資金管理辦法及內(nèi)控制度

《資金管理辦法及內(nèi)控制度》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《資金管理辦法及內(nèi)控制度（48頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、1 目的 為了合理、有效地使用資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。 2 實施范圍 本辦法適用于投資公司及下屬公司。 3 名詞術(shù)語 3.1 資金：指現(xiàn)金（含現(xiàn)金等價物） 、銀行存款和各種可以作為支付手段的金融工具。 4 工作流程 4.1 資金收支實行預(yù)算管理。 4.1.1 計劃編制: 年度資金收支計劃：財務(wù)部根據(jù)財務(wù)預(yù)算編制年度現(xiàn)金收支預(yù)算，即年度 資金收支計劃，經(jīng)總會計師審核后，報送股東會審批，作為公司年度籌資，配置資 金的依據(jù)。 4.1.2 投資公司及所屬各公司以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)編制年度現(xiàn)金收支預(yù)算。 （1） 現(xiàn)金流入 a 銷售、提供勞務(wù)的收入 （含增值稅）。根據(jù)計劃期

2、銷售收入預(yù)算及預(yù)計回款比例確定。 b 其他業(yè)務(wù)收入。根據(jù)計劃期其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算及預(yù)計回款比例或合同確定。 c 回收前期賬款。根據(jù)計劃期預(yù)計回收前期賬款確定。 d 預(yù)收賬款。根據(jù)計劃期提前收回的銷售收入、提供勞務(wù)的收入預(yù)算及協(xié)議合同確定。 e 其他收入。根據(jù)計劃期營業(yè)外收入等確定。 （2） 現(xiàn)金流出 a 商品（材料物資，含增值稅）采購支出。按計劃期采購計劃及預(yù)計付款比例確定。 b 工資及福利費支出。 根據(jù)計劃期聘用員工工資及經(jīng)批準(zhǔn)的臨時用工計劃及有關(guān)勞動保 險和福利規(guī)定計算確定。 c 期間費用（現(xiàn)金支出）支出（包括經(jīng)營 / 銷售費用、管理費用、財務(wù)費用） 。根據(jù)計 劃期生產(chǎn) 經(jīng)

3、營計劃和各費用項目預(yù)計支出確定。 d 稅款支出。根據(jù)計劃期應(yīng)交稅金（包括增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、所得 稅等）計算確定。 e 支付前期賬款。 根據(jù)計劃期預(yù)計支付前期應(yīng)付賬款確定 （含兌付商業(yè)到期承兌匯票） 。 f 技術(shù)改造及固定資產(chǎn)支出。根據(jù)批準(zhǔn)的資本性預(yù)算確定。 g 對外投資支出，根據(jù)年度對外投資計劃確定。 h 其他支出。 4.2 付款審批權(quán)限及流程：按“各類資金審批權(quán)限一覽表”執(zhí)行。 貨幣資金的管理 （1） 現(xiàn)金領(lǐng)款 a 紅利、股金、集資款利息（定期，次年 1 月一次性計算）由本公司財務(wù)部根據(jù)股東 會議的決定及公司集資款利息按 5%發(fā)放的規(guī)定計算后，報財務(wù)部負(fù)責(zé)

4、人審核、實 體總經(jīng)理、主管副總裁審批、總會計師核準(zhǔn)后，通知領(lǐng)款人填寫“領(lǐng)款收據(jù)” （一 式一聯(lián)）經(jīng)本公司所屬財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。 b 融資性借款：非金融機(jī)構(gòu)的融資性借款退還本息時，出資者個人填寫“領(lǐng)款收據(jù)” （一式一聯(lián)），財務(wù)人員根據(jù)投資公司 2003 年 1 月 1 日下發(fā)的《關(guān)于調(diào)整非融資機(jī) 構(gòu)融資款利率的通知》 的規(guī)定計算融資利息， 并將本息合計填列在 “領(lǐng)款收據(jù)” 上， 經(jīng)本公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，總會計師核準(zhǔn)后到財務(wù)部辦理領(lǐng)款。 c 工資、獎金、加班費、員工福利金、工牌押金等與薪資有關(guān)的支出，由領(lǐng)款人填寫 “領(lǐng)款收據(jù)”（一式一聯(lián)），根據(jù)支出項目經(jīng)所屬公司人力資

