公司財(cái)務(wù)制度及流程36636.doc
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. 公司財(cái)務(wù)制度及流程 第一章、總則 第一條、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理,完善財(cái)務(wù)管理制度,合理控制費(fèi)用支出,規(guī)范公司的會計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用,以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,特制定本制度。 第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費(fèi)支出、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷均按此制度要求執(zhí)行。 第三條、本制度適用公司全體員工。 第二章基本制度及流程 第一條、借款及預(yù)付款管理規(guī)定 (一)借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款;預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要,需預(yù)先支付的購買材料、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。 (二)??借款管理規(guī)定 1、出差借款:出差人員經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款,出差返回后及時(shí)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。 2、日常物資采購借款:凡涉及公司日常物資采購借款,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款。 3、其他臨時(shí)借款:凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目(如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車輛費(fèi)用等),業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)賬,除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前賬后方可辦理借款。 (三)預(yù)付款管理規(guī)定 1、各項(xiàng)工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等)建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款,由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。 2、日常零星物資、材料采購預(yù)付款:凡涉及公司各項(xiàng)物資、材料采購需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。 3、辦理公司各項(xiàng)預(yù)付款時(shí),業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須向財(cái)務(wù)部提供審批的“專項(xiàng)合同或協(xié)議”后,方可辦理預(yù)付款支付手續(xù),預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額,財(cái)務(wù)人員要與經(jīng)濟(jì)合同核對后,方可支付。??(四)借款及預(yù)付款流程 1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)、現(xiàn)金。 2、審批流程:主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)復(fù)核→總經(jīng)理審批。 3、財(cái)務(wù)付款:借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。須由公司出納員操作,會計(jì)人員進(jìn)行復(fù)核,才能付出此筆款項(xiàng)。 (五)借款及預(yù)付款的其他規(guī)定 1、公司所有借款及預(yù)付款,原則上必須在前賬結(jié)清之后方可再借付,確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬,必須以書面形式告知財(cái)務(wù)部,經(jīng)主管會計(jì)審核同意后方可再借付。 2、公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項(xiàng)借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按五個(gè)工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷并結(jié)清借款或預(yù)付款;凡超過兩個(gè)月不結(jié)賬者,一律不予報(bào)銷,財(cái)務(wù)部有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預(yù)付款。 第三章、公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及流程 (一)費(fèi)用報(bào)銷的控制原則:實(shí)行分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級審查;由財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性進(jìn)行二級審查,最后由公司總經(jīng)理簽字并進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。 (二)公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定 1、公司一切費(fèi)用支出必須按先申請、后辦理的原則進(jìn)行,對未進(jìn)行申請、審批的一切費(fèi)用開支不予報(bào)銷,特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2、報(bào)銷人員所報(bào)銷的費(fèi)用支出必須真實(shí)、合規(guī),嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。報(bào)銷人員必須憑真實(shí)、合規(guī)、有效的原始憑證報(bào)銷,所持票據(jù)必須是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整、數(shù)字清楚,嚴(yán)禁和杜絕白條入賬和費(fèi)用支出項(xiàng)目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。 3、報(bào)銷人員所報(bào)銷費(fèi)用的票據(jù)必須按時(shí)間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫費(fèi)用報(bào)銷憑證,待逐級審核批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。 4 可編輯修改- 1.請仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對于不預(yù)覽、不比對內(nèi)容而直接下載帶來的問題本站不予受理。
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