經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收》模擬試題及詳細(xì)解析0727

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1、經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收》模擬試題及詳細(xì)解析0727 經(jīng)濟(jì)師考試《 財(cái)政稅收 》模擬試題 精選 及詳細(xì)解析 0 07 72 27 7- - 40 一、單項(xiàng)選擇題 1、稅收征收管理中的〔 〕形式適用于大型企業(yè)的稅收征管。 D.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)管理 2、以下稅款征收方式中，適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，可以認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位的是〔 〕。 D.定期定額征收 3、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起〔 〕年內(nèi)進(jìn)展調(diào)整。 B.1 年 C.3 年 D.5 年 4、關(guān)于納稅擔(dān)保，以下說(shuō)法中正確的選

2、項(xiàng)是〔 〕。 D.納稅人不得以不動(dòng)產(chǎn)向稅務(wù)機(jī)關(guān)作保 5、稅收保全措施的范圍不包括〔 〕。 D.機(jī)動(dòng)車(chē)輛 6、我國(guó)政府間財(cái)政支出劃分的詳細(xì)做法中，〔 〕的主要內(nèi)容是地方組織的全部收入，統(tǒng)一上繳中央，地方所需的支出統(tǒng)一由中央撥給。 D.分稅制 7、一級(jí)事權(quán)必須有一級(jí)財(cái)力作保證，這表達(dá)了政府間財(cái)政支出劃分的〔 〕原那么。 D.彈性 8、目前世界各國(guó)劃分中央財(cái)政與地方財(cái)政收入主要表達(dá)在〔 〕的劃分上。 D.稅收收入 9、增值稅稅基廣泛，所以屬于中央稅。這表達(dá)了稅收收入劃分的〔 〕原那么。 D.經(jīng)濟(jì)利益 10、在

3、稅收收入劃分方式中，“總額分成”屬于〔 〕。 D.分割稅額 11、政府間收支調(diào)節(jié)制度中，〔 〕是指各級(jí)政府的財(cái)政資金來(lái)與各自的支出責(zé)任或事權(quán)范圍相對(duì)稱(chēng)，使各級(jí)政府在履行各自的職責(zé)時(shí)有必要的財(cái)力作保障。 衡 D.橫向平衡 12、在我國(guó)，按現(xiàn)行的政權(quán)構(gòu)造，政府預(yù)算分為〔 〕級(jí)預(yù)算進(jìn)展管理。 D.六級(jí) 13、〔 〕是預(yù)算管理的國(guó)家行政機(jī)關(guān)。 D.各級(jí)財(cái)政部門(mén) 14、美國(guó)實(shí)行的分稅方法是〔 〕。 D.不完全形式稅種劃分 15、分稅制的含義中，〔 〕是在劃分事權(quán)和支出范圍的根底上，按照財(cái)權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原那么，在中央與地

4、方之間劃分稅種。 D.分管 16、在我國(guó)分稅制管理體制中，將同經(jīng)濟(jì)開(kāi)展直接相關(guān)的主要稅種劃分為〔 〕。 D.中央地方共管稅 17、根據(jù)我國(guó)的現(xiàn)實(shí)，醫(yī)療保險(xiǎn)的支出責(zé)任應(yīng)由〔 〕承當(dāng)。 C.地方管理為主，中央提供幫助 D.中央管理為主，地方輔助 18、不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財(cái)政才能的均等化，按照某種收入指標(biāo)確定轉(zhuǎn)移支付對(duì)象與轉(zhuǎn)移支付額，這種轉(zhuǎn)移支付的形式是〔 〕。 D.有限的財(cái)政收入才能減支出平衡形式 19、以下不屬于政府間轉(zhuǎn)移支付范疇的是〔 〕。 D.興旺地區(qū)向不興旺地區(qū)的補(bǔ)助 20、建立轉(zhuǎn)移支付制度的前提是

5、〔 〕。 D.中央與地方政府的統(tǒng)一管理 二、多項(xiàng)選擇題 1、從理論意義上講， 以下屬于全國(guó)性公共物品和效勞應(yīng)該具有的突出特征的有〔 〕。 A.受益范圍被限定在某個(gè)地方性區(qū)域內(nèi) B.受益范圍被限定在整個(gè)國(guó)家的疆域之內(nèi) C.其提供者是中央政府 D.其提供者是地方政府 E、其提供者可以是中央政府，也可以是地方政府 2、從公共物品和效勞及個(gè)人偏好角度出發(fā)來(lái)構(gòu)建財(cái)政分權(quán)理論框架的，最具代表性的是〔 〕的理論。 A.大衛(wèi)·圖 B.查爾斯·提布特 D.亞當(dāng)·斯密 E、沃倫斯·歐茨 3、我國(guó)財(cái)政支出劃分的詳細(xì)做法中，使地方支出與其組織的收入掛鉤的形式有〔 〕。

