn)高考 2011 福建 拉弗曲線 見圖 描述了稅率和稅收的關(guān)系 它給我們的啟示是 稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動者的生產(chǎn)積極性 A點(diǎn)是我國政府實(shí)施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇 確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值和競爭力 稅率超過了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降A(chǔ) B C D C 體驗(yàn)高考 體驗(yàn)高考 2011年海南高考 2011年4月20日 海南離島免稅購物政策在三亞的免稅店試點(diǎn)實(shí)施 免稅商品受到熱捧 銷售收入大增 免稅商品銷售收入的提高 是因?yàn)锳 免稅商品一般是處于買方市場的商品B 免稅商品一般是需求彈性較高的商品c 免稅商品之間可以相互替代D 免稅商品一般是生活必需品 B 2011年全國文綜 2011年全國 兩會 召開前夕 溫家寶總理在與網(wǎng)民的交流中明確表示今年要上調(diào)個稅起征點(diǎn) 并將此作為給老百姓辦的一件實(shí)事 上調(diào)個稅起征點(diǎn) 能減輕工薪階層稅負(fù) 使各階層的生活福利都得到改善 有利于擴(kuò)大內(nèi)需 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長 有利于調(diào)節(jié)個人收入 消除收入差距A B C D A 體驗(yàn)高考 2011年重慶高考 2010年 重慶市政府拿出部分資金 在全國率先啟動公租房建設(shè)項(xiàng)目 并計(jì)劃到2020年在全市形成 60 到70 的人住商品房 30 到40 的人住公租房 的城市住房模式 重慶公租房建設(shè)是 調(diào)控重慶市商品房房價(jià)的重要手段 鞏固公有制經(jīng)濟(jì)主體地位的重要體現(xiàn) 財(cái)政對社會分配進(jìn)行調(diào)節(jié)的重要表現(xiàn) 完善重慶市社會保險(xiǎn)制度的重要內(nèi)容A B C D A 體驗(yàn)高考 2011年安徽高考 2011年我國宏觀經(jīng)濟(jì)政策以 積極穩(wěn)健 審慎靈活 為基本取向 實(shí)質(zhì)積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策 其中 實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策有利于 增加投資需求 拉動經(jīng)濟(jì)增長 控制信貸規(guī)模 緩解通脹壓力 調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) 優(yōu)化資源配置 刺激消費(fèi)需求 調(diào)節(jié)市場物價(jià)A B C D C 體驗(yàn)高考 2011年北京文綜 2010年以來 我國物價(jià)上漲較快 穩(wěn)定物價(jià)和增加就業(yè)是宏觀調(diào)控的兩大目標(biāo) 但在短期內(nèi) 通貨膨脹率與失業(yè)率之間存在圖9所示的關(guān)系 回答33 34題 33 進(jìn)行宏觀調(diào)控 促使經(jīng)濟(jì)狀況從B點(diǎn)向A點(diǎn)變化的經(jīng)濟(jì)手段是 A 提高個人所得稅起征點(diǎn)B 提高商業(yè)銀行的貸款基準(zhǔn)利率C 降低金融機(jī)構(gòu)的法定準(zhǔn)備金率D 對關(guān)系國計(jì)民生的基礎(chǔ)產(chǎn)品實(shí)施限價(jià) B 體驗(yàn)高考 34 基于圖9所示的通貨膨脹率與失業(yè)率之間的關(guān)系 政府在當(dāng)前宏觀調(diào)控中應(yīng)當(dāng) A 把握重點(diǎn) 保持二者的動態(tài)平衡B 遵循規(guī)律 促進(jìn)二者的協(xié)調(diào)增長C 立足整體 防止二者的循環(huán)往復(fù)D 創(chuàng)造條件 避免二者的相互制約 A 體驗(yàn)高考