20秋東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》單元作業(yè)三-6（參考答案）

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1、20秋東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》單元作業(yè)三-6（參考答案） 某服裝零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月銷(xiāo)售西服套裝取得收入5850000元，該企業(yè)本月增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)為() A、994500元 B、850000元 C、580000元 D、585000元 某電視廠為增值稅一般納稅人，某月銷(xiāo)售電視機(jī)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨物價(jià)款10000元，同時(shí)又向買(mǎi)方收取產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費(fèi)開(kāi)具普通發(fā)票上注明的金額2340元，銷(xiāo)售該項(xiàng)產(chǎn)品的增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額應(yīng)是() A、10000元 B、11700元 C、12000元 D、12340元 企業(yè)因銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而取得的非貨幣形式的收入()

2、A、按發(fā)生的成本或費(fèi)用的金額確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的收入額 B、按企業(yè)的最低價(jià)格確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的收入額 C、按企業(yè)的最高價(jià)格確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的收入額 D、按公允價(jià)值確定實(shí)現(xiàn)的收入額 對(duì)進(jìn)口卷煙采取從價(jià)與從量混合計(jì)征的方法征收消費(fèi)稅，其中從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，以下組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式正確的是() A、組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅的完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅)÷(1-45%) B、組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅的完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅)÷(1+45%) C、組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅的完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅)÷(1-30%) D、組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅的完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅)÷(1+30%

3、) 企業(yè)所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的項(xiàng)目是() A、稅收滯納金 B、罰款 C、資源稅 D、車(chē)輛購(gòu)置稅 建筑安裝企業(yè)所安裝的設(shè)備價(jià)值作為安裝工程價(jià)值的，其營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額() A、包含設(shè)備的價(jià)款 B、不包含設(shè)備的價(jià)款 C、設(shè)備價(jià)款按50%計(jì)入 下列說(shuō)法符合對(duì)典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品征收增值稅規(guī)定的是() A、一般納稅人可以抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額 B、小規(guī)模納稅人按收入全額和規(guī)定的征收率計(jì)算繳納增值稅 C、一般納稅人和小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按6%的征收率計(jì)算繳納增值稅 D、各類(lèi)納稅人一律按不含稅銷(xiāo)售額和4%的征收率計(jì)算繳納增值稅 根據(jù)稅法規(guī)定，非居民企業(yè)() A、無(wú)納稅

4、義務(wù) B、負(fù)無(wú)限納稅義務(wù) C、負(fù)有限納稅義務(wù) 不屬于出口退稅的基本政策是() A、出口不免稅不退稅 B、出口免稅不退稅 C、出口免稅并退稅 D、出口征稅不退稅 某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，某月從農(nóng)民手中購(gòu)買(mǎi)玉米支付金額為20000元，本月銷(xiāo)售白酒收入106000元。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為() A、4000元 B、6000元 C、3400元 D、6360元 某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為11500元，支付的加工費(fèi)2500元(含代墊輔助材料費(fèi)500元)，受托方?jīng)]有同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為30%

5、，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格為() A、14000元 B、13500元 C、20000元 D、18000元 不符合出口免稅不退稅政策要求的貨物是() A、小規(guī)模納稅人出口的貨物 B、免稅進(jìn)口原材料自制貨物出口 C、出口的古舊圖書(shū)和軍品 D、外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)小規(guī)模納稅人的一切貨物出口 對(duì)進(jìn)口貨物征收增值稅的計(jì)稅價(jià)格為() A、進(jìn)口貨物的到岸價(jià)格 B、進(jìn)口貨物的國(guó)外支付價(jià)格 C、組成計(jì)稅價(jià)格 D、關(guān)稅完稅價(jià)格 “應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方核算() A、應(yīng)交的消費(fèi)稅 B、已交的消費(fèi)稅 C、欠交的消費(fèi)稅 D、多交的消費(fèi)

6、稅 出口退稅適用的稅種是() A、僅退增值稅不退消費(fèi)稅 B、僅退消費(fèi)稅不退增值稅 C、即退增值稅又退消費(fèi)稅 D、既征增值稅又征消費(fèi)稅的貨物，出口僅退增值稅 納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為() A、簽訂銷(xiāo)售合同的當(dāng)天 B、收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天 C、取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑證的當(dāng)天 D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 下列支出項(xiàng)目在“管理費(fèi)用”中核算有() A、由納稅人統(tǒng)一繳納的教育費(fèi)附加 B、由納稅人統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的總部經(jīng)費(fèi)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi) C、由納稅人繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅 D、企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi) 符合消費(fèi)稅出口退稅政策規(guī)定的是()

7、A、在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費(fèi)稅退還給外貿(mào)企業(yè) B、出口不予退免增值稅的貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅 C、涉及消費(fèi)稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營(yíng)出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè) D、消費(fèi)稅的退稅率與征稅率是不一致的 某電視機(jī)股份有限公司為增值稅一般納稅人，某月將自產(chǎn)電視機(jī)一批用于股東的股利分配。該批電視機(jī)的成本為200000元，同類(lèi)產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為280000元。符合稅法規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法是() A、借記“應(yīng)付股利”327600元 B、貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”280000元 C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)47600元 D、借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”2

8、00000元 E、貸記“庫(kù)存商品”200000元 下列項(xiàng)目哪些在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”中核算?() A、銀行存款的利息收入 B、流動(dòng)資金貸款的利息支出和金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi) C、匯兌凈損失 D、生產(chǎn)企業(yè)的增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物向購(gòu)貨方收取延期付款利息 下列各項(xiàng)符合收益性支出要求的是() A、受益期不超過(guò)一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期的支出 B、發(fā)生支出的目的是為了取得本期收益 C、企業(yè)發(fā)生的收益性支出不得在發(fā)生當(dāng)期扣除 D、收益性支出一般直接計(jì)入費(fèi)用賬戶 下列各項(xiàng)屬于“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目貸方核算的是() A、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 B、沖銷(xiāo)銷(xiāo)售退貨稅額(紅字) C、上期末未抵扣

9、完的進(jìn)項(xiàng)稅額 D、期末轉(zhuǎn)出未交增值稅 根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對(duì)逾期未還的包裝物押金收入的處理方法是() A、按其他收入對(duì)待，不征收增值稅 B、視同價(jià)外費(fèi)用，征收增值稅 C、按換算的不含稅收入額并入計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)稅 D、按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計(jì)算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 征收增值稅的特殊行為() A、視同銷(xiāo)售行為 B、混合銷(xiāo)售行為 C、銷(xiāo)售自建不動(dòng)產(chǎn)行為 D、銷(xiāo)售貨物行為 具有自營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)兩個(gè)專(zhuān)攔：() A、應(yīng)收出口退稅(增值稅) B、出口退稅 C、出口商品成本 D、出口抵頂內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅金 參考答案：B 參考答案：C 參考答案：D 參考答案：C 參考答案：C 參考答案：A 參考答案：D 參考答案：C 參考答案：D 參考答案：B 參考答案：C 參考答案：D 參考答案：C 參考答案：B 參考答案：C 參考答案：BC 參考答案：BC 參考答案：ABC 參考答案：ABCDE 參考答案：ABC 參考答案：ABD 參考答案：ABD 參考答案：BCD 參考答案：AB 參考答案：BD