6、 E、定額上繳 4、我國(guó)的預(yù)算管理權(quán)包括〔 〕。 A.預(yù)算方針政策的制定權(quán) B.預(yù)算管理法律法規(guī)的制定權(quán) C.預(yù)算管理法律法規(guī)的解釋權(quán) D.國(guó)家預(yù)算的編制和審批權(quán) E、決算的監(jiān)視權(quán) 5、根據(jù)我國(guó)分稅制財(cái)政管理體制，以下屬于地方稅的有〔 〕。 E、耕地占用稅 6、在獲得以下〔 〕的批準(zhǔn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。 D.國(guó)務(wù)院 E、市財(cái)政局副局長(zhǎng) 7、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)施行稅收強(qiáng)迫執(zhí)行措施的說(shuō)法，正確的有〔 〕。 A.稅收強(qiáng)迫執(zhí)行措施僅限于從事消費(fèi)、經(jīng)營(yíng)的納稅人 B.在執(zhí)行強(qiáng)迫執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金可以同時(shí)強(qiáng)迫執(zhí)行 C.凍結(jié)納稅人的存

7、款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限 D.個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強(qiáng)迫執(zhí)行措施的范圍之內(nèi) E、單價(jià) 5000 元以下的其他生活用品，不在強(qiáng)迫執(zhí)行措施范圍之內(nèi) 8、以下選項(xiàng)中，可以辦理出口退稅的有〔 〕。 A.原油 B.援外出口貨物 C.對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包工程的貨物 D.工藝品 E、電腦生漆 9、經(jīng)濟(jì)稅調(diào)查的內(nèi)容包括〔 〕。 A.政策因素對(duì)稅的影響 B.產(chǎn)業(yè)因素對(duì)稅的影響 C.國(guó)際稅收交流對(duì)稅的影響 D.管理因素對(duì)稅的影響 E、物價(jià)因素對(duì)稅的影響 10、改革和完善我國(guó)的政府間轉(zhuǎn)移支付制度，需從嚴(yán)控制專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、標(biāo)準(zhǔn)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分

8、配和使用，其措施包括〔 〕。 A.從嚴(yán)控制新設(shè)專(zhuān)項(xiàng) B.標(biāo)準(zhǔn)資金分配 C.建立健全專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付定期評(píng)估和退出機(jī)制 D.進(jìn)步地方資金配套要求 E、嚴(yán)格資金使 一、單項(xiàng)選擇題 1、 【正確答案】 C 【答案解析】 此題考察稅收征收管理的形式。駐廠管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)派出駐廠員或駐廠組進(jìn)駐納稅單位進(jìn)展稅收征管的一種形式。一般適用于大型企業(yè)或重點(diǎn)稅單位的稅收征管。 2、 【正確答案】 C 【答案解析】 此題考察稅款征收的方式。查賬征收適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，可以認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。 3、 【正確答案】 C 【答案解析】 此題考察稅款征收的內(nèi)容。納稅人與其關(guān)

9、聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起 3 年內(nèi)進(jìn)展調(diào)整；有 特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起 10 年內(nèi)進(jìn)展調(diào)整。 4、 【正確答案】 C 【答案解析】 此題考察納稅擔(dān)保。A 項(xiàng)錯(cuò)誤，在中國(guó)境內(nèi)具有納稅擔(dān)保才能〔即可以有足夠的資金或財(cái)產(chǎn)支付其擔(dān)保的稅款〕的公民、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織可以做納稅擔(dān)保人。B 項(xiàng)錯(cuò)誤，國(guó)家機(jī)關(guān)，包括國(guó)家權(quán)利機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審訊機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)，由于其所處地位的特殊性，不管其是否具備納稅擔(dān)保才能，均不得做納稅擔(dān)保人。D 項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅人可以自己所擁有的未設(shè)置抵押權(quán)的財(cái)產(chǎn)作為納稅擔(dān)保，即以動(dòng)產(chǎn)、權(quán)利

