企業(yè)管理制度 財務(wù)管理制度

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1、佳木斯希波集團制度匯編 版本/修改狀態(tài)：A/0 第九部分 財務(wù)管理制度 認證系列：職業(yè)經(jīng)理、人力資源總監(jiān)、營銷經(jīng)理、品質(zhì)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理、物流經(jīng)理、項目經(jīng)理、企業(yè)培訓師、營銷策劃師、酒店經(jīng)理、市場總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、行政總監(jiān)、采購經(jīng)理、企業(yè)管理咨詢師、企業(yè)總經(jīng)理、醫(yī)院管理、IE工業(yè)工程管理等高級資格認證。 頒發(fā)雙證：高級經(jīng)理資格證書＋MBA高等教育研修結(jié)業(yè)證書（含2年全套學籍檔案） 證書說明：證書全國通用、電子注冊，是提干、求職、晉級的有效依據(jù) 學習期限：3個月（允許工作經(jīng)驗豐富學員提前畢業(yè)） 收費標準：全部學費

2、 元 咨詢電話： 13684609885 0451- 88342620 招生網(wǎng)站： 電子郵箱： xchy007@ 頒證單位：中國經(jīng)濟管理大學 主辦單位：美華管理人才學校 職業(yè)經(jīng)理MBA整套實戰(zhàn)教程 MBA經(jīng)理教材免費下載 網(wǎng)址: 第一章 報銷管理制度 希波集團報銷制度 一、差旅費報銷： 1、員工公出回公司后,按“國內(nèi)出差管理辦法”的規(guī)定標準進行報銷。 2、公出回公司三日內(nèi)必須報帳,如未報帳者,按所欠款的總額計付利 息(按銀行現(xiàn)行利息計算),否則不予借款,扣發(fā)工資。 二、支付資金報銷： 1、凡匯票、支票

3、、現(xiàn)金付出后，對所購物品、原輔料、交費等業(yè)務(wù) 的結(jié)算，市內(nèi)要求三日內(nèi)報帳，結(jié)回發(fā)票，涉及外省市結(jié)算業(yè)務(wù)，限十日內(nèi)結(jié)回發(fā)票，如限期內(nèi)結(jié)不回發(fā)票，則扣發(fā)工資。 2、借款、報銷按公司下發(fā)報銷權(quán)限執(zhí)行。 三、要求： 1、員工所持票據(jù)必須項目、金額等齊全、字跡清楚，方可報銷。 2、員工報銷票據(jù)時，必須有經(jīng)辦人、主管領(lǐng)導簽字，主管領(lǐng)導報銷 時必須經(jīng)上一級領(lǐng)導簽字方可報銷。 3、原輔料購回后，應(yīng)有入庫單，有保管員、采購經(jīng)理、副總、品控 部經(jīng)理簽字后方可報銷。 4、各級主管領(lǐng)導在簽字時要嚴格把關(guān)，對于數(shù)字不清楚及有疑點的 票據(jù)，不予簽字報銷。 5、發(fā)現(xiàn)有私自涂改的票據(jù)要對當事人按涂改金額

4、10倍罰款，并扣 罰當月獎金，不予報銷。如發(fā)現(xiàn)第二次涂改票據(jù)，除按以上規(guī)定處罰外，給予解聘處理。 6、財務(wù)部要本著當家理財?shù)木駠栏駥徍耍瑢徍顺鰜淼牟缓细衿? 據(jù)要做好詳細記載，匯報上級領(lǐng)導。 四、凡到公司財務(wù)預(yù)借款人員，經(jīng)核實沒有欠款后方可借款。財務(wù)部 門必須堅持先還后借的原則，欠款沒有還清者，必須還清欠款后再予借款。 五、為了開展促銷活動，而預(yù)借促銷費用、入場費用（現(xiàn)金或產(chǎn)品）、 展銷費用及預(yù)借差旅費的人員，報銷時間規(guī)定按銷售公司文件執(zhí)行。 六、借款及預(yù)借各種費用在規(guī)定時間內(nèi)沒有到財務(wù)報銷者停發(fā)當月工 資，不再借款，直至還清借款，再予補發(fā)工資。 七、如遇特殊情況，在沒有

5、結(jié)清欠款，而又必須借款時，須由借款人 在借單上注明原因及全部還清借款時間，并由權(quán)限內(nèi)主管領(lǐng)導簽字后，方可借款。 財務(wù)報銷制度 為了使各級管理人員全面地掌握公司財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，進一步提高工作效率，確保公司業(yè)務(wù)順利進行，現(xiàn)將有關(guān)財務(wù)報銷制度及注意事項規(guī)定如下： 一、 財務(wù)各項業(yè)務(wù)的受理范圍 （一）匯款業(yè)務(wù) 財務(wù)部在當日內(nèi)收到的公司內(nèi)部正常的匯款業(yè)務(wù)，應(yīng)在次日17：00時 前全部完成。 （二）報銷業(yè)務(wù) 公司內(nèi)部正常票據(jù)報銷業(yè)務(wù)應(yīng)在收到之日起最長四個工作日內(nèi)完成。 （三）借款業(yè)務(wù) 1、凡到公司財務(wù)預(yù)借款人員，經(jīng)核實沒有欠款后方可借款。財務(wù)部門必須堅持“先還后借”的原則，欠款沒有

6、還清者，必須還清欠款后再予借款。 2、公司員工差旅費的借款應(yīng)返回公司三日內(nèi)到財務(wù)部報賬，原輔料的購入費及其它借款，應(yīng)在三日內(nèi)報賬，未在規(guī)定時間內(nèi)到財務(wù)部報銷者，在其當月工資中扣除或暫停發(fā)放其當月工資，直至還清借款，再予補發(fā)工資。 3、對于購入的原輔料及設(shè)備等已入庫、部分貨款已付，應(yīng)按付款部分的金額開具發(fā)票；對于貨款已付，但未開具有效發(fā)票的，對直接經(jīng)辦人暫停發(fā)放工資，待發(fā)票開回后再予發(fā)放。 4、如遇特殊情況，在沒有結(jié)清欠款，而仍需借款時，需由借款人在借據(jù)上注明原因及全部還清借款時間，由各級領(lǐng)導按照審批權(quán)限逐級審批后，方可借款。 5、對于公司辭職或辭退的員工，財務(wù)部及時對其進行審計，如辭職

7、或辭退員工有借款未還清的，在借款未還清前，工資不予發(fā)放。 （四）通知義務(wù) 經(jīng)銷商匯給本公司的貨款，財務(wù)部應(yīng)在款到賬戶當日通知儲運部發(fā)貨，并辦理有關(guān)手續(xù)。 （五）票據(jù)的審核 財務(wù)部有權(quán)對公司內(nèi)部所有的匯款及報款業(yè)務(wù)進行監(jiān)督審核，對不符合公司規(guī)定的業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。 1、報銷的原始票據(jù)應(yīng)是正規(guī)的有效發(fā)票。 2、單位名稱應(yīng)為“佳木斯希波集團有限公司”或“天津市希波食品有 限公司”。 3、票面蓋章應(yīng)為財務(wù)章或發(fā)票專用章。 4、發(fā)票票面應(yīng)按規(guī)定填寫，不應(yīng)漏項、涂改。 5、經(jīng)辦人、領(lǐng)導審批及其他有關(guān)人員在發(fā)票背面簽字時，應(yīng)一律使用 鋼筆或碳素筆，不得使用圓珠筆或鉛筆。 二、各項費用