5、源部 / 人事行政部負(fù)責(zé) 人審核，財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、實體總經(jīng)理、主管副總裁審批、總會計師核準(zhǔn)后到財 務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。 d 喪葬補(bǔ)助、各種補(bǔ)助、疾病補(bǔ)貼、 生育金等由本人提出書面申請， 填寫“領(lǐng)款收據(jù)” （一式一聯(lián)）經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批、財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、集團(tuán)公司工會主席審批、總 會計師核準(zhǔn)后到所屬公司財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。 （2） 現(xiàn)金借款 a 差旅費用的借款 出差人先填寫“出差計劃”單，按“資金審批權(quán)限一覽表”的規(guī)定經(jīng)部門負(fù)責(zé) 人審核、財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、實體總經(jīng)理 / 主管副總裁 / 總裁審批、總會計師核準(zhǔn)后 到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。 b 業(yè)務(wù)招待費借款 業(yè)務(wù)招待費開支，非特殊情況需提

6、前申請，同時支付時一律使用支票結(jié)算。無 法使用支票的情況下， 招待金額在 500元以下的開支， 經(jīng)辦人可填寫“借款單”（一 式一聯(lián)），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后到財務(wù)部辦理現(xiàn)金借款手續(xù)。 c 備用金的借款 公司內(nèi)部實行非定額備用金制度。經(jīng)辦人員每次根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫“借款單” 按“資金審批權(quán)限一覽”的規(guī)定，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、實體總 經(jīng)理/主管副總裁 /總裁審批、總會計師核準(zhǔn)后到財務(wù)辦理借款。 （3） 支票借款 本地付款除規(guī)定可用現(xiàn)金結(jié)算的項目以外， 其他開支一律使用支票結(jié)算。 經(jīng)辦人先 填寫“付款計劃審批表”或“支票領(lǐng)用單”按“資金審批權(quán)限一覽表”中的規(guī)定

7、經(jīng)使用 部門負(fù)責(zé)人審批、財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、實體總經(jīng)理 / 主管副總裁 / 總裁審批，總會計師核 準(zhǔn)后到財務(wù)辦理信領(lǐng)用支票手續(xù)。 貨幣資金的結(jié)算 (1) 現(xiàn)金結(jié)算范圍 a 職工工資、津貼、獎金、加班費、各種補(bǔ)助、稿酬。 b 個人勞務(wù)報酬、紅利、股金、集資款利息、歸還小額非金融機(jī)構(gòu)的融資性借款。 c 各種勞保福利、內(nèi)部福利金的領(lǐng)取、生育金、押金、喪葬補(bǔ)助、工牌押金。 d出差人員必須隨身攜帶的差旅費、備用金借款、零星采購借款。 e 日常差旅費、 手機(jī)話費、 交通費用、 小額運雜費的借款與報銷以及結(jié)算起點 ( 1000 元)以下的零星支出。 (2) 支票結(jié)算要求 a 支票頭必須蓋有

8、出票單位的公章或財務(wù)專用章。 b 支票所填收款單位名稱必須與發(fā)票所蓋公章或財務(wù)專用章的單位名稱一致，同時 與所簽訂的合同單位名稱一致。 c 三日內(nèi)必須將發(fā)票(或收據(jù))及支票頭返回財務(wù)報銷，并附相關(guān)單據(jù)。 d 支付工程款項，要求按付款比例開具等額發(fā)票。 (3) 基建項目結(jié)算 基建項目付款，建設(shè)期間經(jīng)辦人填制“付款計劃審批表”或“支票領(lǐng)用單”按 “資金審批權(quán)限一覽表”的規(guī)定經(jīng)工程監(jiān)理簽署意見、工程管理部負(fù)責(zé)人審批、財 務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、項目負(fù)責(zé)人審批、總會計師核準(zhǔn)后到財務(wù)辦理付款手續(xù)。經(jīng)營期 間支付工程尾款還需實體總經(jīng)理、主管副總裁審批。 (4) 異地付款： a 異地付款一律采用電

