2018年高考政治一輪復(fù)習(xí) 專題08 財(cái)政與稅收（教學(xué)案）（含解析）

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1、 專題08 財(cái)政與稅收 1.財(cái)政收入與支出：財(cái)政收入的構(gòu)成；稅收與財(cái)政的關(guān)系；影響財(cái)政收入的因素；財(cái)政支出；財(cái)政支出的構(gòu)成；財(cái)政收支平衡。 2.財(cái)政的作用：財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財(cái)政與宏觀調(diào)控；財(cái)政與人民生活保障。 3.稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。 4.依法納稅：納稅人；負(fù)稅人；依法納稅。 一、財(cái)政及其作用 1．財(cái)政收入是否越多越好 (1)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高、社會(huì)財(cái)富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財(cái)政收入可以充分發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的作用。 (2)在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政收入過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)

2、生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增長(zhǎng)，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國(guó)家財(cái)政收入太少，會(huì)直接減少財(cái)政的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。 (3)國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。 2．經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用 經(jīng)濟(jì)運(yùn) 行狀況 對(duì)策 財(cái)政政策 貨幣政策 在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí) 增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 擴(kuò)大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率 擴(kuò)張性財(cái)政政策、積

3、極的貨幣政策 在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí) 減少財(cái)政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫” 減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率 緊縮性財(cái)政政策、從緊的貨幣政策 二、稅收及其種類 1．增值稅和個(gè)人所得稅 增值稅 個(gè)人所得稅 區(qū)別 含義 是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅 是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅 征稅 對(duì)象 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額 個(gè)人所得額 稅率 比例稅率 實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率 作用 可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為 個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)

4、政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段 聯(lián)系 都是我國(guó)的重要稅種，對(duì)增加國(guó)家財(cái)政收入都起到積極作用 2.稅收的作用 第一，稅收是籌集財(cái)政收入的基本形式； 第二，稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿之一； 第三，稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。 三、依法納稅 1．公民依法納稅的必要性 (1)從稅收的地位看，稅收收入是國(guó)家財(cái)政收入的最重要的來(lái)源。 (2)從稅收的作用看，稅收為國(guó)家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。 國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收為物質(zhì)基礎(chǔ)。 (3)從我國(guó)稅收的性質(zhì)看，在我國(guó)，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，我國(guó)稅收取之于民、

5、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。 (4)從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)自覺(jué)誠(chéng)信納稅的義務(wù)。 2．偷稅和騙稅的區(qū)別 偷稅是指納稅人故意違反稅收法規(guī)，采用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的違法行為。如為了少繳納或不繳納應(yīng)納稅款，有意少報(bào)、瞞報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目、銷售收入和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)；有意虛增成本，縮小應(yīng)稅所得額；轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、收入和利潤(rùn)；偽造、涂改、銷毀賬冊(cè)票據(jù)或記賬憑證等。 騙稅是指納稅人用假報(bào)出口等虛構(gòu)事實(shí)或隱瞞真相的方法，經(jīng)過(guò)公開(kāi)的合法的程序，利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，騙取減免或者出口退稅的行為。 3．增值稅改革的必要性和重要性 (1)增值稅可避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額

6、重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。 (2)增值稅改革有利于促進(jìn)服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級(jí)。通過(guò)稅收優(yōu)惠支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有利于減少資源消耗，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量和效益。 4．公民要自覺(jué)誠(chéng)信納稅 (1)增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識(shí)，自覺(jué)依法誠(chéng)信納稅，積極行使納稅人權(quán)利。 (2)公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。 高頻考點(diǎn)一　影響財(cái)政收入的因素 例1．根據(jù)《經(jīng)濟(jì)生活》知識(shí)，結(jié)合下圖能夠得出的正確結(jié)論是

7、(　　) A．財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān) B．財(cái)政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象 C．緊縮性財(cái)政政策是政府抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱的手段 D．經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ) 【答案】D 【變式探究】受經(jīng)濟(jì)增速趨緩以及結(jié)構(gòu)性減稅舉措影響，近年來(lái)我國(guó)中央財(cái)政收入增長(zhǎng)同比回落將成為一種趨勢(shì)，以往百分之二三十的財(cái)政收入高增長(zhǎng)已很難再現(xiàn)。這是因?yàn)?　　) ①財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展是緊密聯(lián)系的 ②財(cái)政收入和財(cái)政支出是國(guó)家財(cái)政的兩個(gè)方面 ③國(guó)家要履行職責(zé)必須要有財(cái)力上的保證 ④我國(guó)的稅收收入是財(cái)政收入最重要的來(lái)源 A．①④　　　　 B．①② C．①③ D．②④ 【答案】A 高頻考點(diǎn)二　

8、財(cái)政赤字 例2．未來(lái)幾年我國(guó)財(cái)政收入將由高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向中低速增長(zhǎng)，財(cái)政支出會(huì)呈剛性增長(zhǎng)，財(cái)政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種“財(cái)政新常態(tài)”意味著在保證財(cái)政收支大致平衡的前提下，適度增加財(cái)政赤字規(guī)模。下列政策不會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字增加的是(　　) A．?dāng)U大以營(yíng)業(yè)稅改增值稅為重點(diǎn)的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍 B．清理、規(guī)范、取消多項(xiàng)行政事業(yè)性的收費(fèi)項(xiàng)目 C．加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的政府投資力度 D．盤(pán)活政府部門(mén)資金存量，提高財(cái)政資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率 【答案】D　 【解析】本題的題眼是“不會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字增加的是”。財(cái)政赤字是財(cái)政支出大于財(cái)政收入?！柏?cái)政新常態(tài)”的情況下需要增加財(cái)政支出，減少財(cái)政收入。A項(xiàng)

9、能夠減少財(cái)政收入，B項(xiàng)會(huì)減少財(cái)政收入，C項(xiàng)會(huì)增加財(cái)政支出，均不符合題意。D項(xiàng)符合題意。 【變式探究】中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議已明確，2017年宏觀經(jīng)濟(jì)政策的基本取向是“積極的財(cái)政政策＋穩(wěn)健的貨幣政策”。積極的財(cái)政政策首先體現(xiàn)為赤字率還要處理為較高水平，如有必要也可以在2016年3%的基礎(chǔ)上適度上調(diào)。在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，適度的財(cái)政赤字可以(　　) A．?dāng)U大社會(huì)總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) B．減輕企業(yè)的稅負(fù)，改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) C．優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu)，完善社會(huì)保障 D．增加社會(huì)總供給，擴(kuò)大居民消費(fèi) 【答案】A 【解析】本題考查財(cái)政政策對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。在當(dāng)前國(guó)內(nèi)需求不足的情況下，實(shí)施積極的財(cái)政政策和

