2019-2020年高一政治教案 稅收和納稅人二 人教版.doc

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2019-2020年高一政治教案 稅收和納稅人二 人教版 　　本節(jié)分為“稅收及其基本特征”、“我國的稅收的性質和作用”和“依法納稅是公民的基本義務”三框。 　　一、基本知識點 　　1、稅收的基本含義：稅收是國家憑借政治權力，而不是經濟條件取得的收入；稅收是依法取得的收入，并不是隨心所欲、沒有標準的；稅收是無償取得的收入；稅收是財政收入的基本形式；稅收是為國家實現其職能服務的。 　　稅收從內容上看，是國家征收的貨幣和實物。但事實上，在商品貨幣關系不發(fā)達時，稅收主要是征收實物，而在發(fā)達的商品經濟條件下，主要是征收貨幣。 　　2、稅收的基本特征： 　　稅收的基本特征在稅收的含義中已有所體現。稅收的強制性主要體現在：國家憑借政治權力，依法征稅；納稅人必須依法納稅，否則將受到法律制裁。強制性是國家取得財政收入的基本前提，也是國家滿足社會公共需要的保證。 　　稅收的無償性體現在：取得稅收國家不需要付出任何代價，這與購買商品不一樣，一手交錢一手交貨。 　　稅收的固定性既是對國家的約束，也是對納稅人的約束。國家以法律的形式規(guī)定了經濟組織和個人應不應納稅、應納什么稅、納多少稅，這表明國家與納稅人的根本關系具有固定性，也決定了國家不能隨意收取稅收。而納稅人只要取得了稅法規(guī)定的應稅收入，或發(fā)生應稅行為，或擁有應稅財產，就必須按規(guī)定的比例或定額納稅，不能自行減免和降低標準。這也體現了固定性。 　　稅收的“三性”，集中體現了稅收的權威性。 　　另外，稅收與沒收財產、罰款，都形成財政收入，都具有強制性、無償性的特征，但罰款和沒收財產不具有固定性，這與稅收有固定性是不同的。 　　3、四種主要違反稅法的行為。 　　既然稅收是國家憑借政治權力，依法從納稅人手中取得收入，那么對各種違反稅法的行為就要依法懲處。如果對違反稅法的行為不懲處，稅收的根本性質、特征就被否定了。所以，對違法者的處理是同稅收的性質和特征直接相聯系的。 　　偷稅也稱為逃稅，是明知稅法規(guī)定而有意違反，這與不了解稅法和其他規(guī)定而少繳、未繳稅款即漏稅是不同的。欠稅即拖欠稅款；騙稅集中表現在騙國家出口退稅，騙稅與偷稅的主要區(qū)別在于：前者是騙得稅收優(yōu)惠，后者是設法隱瞞應稅項目和應稅收入。欠稅是納稅人知道納稅期限而沒有按時納稅的行為?？苟愂辜{稅人以暴力、威脅方法公然拒不繳納稅款的行為。無論任何人，藐視和對抗國家法律，都要受到懲處。 　　4、 我國稅收的性質和作用。 　　5、勞動者創(chuàng)造的價值以稅收的形式形成國家的財政收入，一方面是通過稅務機關的征收，另一方面是通過納稅人的繳納而實現的。前邊分析稅收的特征，注重的是前一個方面，這里的分析集中在后一個方面。 　　納稅人是一個綜合概念，而在實際生活中，納稅人都是具體的，同一定的稅種相聯系。所以，要了解納稅人，必須要了解各個稅種。 稅種 征稅對象　 特點 意義 稅率 增值稅 增值額（勞動者新創(chuàng)造的價值，在生產領域，勞動者創(chuàng)造的新價值就是c+m部分） 不論產品的生產環(huán)節(jié)有多少，每個環(huán)節(jié)也只對增值額征稅，避免重復征稅 可以促進生產專業(yè)化的發(fā)展。 17%、13％ 營業(yè)稅 經營活動的營業(yè)額（銷售額） 不論盈虧，只要營業(yè)就要繳稅 稅源廣，有利于增加財政收入；有利于對經濟進行宏觀調控。 3%～20% 消費稅 特定的消費品或消費行為 是國際上普遍征收的一種稅 可以合理地調節(jié)消費行為，抑制超前消費，間接引導投資流向，保證國家財政收入；可以避免因過度消費而損害人體健康。 不等 企業(yè)所得稅 收益額 稅額的多少直接決定于收益的多少，而不是決定于商品或勞務流轉額 對調節(jié)納稅人的收入有特殊作用。 33% 個人所得稅 一個是個人從境外取得的個人所得，另一個是從我國境內取得的個人所得 無 有利于調節(jié)個人收入，增加財政收入，實現共同富裕和社會公平。 5%～45% 關稅 詳細內容第八課介紹 　 　　6、依法納稅是公民的基本義務。 　　二、重點問題分析 　　1、我國稅收的性質和作用，該問題是本課的重點內容。稅收是我國財政收入的主要組成部分，近年來占到財政收入的95%以上。但是，許多人對稅收的性質、作用缺乏足夠的認識，有些人甚至一無所知，違反稅法的行為經常出現，而更多的人對違法行為往往抱無所謂的態(tài)度，起碼沒有同盜竊國家財產的行為等同看待。所以，深刻認識我國稅收的性質和作用，有助于增強依法納稅、自覺納稅的意識。 　　