9、匯、銀行匯票結(jié)算 b 發(fā)票所蓋公章或財務(wù)專用章的單位名稱必須與電匯單或銀行匯票的收款單位一 致，同時與合同所簽的單位名稱相同。 c 要求見發(fā)票付款，付款時由經(jīng)辦人填寫“付款計劃審批表” （一式二份），按“資 金審批權(quán)限一覽表”的規(guī)定，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、主管副總 裁/總裁審批、總會計師核準(zhǔn)后到出納處辦理付款手續(xù)。 d 特殊情況時按“資金審批權(quán)限一覽表”的規(guī)定，經(jīng)主管副總裁 / 總裁批準(zhǔn)后方可 匯款。在辦理付款手續(xù)之日起一個月內(nèi)將發(fā)票返回財務(wù)部報銷，在規(guī)定的期限 內(nèi)未按要求辦理完畢的通知人力資源部從工資中逐月扣回。 5 有關(guān)資金領(lǐng)用及報銷的其他要求事項： 5.1 掛賬管

10、理 5.1.1 集團(tuán)公司內(nèi)部各公司之間的消費，經(jīng)董事長批準(zhǔn)有掛賬權(quán)限的可作掛賬處理月末一 次性結(jié)算。 5.1.2 商品贈送 （ 手機(jī)、配件、手機(jī)維修費 ） 先填寫“支票領(lǐng)用單”按“資金審批權(quán)限一覽 表”中的規(guī)定經(jīng)審批后在各店面按批發(fā)價購買，不允許掛賬。融資部門遇特殊情況 可先掛賬后補(bǔ)簽審批手續(xù)，并在當(dāng)日交付支票。 5.2 合同、協(xié)議的評審及要求：商品采購、基建項目、工程物資、資金拆借、對外投資、 對外擔(dān)保、裝修工程、固定資產(chǎn)采購、批量低值易耗品采購、批量辦公用品采購、設(shè) 備維修、廣告發(fā)布，廣告承攬制作、各種咨詢及設(shè)計費、禮品采購、禮品制作、水電 暖、各種商業(yè)保險等要求簽訂合同。并將合同原

11、件或經(jīng)認(rèn)定的復(fù)印件交財務(wù)部作為付 款審核依據(jù)。在合同評審過程中要求財務(wù)部負(fù)責(zé)人參與對合同的付款環(huán)節(jié)進(jìn)行評審。 既：付款條件、付款期限、結(jié)算方式。 5.3 業(yè)務(wù)招待費、商品贈送申請付款時必須附經(jīng)審核、審批的“用餐申請表”或“禮品贈 送單”。 5.4 工程付款時要附經(jīng)審批的“分項工程款支付呈批表” 。 5.5 固定資產(chǎn)購置、廣告制作、禮品加工、各種印刷品要求簽訂合同，同時附三家以上的 尋價單 固定資產(chǎn)購置在申請付款時必須附經(jīng)審核、審批的“固定資產(chǎn)購置申請表” 。 5.6 培訓(xùn)費由各實體公司人力資源部（人事行政部）審核。申借款時，附經(jīng)審核、審批的 “培訓(xùn)協(xié)議”。 5.7 辦公費、消耗性

12、材料、低值易耗品、財產(chǎn)及車輛保險，年初通過招標(biāo)形式確定直供商 和保險公 司，同時將已確定的直供商和保險公司名單報備財務(wù)部。 6 集團(tuán)公司及所屬公司內(nèi)外部所有的款項支付，必須經(jīng)總會計師核準(zhǔn)，總會計師可以對核準(zhǔn) 環(huán)節(jié) 予以授權(quán)監(jiān)督管理。也可采取匯總核準(zhǔn)的方式進(jìn)行。 7 作業(yè)記錄 7.1 投資公司資金審批權(quán)限審批一覽表 7.2 通訊公司資金審批權(quán)限審批一覽表 7.3 西部在線資金審批權(quán)限審批一覽表 7.4 水療公司資金審批權(quán)限審批一覽表 7.5 國際大巴扎資金審批權(quán)限審批一覽表 7.6 福長公司資金審批權(quán)限審批一覽表 7.7 金蜂星資金審批權(quán)限審批一覽表 7.8 大漠高爾夫資金

13、審批權(quán)限審批一覽表 7.9 喀什步行街資金審批權(quán)限審批一覽表 7.10 山東宏景通訊公司資金審批權(quán)限審批一覽表 7.11 成都新松聯(lián)通訊公司資金審批權(quán)限審批一覽表 表7.1 投資公司各類資金管理審批權(quán)限一覽表 工作事項 資金額度 有關(guān)部門 財務(wù)部 相關(guān) 總經(jīng)理 主管 副總裁 工程項 目 負(fù)責(zé)人 總會計 師 總裁 商品采購 50萬元以下 審批① 審核② 審批③ 核準(zhǔn)④ 50萬元以上 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 固定資產(chǎn) 的購置 1萬元以下 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤

14、1萬元以上 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 基建項目 50萬以下 審批① 審核② 審批③ 核準(zhǔn)④ 50萬元以上 審批① 審核② 審批③ 核準(zhǔn)⑤ 審批④  預(yù)算外項目 10萬元以下 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 10萬元以上 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 對外投資 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 對外捐贈 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 對外資金拆 借 審批① 審

15、核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 擔(dān)保貸款 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 預(yù)算內(nèi)費用 500元以下 審批① 審核② 核準(zhǔn)③ 500元以上 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 預(yù)算外費用 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 廣告費 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 獎金 預(yù)算內(nèi)（有 文件規(guī)定） 審批① 審核② 審批③ 核準(zhǔn)④ 預(yù)算外（特殊、 臨時無文件規(guī) 定） 審批① 審核② 審批③ 審批

16、④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 備用金借款 3萬元以下 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 3萬元以上 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 說明：一、審批權(quán)限： 1 、審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性提出初步意見。 2 、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行審批。 3 、核準(zhǔn)：指總會計師根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項的合法、合理性加以 核準(zhǔn)。 4 、公司副總裁的費用報銷（不含手機(jī)話費）必須經(jīng)總裁審批。各實體公司總經(jīng)理的 費用報銷（不含手機(jī)話費）必須經(jīng)主管副總裁審批。 5 、總會計師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)

17、督管理。可采取匯總核準(zhǔn)的方式。 6 、主管副總裁對審批環(huán)節(jié)部分權(quán)限可予以授權(quán)管理。 7 、對外投資：投資設(shè)立全資子公司、控股子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司 以及股票、債券、國債投資。 8 、預(yù)算內(nèi)獎金是指獎金分配方案經(jīng)集團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。 二、 審批順序： 先下級，后上級；先定性審批，后集中核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后 報 財務(wù)線（按表中標(biāo)號順序即可）。若遇有關(guān)人員出差 在外，可由其被授權(quán)人代 核、代批。 三、 凡有文件規(guī)定報銷標(biāo)準(zhǔn)的開支項目，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部門審核即可。 四、新技術(shù)公司按此表執(zhí)行資金審批權(quán)限的規(guī)定。 表7.2 通訊公司各類資金管

18、理審批權(quán)限一覽表 工作事項 資金額度 有關(guān)部 門 財務(wù)部 相關(guān) 總經(jīng)理 主管副總 裁授權(quán)的 總經(jīng)理 主管 副總裁 總會計師 授權(quán)財務(wù) 負(fù)責(zé)人 總會計師 總裁 商品采購 50萬元以下 審批① 審核② 審批③ 核準(zhǔn)④ 50 萬-100 萬 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 100萬以上 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 固定資產(chǎn) 的購置 1萬元以下 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 1萬元以上 審批① 審核② 審批③ 審批④

19、 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 裝修工程 10萬以下 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 10萬元以上 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 預(yù)算外項目 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 對外投資 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 對外捐贈 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤  對外資金拆 借 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 擔(dān)保貸款 審批① 審核② 審批③ 審批④

20、核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 預(yù)算內(nèi)費用 500元以下 審批① 審核② 審批③ 核準(zhǔn)④ 500元以上 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 預(yù)算外費用 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 商品 削價損失 5000元以下 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 5000元以上 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 廣告費 20000元以 下 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 20000元以 上 審批① 審核② 審批③ 審

21、批④ 核準(zhǔn)⑤ 獎金 預(yù)算內(nèi)（有 文件規(guī)定） 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)④ 預(yù)算夕卜（特殊、 臨時無文件規(guī) 定） 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 備用金借款 1萬元以下 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 1萬元以上審批①審核②審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 說明：一、審批權(quán)限： 1 、審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性提出初步意見。 2 、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行審批。 3 、核準(zhǔn)：指總會計師根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項的合法、合理

22、性加以 核準(zhǔn)。 4 、公司副總裁的費用報銷（不含手機(jī)話費）必須經(jīng)總裁審批。各實體公司總經(jīng)理的 費用報銷（不含手機(jī)話費）必須經(jīng)主管副總裁審批。 5 、總會計師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)督管理。可采取匯總核準(zhǔn)的方式。 6 、主管副總裁對審批環(huán)節(jié)部分權(quán)限可予以授權(quán)管理。 7 、對外投資：投資設(shè)立全資子公司、控股子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司 以及股票、債券、國債投資。 8 、預(yù)算內(nèi)獎金是指獎金分配方案經(jīng)集團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。 二、審批順序： 先下級，后上級；先定性審批，后集中核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后 報 財務(wù)線（按表中標(biāo)號順序即可）。若遇有關(guān)人員出差 在外，