10、穩(wěn)健的貨幣政策，安排適度的財(cái)政赤字，使財(cái)政支出略大于財(cái)政收入，目的是擴(kuò)大社會(huì)總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，A項(xiàng)正確。B、C、D三項(xiàng)不符合題意。 高頻考點(diǎn)三　財(cái)政的作用 例3．為加快從制造大國(guó)轉(zhuǎn)向制造強(qiáng)國(guó)的進(jìn)程，我國(guó)將實(shí)施“中國(guó)制造2025”規(guī)劃，采取財(cái)政貼息、加速折舊等措施，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級(jí)。這表明(　　) A．加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向 B．財(cái)政政策可以促進(jìn)資源合理配置 C．國(guó)家通過(guò)增加財(cái)政支出來(lái)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 D．貨幣政策成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的重要手段 【答案】B 【變式探究】在財(cái)政收入增長(zhǎng)放緩的情況下，各級(jí)財(cái)政部門(mén)積極采取措施，大力推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)

11、籌使用。2016年前7個(gè)月累計(jì)，教育支出增長(zhǎng)12.1%；醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出增長(zhǎng)20%；城鄉(xiāng)社區(qū)支出31.3%。這表明(　　) ①國(guó)家通過(guò)調(diào)控財(cái)政收支水平促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 ②國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障　③國(guó)家通過(guò)財(cái)政支出有助于實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo) ④國(guó)家財(cái)政在實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平中發(fā)揮著關(guān)鍵作用 A．①③　　 　　 B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】C 【解析】①在材料中沒(méi)有體現(xiàn)，排除。材料中政府在教育、醫(yī)療衛(wèi)生、城鄉(xiāng)社區(qū)方面的支出體現(xiàn)了國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障，國(guó)家財(cái)政支出有助于實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo)，②③正確。④中“發(fā)揮關(guān)鍵

12、作用”說(shuō)法錯(cuò)誤，排除。 高頻考點(diǎn)四　財(cái)政政策 例4．(2016·高考全國(guó)卷Ⅲ)下圖反映我國(guó)2009～2015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況。為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)，政府可以采取的財(cái)政措施是(　　) 注：PPI是反映一定時(shí)期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格總水平變動(dòng)趨勢(shì)和程度的相對(duì)數(shù)。 ①提高企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入 ②發(fā)行國(guó)債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 ③降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新 ④減少財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率 A．①③　 B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】C 【變式探究】2017年下半年，我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力仍然較大。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)新動(dòng)力不足，舊動(dòng)力減弱的結(jié)構(gòu)性矛盾依然突出。為緩解經(jīng)濟(jì)下行壓力

13、可采取的財(cái)政政策是(　　) ①下調(diào)銀行利率和存款準(zhǔn)備金率?、诩哟蠡A(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資?、蹨p少國(guó)債發(fā)行規(guī)?！、芗哟蠼Y(jié)構(gòu)性和定向減稅 A．①②　　　 　 B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】C 【解析】財(cái)政政策是政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模、實(shí)現(xiàn)收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的政策措施；貨幣政策是中央銀行為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而對(duì)貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施。下調(diào)銀行利率和存款準(zhǔn)備金率屬于貨幣政策，排除①；為緩解經(jīng)濟(jì)下行壓力可采取積極的財(cái)政政策，表現(xiàn)為加大結(jié)構(gòu)性減稅和定向減稅，加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資，擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行規(guī)模，②

14、④符合題意，排除③；故本題答案選C。 高頻考點(diǎn)五　稅收的特征 例5．《稅收減免管理辦法》第一章第七條規(guī)定，納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符合減免稅規(guī)定條件的或者采用欺騙手段獲取減免稅的、享受減免稅條件發(fā)生變化未及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，以及未按照本辦法規(guī)定履行相關(guān)程序自行減免稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理。材料表明(　　) ①稅收具有強(qiáng)制性　②稅收具有無(wú)償性?、鄱愂找?guī)范市場(chǎng)秩序?qū)崿F(xiàn)社會(huì)公平　④納稅人權(quán)利與義務(wù)具有一致性 A．①②　 　 B．②③ C．③④ D．①④ 【答案】D 【變式探究】國(guó)家有關(guān)部門(mén)公布的廣東、天津和福建自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)有關(guān)進(jìn)口稅收政策明確規(guī)定，對(duì)設(shè)在自

15、貿(mào)試驗(yàn)區(qū)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的企業(yè)生產(chǎn)、加工并銷往內(nèi)地的貨物依舊征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，而直接銷往國(guó)外的則不征收。這表明(　　) ①稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ) ②增值稅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅 ③稅收具有強(qiáng)制性，納稅人必須依法納稅 ④稅收具有固定性，要預(yù)先規(guī)定征稅對(duì)象 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】D 【解析】材料不體現(xiàn)稅收與國(guó)家職能的關(guān)系，①不符合題意，排除。材料反映國(guó)家對(duì)自貿(mào)區(qū)稅收政策的規(guī)定，不是具體強(qiáng)調(diào)增值稅，②不符合題意，排除。在自貿(mào)區(qū)生產(chǎn)、加工并銷往內(nèi)地的貨物，必須繳納增值稅和消費(fèi)稅，體現(xiàn)稅收具有強(qiáng)制性，③正確。在征稅前，事先規(guī)定對(duì)什

16、么征稅，體現(xiàn)了稅收的固定性，④正確。故本題答案選D。 高頻考點(diǎn)六　稅收的種類、作用 例6．2016年12月29日，財(cái)政部部長(zhǎng)肖捷在全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議上部署2017年財(cái)政工作時(shí)指出，深化稅收制度改革方面，要研究推進(jìn)綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅改革。下列對(duì)個(gè)人所得稅的認(rèn)識(shí)正確的是(　　) ①它屬于流轉(zhuǎn)稅，能夠避免對(duì)同一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅 ②它以個(gè)人所得額為征稅對(duì)象，有利于實(shí)現(xiàn)公平 ③可以防止上一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為 ④是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配 A．②③ B．②④ C．①③ D．①② 【答案】B 【變式探究】隨著我國(guó)財(cái)稅體制改革進(jìn)程逐步加快，“營(yíng)改