10、證書(shū)交付稅務(wù)機(jī)關(guān)占有或以不動(dòng)產(chǎn)向稅務(wù)機(jī)關(guān)作保。 5、 【正確答案】 C 【答案解析】 此題考察稅收保全的范圍。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車(chē)輛、金銀飾品、古玩字畫(huà)、豪華住宅或者一處以外的住房。 6、 【正確答案】 C 【答案解析】 此題考察政府間財(cái)政支出的劃分。統(tǒng)收統(tǒng)支法的主要內(nèi)容是地方組織的全部收入，統(tǒng)一上繳中央，地方所需的支出，統(tǒng)一由中央撥給。地方預(yù)算的支出與其組織的 收入之間根本上不發(fā)生聯(lián)絡(luò)。 7、 【正確答案】 A 【答案解析】 此題考察政府間財(cái)政支出的

11、劃分。與事權(quán)相對(duì)稱(chēng)原那么：一級(jí)事權(quán)必須有一級(jí)財(cái)力作保證。 8、 【正確答案】 D 【答案解析】 此題考察政府間財(cái)政收入的劃分。由于世界上絕大多數(shù)國(guó)家的稅收收入占財(cái)政收入的比重都在 90%以上，所以劃分中央財(cái)政與地方財(cái)政收入就主要表達(dá)在稅收收入的劃分上。 9、 【正確答案】 B 【答案解析】 此題考察政府間財(cái)收入的劃分。適應(yīng)原那么是以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)劃分中央與地方收入。稅基寬的稅種歸中央政府，稅基狹窄的稅種歸地方政府。例如增值稅，稅基廣泛，就應(yīng)屬于中央稅；房產(chǎn)稅因?yàn)槠涠惢嬖谟诜课菟趨^(qū)域，較為狹窄，所以應(yīng)為地方稅。 10、 【正確答案】 D 【答案解析】

12、此題考察政府間收入的劃分。分割稅額是指先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例在中央與地方政府之間加以分割，這種方式又可稱(chēng)為收入分享。我國(guó)改革以前曾經(jīng)實(shí)行的“總額分成”，其做法實(shí)際上就屬于這種方式。 11、 【正確答案】 C 【答案解析】 此題考察政府間收支的調(diào)節(jié)制度。縱向平衡是指各級(jí)政府的財(cái)政資金來(lái)與各自的支出責(zé)任或事權(quán)范圍相對(duì)稱(chēng)，使各級(jí)政府在履行各自的職責(zé)時(shí)有必要的財(cái)力作保障。 12、 【正確答案】 C 【答案解析】 此題考察政府預(yù)算管理級(jí)次。在我國(guó)，按現(xiàn)行的政權(quán)構(gòu)造，政府預(yù)算分為五級(jí)預(yù)算進(jìn)展管理。 13、 【正確答案】 B 【答案解析】 此題考察

13、預(yù)算管理權(quán)限的劃分。各級(jí)人民政府是預(yù)算管理的國(guó)家行政機(jī)關(guān)。 14、 【正確答案】 A 【答案解析】 此題考察分稅制財(cái)政管理體制的根本問(wèn)題。按照稅實(shí)行分率分征是對(duì)同一稅各級(jí)預(yù)算同時(shí)按不同稅率征收，美國(guó)主要實(shí)行這種方法。 15、 【正確答案】 B 【答案解析】 此題考察分稅制管理體制的根本問(wèn)題。分稅是在劃分事權(quán)和支出范圍的根底上，按照財(cái)權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原那么，在中央與地方之間劃分稅種，即將稅種劃分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅，以劃定中央和地方的收入來(lái)。 16、 【正確答案】 B 【答案解析】 此題考察我國(guó)分稅制管理體制的主要內(nèi)容。 根據(jù)事權(quán)與財(cái)力相結(jié)合的

14、原那么，按稅種劃分中央與地方的收入。將維護(hù)國(guó)家權(quán)益、施行宏觀調(diào)控所必需的稅種劃分為中央稅；將同經(jīng)濟(jì)開(kāi)展直接相關(guān)的主要稅種劃分為中央地方共享稅；將合適地方征稅的稅種劃分為地方稅。 17、 【正確答案】 C 【答案解析】 此題考察我國(guó)分稅制管理體制的主要內(nèi)容。醫(yī)療保險(xiǎn)由于信息復(fù)雜程度高，除個(gè)人一般信息外，還需要醫(yī)院、藥品、不同疾病等復(fù)雜信息，所以，在我國(guó)，應(yīng)該以地方管理為主，中央提供幫助。 18、 【正確答案】 C 【答案解析】 此題考察政府間轉(zhuǎn)移支付的一般方法。財(cái)政收入才能均等化形式不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財(cái)政才能的均等化，按照某種收入指標(biāo)確定轉(zhuǎn)移支付對(duì)象與轉(zhuǎn)移

