21春東財《企業(yè)納稅實務(wù)》單元作業(yè)一_3參考答案

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1、21春東財《企業(yè)納稅實務(wù)》單元作業(yè)一_3參考答案 企業(yè)將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配等用途的，符合企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的處理方法是()。 A.視同銷售貨物 B.不視同銷售貨物 C.視同貨物損失 D.視同企業(yè)利潤 依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)()。 A.屬于居民企業(yè) B.非居民企業(yè) C.股份制企業(yè) D.聯(lián)合企業(yè) 對進口應(yīng)稅消費品在進口環(huán)節(jié)征收增值稅，以組成計稅價格為計稅依據(jù)，其組成計稅價格的計算公式為()。 A.組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+進口關(guān)稅)÷(1-消費稅

2、稅率) B.組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+進口關(guān)稅)÷(1+消費稅稅率) C.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格÷(1-消費稅稅率) D.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格÷(1+消費稅稅率) 納稅人兼營營業(yè)稅不同稅率的應(yīng)稅項目，如果不能分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額的，一律()。 A.按不含稅的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額計算繳納增值稅 B.從高適用稅率計算繳納營業(yè)稅 C.從低適用稅率計算繳納營業(yè)稅 D.按納稅人自行選擇的稅率計算繳納營業(yè)稅 按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的范圍不包括()。 A.建筑、安裝 B.修繕、裝飾 C.道路修建 D.造船 企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用

3、于以下方面不需要繳納消費稅：() A.用于對外銷售的 B.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的 C.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的 D.用于基建工程、職工福利、對外投資的 自2004年7月1日起，對屬于“娛樂業(yè)”稅目的保齡球、臺球征收營業(yè)稅()。 A.減按3%的稅率征收 B.減按5%的稅率征收 C.一律按20%的稅率征收 建筑安裝企業(yè)在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本企業(yè)建筑工程的，應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納()。 A.營業(yè)稅 B.增值稅 C.營業(yè)稅與增值稅 應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅=組成計稅價格×增值稅稅率，其中組成計稅價格的計算公式為()。 A.組成計稅價格=關(guān)稅

4、完稅價格-進口關(guān)稅 B.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+進口關(guān)稅 C.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+進口環(huán)節(jié)增值稅 D.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格-進口環(huán)節(jié)增值稅 建筑安裝企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，用于本企業(yè)建筑工程的，應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納()。 A.營業(yè)稅 B.增值稅 C.營業(yè)稅與增值稅 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計算應(yīng)納稅所得額時()。 A.可以享受減計收入20%的優(yōu)惠 B.可以享受減計收入15%的優(yōu)惠 C.可以享受減計收入10%的優(yōu)惠 D.可以享受減計收入5%的優(yōu)惠 設(shè)有兩個或兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的

5、納稅人(相關(guān)機構(gòu)未設(shè)在同一縣、市)，將貨物從一個機構(gòu)向其他機構(gòu)移送時()。 A.不征收增值稅 B.在移送環(huán)節(jié)征收增值稅 C.在銷售環(huán)節(jié)征收增值稅 D.一律按4%的征收率計算繳納增值稅 “主營業(yè)務(wù)稅金及附加”的借方不核算()。 A.消費稅 B.營業(yè)稅 C.城市維護建設(shè)稅 D.增值稅 符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”優(yōu)惠政策，享受減免稅優(yōu)惠的項目，在減免期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，其稅收政策是()。 A.受讓方可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠 B.受讓方可享受“三免三減半”的6年期限的減免稅優(yōu)惠 C.受讓

6、方不享受剩余期限內(nèi)的減免稅優(yōu)惠 D.受讓方可重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠 增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算公式應(yīng)為()。 A.應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×適用稅率 B.應(yīng)納稅額=含稅銷售額×適用稅率 C.應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率 D.應(yīng)納稅額=含稅銷售額×征收率 銷售折讓是指()。 A.具有補償性優(yōu)惠性質(zhì)的價格優(yōu)惠 B.因所售貨物存在品種、質(zhì)量問題，銷貨方給購貨方的價格減讓 C.因大批量購買貨物而給予買方的價格優(yōu)惠 D.因在協(xié)議規(guī)定的限期內(nèi)早日付款而給予買方的價格優(yōu)惠 屬于營業(yè)稅征稅范圍的是()。 A.提供設(shè)計取得的設(shè)計收入 B.修理汽車取得的收入 C.

7、出租財產(chǎn)取得的收入 D.銷售房屋取得的收入 符合小規(guī)模納稅人增值稅核算要求的是()。 A.不核算銷項稅額和進項稅額 B.“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目的借方核算已繳納的增值稅 C.“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目的貸方核算應(yīng)交的增值稅 下列選項中哪些項目不符合按混合銷售行為征收增值稅的規(guī)定?() A.對應(yīng)稅貨物征稅，對非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額征收營業(yè)稅 B.對混合銷售行為中的貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額免稅 C.按貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計額計稅，非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為不含稅銷售額 D.按貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計額計稅，非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為含稅銷售額 外貿(mào)企業(yè)出口不同稅率的應(yīng)

8、稅消費品未分別核算的()。 A.出口應(yīng)退增值稅，仍按規(guī)定的退稅率計算 B.出口應(yīng)退消費稅，一律從高適用稅率計算 C.出口應(yīng)退消費稅，一律從低適用稅率計算 D.不予退還消費稅 對企業(yè)生產(chǎn)銷售的黃酒、啤酒征收消費稅的政策是()。 A.實行從量計征消費稅的方法 B.黃酒每噸(1噸=962升)的單位稅額為240元 C.啤酒每噸(1噸=988升)出廠價格在3000元(含)以上的，單位稅額250元，每噸出廠價格在3000元以下的，單位稅額220元 D.飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)開辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)銷售的自制啤酒，征收消費稅的稅額為250元/噸 符合消費稅的納稅環(huán)

9、節(jié)規(guī)定的是()。 A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) B.進口環(huán)節(jié) C.生產(chǎn)和進口的金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié) D.生產(chǎn)和進口的非金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié) 下列各項銷售額的確認(rèn)符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是()。 A.銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，按照折扣前的金額確定收入額 B.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定收入額 C.已經(jīng)確認(rèn)收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，按已確認(rèn)的收入額確定收入額 D.已經(jīng)確認(rèn)收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的，按已確認(rèn)的收入額確定收入額 符合消費稅出口退稅政策規(guī)定的是()。 A.在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費稅退還給外貿(mào)企業(yè) B.出口不予退免增值稅的貨物若為應(yīng)稅消費

10、品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅 C.涉及消費稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè) D.消費稅的退稅率與征稅率是不一致的 工業(yè)企業(yè)同時滿足哪些條件為小型微利企業(yè)?() A.年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元 B.從業(yè)人數(shù)不超過100人 C.資產(chǎn)總額不超過2000萬元的企業(yè) D.資產(chǎn)總額不超過3000萬元的企業(yè) 參考答案：A 參考答案：A 參考答案：A 參考答案：B 參考答案：D 參考答案：B 參考答案：B 參考答案：A 參考答案：B 參考答案：B 參考答案：C 參考答案：B 參考答案：D 參考答案：A 參考答案：C 參考答案：AB 參考答案：ACD 參考答案：ABC 參考答案：ABD 參考答案：AC 參考答案：ABCD 參考答案：ABC 參考答案：AB 參考答案：AB 參考答案：ABD