17、增”逐步推進(jìn)。這有利于(　　) ①避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅　②減少財(cái)政收入，完善稅收制度?、鄯乐骨耙簧a(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為?、軠p少稅收種類，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng) A．①② B．①③ C．③④ D．②④ 【答案】B 【解析】增值稅只對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅，推行“營(yíng)改增”，實(shí)行增值稅有利于避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，①③符合題意，實(shí)行“營(yíng)改增”，可以減少企業(yè)的稅負(fù)，有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，最終財(cái)政收入反而增加，因此②錯(cuò)誤；這樣做并不會(huì)減少稅收的種類，④錯(cuò)誤。本題選B。 高頻考點(diǎn)七　依法納稅 例7．國(guó)家在餐飲行業(yè)推行刮獎(jiǎng)發(fā)票，消費(fèi)者

18、就餐后索要發(fā)票就有中獎(jiǎng)可能，若餐館拒絕開(kāi)具發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。關(guān)于刮獎(jiǎng)發(fā)票，正確的判斷是(　　) A．推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi) B．對(duì)無(wú)須報(bào)賬的就餐者可以不開(kāi)具發(fā)票 C．提供刮獎(jiǎng)發(fā)票可顯著增強(qiáng)餐館競(jìng)爭(zhēng)力 D．索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失 【答案】D 【變式探究】為了推進(jìn)網(wǎng)上辦稅、自主辦稅，近年來(lái)，重慶市不斷加快納稅服務(wù)綜合平臺(tái)的建設(shè)，使許多納稅人可以在家進(jìn)行網(wǎng)上完稅、手機(jī)報(bào)稅。這一做法(　　) ①擴(kuò)大了納稅范圍，增加了納稅金額 ②給納稅人的納稅行為帶來(lái)了極大的便利 ③發(fā)揮了現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)在征稅中的作用 ④避免了各種違反稅法行為的發(fā)生 A．①④　　 　 B．

19、②③ C．①③ D．②④ 【答案】B 【解析】本題考查征稅和納稅。利用網(wǎng)絡(luò)完稅或手機(jī)報(bào)稅給納稅人帶來(lái)了極大便利，②正確。材料中做法是借助現(xiàn)代科技征稅的體現(xiàn)，③正確。材料說(shuō)的是納稅和報(bào)稅方式的變化，不會(huì)擴(kuò)大納稅范圍，增加納稅金額，①錯(cuò)誤。④夸大了利用網(wǎng)絡(luò)完稅或手機(jī)報(bào)稅的作用。 1.（2016·高考全國(guó)Ⅲ文綜政治·12）圖3反映我國(guó)2009～2015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)，政府可以采取的財(cái)政措施是 ①提高企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入 ②發(fā)行國(guó)債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 ③降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新 ④減少財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率 A. ①③

20、 B. ①④ C. ②③ D. ②④ 【答案】C 2.（2016·高考浙江文綜政治·41）在中央扶貧開(kāi)發(fā)工作會(huì)議上，習(xí)近平總書(shū)記明確指出：脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的沖鋒號(hào)已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標(biāo)，苦干實(shí)干，堅(jiān)決打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)。 材料一 材料二 根據(jù)中共中央“十三五“規(guī)劃建議精準(zhǔn)扶貧和精準(zhǔn)脫貧的要求，H市各級(jí)黨委和政府勇敢承擔(dān)扶貧責(zé)任，積極創(chuàng)新扶貧方式，運(yùn)用中央和省級(jí)財(cái)政扶貧資金，對(duì)有勞動(dòng)能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對(duì)“一方水土養(yǎng)不起一方人”的實(shí)施扶貧搬遷，對(duì)喪失勞動(dòng)能力的實(shí)施兜底性保障政策，從而打開(kāi)了扶貧開(kāi)發(fā)工作的新局面。 （1）指出材料一所反映的經(jīng)濟(jì)信息。（

21、8分） （2）結(jié)合材料二，運(yùn)用財(cái)政作用的知識(shí)，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經(jīng)濟(jì)學(xué)原理。（12分） 【答案】（1）1978年到2014年，我國(guó)的GDP和人均GDP不斷增加，說(shuō)明改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)成就巨大；2014年與1978年相比，我國(guó)農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯減少，說(shuō)明我國(guó)扶貧工作成效卓著。但2014年農(nóng)村貧困人口絕對(duì)數(shù)量仍然巨大，扶貧任務(wù)艱巨。我國(guó)的GDP和人均GDP不斷增加為扶貧脫貧奠定了堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。 （2）國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。H市各級(jí)黨委和政府運(yùn)用財(cái)政資金，對(duì)喪失勞動(dòng)能力的貧困群體實(shí)施兜底性保障政策，發(fā)揮了財(cái)政在建立社保體系、

22、保障人民生活、促進(jìn)社會(huì)和諧方面的作用和功能。國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。H市運(yùn)用財(cái)政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，實(shí)施扶貧搬遷，促進(jìn)了資源的合理配置，有利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。 【解析】(1)本題是圖表類問(wèn)答題。做此類題，需要對(duì)數(shù)字做橫向和縱向的比較，還要分析圖表與圖表之間的聯(lián)系。從41題圖中可以直觀的看出從1978年到2014年，我國(guó)的GDP和刀勻GDP不斷增加，說(shuō)明改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)成就巨大。而縱向比較41題表中文字即可看出2014年與1978年相比，我國(guó)農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯減少，說(shuō)明我國(guó)扶貧工作成效卓著。注中告訴我們“貧困發(fā)生率是貧困人口占總

23、人口的比率”，由此看來(lái)我國(guó)的貧困人口數(shù)量仍然很大，扶貧任務(wù)艱巨。 (2)本題因?yàn)橐呀?jīng)給出了知識(shí)點(diǎn)限制一一財(cái)政的作用，考生只需要用財(cái)政的三個(gè)作用分析材料即可。材料中的關(guān)鍵詞也十分明顯，比如“對(duì)喪失勞動(dòng)能力的實(shí)施兜底性保障政策”，對(duì)應(yīng)的是財(cái)政的第一個(gè)作用;對(duì)有勞動(dòng)能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對(duì)應(yīng)的是財(cái)政的第二個(gè)作用。 （2015年高考天津文綜政治5）根據(jù)《經(jīng)濟(jì)生活》知識(shí)，結(jié)合圖1能夠得出的正確結(jié)論是（ ） A.財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān) B.財(cái)政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象 C.緊縮性財(cái)政政策是政府抑制

