費用報銷、借支、付款財務(wù)制度.doc
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______________________________________________________________________________________________________________ 費用報銷、借支、付款財務(wù)制度 為合理使用營運資金,加強財務(wù)工作的計劃性,嚴控各項費用,提高工作效率,理清各相關(guān)崗位的審批權(quán)限,特制定以下財務(wù)制度規(guī)定,請公司各部門嚴格遵守執(zhí)行。 一、費用報銷制度: 第一條 費用報銷的審批權(quán)限:所有報銷的審批權(quán)為公司總經(jīng)理,無總經(jīng)理簽字不得辦理報銷手續(xù),包括付款、沖賬會計處理等。 第二條 報銷發(fā)票的要求:原則上報銷發(fā)票的取得必須是因?qū)嶋H相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生而取得的對應(yīng)發(fā)票,發(fā)票必須真實有效,發(fā)票章清楚完整,發(fā)票金額不得涂改。對于一些經(jīng)濟業(yè)務(wù)無法在報銷單上寫清楚的,可在相應(yīng)發(fā)票背面寫明以便日后核查,發(fā)票背面不能寫的可另附紙張寫明并附在發(fā)票后。如有必要還應(yīng)填制《費用明細表》、《費用開支情況說明》等說明費用開支的明細用途。 第三條 報銷憑證的填寫要求:按照財務(wù)部的規(guī)范樣例填寫報銷憑證,手續(xù)齊全,票據(jù)真實有效,報銷憑證的大小寫金額及相關(guān)要素不得涂改,各部門簽字完備,否則財務(wù)部不予受理。 第四條 報銷時間要求:每月第一個工作日和最后一個工作日,因財務(wù)月度結(jié)賬,原則上不辦理報銷業(yè)務(wù)。公司各部門應(yīng)在費用發(fā)生當月提交報銷單據(jù),如逢月底,需在次月7個工作日內(nèi)到財務(wù)部報銷費用。跨期費用報銷財務(wù)部門有權(quán)退回或要求經(jīng)辦人提供說明。 第五條 報銷流程要求:員工按規(guī)定要求填寫好報銷單(粘貼、填寫完整、金額計算無誤),然后依次交相關(guān)人員審核。費用報銷流程:業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→部門經(jīng)理(一級審核)→出納初審→會計復(fù)核→財務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理簽批→財務(wù)部付款或月末掛賬處理。 第六條 一級審核的要求:為業(yè)務(wù)部門對費用產(chǎn)生的原因及真實性; 費用的合理性;費用金額是否符合標準等情況進行審核并保證審核嚴謹性。 第七條 二級審核的要求:財務(wù)部門各崗位為二級審核。財務(wù)部門對產(chǎn)生的費用是否符合標準;單據(jù)或票據(jù)是否符合財務(wù)規(guī)范要求;對于明顯不合理費用,財務(wù)部門可以予以退回或要求補充說明。 第八條 報銷單據(jù)完成一、二級審核后,由財務(wù)經(jīng)理送交總經(jīng)理審批,審批完成后,財務(wù)方可進行沖賬處理或付款。 第九條 報銷審批手續(xù)完成后,財務(wù)方可付款或入賬,按照資金狀況如當月不能付款的,月末財務(wù)管理部出納將當月未付款的報銷單據(jù)匯總,并編制匯總表交給總賬會計入賬。財務(wù)部出納在下月按排付款。 第十條 報銷原始票據(jù)的粘貼:粘貼整齊、牢固(每張原始憑據(jù)均應(yīng)粘貼在粘貼用紙張上面),除火車票、公汽票要粘貼在粘單中間外,其它所有發(fā)票全部頂左上角兩邊對齊粘貼,并且相同類型的發(fā)票要粘在一起,不要分開粘貼。不按規(guī)范粘貼的、發(fā)票倒過來粘的、一律退回。 第十一條 在公司所在城市以外的地點出差要填寫差旅費報銷單,不得填寫費用報銷單。報銷住宿費時,需注明住宿起止日期;報銷出差補貼時,需注明出差地點及出差起始日期;出發(fā)日期、到達日期并要與發(fā)票日期相對應(yīng),否則一律不予報銷。 第十二條 不符合規(guī)定要求的報銷單據(jù),財務(wù)部有權(quán)退回,要求報銷人重新填寫完整正確。出差住宿費、禮品支出、醫(yī)療費等,按照公司統(tǒng)一規(guī)定標準執(zhí)行,如特殊情況超標,需報經(jīng)總經(jīng)理單獨提前審批。 第十三條 特殊費用的報銷:公務(wù)中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷。如有特殊情況的報銷,應(yīng)單獨填制報銷單,不要與其他業(yè)務(wù)單據(jù)混在一起報銷,先報總經(jīng)理進行審批,做到一事一請,一事一批,特事特批。經(jīng)總經(jīng)理同意后,再轉(zhuǎn)至財務(wù)管理部走正常報銷流程。 