會計科目明細表及借貸方向使用說明.doc

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. 最新會計科目明細表及借貸方向使用說明 說明： 借貸僅是記賬符號，借是左邊，貸是右邊，接下來很重要： 一、借方是資金的流出，貸方是資金的流入（借表示資金得去向，貸表示資金得來源） 二、資產(chǎn)=負債+所有者權益（等式一） 由：所有者權益=利潤+資本 得：資產(chǎn)=負債+利潤+資本（等式二） 由：利潤=收入-費用 得：資產(chǎn)+費用=負債+收入+資本（等式三） 三、對于等式一、二、三，左邊性質(zhì)的科目（資產(chǎn)、費用類賬戶）增加記在借方，右邊性質(zhì)的科目（負債、所有者權益、利潤、資本、收入）增加記在貸方；反之，左邊性質(zhì)的科目減少記在貸方，右邊性質(zhì)的科目減少記在借方； 綜合：資產(chǎn)\成本\費用類增加為借方，減少為貸方 負債\收入\所有者權益、利潤、資本類增加為貸方，減少為借方 四、借貸記賬記的是一件事情的兩個方面，因此有借必有貸，借貸必相等，也即平衡，這是會計最奇妙的地方！ 一、資產(chǎn)類 +借方 –貸方 1001 庫存現(xiàn)金 1002 銀行存款 1012 其他貨幣資金 1101 交易性金融資產(chǎn) 1121 應收票據(jù) 1122 應收賬款（余額可借可貸，在借方性質(zhì)為資產(chǎn)，如為貸則由資產(chǎn)變?yōu)樨搨? 1123 預付賬款（余額可借可貸，在借方性質(zhì)為資產(chǎn)，如為貸則由資產(chǎn)變?yōu)樨搨? 1131 應收股利 1132 應收利息 1231 其他應收款 1241 壞賬準備 壞賬準備借方表示：1實際發(fā)生壞賬準備損失數(shù) 2沖減的壞賬準備數(shù)； 壞賬準備貸方表示：1提取的壞賬準備數(shù) 2收回已確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬。期末余額在貸方：以提取尚未轉(zhuǎn)銷數(shù) 1401 材料采購 1402 在途物資 1403 原材料 1404 材料成本差異 1406 庫存商品 1407 發(fā)出商品 1410 商品進銷差價 1411 委托加工物資 1412 包裝物及低值易耗品 1461 存貨跌價準備 1521 持有至到期投資 1522 持有至到期投資減值準備 1523 可供出售金融資產(chǎn) 1524 長期股權投資 1525 長期股權投資減值準備 1526 投資性房地產(chǎn) 1531 長期應收款 1601 固定資產(chǎn) 1602 累計折舊：累計折舊增加即固定資產(chǎn)價值減少，計入資產(chǎn)類賬戶（“累計折舊” 賬戶）的貸方，反之，累計折舊減少，計入資產(chǎn)類賬戶的借方。這在實質(zhì)上與資產(chǎn)類賬戶的結(jié)構是一致的。 1603 固定資產(chǎn)減值準備：借方反映計提的減值準備數(shù)，貸方反映在處置此資產(chǎn)時，要轉(zhuǎn)回數(shù)。 1604 在建工程 1605 工程物資 1606 固定資產(chǎn)清理（過渡科目）：借方登記固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的凈值和清理過程中發(fā)生的費用；貸方登記出售固定資產(chǎn)的取得的價款、殘料價值和變價收入。其貸方余額表示清理后的凈收益；借方余額表示清理后的凈損失。清理完畢后凈收益轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”賬戶；凈損失轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”賬戶。 1701 無形資產(chǎn) 1702 累計攤銷 1703 無形資產(chǎn)減值準備 1711 商譽 1801 長期待攤費用：借方表示等待攤銷的費用，貸方表示已經(jīng)攤銷的費用 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 1901 待處理財產(chǎn)損溢（過渡科目）核算公司在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。本科目下設置“待處理固定資產(chǎn)損溢”和“待處理流動資產(chǎn)損溢”兩個明細科目。 貸方表示：1.:發(fā)生待處理財產(chǎn)的盤盈數(shù)2.:結(jié)轉(zhuǎn)已批準處理的財產(chǎn)盤虧數(shù)和毀損數(shù) 借方表示：1.發(fā)生待處理財產(chǎn)的盤虧數(shù)和毀損數(shù).2:結(jié)轉(zhuǎn)已批準處理的財產(chǎn)盤盈數(shù) 二、負債類 +貸方 –借方 2001 短期借款 2101 交易性金融負債 2201 應付票據(jù) 2202 應付賬款 2205 預收賬款 2211 應付職工薪酬 2221 應交稅費 2231 應付股利 2232 應付利息 2241 其他應付款 2401 預提費用：借方登記費用的實際支出額或發(fā)生額，貸方登記應由各個會計期間負擔的費用攤配數(shù)。 2411 預計負債 2501 遞延收益 2601 長期借款 2602 長期債券 2801 長期應付款 2901 遞延所得稅負債 三、共同類 （多為金融、保險、投資、基金類公司使用，需從期末余額方向界定其性質(zhì)） 3101 衍生工具 3201 套期工具 3202 被套期項目 四、所有者權益類 +貸方 –借方 4001 實收資本 4002 資本公積 4101 盈余公積 4103 本年利潤：余額方向可借可貸，在貸方表示盈利，如在借方則虧損；期末無余額，轉(zhuǎn)入利潤分配。 4104 利潤分配：余額方向可借可貸，在貸方表示盈利，如在借方則虧損。 4201 庫存股 五、成本類（期末無余額，余額轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品、在產(chǎn)品…） +借方 –貸方 5001 生產(chǎn)成本 5101 制造費用 5201 勞務成本 5301 研發(fā)支出 六、損益類（期末無余額，余額轉(zhuǎn)入本年利潤） 收入類+貸方；費用類+借方 6001 主營業(yè)務收入 +貸方 –借方 6051 其他業(yè)務收入 +貸方 –借方 6101 公允價值變動損益 +貸方 –借方 6111 投資收益 +貸方 –借方 6301 營業(yè)外收入 +貸方 –借方 6401 主營業(yè)務成本 +借方 –貸方 6402 其他業(yè)務支出 +借方 –貸方 6405 營業(yè)稅金及附加 +借方 –貸方 6601 銷售費用 +借方 –貸方 6602 管理費用 +借方 –貸方 6603 財務費用 +借方 –貸方 6701 資產(chǎn)減值損失 +借方 –貸方 6711 營業(yè)外支出 +借方 –貸方 6801 所得稅費用 +借方 –貸方 6901以前年度損益調(diào)整（過渡科目） +借方 –貸方 3 可編輯修改