24、經(jīng)濟(jì)過(guò)熱的手段 D.經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ) 【答案】D （2015年高考重慶文綜政治55）某同學(xué)為了研究煙草費(fèi)稅的控?zé)熜Ч?，選擇基本條件相似的甲乙兩地進(jìn)行比較，甲地在Ｔ時(shí)進(jìn)行了提高煙草消費(fèi)稅的試點(diǎn)，乙地未進(jìn)行試點(diǎn)，由圖Ｔ可以推斷出： ①Ｔ時(shí)點(diǎn)后，甲地政府稅收收入將減少 ②Ｔ時(shí)點(diǎn)后，甲乙兩地香煙價(jià)格都將上漲 ③加稅預(yù)期會(huì)增加Ｔ時(shí)點(diǎn)前甲地的香煙銷售量 ④提高消費(fèi)稅引起甲地香煙銷售下降量約為Ｘ Ａ.①②　?。?①③　　　Ｃ.②④　　Ｄ.③④ 【答案】D （2015年高考北京文綜政治33）未來(lái)幾年我國(guó)財(cái)政收入將由高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向中低速增長(zhǎng)，財(cái)政支出會(huì)呈剛性增長(zhǎng)，財(cái)

25、政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種“財(cái)政新常態(tài)”意味著在保證財(cái)政收支大致平衡的前提下，適度增加財(cái)政赤字規(guī)模。下列政策不會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字的增加的是： A.擴(kuò)大營(yíng)業(yè)稅改增值稅為重點(diǎn)的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍 B.清理、規(guī)范、取消多項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目 C.加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域關(guān)于的政府投資力度 D.盤(pán)活政府部門(mén)資金存量，提高財(cái)政資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率 【答案】D 【解析】解答本題的關(guān)鍵是注意本題設(shè)問(wèn)“不會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字的增加的是”，財(cái)政赤字即財(cái)政支出大于財(cái)政收入，“擴(kuò)大支出”和“減少收入”將導(dǎo)致赤字增加，反之則不會(huì)。擴(kuò)大營(yíng)業(yè)稅改增值稅為重點(diǎn)的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍會(huì)減少財(cái)政收入，會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字的增

26、加。A不適合題意，應(yīng)排除；清理、規(guī)范、取消多項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目也會(huì)減少財(cái)政收入，會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字的增加。B也不適合題意，也應(yīng)排除；加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域關(guān)于的政府投資力度會(huì)增加財(cái)政支出，導(dǎo)致財(cái)政赤字的增加。C不合題意，也應(yīng)排除；盤(pán)活政府部門(mén)資金存量，提高財(cái)政資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率不會(huì)影響財(cái)政的收入和支出，因此，不會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字的增加。D適合題意；故本題答案選D。 （2015年高考浙江文綜政治26）為加快從制造大國(guó)轉(zhuǎn)向制造強(qiáng)國(guó)的進(jìn)程，我國(guó)將實(shí)施“中國(guó)制造2025”規(guī)劃，采取財(cái)政貼息、加速折舊等措施，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級(jí)。這表明 A.加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向B.財(cái)政政策可

27、以促進(jìn)資源合理配置 C.國(guó)家通過(guò)增加財(cái)政支出來(lái)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行D.貨幣政策成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的重要手段 【答案】B （2015年高考海南政治23）（10分）辨析題 稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源，因此，要增加財(cái)政收入就應(yīng)提高稅率。 請(qǐng)運(yùn)用所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)對(duì)這一觀點(diǎn)進(jìn)行辨析。 【答案】（10分）答案要點(diǎn)： 此觀點(diǎn)有一定合理性，但不全面。（2分）在稅率降低時(shí)，提高稅率可以增加財(cái)政收入。（3分）但當(dāng)稅率超過(guò)一定限度時(shí)，會(huì)增加納稅人負(fù)擔(dān)，挫傷生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)積極性，導(dǎo)致稅基減少，財(cái)政收入下降。（3分）增加財(cái)政收入的根本途徑是發(fā)展經(jīng)濟(jì)，擴(kuò)大稅基。（2分） 【解析】本題屬于辨析題，解答此題要掌握辨

28、析題的解題思路，逐句分析，不遺漏任何理論分析點(diǎn)，正確的指出正確原因，錯(cuò)誤的分析錯(cuò)誤理由并且指明正確的觀點(diǎn)，注意分析要圍繞主題，不能偏離方向。本題前半句正確，分析稅收和財(cái)政收入的關(guān)系，后半句不科學(xué)，要回憶課本影響財(cái)政收入的因素找到增加財(cái)政收入的具體措施，其次考慮不同情況下提高稅率對(duì)財(cái)政收入的影響，并且還要找到增加財(cái)政收入的最根本措施。 （2015年高考課標(biāo)卷Ⅰ文綜政治38）閱讀材料，完成下列要求 財(cái)政對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有巨大作用，財(cái)政預(yù)算的編制和管理受到社會(huì)各界的關(guān)注。 材料二 2013年我國(guó)GDP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國(guó)GDP增長(zhǎng)目標(biāo)調(diào)低為7%。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行的

29、壓力，2015年政府工作報(bào)告對(duì)積極的財(cái)政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財(cái)政預(yù)算擬安排財(cái)政赤字1.62萬(wàn)億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。（財(cái)政赤字率指財(cái)政赤字與GDP之比。國(guó)際上財(cái)政赤字率安全警戒線為3%。） (2)結(jié)合材料二好所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，分析現(xiàn)階段我國(guó)增加財(cái)政赤字的合理性，并說(shuō)明應(yīng)該如何用好財(cái)政資金。（14分） 【答案】（2）財(cái)政赤字是積極財(cái)政政策的具體手段，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會(huì)總需求；我國(guó)目前財(cái)政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。 優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)；加強(qiáng)赤字資

30、金管理，提高使用效率；遵循財(cái)政分配原則，維護(hù)赤字資金支出的公平性。 （2015年高考課標(biāo)卷Ⅱ38）閱讀材料，完成下列要求。 稅收是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。 材料二2014年10月《國(guó)務(wù)院關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》提出要“認(rèn)真落實(shí)已經(jīng)出臺(tái)的支持小型微型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策”，2015年3月，國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)十大措施確保小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)。數(shù)據(jù)顯示，2015年一季度，全國(guó)享受企業(yè)所得稅減半征收的小微企業(yè)有216萬(wàn)戶，受惠面在90%以上，減稅51億元；享受暫免征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶共有2700萬(wàn)戶，減稅189億元。 （2）