在明確了稅收的基本特征以后，我們從兩個方面加以歸納：一是稅收的來源（國有經濟和集體經濟），稅收的增長（依靠經濟的發(fā)展），稅收所體現的經濟關系（在根本利益一致基礎上的整體利益和局部利益、長遠利益和眼前利益的關系）；二是稅收為勞動人民的利益服務。最后歸納為：社會主義稅收取之于民，用之于民。教材中的“議一議”，要求列舉稅收用之于民的體現，目的是加深對稅收性質的理解，實質是在講以稅收為主體的財政的作用。 　　稅收的作用： 　?。?）稅收是組織財政收入的基本形式，也可以說是組織財政收入的主要工具。這個作用是稅收的基本作用，也是稅收一出現就具有的作用。所謂的“基本”，是指稅收占財政收入的絕大部分，即95%以上，因此說，用稅收形式可以使財政收入得到切實的保證。從這一點具體來說，稅收是國家憑借政治權力依法取得收入，具有強制性、無償性、固定性，單位和個人都必須嚴格執(zhí)行稅法，從而使財政收入得到保證。以國有企業(yè)為例，它既要向國家納稅，又要向國家上繳利潤。國家要求企業(yè)納稅，是以國家政權機構的身份出現的，具有強制性、不容打折扣、討價還價；而國家要求企業(yè)上繳利潤，是以生產資料所有者的身份出現的，即企業(yè)作為經營者，有義務將利潤的一部分交給生產資料的所有者，但在所有者和經營者之間，利潤以怎樣的比例分配，情況會多種多樣，雙方討價還價是不可避免?？梢?，為了保證財政收入，上繳利潤不如納稅那樣穩(wěn)定可靠。這也是教材中的“想一想”提出的問題。 　　（2）稅收是調節(jié)經濟的重要杠桿。稅收是組織財政收入的形式，稅收對經濟的調節(jié)作用，也是財政對經濟的調節(jié)作用。但是，財政對經濟的調節(jié)作用不僅限于通過稅收，而要廣泛得多。 　?。?）稅收是國家實現經濟監(jiān)督的重要手段。事實上，稅收的這一作用也是財政的作用。首先從廣義上分析稅收的監(jiān)督作用，因為經濟的運行狀況可以在稅收上得到反映，據此，國家可以及時采取對策。例如，從各地個人所得稅繳納的狀況，可以大致了解地區(qū)之間收入水平的差距。又如，不同生產部門的企業(yè)上繳所得稅的情況，反映了各部門企業(yè)的經營狀況。 　　從狹義上看，國家各級稅務部門通過征管工作，對企業(yè)的經營活動進行監(jiān)督。教材的輔助文列舉了稅收征管的規(guī)定，表明稅收的監(jiān)督作用是其他手段不可代替的。 　　2、依法納稅是公民的基本義務 　　該問題是本課教學的出發(fā)點和落腳點。教材是從納稅人的角度來介紹有關財政、稅收的基本知識的，講財政稅收等宏觀經濟問題是為落實到納稅人的權利和義務上來的。因此，這部分內容是全課的知識教育和思想教育的結合點。 　　該重點知識可以將第二節(jié)的內容穿成一條線。從稅收的涵義、特征、性質和作用來強調公民應自覺依法納稅。一方面，履行義務自覺納稅，這是由社會主義國家稅收的性質所決定的。稅收同國家的富強、人民的幸福聯系在一起，因此，公民應當自覺納稅。同時，權利和義務是聯系在一起的，在社會生活中，公民有享受國家提供的服務的權利，因而必須承擔義務。一個有社會責任感和主人翁意識的公民，就應當自覺依法納稅。另一方面，要行使公民的權利，積極關注國家對稅收的使用，監(jiān)督稅務機關的執(zhí)法行為。 　　三、易混易錯問題分析 　　1、 納稅人和負稅人及征稅對象 　　納稅人是納稅義務人的簡稱，指稅法規(guī)定的直接富有納稅義務的單位和個人，也稱納稅主體，可以是自然人和法人。負稅人指稅款的實際承擔者或負擔稅款的經濟主體。有時納稅人所納的稅款無法轉嫁，納稅人同時又是負稅人；如果納稅人能夠把所納稅款轉給他人負擔，納稅人和負稅人屬于不同的主體。 　　征稅對象是征稅所指向的客體，表明對什么東西征稅。 　　2、 稅收不同于利、費，也不同于罰款、沒收財產。 　　四、例題練習 　　1、xx年我國繼續(xù)堅持擴大內需的方針，擬發(fā)行國債1100億元，國債投資要向農村、社會事業(yè)、西部開發(fā)、東北地區(qū)等老工業(yè)基地、生態(tài)建設和環(huán)境保護傾斜，保證續(xù)建國債項目建設。這表明①國家可以通過財政有效地調節(jié)資源配置?、谪斦梢源龠M經濟發(fā)展　③ 財政可以鞏固國家政權?、苤挥性诮洕l(fā)展水平提高的基礎上，財政收入才會實現大幅度增長 　　A、①②③④　　B、①②③　　C、①②④　　D、①② 　　正確答案為D, ③④與題干無關 　　2、2004年3月5日，溫家寶總理在全國人大二次會議上，鄭重宣布：從今年起，要逐步降低農業(yè)稅稅率，平均每年降低1個百分點以上，五年內取消農業(yè)稅。今年農業(yè)稅降低可使農民減輕負擔70億元。稅費改革、降低農業(yè)稅之所以可以減輕農民負擔，是因為 　　A、稅收具有強制性　　　　　　B、稅收具有無償性 　　C、稅收取之于民，用之于民　　D、稅收具有固定性 正確答案為D，稅與費比較，稅收的特點是固定性，可以有效地防止亂收費，從而減輕農民負擔。