8、報銷的要求 （一）交通費 各部門在報銷交通費時，需注明乘車時間、事由、所乘路線及金額等內(nèi)容。 （二）過橋費、停車費、高速公路費 司機在報銷過橋費、停車費、高速公路費時，應(yīng)填寫時間、事由、乘車人、目的地及金額等內(nèi)容。 （三）修車費 在報銷修車費用時，需注明修車時間、部位、所需原材料零部件明細、修車地點，由價管員記錄備案。 （四）招待費 1、部門發(fā)生招待費應(yīng)事先填寫《請示單》，《請示單》應(yīng)列明招待何人、預(yù)計費用、陪餐人姓名等，經(jīng)公司領(lǐng)導簽批后，在批準額度內(nèi)執(zhí)行。 2、各部門招待客人報銷餐費時，需有正規(guī)發(fā)票及就餐的明細單據(jù)，明細單中注明各種菜、酒水、飲料、主食的數(shù)量、金額，不符合以

9、上規(guī)定，財務(wù)有權(quán)不予報銷。 （五）原輔料、包裝物及竹簽等物資 1、在原輔料等物資的采購工作中，經(jīng)辦部門和人員在報銷時，除需具備原有手續(xù)外，還需提供每次進貨時經(jīng)保管員簽字的驗收單及品控部檢驗合格單。（附在發(fā)票后） 2、對分批送貨，結(jié)款時開一張發(fā)票及入庫單的貨物，報銷時除原有的手續(xù)外，還需提供每批次進貨時經(jīng)保管員簽字的驗收單和品控部檢驗合格單（附在發(fā)票后）對于提供材料不全的，財務(wù)部將不予報銷。 3、購入原煤及其他燃料物料的，報銷時應(yīng)提供經(jīng)保管員簽字的過磅單及品控部化驗、檢驗單，如分批送貨還需提供每批進貨驗收單。 4、驗收單由保管員簽字，一式兩份，保管員留存一份，廠家一份，結(jié)款時廠家應(yīng)將驗

10、收單附發(fā)票后。 （六）農(nóng)副產(chǎn)品 采購員在購買農(nóng)副產(chǎn)品時應(yīng)向供應(yīng)商索取農(nóng)副產(chǎn)品產(chǎn)地農(nóng)民的身份證。 例如：鮮姜的產(chǎn)地在山東的，應(yīng)提供山東農(nóng)民的身份證，豆角、胡蘿卜為本地產(chǎn)品，應(yīng)提供本地農(nóng)民的身份證。如不符，財務(wù)部不予報銷。 （七）廣告費報銷應(yīng)提供以下資料： 1、請示單； 2、合同； 3、正式發(fā)票； 4、電視廣告監(jiān)播單，戶外廣告照片位置標示圖，報紙廣告的報紙廣告的實樣，條幅標示照片； 5、提供出承辦單位名稱、聯(lián)系人及聯(lián)系方式。 三、差旅費報銷的說明 （一）押運 公司管理人員被安排外出押運時，差旅費補助標準均按押運員標準執(zhí)行，并在返回公司三日內(nèi)報銷。

11、（二）公出 公司管理人員出差，借支差旅費的，需于返回后三天內(nèi)報銷。 （三）借款 公司管理人員因工作需要借款的，原則上三天內(nèi)必須到財務(wù)報賬，且每人只能有一個借條。 （四） 交通費 在市內(nèi)公出時享受交通補助的員工，不再報銷車票。 （五）通訊費 1、除銷售人員以外的公司其他人員出差時，在報銷通訊費時，除通訊費票據(jù)外，應(yīng)另附紙注明通話對方姓名、時間、事由，在不超標準的情況下給予報銷，如在出差時間購買了電話卡，須于回來后將電話卡退回公司財務(wù)部，報銷手機費應(yīng)附手機費明細單。 2、出差人員的車票、住宿費、電話費等報銷票據(jù)，均必須為國家正規(guī)發(fā)票，發(fā)票必須為報銷聯(lián)，且有正規(guī)發(fā)票專用章或財務(wù)專用章

12、。 （六）交通工具乘坐手續(xù)費 除總經(jīng)理、副總經(jīng)理以外的出差人員，在乘坐火車、輪船等長途交通工具時，發(fā)生訂票費、送票服務(wù)費、退票費一律不予報銷。 四、其它規(guī)定 （一）采購員在購買物品時，金額超過2000元的，必須用轉(zhuǎn)賬支票， 且可開具增值稅發(fā)票的必須開具增值稅發(fā)票，報銷時應(yīng)有經(jīng)手人、保管員、部門經(jīng)理、分公司總經(jīng)理的簽字方可報銷。 （二）、采購員在購買物品時，購買價格低于一萬元時，可先行購買，再由價管員進行審核。如購買價格超過一萬元，應(yīng)由價管員審核后，方可購買。 （三）、凡屬稅務(wù)局代開發(fā)票，應(yīng)將稅款開至發(fā)票金額內(nèi)，完稅憑證不予報銷。 五、罰則 1、集團公司員工在報銷各種費用時，應(yīng)

13、認真填寫有關(guān)憑證，核對各項費用金額，絕對不允許出現(xiàn)重復報賬情況，如有違反，除清回重復報銷費用外，還要按公司的《問責制度》處罰，并在集團公司內(nèi)部予以通報批評。 2、如出現(xiàn)重復報賬的，將被視為主觀故意侵占公司財產(chǎn)，公司除按《問責制度》進行處罰外，并視其情節(jié)予以辭退。 3、由于部門領(lǐng)導不負責任、把關(guān)不嚴，使工作人員重復報賬的，部門領(lǐng)導除負領(lǐng)導責任外，公司還要對其按《問責制度》進行處罰，并在集團公司內(nèi)部予以通報批評。 關(guān)于財務(wù)匯款和報銷的規(guī)定 為加強部門服務(wù)意識，提高工作效率，特制定本規(guī)定： 一、匯款： 財務(wù)部在當日13：00以前收到的公司內(nèi)部正常之匯款業(yè)務(wù)，應(yīng)在當日完成；當日

14、13：00以后收到的，應(yīng)在次日上午12：00以前完成。 二、報銷： 公司內(nèi)部正常票據(jù)報銷業(yè)務(wù)應(yīng)自收到之日起最長四個工作日內(nèi)完成。 三、通知義務(wù)： 經(jīng)銷商匯至公司的貨款，財務(wù)部應(yīng)在款到帳戶當日通知相關(guān)部門或單位發(fā)貨，并辦理有關(guān)手續(xù)。 四、審查： 財務(wù)部有權(quán)對公司內(nèi)部所有匯款報銷業(yè)務(wù)進行監(jiān)督審查，對不符合公司相關(guān)規(guī)定的業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。 五、考核： 本規(guī)定納入集團公司績效考核辦法。 關(guān)于簡化報銷審批程序的規(guī)定 為了提高工作效率，簡化簽批程序，經(jīng)集團公司研究決定，凡超出副總權(quán)限，經(jīng)副總簽字后，需付款報銷時，只要請示單上有集團總經(jīng)理簽字、財務(wù)審核無誤后，不用再找集團總經(jīng)理簽批付

15、款請示單、發(fā)票、即可辦理付款報銷。 財務(wù)部報銷時，應(yīng)審核以下內(nèi)容： 一、付款報銷的金額不能超出請示單批準額。 二、報銷的發(fā)票應(yīng)為合格票據(jù)。 三、價格合理。 四、報銷所需附件齊全。 以上審核無誤后，由財務(wù)部經(jīng)理簽字后，即可報銷。 關(guān)于完善運費審批手續(xù)的規(guī)定 為進一步完善運費審批手續(xù)，避免因某一環(huán)節(jié)疏忽而給公司造成經(jīng)濟損失，特做如下規(guī)定： 一、儲運部按公司貨物發(fā)運程序規(guī)定，開具《運輸協(xié)議書》，標明發(fā)運日期和到達日期、接貨人姓名、貨物品種、數(shù)量、運輸單位、車主（司機）姓名、駕駛證號或身份證號、計算方式。 二、價管員審核到貨地點公里數(shù)、件數(shù)、噸公里運價、毛重、計算方法是否正確，無誤