23、可由其被授權(quán)人代 核、代批。 三、凡有文件規(guī)定報銷標(biāo)準(zhǔn)的開支項目，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部門審核即可。 表7。3 西部在線公司各類資金管理審批權(quán)限一覽表 工作事項 資金額度 有關(guān)部門 財務(wù)部 相關(guān)總經(jīng) 理 主管副總 裁 總會計師 總裁 材料采購 1萬元以下 審批① 審核② 審批③ 核準(zhǔn)④ 1萬元以上 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 固定資產(chǎn)的購 置 1萬元以下 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 1萬元以上 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 裝修工程 5萬以下 審批

24、① 審核② 審批③ 核準(zhǔn)④ 5萬元以上 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 預(yù)算外費用 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑥ 對外投資 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 對外捐贈 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 對外資金拆借 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 擔(dān)保貸款 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 預(yù)算內(nèi)費用 500元以下 審批① 審核② 核準(zhǔn)③ 500元以上 審批① 審核②

25、審批③ 核準(zhǔn)④  預(yù)算外費用 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 廣告印刷費 10000元以下 審批① 審核② 審批③ 核準(zhǔn)④ 10000元以上 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 獎金 預(yù)算內(nèi)（有文 件規(guī)定） 審批① 審核② 審批③ 核準(zhǔn)④ 預(yù)算外（特殊、 臨時無文件規(guī) 定） 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 備用金借款 1萬元以下 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 1萬元以上 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤

26、 說明：一、審批權(quán)限: 1、 審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性提出初步意見。 2、 審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)亍審批。 3、 核準(zhǔn)：指總會計師根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項的合法、合理性加以核準(zhǔn)。 4公司副總裁的費用報銷（不含手機(jī)話費）必須經(jīng)總裁審批。各實體公司總經(jīng)理的費用報銷（不含手機(jī)話費） 必須經(jīng)主管副總裁審批。 5、總會計師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)督管理?？刹扇R總核準(zhǔn)的方式。 6、主管副總裁對審批環(huán)節(jié)部分權(quán)限可予以授權(quán)管理 7、 對夕骰資：投資設(shè)立全資子公司、控殳子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司以及殳票、債券、國債 投資。 8、

27、預(yù)算內(nèi)獎金是指獎金分配方案經(jīng)集團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。 二、 審批順序： 先下級，后上級；先定性審批，后集中核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報財務(wù)線（按表中標(biāo) 號順序即可）。若遇有關(guān)人員出差在外，可由其被授權(quán)人代核、代批。 三、 凡有文件規(guī)定報銷標(biāo)準(zhǔn)的開支項目由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部門審核即可。 表7。4 水療公司各類資金管理審批權(quán)限一覽表 工作事項 資金額度 經(jīng)辦部 門 財務(wù)部 相關(guān)副 總經(jīng)理 總經(jīng)理 工程 部負(fù) 責(zé)人 總會授 權(quán)的財 務(wù)負(fù)責(zé) 人 總會計 師 總裁 商品采購 500元以下 審批① 審核② 審批③ 核準(zhǔn)④

28、 500元以上 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 固定資產(chǎn) 的購置 1萬元以下 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 1萬元以上 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 基建項目 20萬以下 審批① 審核② 審批③ 審批 ④ 核準(zhǔn)⑤  20萬元以上 審批① 審核② 審批③ 審批 ④ 核準(zhǔn)⑤ 裝修工程 10萬元以下 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 10萬元以上 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核

29、準(zhǔn)⑤ 預(yù)算外費用 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 對外投資 審批① 審核② 審批③ 核準(zhǔn)⑤ 審批④ 對外捐贈 審批① 審核② 審批③ 核準(zhǔn)⑤ 審批④ 對外資金拆借 審批① 審核② 審批③ 核準(zhǔn)⑤ 審批④ 擔(dān)保貸款 審批① 審核② 審批③ 核準(zhǔn)⑤ 審批④ 預(yù)算內(nèi)費用 500元以下 審批① 審核② 審批③ 核準(zhǔn)④ 500元以上 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 預(yù)算外費用 審批①