15、支付額。 19、 【正確答案】 C 【答案解析】 此題考察政府間轉(zhuǎn)移支付的含義。政府間轉(zhuǎn)移支付包括上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助、下級(jí)政府向上級(jí)政府的上解收入、共享稅的分配以及興旺地區(qū)對(duì)不興旺地區(qū)的補(bǔ)助等。 20、 【正確答案】 C 【答案解析】 此題考察政府間轉(zhuǎn)移支付概述。中央與地方政府實(shí)行真正的分級(jí)管理是建立轉(zhuǎn)移支付制度的前提，而規(guī) 范的轉(zhuǎn)移支付制度是施行分稅制財(cái)政管理體制的保障。 二、多項(xiàng)選擇題 1、 【正確答案】 BC 【答案解析】 此題考察財(cái)政分權(quán)理論。從理論意義上講，全國(guó)性公共物品和效勞應(yīng)該具有兩個(gè)方面的突出特征：〔1〕其受益范圍被限定在整個(gè)國(guó)家

16、的疆域之內(nèi)；〔2〕全國(guó)性公共物品和效勞的提供者為中央政府，而不應(yīng)該是某一級(jí)地方政府。 2、 【正確答案】 BE 【答案解析】 此題考察財(cái)政分權(quán)理論。從公共物品和效勞及個(gè)人偏好角度出發(fā)來(lái)構(gòu)建財(cái)政分權(quán)理論框架的，以沃倫斯·歐茨和查爾斯·提布特的理論最具代表性。 3、 【正確答案】 BC 【答案解析】 此題考察政府間財(cái)政支出的劃分。收入分類(lèi)分成和總額分成是使地方支出與其組織的收入掛鉤的形式。 4、 【正確答案】 ABCD 【答案解析】 此題考察預(yù)算管理權(quán)限的劃分。預(yù)算管理權(quán)是指國(guó)家預(yù)算方針政策、預(yù)算管理法律法規(guī)的制定權(quán)、解釋權(quán)和修訂權(quán)；國(guó)家預(yù)決算的編制和審批權(quán)；預(yù)

17、算執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)視權(quán)等。 5、 【正確答案】 ACE 【答案解析】 此題考察分稅制管理體制的主要內(nèi)容。地方 稅包括地方企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建立稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、印花稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅、遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅、土地增值稅等。 6、 【正確答案】 BC 【答案解析】 此題考察稅收保全措施。假如納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局〔分局〕局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。 7、 【正確答案】 BDE 【答案解析】 此題考察稅收強(qiáng)迫執(zhí)行措施。選項(xiàng) A 錯(cuò)誤，稅收強(qiáng)迫執(zhí)行措施適用范圍包括未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，

18、逾期仍未繳納的從事消費(fèi)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。選項(xiàng) C 錯(cuò)誤，凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款屬于稅收保全的措施。 8、 【正確答案】 CDE 【答案解析】 此題考察出口退稅的管理。具備貨物出口條件， 除經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)屬于進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易外，不予退稅的貨物，包括：原油；援外出口貨物；國(guó)家制止出口貨物，如天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金、糖等。 9、 【正確答案】 ABDE 【答案解析】 此題考察稅收控制管理。經(jīng)濟(jì)稅調(diào)查的內(nèi)容包括：政策因素、產(chǎn)業(yè)因素、物價(jià)因素和管理因素對(duì)稅 的影響。 10、 【正確答案】 ABCE 【答案解析】 此題考察我國(guó)的政府間轉(zhuǎn)移支付制度。從嚴(yán)控制專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、標(biāo)準(zhǔn)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配和使用：〔1〕從嚴(yán)控制新設(shè)專(zhuān)項(xiàng)；〔2〕標(biāo)準(zhǔn)資金分配；〔3〕建立健全專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付定期評(píng)估和退出機(jī)制；〔4〕取消地方資金配套要求；〔5〕嚴(yán)格資金使用。 第 21 頁(yè) 共 21 頁(yè)