第十四條 對于報銷付款的時間規(guī)定:報銷單據(jù)流程走完、審核簽字完備后,公司將統(tǒng)一按排在每周五上午進行付款,報銷款原則上直接付員工工資卡中。若遇周五為當月的最后一個工作日,為減少未達賬項,則付款時間提前至星期四上午付款。 二、借支備用金管理制度: 第十五條 備用金借支流程:經(jīng)辦人申請→部門經(jīng)理審核→ 財務(wù)部經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批→財務(wù)部付款 第十六條 公司員工借支備用金在1000元(含)以上的方可辦理,低于1000元的由本人先行墊付,取得經(jīng)辦業(yè)務(wù)的相關(guān)發(fā)票后,及時據(jù)實報銷。 第十七條 公司員工借支,原則上當月發(fā)生的借支,必須在下月全部予以報銷,不得借而不用,座支公司資金。因借支資金購買零星材料、物資的應(yīng)及時催要發(fā)票,保證公司發(fā)生的成本能及時入賬,以免高估利潤。 第十八條 因未及時報銷沖銷其借支的,公司停止其再次借支,費用開支由個人先行墊付,直至其把以前借支銷賬為止。 第十九條 對于個人借支款項用于代公司對外支付賠償款的,不論是否能收到發(fā)票,必須要有對方當事人的賠償協(xié)議、收條、當事人身份證復(fù)印件。收條上當事人須寫明收款金額、具名收到此款項后不追究我司任何責任,留下可聯(lián)系的固定電話及手機號,并簽名按手印。我公司經(jīng)辦人也需在收條上簽字確認并說明處理情況,收條回公司后部門經(jīng)理也必需簽字確認。 第二十條 對購買材料、設(shè)備、備品備件等的付款要求:原則上一律從公司對公銀行賬戶轉(zhuǎn)賬付款,并完整填寫“付款申請及審核單”。 第二十一條 員工離職的必須及時報銷,并結(jié)清個人借支款項及其他款項,方可辦離職手續(xù)。 三、付款制度: 第二十二條 相關(guān)往來單位賬款的結(jié)算要求:全部由業(yè)務(wù)對接部門或人員負責辦理,并完整填寫“付款申請及審核單”,有單據(jù)憑證的要附上相應(yīng)單據(jù)憑證,交財務(wù)部予以付款,財務(wù)部不直接與供應(yīng)商接觸。并根據(jù)公司資金情況合理安排付款,未及時付款的請做好客戶解釋工作。大金額付款要提前告知,以便財務(wù)部做好資金安排。 第二十三條 公司付款的分類:日常付款即填寫“付款申請及審核單”的付款、預(yù)付供應(yīng)商的付款、已收到發(fā)票并掛賬的供應(yīng)商付款、發(fā)工資、采購設(shè)備、采購備品備件、各子公司間轉(zhuǎn)賬付款、相關(guān)往來公司的轉(zhuǎn)賬付款等。 第二十四條 應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款的付款審核流程:業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填寫“付款申請及審核單”→財務(wù)部對賬審核→總經(jīng)理審批→財務(wù)付款 第二十五條 財務(wù)部會計對“付款申請及審核單”進行核對,在申請數(shù)小于或等于應(yīng)付款余額后標注核對當日應(yīng)付賬款余額并簽字審核。避免出現(xiàn)多付款的情況發(fā)生。 第二十六條 “付款申請及審核單”完成審批后,按照資金狀況,如當月不能付款的,月末財務(wù)管理部出納將當月“付款申請及審核單”匯總,并編制匯總表,報送財務(wù)經(jīng)理,并保存“付款申請及審核單”放在下月按排付款。 第二十七條 固定資產(chǎn)采購以及納入新增采購的備品配件的預(yù)付賬款業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須填寫“款申請及審核單”的同時,附新增采購審批表(物資)、固定資產(chǎn)采購付款申請表(財務(wù))、固定資產(chǎn)采購審批表(行政),以及相關(guān)合同。 第二十八條 日常付款的時間規(guī)定:原則上當天請款,簽批流程走完后,應(yīng)在當天下班前及時進行付款。特別急的可隨請隨付。 第二十九條 對于供應(yīng)商付款的時間規(guī)定:對于已開票,我司收到發(fā)票并已掛賬的,原則上按排在每月25日左右進行集中付款,并完整填寫“每月集中付款審批表”,各審批人簽字同意后方可付款(表樣詳見附件二)。對于要求提前付款的,由申請部門單獨填寫“付款申請及審核單”審批后付款。 四、附則: 第三十條 本制度與其他制度的有關(guān)規(guī)定有沖突的,以本制度為準。 第三十一條 本制度由公司財務(wù)部負責制定、修改、解釋,經(jīng)公司總經(jīng)理批準簽發(fā),從發(fā)布之日起開始施行。 某某有限公司 年 月 日 -可編輯修改-- 1.請仔細閱讀文檔,確保文檔完整性,對于不預(yù)覽、不比對內(nèi)容而直接下載帶來的問題本站不予受理。
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