16、后簽批。 三、儲運部根據(jù)簽批后的《運輸協(xié)議書》開具運費收據(jù)，經(jīng)儲運部經(jīng)理簽字后，車主（司機）到財務(wù)部出納員處支取運費。 四、出納員審核協(xié)議書是否有價管員簽字，收據(jù)是否有儲運部經(jīng)理簽字和收款人簽字，手續(xù)齊全后支付運費（現(xiàn)金）。 關(guān)于辦理貨款的規(guī)定 我公司銷售方式主要是現(xiàn)款現(xiàn)貨，貨到客戶處收款后方可卸貨。主要收款方式有現(xiàn)金、匯票、電匯?，F(xiàn)對幾種收款方式及相關(guān)事宜做如下規(guī)定： 1、收到現(xiàn)金，需立即（時間不超過三小時）存入公司金穗卡或牡丹卡。 2、收到匯票（如送貨地點在上兩個以上，中途卸貨辦理匯票或長江以 南辦理匯票的），押運員在驗好匯票后（時間不超過三小時）用特快專遞寄回公司。 3、

17、辦理電匯，需親自到銀行核實電匯真?zhèn)危娿y行相關(guān)印章后，方可 確認貨款匯出并要求對方將復印件傳真至我公司。 4、如押運員送貨到達目的地的時間預(yù)計為周六、周日時，押運員應(yīng)在 周五9：00前通知客戶辦理貨款，否則因辦款耽誤卸車出現(xiàn)加班費、補助等其他不該發(fā)生的費用，由押運員負責。 關(guān)于醫(yī)療報銷的規(guī)定 為了體現(xiàn)希波事業(yè)發(fā)展、員工受益的原則，在實行國家統(tǒng)一醫(yī)療保險前，公司員工患重、危病住院時，公司給予一定比例的報銷，以減輕員工的經(jīng)濟負擔。具體內(nèi)容如下： 一、享受待遇人員： 1、在希波集團工作滿一年的保管員級以上管理人員在患重、危病住院時，可享受

18、此待遇。 2、患病職員住院期間工資照發(fā)，獎金取消。 3、職員在工作過程中因嚴重違反操作規(guī)程造成的自身傷害公司按報銷比例給予減半報銷。 4、希波集團在職員工工作中發(fā)生傷亡、傷害、喪失勞動能力等，公司將按國家《勞動法》有關(guān)規(guī)定處理。 二、希波工齡：以參加希波公司工作時間為準。 三、報銷范圍： 1、職員自身患病，需住院治療，應(yīng)有市甲級醫(yī)院（佳木斯市如中心醫(yī)院、中醫(yī)院、佳大附屬醫(yī)院等醫(yī)院）開具醫(yī)療診斷書后方可住院，住院期間用于治療的費用公司按規(guī)定比例報銷。 2、住院治療期間所用的保健品、非住院治療的疾病及購買理療儀等費用不予報銷。 四、報銷比例： 希 波 工 齡 報 銷

19、級 別 滿1年 滿2年 滿3年 滿4年 滿5年 滿6年 滿7年 8年以上 普通管理人員 30% 35% 40% 45% 50% 55% 60% 65% 中層干部 40% 45% 50% 55% 60% 65% 70% 75% 公司領(lǐng)導 50% 55% 60% 65% 70% 75% 80% 85% 五、報銷程序： 1、職員患病后應(yīng)持甲級醫(yī)院開具的住院治療診斷書到公司填寫請示單、支票領(lǐng)取單，經(jīng)主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理簽字批準，人力資源部/人行部備案后，到財務(wù)部領(lǐng)取支票。 2、病情較輕職員治愈后可一次性到公司進行報銷。

20、 3、因病情較重，費用較高，患病職員在住院期間可委托家屬每月到公司人力資源部/人行部辦理報銷一次。 4、報銷時需填寫請示單，寫清金額，附甲級醫(yī)院醫(yī)療診斷書、正規(guī)醫(yī)療費用發(fā)票，逐級審批，財務(wù)部按相應(yīng)級別、年限及報銷比例給予報銷。 5、佳木斯肉聯(lián)廠職工因公司承租費中已包括醫(yī)療保險金，肉聯(lián)廠已負責其醫(yī)療待遇，不再享受公司醫(yī)療待遇，如肉聯(lián)廠所報銷醫(yī)療費用與公司規(guī)定的報銷金額有較大差距，公司可適當考慮給予補差。 6、職員調(diào)職后按現(xiàn)職級別享受此待遇。 六、此規(guī)定在公司實行國家統(tǒng)一醫(yī)療保險年自行廢止。 銷售產(chǎn)品付款的規(guī)定 一、公司銷售過程中，現(xiàn)款現(xiàn)貨可以當時開票，出納員收款、蓋章。 二、如

21、果當時不能交款，需打欠據(jù)的，必須有權(quán)限內(nèi)領(lǐng)導批準方可開票。出納員見權(quán)限內(nèi)領(lǐng)導批準同意欠款后，應(yīng)要求欠款人打好欠據(jù)，手續(xù)完備后方可蓋章。 三、違反上述規(guī)定，出現(xiàn)一切經(jīng)濟損失由責任人賠償，并處以100元罰款。 四、對外發(fā)貨時，如客戶因故不能付款，儲運部經(jīng)理應(yīng)請示分公司總經(jīng)理、銷售公司權(quán)限內(nèi)領(lǐng)導同意后，決定返貨或卸貨，否則造成一切損失由儲運部經(jīng)理承擔。 五、經(jīng)總經(jīng)理批準賒欠的貨款，經(jīng)辦人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)清回。 關(guān)于財務(wù)銷售開票的規(guī)定 為了加強財務(wù)手續(xù)，完善財務(wù)制度，避免公司出現(xiàn)不必要的經(jīng)濟損失，特對開銷售票據(jù)的人員規(guī)定如下： 一，現(xiàn)款現(xiàn)貨可以當時開票，出納員收款，蓋章。 二，

22、如果當時不能交款，需打欠據(jù)的，必須有總經(jīng)理批條方可開票。出納員見總經(jīng)理批條同意欠款后，應(yīng)要求欠款人打好欠據(jù)，然后方可蓋章。 如違反上述規(guī)定，出現(xiàn)一切經(jīng)濟損失由其責任人賠償外，并處以100元罰款處理 希波集團付款規(guī)定 一、財務(wù)部在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)本著不見發(fā)票不付款的原則進行工作，各級領(lǐng)導在請示付款時，應(yīng)先考慮索要發(fā)票。 二、分期付款方法： 1、第一期預(yù)付款可不索要發(fā)票。 2、第二期或最后一付款時，購買部門必須持第一次或最后一次付款合計金額的發(fā)票到財務(wù)部辦理付款業(yè)務(wù)。 3、工程建設(shè)、機器設(shè)備購買的分期付款或最后一次付款經(jīng)辦部門及財務(wù)部也應(yīng)憑發(fā)票辦理付款業(yè)務(wù)。 三、遇有特殊

23、情況應(yīng)有副總經(jīng)理批準方可付款，但此發(fā)票由批準人負責辦理。 集團搞福利或新客戶大量進貨付款規(guī)定 集團搞福利或新開客戶大量購買時，由于公司對其資信程度、實力等情況還不了解，公司特對集團購買或新客戶第一次供貨作如下規(guī)定： 一、與對方簽訂供貨合同，并到法律部門公證。 二、按公司銷售原則辦理，現(xiàn)款現(xiàn)貨。 三、必須派公司押運員送貨。 四、若是集團搞搞福利，合同書應(yīng)有上級主管領(lǐng)導簽字，并應(yīng)與其上級單位聯(lián)系，核實情況是否屬實。 五、送貨到指定地點后，押運員必須先收到匯票，并且有不少于公司兩人到當?shù)劂y行檢驗、核實，確認無誤后方可卸貨。 關(guān)于到財務(wù)辦款的有關(guān)規(guī)定 今后各部門到財務(wù)辦理付款、結(jié)算業(yè)