30、審核② 審批③ 審批③ 核準(zhǔn)④ 廣告費 20000元以下 審批① 審核② 審批③ 審批③ 核準(zhǔn)④ 20000元以上 審批① 審核② 審批③ 審批③ 核準(zhǔn)④ 獎金、提成 預(yù)算內(nèi)（有文件規(guī)定） 審批① 審核② 審批③ 審批③ 核準(zhǔn)④ 預(yù)算外（特殊、 臨時無文件規(guī) 定） 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 備用金借款 500元以下 審批① 審核② 審批③ 核準(zhǔn)④ 500 元-10000 元 審批① 審核② 審批③ 審批④

31、 核準(zhǔn)⑤ 10000元以上 審批① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 說明：一、審批權(quán)限： 1、 審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性提出初步意見。 2、 審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行審批。 3、 核準(zhǔn)：指總會計師根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項的合法、合理性加以核 準(zhǔn)。 4、 公司副總裁的費用報銷（不含手機(jī)話費）必須經(jīng)總裁審批。各實體公司總經(jīng)理的費 用報銷（不含手機(jī)話費）必須經(jīng)主管副總裁審批。 5、 總會計師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)督管理?？刹扇R總核準(zhǔn)的方式。 6主管副總裁對審批環(huán)節(jié)部分權(quán)限可予以授權(quán)管理。 7

32、、 對外投資：投資設(shè)立全資子公司、控股子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司以 及股票、債券、國債投資。 8、 預(yù)算內(nèi)獎金是指獎金分配方案經(jīng)集團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。 二、審批順序： 先下級，后上級；先定性審批，后集中核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門， 后報 財務(wù)線（按表中標(biāo)號順序即可）。若遇有關(guān)人員出差 在外，可由其被授權(quán)人代核、 代批。 三、凡有文件規(guī)定報銷標(biāo)準(zhǔn)的開支項目，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部門審核即可。 表7. 5 國際大巴扌L各類資金管理審批權(quán)限一覽表 工作事項 資金額度 有關(guān) 部門 財務(wù) 部 相關(guān)副 總經(jīng)理 主管副總 裁 工程部 負(fù)責(zé)人 總會計授

33、權(quán) 的財務(wù)負(fù)責(zé) 人 總會 計師 總裁 材料采購 10萬元以下 審批 ① 審核 ② 審批③ 核準(zhǔn)④ 10萬元以上 審批 ① 審核 ② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn) ⑤ 固定資產(chǎn) 的購置 1萬元以下 審批 ① 審核 ② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 1萬元以上 審批 ① 審核 ② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn) ⑥ 審批 ⑤ 基建項目 1萬以下 審批 ① 審核 ② 審批③ 審批④ 審批⑤ 核準(zhǔn)⑥  1萬元以上 審批 ① 審核 ② 審批③ 審

34、批④ 審批⑤ 核準(zhǔn) ⑥ 預(yù)算外項目 1萬元以下 審批 ① 審核 ② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 1萬元以上 審批 ① 審核 ② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn) ⑥ 審批 ⑤ 對外投資 審批 ① 審核 ② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn) ⑥ 審批 ⑤ 對外捐贈 審批 ① 審核 ② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn) ⑥ 審批 ⑤ 對外資金拆 借 審批 ① 審核 ② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn) ⑥ 審批 ⑤ 擔(dān)保貸款 審批 ① 審核 ② 審批③ 審

35、批④ 核準(zhǔn) ⑥ 審批 ⑤ 預(yù)算內(nèi)費用 500元以下 審批 ① 審核 ② 核準(zhǔn)③ 500元以上 審批 ① 審核 ② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 預(yù)算外費用 審批 審核 審批③ 審批④ 核準(zhǔn) 審批  ① ② ⑥ ⑤ 廣告費 50000元以 下 審批 ① 審核 ② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 50000元以 上 審批 ① 審核 ② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn) ⑤ 獎金 預(yù)算內(nèi)（有 文件規(guī)定） 審批 ①

36、 審核 ② 審批③ 核準(zhǔn)④ 預(yù)算外（特 殊、臨時無 文件規(guī)定） 審批 ① 審核 ② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn) ⑥ 審批 ⑤ 備用金借款 1萬元以下 審批 ① 審核 ② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 1萬元以上 審批 ① 審核 ② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn) ⑥ 審批 ⑤ 說明：一、審批權(quán)限: 1、 審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性提出初步意見。 2、 審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行審批。 3、 核準(zhǔn)：指總會計師根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項的合法、合理性加