31、結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，分析當(dāng)前對(duì)小微企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠的理由。（14分） 【答案】（2）小微企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中具有重要地位，其健康發(fā)展能吸納阿亮就業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展（4分）；小微企業(yè)發(fā)展面臨稅負(fù)較重，融資難融資貴等困難(4分），稅收優(yōu)惠可降低小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，有利于其生存與發(fā)展，（3分）引導(dǎo)和鼓勵(lì)大眾企業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新。（3分） 【解析】第二問(wèn)，考查當(dāng)前對(duì)小微企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠的理由，結(jié)合經(jīng)濟(jì)生活相關(guān)知識(shí)，聯(lián)系材料，可從小微企業(yè)的地位、作用，融資問(wèn)題、企業(yè)負(fù)擔(dān)、政府對(duì)企業(yè)的政策等角度考慮。 （2015年高考重慶卷13）今年是世界反法西斯戰(zhàn)爭(zhēng)暨中國(guó)人民抗日戰(zhàn)爭(zhēng)勝利70周年。閱讀材料，回答13-14題

32、材料二 在一般情況下，戰(zhàn)爭(zhēng)能改變社會(huì)生產(chǎn)的產(chǎn)出組合。圖2中曲線PP’反映了在一定時(shí)期內(nèi)將所有要素投入社會(huì)生產(chǎn)所形成的最大產(chǎn)出組合。曲線內(nèi)（曲線與坐標(biāo)軸圍成的扇形區(qū)域）的點(diǎn)是生產(chǎn)要素沒(méi)有得到充分利用的產(chǎn)出組合，曲線外的點(diǎn)是利用現(xiàn)有要素?zé)o法達(dá)到的產(chǎn)出組合。 （1） 在生產(chǎn)要素總量一定的前提下，若某個(gè)處于戰(zhàn)爭(zhēng)狀態(tài)的國(guó)家生產(chǎn)處于E點(diǎn)（見(jiàn)圖2），戰(zhàn)爭(zhēng)結(jié)束后，其產(chǎn)出組合最有可能由E點(diǎn)向＿＿＿（A、B、C、D）方向移動(dòng)。（4分） （2） 和平是經(jīng)濟(jì)社會(huì)繁榮發(fā)展的基礎(chǔ)。相比戰(zhàn)爭(zhēng)年代，和平年代在生產(chǎn)、財(cái)政與對(duì)外關(guān)系等方面能為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供更好條件、更多機(jī)會(huì)。

33、運(yùn)用《經(jīng)濟(jì)生活》知識(shí)，完成圖3.（10分） 【答案】（2）B （3）①在財(cái)政方面，有利于促進(jìn)財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，有利于將財(cái)政資金更多的用于發(fā)展民生經(jīng)濟(jì)；②在對(duì)外經(jīng)濟(jì)關(guān)系方面，有利于加強(qiáng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作，有利于融入經(jīng)濟(jì)全球化。 （2014·重慶卷）結(jié)合下圖，下列說(shuō)法正確的是(　　) 農(nóng)產(chǎn)品目標(biāo)價(jià)格制度運(yùn)行機(jī)制 A．目標(biāo)價(jià)格制度違背了市場(chǎng)供求規(guī)律 B．補(bǔ)貼生產(chǎn)者避免了農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格的下跌 C．補(bǔ)貼低收入消費(fèi)者發(fā)揮了財(cái)政改善民生的功能 D．目標(biāo)價(jià)格制度使農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格在目標(biāo)區(qū)間內(nèi)波動(dòng) 【答案】C　 （2014·新課標(biāo)全國(guó)卷Ⅰ] 財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是指一國(guó)政府為了實(shí)現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化

34、而實(shí)行的一種財(cái)政資金轉(zhuǎn)移或財(cái)政平衡制度。要加大對(duì)民族省區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財(cái)政收入。在我國(guó)當(dāng)前情況下，增加財(cái)政收入的合理措施是(　　) A．大幅度提高稅率 B．大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì) C．提高職工工資水平 D．?dāng)U大資本市場(chǎng)規(guī)模 【答案】B　 【解析】本題考查影響財(cái)政收入的因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會(huì)財(cái)富不斷增加，才能保證國(guó)家財(cái)政收入不斷增加，B項(xiàng)符合題意。在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，大幅度提高稅率，會(huì)減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響，A項(xiàng)不符合題意。提高職工工資水

35、平，國(guó)家財(cái)政收入及企業(yè)收入會(huì)相對(duì)減少，也不利于國(guó)家財(cái)政收入增長(zhǎng)，C項(xiàng)不符合題意。資本市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大對(duì)財(cái)政收入沒(méi)有直接影響，D項(xiàng)與材料不符。 （2014·北京卷）“自動(dòng)穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制，具有自動(dòng)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能；在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會(huì)自動(dòng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。下列選項(xiàng)能夠體現(xiàn)“自動(dòng)穩(wěn)定器”功能的是(　　) A．稅務(wù)總局實(shí)施部分服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負(fù) B．因經(jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高，個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入更高等級(jí) C．政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展 D．中央銀行為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率 【答案】B　 （2014

36、·江蘇卷）為了緩解民眾“看病貴”的問(wèn)題，我國(guó)對(duì)基本藥物實(shí)行政府限價(jià)，但由于企業(yè)利潤(rùn)得不到保障，一些低價(jià)藥屢屢“玩失蹤”，導(dǎo)致部分群眾購(gòu)藥需求難以得到滿足。為了解決低價(jià)藥物的供給問(wèn)題，需要政府(　　) ①按照價(jià)值規(guī)律的要求進(jìn)行宏觀調(diào)控?、诿鞔_規(guī)定企業(yè)負(fù)有保障低價(jià)藥物供應(yīng)的責(zé)任　③加大對(duì)生產(chǎn)低價(jià)藥物企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理干預(yù)的力度?、芤远愂諆?yōu)惠等政策對(duì)生產(chǎn)低價(jià)藥物企業(yè)提供支持 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】B　 【解析】本題考查稅收和宏觀調(diào)控。價(jià)格影響生產(chǎn)，限價(jià)過(guò)低會(huì)導(dǎo)致供給不足，所以宏觀調(diào)控也應(yīng)遵循價(jià)值規(guī)律，①符合題意。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的是盈利，②錯(cuò)誤。政府對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行宏觀調(diào)控，