24、務(wù)時，禁止將客戶領(lǐng)到財務(wù)，應(yīng)將客戶留在本部門等候或在會議室中等候，在辦理匯票等業(yè)務(wù)時，必須由各部門業(yè)務(wù)員來領(lǐng)取票據(jù)，禁止客戶直接到財務(wù)領(lǐng)取匯票等結(jié)算票據(jù)。 第二章 價格規(guī)定 關(guān)于經(jīng)銷商欠款利息的規(guī)定 為了確保到期貨款按期收回，減少資金占用，凡經(jīng)公司批準同意給予經(jīng)銷商貨款支持的，而到期不能及時收回貨款，發(fā)生的欠款利息在一個月之內(nèi)不能清回的，由品項經(jīng)理、區(qū)域總經(jīng)理負責追回，如不能清回從其工資中扣除，承擔比例按7：3。經(jīng)銷商全額利息返回后，補發(fā)所扣工資。 財務(wù)部每月計算超期利息（利息計算按現(xiàn)行貸款利率），并以書面形式通知銷售公司在規(guī)定時間內(nèi)督辦。 關(guān)于出售廢包裝物現(xiàn)金收入管理的規(guī)定

25、為了加強管理、落實責任，特對出售廢包裝物（含一切廢品）現(xiàn)金收入管理做如下規(guī)定： 一、廢包裝物一律由專人出售，各部門主管領(lǐng)導要將銷售專人名單報給財務(wù)。 二、所售物品現(xiàn)金必需當日上繳財務(wù)，不許在銷售專人手中停留過夜。 三、售出物品不準賒欠、打白條。 四、除公司主管領(lǐng)導指定的收款人外，不允許其他任何人收款。如發(fā)現(xiàn)有違犯以上規(guī)定者扣罰違犯者人民幣100元，扣罰主管領(lǐng)導人民幣50元。 五、關(guān)于生產(chǎn)車間罰款資金： 凡是生產(chǎn)車間的一切罰款，必須用于獎勵（不準私自用罰款資金搞其他活動，如有違犯的，后果自負，并按罰款金額給違犯者加五倍罰款），必須有明確收支記錄，每月上繳財務(wù)。 原輔料、廣告、運輸價

26、格管理規(guī)定 為了進一步規(guī)范原輔料采購、廣告制作和運輸?shù)确矫娴膬r格管理、分清責任、減少損失，特制定原輔料、廣告、運輸價格管理規(guī)定： 一、原輔料采購、廣告制作、運輸價格的審核程序 （一）原輔料的訂購 壹萬元以上的原輔料訂購，實行先審價格后辦理的辦法。 1、在原輔料訂購前，承辦部門將所訂購物料的有關(guān)情況向企管部提報。 2、在原輔料訂購中要貨比三家，比質(zhì)量、比價格，選擇最低價格，并將貨比三家情況表和欲訂購廠家申請表（由經(jīng)辦人、部門負責人、主管領(lǐng)導簽字后）報企管部審核。 3、企管部接到原輔料訂購申請表后，在一周內(nèi)對其進行審核完畢，并簽署意見。 4、經(jīng)企管部審核后，若提報價格高于審核

27、（詢價）價格時，應(yīng)按低價訂購。 壹萬元以下原輔料的訂購，實行先訂購后審核的辦法。訂購前承辦部門將有關(guān)情況表提報企管部備案后，便可以進行訂購，但要對所訂購物料的質(zhì)量和價格負責。 （二）廣告的制作 壹萬元以上的廣告制作，實行先審價格后辦理的辦法。 1、在廣告（電視、車體、報刊、站牌等）制作前，承辦部門將所制作廣告的有關(guān)情況向企管部提報。 2、在廣告制作中要價比三家，比質(zhì)量、比價格，并將價比三家情況表和欲承制單位申請表（由經(jīng)手人、部門負責人、主管領(lǐng)導簽字后）報企管部審核。 3、企管部接到廣告制作申請表后，在一周內(nèi)對其審核完畢，并簽署意見。 4、經(jīng)企管部審核后，若提報價格高于審核（詢價）

28、價格時應(yīng)按低價制作。 壹萬元以下的廣告制作，實行先制作后審價格的辦法，制作前，承辦部門將有關(guān)情況表提報給企管部備案后，便可進行制作，但要對所制作廣告的質(zhì)量和價格負責。 （三）運輸價格的確定 1、在貨物配車前，發(fā)運部門將所配車的有關(guān)情況表向分公司價管員提報。 2、在貨物配車中，應(yīng)進行運價比較，選擇運價較低的車輛，并將比價情況表和配車申請表（由經(jīng)手人、部門負責人、主管領(lǐng)導簽字后）報價管員處審核。 3、價管員接到申請表后，在2個小時內(nèi)對其審核完畢并簽署意見。 4、經(jīng)價管員審核后，所報運價高于審核（詢價）價格時，應(yīng)選擇運價較低的車輛運輸。 二、對提報價格高于審核價格的處理辦法。 1、承

29、辦人要對所經(jīng)手的業(yè)務(wù)負責，對于存在的差價問題要進行比較詳細和實事求是地說明。 2、企管部對承辦人的說明材料和情況進行調(diào)查、分析后，拿出客觀公正的處理意見。 3、經(jīng)調(diào)查、了解確實有客觀原因和其它因素，無意識使（購制）價格高于實際價格，并未給公司造成經(jīng)濟損失。對承辦人給予相應(yīng)處罰，第一次為記過，第二次實施處罰。 4、經(jīng)企管部審核后的價格，以后出現(xiàn)有差價時，對經(jīng)手人、部門負責人、主管領(lǐng)導按公司《問責制度》進行處罰，同時對審核人員按承辦人二倍標準進行從重處罰。 三、具體處罰標準 差價比例 處罰金額 種類 5% 6—10% 11—15% 16—20% 原輔料 100元 200

30、元 300元 400元 廣告 50元 100元 200元 300元 運費 10元 20元 30元 40元 四、對承辦人、部門負責人、主管領(lǐng)導的處罰比例 對承辦人、部門負責人、主管領(lǐng)導的處罰比例為：7：2：1，只有一級領(lǐng)導的為8：2。對審核人的處罰為承辦人的兩倍。 五、其它有關(guān)規(guī)定 1、為了確保工作質(zhì)量、減少損失，采購、銷售、企劃、儲運等對外 業(yè)務(wù)部門的負責人和具體承辦人員應(yīng)向公司交納質(zhì)量、價格保證金2000元，工作崗位變動且無疑問時，全額退還給個人。 2、其它部門臨時辦理訂制業(yè)務(wù)時，承辦人按訂購（制）總額的10%， 交納質(zhì)量、價格保證金，事后滿1個月且無疑

31、義時，全額退還給個人。 3、經(jīng)審核所訂購（制）價格高于審核價格時，由企管部填寫處罰單， 按規(guī)定比例從承辦人交納的質(zhì)量、價格保證金中扣除，不足部分在當月工資中扣除。 4、包裝物訂購、設(shè)備購置、對外承攬加工、土建等均參歸類此規(guī)定執(zhí)行。 5、未經(jīng)企管部審核的訂制業(yè)務(wù)，財務(wù)部不予付款，由此造成的經(jīng)濟損失由承辦人承擔。 6、訂購（制）前未進行比價，有意識的高價訂制，發(fā)現(xiàn)后給予從重處罰。 關(guān)于自提貨物價格的規(guī)定 經(jīng)公司研究決定，經(jīng)銷商訂貨，原則上由公司統(tǒng)一發(fā)運，特殊情況經(jīng)銷商自提貨物時，在原價格基礎(chǔ)上每件產(chǎn)品降低1.00元。本規(guī)定2002年6月5日起執(zhí)行。 價格管理內(nèi)部稽核制度

