21春東財《企業(yè)納稅實務(wù)》單元作業(yè)三_3參考答案

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1、21春東財《企業(yè)納稅實務(wù)》單元作業(yè)三_3參考答案 某金融機構(gòu)某月發(fā)放轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)取得利息收入120萬元，向拆放方支付借入資金利息50萬元，該金融機構(gòu)發(fā)放該筆轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅的稅額為()。 A.60000元 B.36000元 C.35000元 金融企業(yè)發(fā)放委托貸款收到貸款利息時，貸記()。 A.“銀行存款”科目 B.“利息收入”科目 C.“應(yīng)付賬款”科目 增值稅納稅人采取1日、3日、5日、10日、15日為一期分期納稅的，自期滿之日起()日內(nèi)預(yù)繳稅款。 A.3日 B.5日 C.10日 D.15日 依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理

2、機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)()。 A.屬于居民企業(yè) B.非居民企業(yè) C.股份制企業(yè) D.聯(lián)合企業(yè) 增值稅納稅人以一個月為納稅期的，自期滿后的()日內(nèi)繳納稅款。 A.5日 B.10日 C.15日 D.30日 期末“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶的余額轉(zhuǎn)入()。 A.“銷售成本”賬戶 B.“營業(yè)費用”賬戶 C.“本年利潤”賬戶 D.“其他支出”賬戶 某電話局某月取得電話費收入50000元，與其他單位合作安裝電話，統(tǒng)一收費20000元，支付合作方安裝費10000元，應(yīng)納營業(yè)稅的稅額為()。 A.1500元 B.2100元 C.1800元 對進口應(yīng)稅消費品在進

3、口環(huán)節(jié)征收增值稅，以組成計稅價格為計稅依據(jù)，其組成計稅價格的計算公式為()。 A.組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+進口關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率) B.組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+進口關(guān)稅)÷(1+消費稅稅率) C.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格÷(1-消費稅稅率) D.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格÷(1+消費稅稅率) 增值稅的一般納稅人應(yīng)納稅額的計稅公式應(yīng)為()。 A.應(yīng)納稅額=銷售額-進項稅額 B.應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額 C.應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率 企業(yè)所得稅的納稅人分為()。 A.組織和個人 B.法人和自然人 C.企業(yè)和單位 D.居民企業(yè)和非居民企

4、業(yè) 國家稅務(wù)總局新修訂的增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的生效時間是()。 A.2007年1月1日 B.2007年7月1日 C.2007年9月1日 D.2008年1月1日 出口免稅不退稅的根據(jù)是()。 A.企業(yè)不需要退稅 B.國家不愿意退稅 C.無稅可退 D.限制出口 某煙草專賣公司為增值稅一般納稅人，某月向農(nóng)民收購煙葉一批，支付價款50000元，繳納煙葉稅5000元，收購該批煙葉允許抵扣的進項稅額為()。 A.6500元 B.5500元 C.7150元 D.9350元 某外貿(mào)進出口公司(增值稅一般納稅人)某月進口貨物一批，國外批發(fā)價格為85萬元，運抵到我

5、國輸?shù)攸c起卸前發(fā)生的運費、保險費及手續(xù)費等合計15萬元，已經(jīng)過海關(guān)審定，關(guān)稅的稅率為20%，該公司應(yīng)納進口關(guān)稅的稅額為()。 A.15萬元 B.17萬元 C.20萬元 增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購機關(guān)：() A.當?shù)毓矙C關(guān) B.工商行政機關(guān) C.主管稅務(wù)機關(guān) 按增值稅稅法規(guī)定視同銷售處理的行為主要包括()。 A.將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于非稅項目的 B.將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于職工福利的 C.將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于對外投資、投資分紅或償還債務(wù)的 D.將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于無償贈送他人的 一律從高適用45%的比例稅率征收比例消費稅的煙包括

6、()。 A.白包卷煙、手工卷煙、自產(chǎn)自用沒有同牌號、規(guī)格調(diào)撥價格的卷煙 B.委托加工沒有同牌號、規(guī)格調(diào)撥價格的卷煙 C.企業(yè)生產(chǎn)銷售的非標準條卷煙 D.未經(jīng)國務(wù)院批準納入計劃的企業(yè)生產(chǎn)的卷煙 外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進項稅額大于應(yīng)退稅額的差額，會計處理的正確方法是()。 A.借記“商品銷售成本” B.借記“銷售費用” C.貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)” D.“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)” 如果企業(yè)有境外營業(yè)機構(gòu)的，在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時()。 A.境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利 B.境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利

7、 C.境外機構(gòu)的虧損，以境外機構(gòu)以后年度的盈利彌補，最長期限不得超過五年 D.境外機構(gòu)的虧損，以境內(nèi)機構(gòu)以后年度的盈利彌補，最長期限不得超過五年 企業(yè)銷售非標準條包裝的卷煙征收消費稅的原則：() A.按非標準條卷煙每條的對外調(diào)撥價確定適用的比例稅率征收 B.按折算的標準條卷煙的數(shù)量和單位售價確定適用的比例稅率征收 C.將非標準條卷煙折算為標準箱，按標準箱的數(shù)量和單位稅額征收 下列哪些情況的已納消費稅不得扣除?() A.用外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾(鑲嵌首飾) B.工業(yè)企業(yè)不生產(chǎn)，只是購進后再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石 C.工業(yè)企業(yè)外

8、購化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經(jīng)進一步加工后出售 D.從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購進的應(yīng)稅消費品的已納稅額 外貿(mào)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)的會計處理正確的是()。 A.外貿(mào)企業(yè)從國內(nèi)購進貨物時：借：商品采購 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸：銀行存款 B.購進貨物驗收入庫時： 借：庫存商品——庫存出口商品 貸：商品采購 C.外貿(mào)企業(yè)出口報關(guān)銷售時： 借：應(yīng)收外匯賬款 貸：商品銷售收入——出口銷售收入 D.結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本時：借：商品銷售成本 貸：庫存商品——庫存出口商品 下列支出項目在“管理費用”中核算有()。 A.由納稅人統(tǒng)一繳納的教育費附加 B.由納稅人統(tǒng)一負擔的總部經(jīng)費、技術(shù)開

9、發(fā)費 C.由納稅人繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅 D.企業(yè)發(fā)生的廣告費 企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙符合消費稅政策要求的有()。 A.自產(chǎn)卷煙、進口卷煙、白包卷煙和手工卷煙等，應(yīng)納消費稅 B.對卷煙實行從價計征和從量計征的混合征收方法 C.生產(chǎn)的雪茄煙和煙絲，按比例稅率征稅，不實行混合征收方法 D.用于生產(chǎn)卷煙而外購煙絲已繳納的消費稅，不得扣除 按5%稅率征收營業(yè)稅的行業(yè)是()。 A.服務(wù)業(yè) B.金融保險業(yè) C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn) D.娛樂業(yè) 參考答案：C 參考答案：C 參考答案：B 參考答案：A 參考答案：B 參考答案：C 參考答案：C 參考答案：A 參考答案：B 參考答案：D 參考答案：A 參考答案：C 參考答案：C 參考答案：C 參考答案：C 參考答案：ABCD 參考答案：ABD 參考答案：AC 參考答案：AC 參考答案：BC 參考答案：ABD 參考答案：ABCD 參考答案：BC 參考答案：ABC 參考答案：ABC