37、而非微觀干預(yù)，③錯(cuò)誤。為了兼顧企業(yè)盈利和百姓購(gòu)藥負(fù)擔(dān)，國(guó)家可以通過(guò)稅收優(yōu)惠等政策促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)，④符合題意。 （2014·新課標(biāo)全國(guó)卷Ⅱ] 2013年12月，財(cái)政部公布了《2014年關(guān)稅實(shí)施方案》，宣布對(duì)760多種進(jìn)口商品實(shí)施低于最惠國(guó)稅率的年度進(jìn)口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲(chǔ)備國(guó)，在其他條件不變的情況下，我國(guó)降低進(jìn)口關(guān)稅能(　　) ①改善國(guó)際收支結(jié)構(gòu)?、诠膭?lì)企業(yè)海外投資?、鄞碳ぞ用裣M(fèi)需求?、芸s小居民收入差距 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】A　 【解析】本題考查稅收的作用。作為世界最大的外匯儲(chǔ)備國(guó)，在其他條件不變的情況下，我國(guó)降低進(jìn)口關(guān)稅會(huì)增加進(jìn)口，外匯儲(chǔ)備

38、則減少，這有利于改善國(guó)際收支結(jié)構(gòu)，①符合題意。降低關(guān)稅，進(jìn)口商品的價(jià)格會(huì)下降，人們對(duì)進(jìn)口商品的購(gòu)買力增加，有利于刺激居民消費(fèi)需求，③符合題意。②④與材料不符。 （2014·四川卷）納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。下列對(duì)應(yīng)關(guān)系正確的是(　　) ①李先生交納1200元個(gè)人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人?、谀尺B鎖商店交納8500元營(yíng)業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人　③張女士購(gòu)買一套680元(含消費(fèi)稅)的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人?、苣彻举?gòu)買一臺(tái)66 000元(含增值稅)的機(jī)床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人 A．①② B．①③

39、 C．②④ D．③④ 【答案】B　 （2014·北京卷）地鐵作為流動(dòng)的博物館，被稱為城市“最有價(jià)值的隱藏”。 材料　破解北京地鐵的供需矛盾，不僅要解決地鐵票價(jià)的合理性問(wèn)題，更在于如何加大地鐵的建設(shè)力度。地鐵4號(hào)線采用PPP模式(Public-Private Partnership)建設(shè)。在該模式下，政府通過(guò)市場(chǎng)化手段，引入某公司負(fù)責(zé)4號(hào)線的一部分投資和后期運(yùn)營(yíng)。這種模式為加大地鐵建設(shè)力度提供了新思路，既拓寬了民間資本的投資領(lǐng)域，也使政府從地鐵投資者和間接經(jīng)營(yíng)者轉(zhuǎn)變?yōu)椴糠滞顿Y者和監(jiān)管者。 結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活相關(guān)知識(shí)，說(shuō)明傳統(tǒng)上由政府財(cái)政投資興建地鐵，現(xiàn)在為什么要通過(guò)市場(chǎng)化引入民

40、間資本。 【答案】能夠利用有限的財(cái)政資金建設(shè)更多的地鐵線路，減輕了財(cái)政的負(fù)擔(dān)。通過(guò)拓寬民間資本的投資領(lǐng)域，促進(jìn)了資源優(yōu)化配置。利用市場(chǎng)規(guī)律啟動(dòng)民間投資，處理好政府和市場(chǎng)的關(guān)系，促進(jìn)政府職能的轉(zhuǎn)變。 【解析】本題考查財(cái)政、市場(chǎng)、宏觀調(diào)控的知識(shí)。財(cái)政投資地鐵，會(huì)形成一定的財(cái)政負(fù)擔(dān)。引入民間資本，有利于調(diào)整我國(guó)的所有制結(jié)構(gòu)，有利于更好地處理政府與市場(chǎng)的關(guān)系。 （2014·安徽卷）近年來(lái)，全國(guó)各地積極開(kāi)展“書(shū)香中國(guó)萬(wàn)里行”“書(shū)法進(jìn)課堂”等文化活動(dòng)，有力地推進(jìn)了社會(huì)主義文化強(qiáng)國(guó)建設(shè)。 材料　財(cái)政助力文化 為了保障社會(huì)主義文化建設(shè)活動(dòng)順利開(kāi)展，文化部、教育部等部門(mén)出臺(tái)了一系列政策，如實(shí)施文化消費(fèi)

41、補(bǔ)貼制度，培育文化消費(fèi)需求，擴(kuò)大文化消費(fèi)規(guī)模；繼續(xù)擴(kuò)大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購(gòu)，加大對(duì)文化人才培養(yǎng)的投入力度。 結(jié)合材料，分析國(guó)家財(cái)政在社會(huì)主義文化建設(shè)中的作用。 【答案】國(guó)家財(cái)政通過(guò)實(shí)施文化消費(fèi)補(bǔ)貼等，為促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民文化生活提供了物質(zhì)保障。國(guó)家財(cái)政通過(guò)繼續(xù)擴(kuò)大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購(gòu)，加大對(duì)文化人才培養(yǎng)的投入力度等，促進(jìn)了資源的合理配置。國(guó)家財(cái)政通過(guò)培育文化消費(fèi)需求，擴(kuò)大文化消費(fèi)規(guī)模等，促進(jìn)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，推動(dòng)了社會(huì)主義文化建設(shè)。 1.經(jīng)濟(jì)學(xué)家約瑟夫·熊彼特說(shuō)：“一個(gè)民族的精神風(fēng)貌、文明程度、社會(huì)結(jié)構(gòu)以及政策可能釀成的行為方式，所有這些甚至更多，都記錄在它的財(cái)

42、政史上?！币粋€(gè)國(guó)家的財(cái)政史之所以重要，主要是因?yàn)樨?cái)政（　?。? ①關(guān)系到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展　②關(guān)系到對(duì)外開(kāi)放格局的形成及完善?、坳P(guān)系到社會(huì)公平正義的實(shí)現(xiàn)　④決定著勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 【答案】B 【解析】財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著巨大的作用，一方面，財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，因此關(guān)系到社會(huì)公平正義的實(shí)現(xiàn)，③正確；另一方面，財(cái)政還具有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用，因此關(guān)系到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，①正確；財(cái)政與對(duì)外開(kāi)放格局的形成與完善沒(méi)有直接關(guān)系，②排除；財(cái)政收入的多少與勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重不存在直接關(guān)系，④排除。故選B。