32、 為完善公司的價格管理制度，使價格管理工作能夠做到客觀、具體、公正，進而提高價格管理工作的效果，特制定本制度。 一、今后各分公司價管員只負責本分公司所需原料、輔料及包裝物、運費核定價管工作。機器改造、土建工程、房屋裝修及維修、器具改造、廣告費等，由集團公司進行審核。價格管理員每周末對本周所做的價管工作向企管部經(jīng)理提交工作匯報，工作匯報中包含以下內(nèi)容： 1、本周價格說明 購入日期 物品名稱 報銷金額 市場單價 購入地點及電話 價管員是否簽字 財務(wù)部經(jīng)理意見 備注 數(shù)量 單價 總金額

33、 注：價格分析說明 2、物資價格變動趨勢預(yù)測。 二、企管部經(jīng)理對價管員的工作匯報進行復查，確保價格的客觀性，對復核價格簽署意見，超出權(quán)限的報經(jīng)營副總審批。 三、企管部每月至少三個半天對價管員審計后的三個品種的原輔料進行抽查，將抽查結(jié)果報送集團經(jīng)營副總。 四、經(jīng)營副總對企管部、分公司價管員價格內(nèi)部稽核工作進行檢查。 關(guān)于物資采購價格管理的規(guī)定 為加強管理、堵塞漏洞、降低成本、提高采購人員的責任心，經(jīng)公司研究決定，對現(xiàn)有的物資采購價格管理辦法做如下補充： 一、分公司

34、采購部應(yīng)建立健全常用物資動態(tài)價格調(diào)查表，采購人員應(yīng)隨時了解和掌握常用物資價格水平，熟悉各種常用物資的最低價格水平，不斷了解和掌握常用物資價格的變動情況。 二、采購部在采購過程中，要建立“可退換制度”：在具體的采購事項實施前，采購人員必須和商家商定：如果所購物資價格偏高、存在質(zhì)量問題；功能、效果與《說明書》介紹不符的，在3-5天之內(nèi)，應(yīng)給予無條件退換。 三、為進一步建立健全價格管理、控制體系，采購員應(yīng)定期與財務(wù)部詢價員溝通常用物資價格情況， 并適時調(diào)整常用物資動態(tài)價格調(diào)查表，以免人力、物力浪費，盡可能防止不必要的經(jīng)濟損失。 四、采購部采購人員在采購物資時，出現(xiàn)下列情況者，將

35、給予處罰： 1、常用原輔料實際采購價格高于市場最低價格水平5%，且單次絕對超價金額達到200元人民幣的。 2、其他低耗類物資實際采購價格高于市場最低價格水平10%，且單次絕對超價金額達到100元人民幣的。 對于出現(xiàn)上述失誤切無法挽回損失的采購人員，其絕對超價部分，應(yīng)由采購員自行承擔，款項由財務(wù)部負責清扣。 五、在一個自然月份時間內(nèi)，如果采購員采購的物資價格累計三次以上（含三次）被價管員認定較明顯高于市場價格水平時，本公司將令該采購員賠償全部損失并予以辭退。 加強空車配貨價格管理 為了加強空車配貨價格管理，把空車配貨納入價格管理中來，鼓勵和調(diào)動有關(guān)人員積極性

36、，實行節(jié)省有獎，超標受罰的管理制度，特做如下規(guī)定： 一、分期制定《空車配貨指導價格表》，由價管員根據(jù)公司歷年同期運價，并走訪三家以上配貨點詢價，結(jié)合我公司目前實際情況，分冬、夏兩季制定出《空車配貨價格表》。 二、用指導價來考核有關(guān)部門執(zhí)行情況，低于指導價視為盈利：高于指導價視為虧損，累計計算。 三、實行月考核，季度獎勵的辦法。 四、獎罰標準，盈利按10%獎勵，虧損按1%罰款。 五、儲運部必須保證產(chǎn)品的及時發(fā)運，如遇特殊情況，請示分公司總經(jīng)理同意后的運價仍做為考核盈虧依據(jù)。 六、考核部門/考核人：企管部/價管員。 第三章 費用指標 關(guān)于實行費用指標定額考核的辦法

37、 為進一步加強管理，更加有效地控制能源消耗，降低產(chǎn)品成本，提高產(chǎn)品的市場競爭力，經(jīng)研究決定，對佳木斯、天津兩個生產(chǎn)型公司及集團各部門的各種費用支出實行定額考核。 一、本辦法各項費用指標定額，是依據(jù)近期制造費用和管理費用實際耗用情況，綜合考慮其他相關(guān)因素，本著實事求是的精神，認真、合理地制定。 二、本辦法所列各項費用指標定額的大部分為相對固定數(shù)額，在生產(chǎn)管理正常進行的情況下，均按此辦法定額考核執(zhí)行；當勞動生產(chǎn)水平明顯提高或降低，實際值與指標值發(fā)生明顯差異時，將按照實際情況重新測定，必要時將修改有關(guān)指標定額。 三、對于管控

38、不力、費用支出超過指標定額的單位和部門，超出部分由所在公司、部門負責補償；對于確有測算不準等異常因素，或者非主觀因素而造成的超出指標定額問題，需由當事部門書面申請，并提供有效的事實依據(jù)，送分公司總經(jīng)理或集團總經(jīng)理簽字確認，經(jīng)企管部復測后方可核銷。 四、本辦法由集團企管部具體分管。 關(guān)于指標考核的規(guī)定 為規(guī)范公司各項生產(chǎn)指標考核程序，特制定本規(guī)定。 一、具體規(guī)定： 各分公司在生產(chǎn)中某項生產(chǎn)指標超過公司規(guī)定的考核指標，各分公司須報集團企管部，企管部根據(jù)實際情況進行分析，測定提出解決方案。各分公司新增產(chǎn)品計件工資的核定生產(chǎn)部須提供計件工資測算方法及計算公式報分公司企管部，企管

39、部進行測試，將測試結(jié)果報請集團經(jīng)營副總批準、集團總經(jīng)理審核執(zhí)行后方可執(zhí)行。 二、具體程序如下： 1、當生產(chǎn)出現(xiàn)異常情況（如意外不可抗力因素停電、停水等）造成生產(chǎn)指標超過公司規(guī)定的考核指標應(yīng)由生產(chǎn)部提供詳細具體分析報告（原料肉肉質(zhì)變化造成的出筋率高需報品控部、財務(wù)部及時證實），報公司企管部，并申請異常評審。 2、企管部接到生產(chǎn)部“異常評審單后”，企管部應(yīng)立即匯同品控部、生產(chǎn)部進行現(xiàn)場實測，測定后出具測定報告，三個部門的實際測定人及部門經(jīng)理在測定報告中簽署意見報請經(jīng)營副總批準、集團總經(jīng)理批準后生效。 3、出筋率指標根據(jù)牛四分體、牛后、羊四分體、羊后分別測定，企管部、財務(wù)部根據(jù)原料肉各種出庫

40、數(shù)及產(chǎn)品品種分別進行考核。 4、一次性購入較少或僅一批次購入的原輔料，其實際指標與規(guī)定的考核指標有差異，可以一事一議，經(jīng)生產(chǎn)部、品控部、企管部三個部門進行測定后核銷即可，如購入原輔料數(shù)量較大，使用標準改變應(yīng)重新測定考核指標。 5、當月財務(wù)部根據(jù)實際指標完成情況與公司規(guī)定的考核指標對照考核。 以上規(guī)定及工作程序望各部門相互配合，保證所出具的測定報告有據(jù)可循，一旦制定解決方案應(yīng)嚴格執(zhí)行。 考核配制粉料成本的規(guī)定 為了準確反映輔料的耗用情況，避免浪費情況的發(fā)生以及準確計算出生產(chǎn)品的成本，現(xiàn)

41、就車間配制粉料的過程作如下規(guī)定： 一、粉料部分單立一本出庫單和入庫單，開具出庫單時，雙方當事人簽字，寫清楚所領(lǐng)輔料名稱、單位及數(shù)量。 二、配制好的粉料必須辦理入庫手續(xù)，如果車間直接使用，必須同時開具出庫單與入庫單，寫清楚入庫粉料的名稱、單位、數(shù)量及損耗率。 三、配料室月末需要報輔料剩余盤存表，寫明剩余輔料的名稱及重量，以便于成本會計考核粉料部分的損耗情況。 關(guān)于集團公司及各分公司手機費用使用規(guī)定 集團各部門各分公司： 為了加強手機費的管理，對集團各部門及分公司各部門的手機費用規(guī)定如下： 1、在公司期間每月手機費用不允許超標，超標部分由本人自行交費； 且必須保證手機開機，如發(fā)生關(guān)

42、機，取消本月手機費。 2、佳木斯分公司、哈市集團公司兩地間公出，手機費標準不變；如用 電話可到總經(jīng)辦或分公司人行部，辦理登記后使用。 3、在公司期間不足一個月，手機費用按天計算。報銷公式如下： （月手機費÷30天*在公司天數(shù)）+（出差天數(shù)*出差手機電話費用標準） 4、公出期間手機費電話費按各級別執(zhí)行以下標準，以下標準含電話費， 不再報銷電話費用： 職 務(wù) 手機、電話費補助標準（天） 董事長、副董事長、總經(jīng)理 實報實銷 集團副總、分公司總經(jīng)理、總工 30 集團總經(jīng)理助理、分公司副總經(jīng)理 25 集團部門經(jīng)理、集團副總經(jīng)理助理、企劃部經(jīng)理、市場部經(jīng)理 25

43、集團部門副經(jīng)理、分公司總經(jīng)理助理、部門經(jīng)理、廠長、工程師 20 5、銷售公司在哈爾濱工作期作用當?shù)乜ǎ謾C費按如下標準執(zhí)行： 職 務(wù) 手機費標準（月） 銷售公司總監(jiān) 500 銷售區(qū)域總經(jīng)理、副總經(jīng)理 200 在哈市期間不足一個月按天計算。 附：集團分公司享受手機費職務(wù)名單及費用標準 職務(wù) 手機費標準 職務(wù) 手機費標準 集團總經(jīng)理助理 200元 總經(jīng)辦主任 200元 研發(fā)副總 200元 人力資源部經(jīng)理 200元 企劃副總 100元 企管部經(jīng)理 100元 副總會計師 200元 綜合計劃部經(jīng)理 200元 佳木斯分公司總經(jīng)理 200元

44、 集團面包車司機 30元 天津分公司總經(jīng)理 200元 集團總經(jīng)理司機 100元 集團統(tǒng)一交費，在集團期間超支不補，公出期間按標準執(zhí)行。 集團公司各部門電話費和辦公費指標 根據(jù)集團各部門的實際情況與試行結(jié)果，現(xiàn)對各部門的電話費和辦公費標準進行調(diào)整，望各部門嚴格控制，節(jié)約使用，出現(xiàn)超標，將按公司規(guī)定予以處罰。 附：各部門電話費和辦公費標準 各部門電話費和辦公費標準 部 門 電話費（元） 辦公費（元） 研 發(fā) 部 200 50 企 管 部 200 20 100 20 黑吉銷售公司 220 40 財 務(wù) 部 400 8

45、0 津遼銷售公司 220 40 財 審 部 100 30 華北銷售公司 220 40 肉 卷 采 購 150 20 華東銷售公司 220 40 人力資源部 200 60 華南銷售公司 220 40 企 劃 部 150 70 西部銷售公司 220 40 綜合計劃部 300 60 新品部試銷部 100 20 總 經(jīng) 辦 600 150 說明： 1、以上標準為正常費用標準，出現(xiàn)特殊情況，超過100元/次的事項， 實行一事一批，單獨報銷，不計入上述標準。 2、總經(jīng)辦辦公費標準不含激光打印機、復印

46、機的碳粉、硒鼓。 3、企劃部每月另外可報銷彩色墨盒2個、黑色墨盒1個，共計280 元，單獨考核不計入上述標準。 4、到總經(jīng)辦打印、復印、收發(fā)傳真的計費及管理辦法： ⑴、各部門自帶紙張到總經(jīng)辦復印資料、用激光打印機打印資料， 按A4（B5）紙0.06元/頁計算費用，計入各部門辦公費用； ⑵、沒有傳真機的部門到總經(jīng)辦發(fā)傳真，國內(nèi)按0.50元/頁計算電 話費，國際長途按實際發(fā)生額，計入各部門電話費； ⑶、各部門到總經(jīng)辦收傳真，按0.10元/頁計費，計入各部門辦公 費用； ⑷、各部門到總經(jīng)辦打印、復印、收發(fā)傳真時，應(yīng)如實登記數(shù)量， 不登或少登數(shù)量，發(fā)現(xiàn)后按10倍追加費用； ⑸、

47、以上費用由總經(jīng)辦根據(jù)記錄月末匯總后報財務(wù)部，計入各部門 相關(guān)費用。 關(guān)于原料肉出庫及原料肉指標的規(guī)定 為了強化科學管理，加強原料肉出庫手續(xù)和原料肉修整后增量與損耗的指標的考核，避免增量指標考核中的爭議情況再度發(fā)生，依據(jù)實際測定結(jié)果，一著實事求是的原則，特制訂本規(guī)定。 一、原料肉出庫手續(xù)與計算方法 1、原料肉出庫時，必須由倉庫保管員、原料車間主任和記錄員共同抽檢重量，抽檢率為出庫原料肉的20%，取其平均單件重量乘以出庫原料肉件數(shù)，計算出庫原料肉的實際重量（近似值）和出為增減量。 計算方法：例如出庫原料肉100件（單件標重50斤，理論重量5000斤），抽檢20%計20件，如實稱抽檢平均

48、單件重為50.15斤，則出庫原料肉實重（近似值）為5015斤，增加重量15斤，即原料肉出庫增量為0.3%；反之，如原料肉出庫減量，計算方法相同。 2、經(jīng)所檢稱重后的出庫原料肉數(shù)據(jù)（算出庫肉的件數(shù)），必須有采購部原料倉庫保管員與生產(chǎn)廠原料車間主任共同簽字方可生效。 二、原料肉修整指標與計算方法 1、對修整后原料肉，依據(jù)實際測試結(jié)果，規(guī)定：羊肉修整損耗指標為0.03%，牛肉修整損耗指標為0.02%，豬肉修整增量指標為0.03%。 2、修整后原料肉重量計算方法： 羊肉（斤）=實際出庫量*（1-0.03%） 牛肉（斤）=實際出庫量*（1-0.02%） 其他（斤）=實際出庫量*（1+0.0

49、3%） 三、考核 1、原料記錄員在當日上午9：00之前，將前日抽檢稱重數(shù)據(jù)、出庫肉件數(shù)以及原料肉修整后各數(shù)據(jù)及時、準確的報送生產(chǎn)調(diào)度，由生產(chǎn)調(diào)度據(jù)此計算此批出庫原料肉的各項指標。 2、每月28日生產(chǎn)調(diào)度將當月出庫原料肉及修整后的各項指標匯報總表（必要附有倉庫原料保管員和原料車間主任簽字的抽檢數(shù)據(jù)）一并報送財務(wù)部，財務(wù)部據(jù)此進行核算，并考核各面指標的完成情況。 3、指定第3條之規(guī)定計算，修整后原料肉損耗小于或等于規(guī)定指標，修整增量大于或等規(guī)定指標，均屬達標。對修整原料肉未達標準部分，視同原料肉修整后減少，其減少部分按原料肉價格計算由生產(chǎn)廠原料車間承擔。 4、如采購部原料肉庫存出現(xiàn)盤虧，