43、 2.根據(jù)圖中數(shù)據(jù)變化趨勢(shì)可以推斷出（　?。? 近年來(lái)我國(guó)財(cái)政收入與GDP增速走勢(shì)圖（%） ①我國(guó)財(cái)政收入和GDP增長(zhǎng)的變化趨勢(shì)不具有一致性?、谖覈?guó)財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的作用呈逐漸減弱的趨勢(shì)?、畚覈?guó)財(cái)政收入和GDP增長(zhǎng)的變化趨勢(shì)具有一致性?、芙?jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的 A.③④ B.①④ C.②③ D.①② 【答案】A 3.當(dāng)前，國(guó)家實(shí)施積極的財(cái)政政策，加大力度發(fā)展高速鐵路，加大力度發(fā)展航空航天事業(yè)，加大力度推行“寬帶中國(guó)”戰(zhàn)略。國(guó)家加大力度實(shí)施這些措施是著眼于運(yùn)用財(cái)政（　　） A.提高社會(huì)總體消費(fèi)水平 B.促進(jìn)資源合理配置 C.促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行

44、 D.增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的活力 【答案】B 【解析】國(guó)家通過(guò)支持不同行業(yè)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。 4.下表是Z市2016年部分經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出（　　） 項(xiàng)目 財(cái)政 收入 財(cái)政 支出 醫(yī)療衛(wèi) 生支出 教育 支出 節(jié)能環(huán) 保支出 交通運(yùn) 輸支出 數(shù)額（萬(wàn)元） 18 022 18 536 657 1 025 508 1 067 增幅（%） 7.6 8.2 11.3 8.2 3.2 3.3 ①財(cái)政促進(jìn)社會(huì)資源合理配置?、诰o縮性財(cái)政政策促進(jìn)了Z市經(jīng)濟(jì)發(fā)展　③Z市2016年財(cái)政收支處于盈余狀態(tài)?、茇?cái)政發(fā)揮了促進(jìn)社會(huì)公平，改善生

45、活環(huán)境的作用 A.①② B.③④ C.②③ D.①④ 【答案】D 【解析】財(cái)政通過(guò)對(duì)不同方面支出的調(diào)節(jié)，促進(jìn)了社會(huì)資源的合理配置，①正確；擴(kuò)大財(cái)政支出屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策，②錯(cuò)誤；③錯(cuò)誤，材料顯示財(cái)政收入小于財(cái)政支出，這屬于財(cái)政赤字狀態(tài)；財(cái)政對(duì)教育、醫(yī)療衛(wèi)生、節(jié)能環(huán)保支出的增加，有利于促進(jìn)社會(huì)公平，改善居民生活環(huán)境，④正確。 5.2016年第三季度中國(guó)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)景氣指數(shù)比第二季度微降0.2點(diǎn)，呈現(xiàn)波動(dòng)回落態(tài)勢(shì)。針對(duì)這一形勢(shì)，政府應(yīng)該采取的對(duì)策是（　?。? A.甲 B.乙 C.丙 D.丁 【答案】D 【解析】中國(guó)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)景氣指數(shù)比第二季度微降，適用積極的財(cái)政政

46、策，應(yīng)增加財(cái)政支出。只有D項(xiàng)符合題意。 6.新的《環(huán)境保護(hù)稅法》明確規(guī)定對(duì)超標(biāo)、超總量排放污染物的，加倍征收環(huán)保稅；對(duì)依照環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定征收環(huán)保稅的，則不再征收排污費(fèi)。這表明（　?。? A.稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)具有不固定性 B.稅收是依法取得財(cái)政收入的基本形式 C.稅收的無(wú)償性要求具有強(qiáng)制性 D.稅法是稅收的法律依據(jù)和保障 【答案】D 7.B公司在經(jīng)營(yíng)中向A公司購(gòu)進(jìn)甲貨物100件，金額為10 000元，但實(shí)際付給A公司的總金額為11 700元（包括增值稅）；加工成乙產(chǎn)品80件，出售給C公司，取得銷售額為15 000元，而實(shí)際收取總金額應(yīng)為17 550元（包括增值稅）。據(jù)此推算，B公司應(yīng)

47、繳納的增值稅（注：增值稅＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額）為（　　） A.1 700元 B.2 550元 C.995元 D.850元 【答案】D 【解析】第一步，計(jì)算銷項(xiàng)稅額：17 550－15 000＝2 550（元）；第二步，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：11 700－10 000＝1 700（元）；第三步，計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅：銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額：2 550－1 700＝850（元）。 8.“曾經(jīng)有一筆稅單擺在我面前，我沒(méi)有去繳。到稅務(wù)稽查時(shí)，我才追悔莫及……如果再給我一次納稅機(jī)會(huì)，我會(huì)說(shuō)四個(gè)字：誠(chéng)信納稅！如果要給它加個(gè)期限，一定在每月15號(hào)之前?！毕铝袑?duì)這則短信的認(rèn)識(shí)正確的是（　　） ①它反映

48、的是欠稅現(xiàn)象?、谒从车氖峭刀惵┒惉F(xiàn)象　③它要求公民增強(qiáng)對(duì)公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)?、芩嵝盐覀冏杂X(jué)履行納稅義務(wù) A.①③ B.②③ C.②④ D.①④ 【答案】D 【解析】材料反映的是欠稅現(xiàn)象，故①④入選，②不選。材料不涉及公民對(duì)稅收的監(jiān)督，③不選。 9.作為全國(guó)首批“海綿城市”的試點(diǎn)城市，武漢市計(jì)劃投資162.9億元打造兩個(gè)“海綿城市”示范區(qū)。所需資金除了依靠財(cái)政資金及銀行政策性長(zhǎng)期貸款外，還將采用政府與社會(huì)資本合作的模式來(lái)籌措。采用上述模式籌措建設(shè)資金旨在（　?。? ①充分利用社會(huì)資金，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置?、诮档驼顿Y風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移政府管理責(zé)任?、蹆?yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，確保財(cái)政收支

49、平衡　④減輕政府財(cái)政負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)主體活力 A.②③ B.①② C.③④ D.①④ 【答案】D 10.某同學(xué)為了研究煙草消費(fèi)稅的控?zé)熜Чx擇了基本條件相似的甲、乙兩地進(jìn)行比較。甲地在T時(shí)點(diǎn)進(jìn)行了提高煙草消費(fèi)稅的試點(diǎn)，乙地未進(jìn)行試點(diǎn)。由下圖可以推斷出（　　） ①T時(shí)點(diǎn)后，甲地政府稅收收入將減少?、赥時(shí)點(diǎn)后，甲乙兩地香煙價(jià)格都將上升?、奂佣愵A(yù)期會(huì)增加T時(shí)點(diǎn)前甲地的香煙銷量　④提高消費(fèi)稅引起甲地香煙銷售下降的量約為X A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 【答案】D 【解析】由圖可知，甲地在提高煙草消費(fèi)稅稅率后，香煙銷量下降，故不能判定消費(fèi)稅收入是