50、則由采購部負責，并積極采取相應(yīng)措施與供貨商協(xié)商解決供貨數(shù)量不足而出現(xiàn)的盤虧問題。 四、其它 1、出庫原料肉單件實重與單件標重相差較大時（±斤以外），要單獨記錄，不列為抽查范圍，并及時請示處理。 2、本規(guī)定適用于牛、羊、其他原料肉的出庫手續(xù)與修整指標。 3、對出庫的原料肉，緩化后原則不予返庫，如有特殊情況，必須請示報告，經(jīng)公司總經(jīng)理、品控部經(jīng)理批準，方可返庫。 第四章 審計監(jiān)察 審計制度 常規(guī)例行審計程序 1、內(nèi)部審計根據(jù)上級部署和單位的具體情況，擬訂審計計劃，經(jīng)領(lǐng) 導批準后實施。 2、實施審計前，應(yīng)當先通知被審計單位，特殊情況下也可以不下發(fā) 審計通知單，電話通知后直

51、接進點。 3、審計人員進點審計時，檢查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、 業(yè)務(wù)檔案以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計單位必須如實提供，不得拒絕。 4、審計人員進點審計時，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個人應(yīng)當支持和協(xié)助，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料。 5、審計人員以現(xiàn)有的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進建議。審計終結(jié)，執(zhí)行人應(yīng)提出審計報告，征求審計對象的意見，并報選本單位領(lǐng)導審批。經(jīng)批準的審計意見和審計決定，送達被審計單位后，被審計單位必須予以執(zhí)行。

52、 6、內(nèi)審部門有權(quán)對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。 7、被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內(nèi)審部門所在單位負責人提出，單位負責人應(yīng)當及時處理。 關(guān)于加強審計工作的有關(guān)規(guī)定 為了加強管理，做好對離任人員的審計工作，保證工作的連續(xù)性，避免給公司造成不應(yīng)有的經(jīng)濟損失，特做如下規(guī)定： 1、 按公司有關(guān)規(guī)定，承包人或品項經(jīng)理在任職前必須與公司簽訂合同 或協(xié)議，同時明確在合同有效期內(nèi)，若出現(xiàn)經(jīng)濟損失，承包人或負責人所應(yīng)承擔的責任。 2、 辭職或離職者，必須做好與繼任者的交接工作，并在交接單上簽字， 否則視為承認在職期間造成的經(jīng)濟損失和其

53、它問題。 3、 各部門、分公司員工工作有變動時，應(yīng)提前向財務(wù)部門通報，以便 對辭職或離職人員進行審計。 4、 加強對離任人員的審計工作，未進行審計或?qū)徲嫑]有結(jié)束，不得辭 職或擅自離職，否則視為認同審計結(jié)果，并承擔所有責任。 5、 審計人員應(yīng)本著對公司和承包人（負責人）高度負責的態(tài)度，對其 在任職期間的經(jīng)營成果和存在問題做出客觀、公正的審計，并得到其認可。 6、 對于審計查出的問題，應(yīng)做好全面細致的調(diào)查、核實工作，認真分 析和研究出現(xiàn)問題的主、客觀原因，結(jié)合實際情況提出處理建議。 7、 承包人（負責人）應(yīng)自覺接受監(jiān)管部門的監(jiān)督、檢查和指導，積極 配合審計人員的工作，保證生產(chǎn)經(jīng)

54、營活動健康有序地進行和審計工作的正常進行。 8、 監(jiān)管部門應(yīng)隨時掌握承包人或負責人的生產(chǎn)、經(jīng)營、工作的運作情 況，發(fā)現(xiàn)問題及時反映，減少或避免給公司造成不應(yīng)有的經(jīng)濟損失。 9、 未經(jīng)審核，不得解除管理人員任職其間的法律責任和經(jīng)濟責任，從 進入審核程序開始，凡屬離職人員則一律暫停發(fā)放其工資、補貼等，并停止一切費用報銷，待審計結(jié)束后一并結(jié)算；但屬離任人員，其勞動人事關(guān)系仍在集團內(nèi)部的不在此列。 關(guān)于加強離職人員審計工作的規(guī)定細則 為了更好的配合集團公司的改革計劃，根據(jù)集團公司《關(guān)于加強審計工作的有關(guān)規(guī)定》，現(xiàn)制定以下離職人員審計工作細則，以加強對離職人員的管理并明確交接人員職責。

55、現(xiàn)將集團公司離職人員按類別分別規(guī)定如下： 一、離職人員類別劃分： 1、一般部門員工（指除二、三點外的員工，不分級別的統(tǒng)稱） 2、銷售公司業(yè)務(wù)員工（指除促銷員、理貨員員工外，不分級別的統(tǒng)稱） 3、集團分公司、子公司負責人（廠長、經(jīng)理） 二、員工辭（離）職流程審計工作細則： 1、 一般部門員工離職（包括辭職、內(nèi)部調(diào)離等）流程： 流程 注意細則 書面申請 辭職由本人書面申請，辭退、調(diào)離等由辭退（調(diào)離）批準部門書面申請 所在部門意見 交接事畢，標明計算工資截止日 希波員工辭職表 接管人填寫，離職人確認 工作（物品）交接 保管員： 有無借條

56、接管人核對物品數(shù)量、完好度 應(yīng)有工作交接單一式三份（交接人各一份，公司部門留存一份）（交接內(nèi)容包括：材料、文件、標準、專用工具、辦公用具、計算機密碼、計算機內(nèi)文件密碼、軟盤、計算機及軟盤檔案、辦公鑰匙、借領(lǐng)物資、管理的物資等），涉及到材料、物品管理人員（如：倉庫管理員、采購部門經(jīng)理等）交接時應(yīng)盤點實物，盤點表交財務(wù)部門一份備查，帳實相符才算交接事畢，財務(wù)人員交接執(zhí)行《會計法》規(guī)定 財務(wù)部門意見 是否有其他應(yīng)收款：如個人借款、因未交發(fā)票發(fā)生的費用掛帳，并參看人力資源等部門意見需扣款項 是否有其他應(yīng)付款：如應(yīng)付個人款項并參閱各部門獎罰意見及截止工資日期計算發(fā)放相關(guān)款項 人

57、力資源部門意見 參看各部門意見，若有獎罰意見、反饋財務(wù)部門，有無其他遺留事項，通知財務(wù)部門結(jié)算時間 注意事項：（罰則）以上人員離職由于各部門罰扣款項未及時通知財務(wù)部門扣款，由出具罰扣意見部門承擔公司損失。 2. 銷售部門業(yè)務(wù)員工（含銷售公司的經(jīng)理級員工）離職（包括辭職、內(nèi)部調(diào)離等）流程： 請參閱資料（希波銷售員工辭職表、銷售人員離職交接單）： 流程 注意細則 書面申請 辭職由本人書面申請，辭退、調(diào)離等由辭退（調(diào)離）批準部門書面申請，必須注明所轄市場、所轄經(jīng)銷商，以便財務(wù)部門協(xié)助確認經(jīng)銷商應(yīng)收款項等 直接上級意見 交接等事項完畢，標明計算工資截止日 希波銷售業(yè)

58、務(wù)員工辭職表 附書面申請，由接管人填寫，離職人確認，各部門確認意見 工作（物品）交接 必須填寫銷售人員離職交接單（參閱表樣） 銷售管理部門意見 協(xié)助交接人員確認是否有不符公司規(guī)定的對經(jīng)銷商、促銷等人員承諾事項 確認是否有待處理的獎罰事項，若有及時通知財務(wù)部門 財務(wù)部門意見 所轄市場經(jīng)銷商應(yīng)收帳款余額是否符合公司的賒銷政策，是否有其他應(yīng)收款：如個人借款、因未交發(fā)票發(fā)生的費用掛帳，并參看人力資源等部門意見需扣款項 是否有其他應(yīng)付款：如應(yīng)付個人款項并參閱各部門獎罰意見及截止工資日期計算發(fā)放相關(guān)款項 財務(wù)審計部門意見 核查以上事項手續(xù)是否完備，是否還有遺漏事項，備案資