50、增加還是減少，且消費(fèi)稅收入只是政府稅收收入的一小部分，所以由此不能判斷出政府稅收收入是否減少，排除①；甲地提高煙草消費(fèi)稅稅率可能導(dǎo)致當(dāng)?shù)叵銦焹r(jià)格上升，該圖顯示乙地雖然沒(méi)有提高煙草消費(fèi)稅稅率，但煙草銷量依然逐步減少，在供給不變的情況下，當(dāng)?shù)叵銦煹膬r(jià)格應(yīng)該會(huì)下降，②錯(cuò)誤；提高煙草消費(fèi)稅稅率會(huì)引發(fā)香煙價(jià)格上漲預(yù)期，人們會(huì)選擇在提稅前囤積部分香煙，這會(huì)導(dǎo)致甲地香煙銷量在T時(shí)點(diǎn)前增加，故③正確；價(jià)格變動(dòng)影響消費(fèi)需求，甲地提高煙草消費(fèi)稅稅率會(huì)導(dǎo)致香煙價(jià)格上漲、銷量減少，甲、乙兩地條件相似，因此可以認(rèn)為X是甲地提高煙草消費(fèi)稅稅率導(dǎo)致的香煙銷售減少的量，故④正確。 11.經(jīng)濟(jì)學(xué)家邁克爾·帕金提出來(lái)的“擠進(jìn)效

51、應(yīng)”是指政府采用擴(kuò)張性財(cái)政政策時(shí)，能夠誘導(dǎo)民間消費(fèi)和投資的增加，從而帶動(dòng)產(chǎn)出總量或就業(yè)總量增加的效應(yīng)。下列能夠產(chǎn)生“擠進(jìn)效應(yīng)”的舉措有（　?。? ①國(guó)家增發(fā)國(guó)債，加大財(cái)政補(bǔ)貼　②降低稅率，提高征稅起征點(diǎn)　③國(guó)家增發(fā)紙幣，加快貨幣流通　④降低利率，降低居民儲(chǔ)蓄率 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 【答案】A 12.稅收彈性系數(shù)被定義為稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的反應(yīng)程度，即稅收收入增長(zhǎng)率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率之比，其公式為：ET＝（△T/T）/（△Y/Y）×100%。公式中，ET為稅收彈性系數(shù)，T為稅收收入總量，△T為稅收收入增長(zhǎng)量，Y代表GDP，△Y代表其增量。按此公式計(jì)算（　?。? ①當(dāng)E

52、T＝0時(shí)，表明稅收與經(jīng)濟(jì)均無(wú)增長(zhǎng)?、诋?dāng)ET＝1時(shí)，表示稅收與經(jīng)濟(jì)同步增長(zhǎng)　③當(dāng)ET>1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)　④當(dāng)ET<1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 【答案】C 【解析】當(dāng)ET＝0時(shí)，可能只是稅收無(wú)增長(zhǎng)，①說(shuō)法錯(cuò)誤。當(dāng)ET<1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)慢于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，④說(shuō)法錯(cuò)誤。②③說(shuō)法正確。 13. 我國(guó)近幾年結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容： 稅種 稅改內(nèi)容 稅收 減免 個(gè)人 所得稅 起征點(diǎn)提高到3 500，由九級(jí)調(diào)整為七級(jí) 企業(yè) 所得稅 企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目：①?gòu)氖罗r(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；②從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能

53、節(jié)水項(xiàng)目的所得；③新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)（生產(chǎn)）企業(yè)；④需要國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)；⑤技術(shù)先進(jìn)的服務(wù)型企業(yè)；⑥動(dòng)漫企業(yè)減免企業(yè)所得稅；⑦小型微利企業(yè)可享受20%優(yōu)惠稅率 增值稅 ①?gòu)纳a(chǎn)型增值稅向消費(fèi)型增值稅轉(zhuǎn)變，納稅人購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額能夠在發(fā)生當(dāng)期抵扣；②小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過(guò)去的6%和4%一律降至3% 稅收 增加 資源稅 提高磷礦石、玉石、珍珠巖等礦產(chǎn)資源稅 增值稅 提高金屬礦、非金屬礦的采選產(chǎn)品的增值稅率 消費(fèi)稅 提高煙酒的消費(fèi)稅率，停征養(yǎng)路費(fèi)，改征成品油消費(fèi)稅 根據(jù)材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，說(shuō)明我國(guó)實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅的意義。 【答案】結(jié)

54、構(gòu)性減稅是實(shí)施積極財(cái)政政策的表現(xiàn)，它是宏觀調(diào)控政策的重要內(nèi)容，在改善人民生活、促進(jìn)資源合理配置和國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行方面發(fā)揮了重大作用。具體表現(xiàn)在：①促進(jìn)節(jié)能減排，保護(hù)環(huán)境，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。對(duì)礦產(chǎn)資源和煙酒增稅，停征養(yǎng)路費(fèi)，改征成品油消費(fèi)稅，促進(jìn)了人們對(duì)資源的合理利用，有利于保護(hù)環(huán)境。②促進(jìn)了技術(shù)革新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。改增值稅為消費(fèi)稅，避免了重復(fù)征稅，鼓勵(lì)企業(yè)增加固定資產(chǎn)投資，鼓勵(lì)企業(yè)向資金、技術(shù)密集型發(fā)展；對(duì)高新技術(shù)企業(yè)所得稅的減免，有利于促使企業(yè)自主創(chuàng)新，有利于產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。③促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展，提高了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇。企業(yè)所得稅的減免和增值稅的轉(zhuǎn)型，減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加了企業(yè)收入，促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。④促進(jìn)了就業(yè)，增加了居民收入，擴(kuò)大了消費(fèi)。個(gè)稅調(diào)整，直接減輕了居民的稅負(fù)，增加了居民收入，擴(kuò)大了消費(fèi)；對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，有利于小微企業(yè)的發(fā)展，增加就業(yè)，方便了人民生活。 【解析】解答本題，應(yīng)先指出材料中幾種不同稅種的變化情況，再結(jié)合課本上這幾種稅種的作用進(jìn)行分析。 - 26 -