59、料 人力資源部門意見 參看各部門意見，若有獎罰意見及時反饋財務(wù)部門，有無其他遺留事項，事畢后回饋離職人員、通知財務(wù)部門結(jié)算時間。 （1）、使用說明： A、哈爾濱市以外的銷售業(yè)務(wù)人員因受工作地點限制，不必親自到達 集團辦理離職手續(xù)，填寫完畢的銷售人員離職交接單可作為希波員工辭職表附件先行傳真至公司辦理離職手續(xù)。銷售人員離職交接表原件需在 5個工作日內(nèi)郵寄回各銷售公司所屬銷售內(nèi)勤（當銷售管理部與集團異地辦公時寄回人力資源部門）。 B、銷售管理部門（當銷售管理部與集團異地辦公時寄回人力資源部 門）。接收到辭職人員的辭職表和銷售人員離職交接單傳真件及時復印后再按順序到各部門辦理確認事項。

60、 C、各部門盡快回復意見，原則上收到當天的3小時內(nèi)回復，若相關(guān) 部門需再異地調(diào)查的次日工作日內(nèi)回復。 （2）、注意事項：（交接人員更需注意） A、為了盡量減少交接工作后因前任離職人員遺留事項影響，接管人 員一定要認真重視交接工作。 B、銷售人員離職交接單由接管人員填寫，由離職人員確認，經(jīng)主管 領(lǐng)導審核，一定由接管人員親自傳真銷售人員離職交接單并在上面簽字。 C、接管人員要向離職人了解交接事項，并向相關(guān)人員及部門核實、 反映。 D、對交接經(jīng)銷商工作的注意事項： ? 交接時，接管人員先向離職人員了解是否有對經(jīng)銷商、促銷員 等相關(guān)人員的承諾事項，及承諾詳細內(nèi)容，結(jié)合公司相關(guān)的

61、銷售政策，若發(fā)現(xiàn)承諾事項內(nèi)容與公司政策不符時應(yīng)及時向銷售管理部門、檢查部門（綜合計劃部）、財務(wù)等相關(guān)部門反映，銷售管理部門、財務(wù)部門、企管部等有配合協(xié)助接管人確認相關(guān)事項的義務(wù)。 ? 接管人員同離職人員一同（接管人員必須參加）向經(jīng)銷商核實 相關(guān)事項，經(jīng)銷商確認要有簽字并蓋章；相關(guān)事項大致例舉如下：交接時點日經(jīng)銷商賒欠公司帳款，應(yīng)還款日期；是否有在途貨款，金額、票據(jù)種類日期（后續(xù)財務(wù)、審計相關(guān)部門將核查此事項）；是否有承諾事項（如經(jīng)銷商的獎勵政策，相關(guān)公司承擔的費用、贈品等）（后續(xù)銷管等部門可配合接管人確認是否符合公司規(guī)定及進行相應(yīng)處理）；是否離職人員個人有欠款、金額（以免因前任個人欠款行為

62、影響公司后續(xù)合作關(guān)系）；接管人員自已也應(yīng)留存一份工作交接單以備查 （3）罰則： A、以上人員離職由于各部門罰扣款項未及時通知財務(wù)部門扣款，由 出具罰扣意見部門承擔公司損失。 B、建議銷售部門實行促銷等人員提醒制度（尤其在市場業(yè)務(wù)人員交 接工作期間），促銷人員若發(fā)現(xiàn)有斷貨現(xiàn)象，4小時以上提醒市場業(yè)務(wù)人員，若連續(xù)8小時以上未解決，有跨級向銷售公司銷售管理部門、集團銷售總監(jiān)、檢查部門（綜合計劃部）匯報的義務(wù)，否則促銷人員因斷貨而影響促銷工作量，影響自己斷貨期間的工資。 C、因接管人員確認事項不認真或未當期核實，后續(xù)發(fā)生因前任離職 人員承諾等事項導致影響業(yè)務(wù)開展、需要支付額外的費用，因前

63、任離職人員的工作發(fā)生費用未報銷而且交接時未確認標明的，公司將不予承擔，接管人費用損失自負（指接受有關(guān)處罰規(guī)定或不予報銷相關(guān)費用等）。 3、集團分公司、子公司負責人（總經(jīng)理）離職（包括辭職、內(nèi)部調(diào)離、免職等原因）流程（以下稱此部分為離任審計，詳見公司另行制定的離任審計制度）。 另外，當人力資源部門認為銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理等人員有必要進行離任審計的，向?qū)徲嫾跋嚓P(guān)部門下發(fā)《離任審計通知書》，參照此離任審計制度執(zhí)行。 一般除離職人員屬集團公司內(nèi)部仍然留用外，應(yīng)先進行離任審計再辦理相應(yīng)的離職手續(xù)。一般來講，離任審計流程為此部分人員離職流程中的一個環(huán)節(jié)，視離職情況不同，順序有所不同。 （1）負責人離職

64、流程： 流程 注意細則 書面申請 辭職由本人書面申請，辭退、調(diào)離等由辭退（調(diào)離）批準部門書面申請，若為銷售管理人員必須注明所轄市場、所轄人員、所轄配合的經(jīng)銷商，以便財務(wù)協(xié)助確認經(jīng)銷商應(yīng)收款項等事項 （人力資源）或直接上級意見 是否下達離任審計通知書（后續(xù)工作詳見離任審計制度），交接等事畢 標明計算工資截止日 希波員工辭職表 待離任審計事畢繼續(xù)辦理此項工作，相關(guān)部門確認意見 工作（物品）交接 物品保管員： 有無借條、欠條 交接人核對物品數(shù)量、完好度 應(yīng)有工作交接單 財務(wù)部門意見 是否有其他應(yīng)收款：如個人借款、因未交發(fā)票發(fā)生的費用掛帳，

65、并參看人力資源等部門意見需扣款項 是否有其他應(yīng)付款：如應(yīng)付個人款項并參閱各部門獎罰意見及截止工資日期計算發(fā)放相關(guān)款項 內(nèi)部審計部門意見 核查以上各事項手續(xù)是否完備，是否還有遺漏事項，（提供離任審計報告） 人力資源部門意見 參看相關(guān)部門意見及離任審計報告，若有獎罰意見及時反饋財務(wù)部門，有無其他遺留事項，事畢后回饋離職人員、通知財務(wù)部門結(jié)算。 （2）、離任審計流程： 流程 注意細則 書面申請 辭職由本人書面申請，辭退、調(diào)離等由辭退（調(diào)離）批準部門書面申請，若為銷售管理人員必須注明所轄市場、所轄人員、所轄配合的經(jīng)銷商，以便財務(wù)協(xié)助確認經(jīng)銷商應(yīng)收款項等事項

66、 人力資源（直接上級意見） 離職1個月或（至少15 天）前下達離任經(jīng)濟責任審計通知書（后續(xù)工作詳見離任審計制度），同時向被審計單位及個人通知提供相關(guān)資料 內(nèi)部審計部門 受理離任審計事項，編制離任審計計劃，審計前通知被審計單位 通知被審計單位及個人 被審計單位在接到《離任經(jīng)濟責任審計通知書》后，按規(guī)定要求準備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團批準的資產(chǎn)增值保值責任書（承包合同等）；離任人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟指標完成情況資料；任期內(nèi)各審計機構(gòu)作出的審計報告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點表等 內(nèi)部審計部門 實施離任審計，審計結(jié)束后，審計組應(yīng)提交《離任經(jīng)濟責任審計報告》，對被審計人的工作業(yè)績、經(jīng)濟責任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價； 被審計單位、個人意見 被審計人核對審計事實，三日內(nèi)并簽署對審計報告的意見；對《離任經(jīng)濟責任審計報告》有異議，可在接到審計報告后十日內(nèi)，向集團法人或總經(jīng)理提出申訴，由集團領(lǐng)導決定是否請上一級審計部