37、以核 準(zhǔn)。 4、 公司副總裁的費用報銷（不含手機(jī)話費）必須經(jīng)總裁審批。各實體公司總經(jīng)理的費 用報銷（不含手機(jī)話費）必須經(jīng)主管副總裁審批 5、總會計師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)督管理?？刹扇R總核準(zhǔn)的方式。 6主管副總裁對審批環(huán)節(jié)部分權(quán)限可予以授權(quán)管理。 7、 對外投資：投資設(shè)立全資子公司、控股子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司以 及股票、債券、國債投資。 8、 預(yù)算內(nèi)獎金是指獎金分配方案經(jīng)集團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。 二、審批順序： 先下級，后上級；先定性審批，后集中核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門， 后報 財務(wù)線（按表中標(biāo)號順序即可）。若遇有關(guān)人員出差 在外，可由其被授權(quán)人

38、代核、 代批。 三、凡有文件規(guī)定報銷標(biāo)準(zhǔn)的開支項目，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部門審核即可。 表7。6 福長開發(fā)公司各類資金管理審批權(quán)限一覽表 工作事項 資金額度 有關(guān) 部門 財務(wù)部 相關(guān) 副總 經(jīng)理 主管副 總裁 工程項 目負(fù)責(zé) 人 總會計師授 權(quán)的財務(wù)負(fù) 責(zé)人 總會 計師 總裁 材料采購 1萬元以下 審批① 審核② 審批 ③ 核準(zhǔn)④  1萬元以上 審批① 審核② 審批 ③ 審批④ 核準(zhǔn) ⑤ 固定資產(chǎn) 1萬元以下 審批① 審核② 審批 ③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 的購置

39、 1萬元以上 審批① 審核② 審批 ③ 審批④ 核準(zhǔn) ⑥ 審批 ⑤ 基建項目 50萬以下 審批① 審核② 審批 ③ 審批④ 審批⑤ 核準(zhǔn)⑥ 50萬元以上 審批① 審核② 審批 ③ 審批④ 審批⑤ 核準(zhǔn) ⑥ 審批 ④ 預(yù)算外項 1萬元以下 審批① 審核② 審批 ③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 目 1萬元以上 審批① 審核② 審批 ③ 審批④ 核準(zhǔn) ⑥ 審批 ⑤ 對外投資 審批① 審核② 審批 ③ 審批④ 核準(zhǔn) ⑥ 審批 ⑤ 對外捐贈

40、 審批① 審核② 審批 ③ 審批④ 核準(zhǔn) ⑥ 審批 ⑤ 對外資金拆 審批① 審核② 審批 審批④ 核準(zhǔn) 審批  借 ③ ⑥ ⑤ 擔(dān)保貸款 審批① 審核② 審批 ③ 審批④ 核準(zhǔn) ⑥ 審批 ⑤ 預(yù)算內(nèi)費 用 500元以下 審批① 審核② 核準(zhǔn)③ 500元以上 審批① 審核② 審批 ③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 預(yù)算外費 用 審批① 審核② 審批 ③ 審批④ 核準(zhǔn) ⑥ 審批 ⑤ 廣告費 5000

41、0元以下 審批① 審核② 審批 ③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 50000元以上 審批① 審核② 審批 ③ 審批④ 核準(zhǔn) ⑤ 獎金 預(yù)算內(nèi)（有文 件規(guī)定） 審批① 審核② 審批 ③ 核準(zhǔn)④ 預(yù)算外（特 殊、臨時無文 件 規(guī)定） 審批① 審核② 審批 ③ 審批④ 核準(zhǔn) ⑥ 審批 ⑤ 備用金借 1萬元以下 審批① 審核② 審批 ③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 款 1萬元以上 審批① 審核② 審批 ③ 審批④ 核準(zhǔn) ⑥ 審批 ⑤ 說明：一、審批權(quán)限

42、： 1、 審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性提出初步意見。 2、 審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行審批。 3、 核準(zhǔn)：指總會計師根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項的合法、合理性加以核 準(zhǔn)。 4、 公司副總裁的費用報銷（不含手機(jī)話費）必須經(jīng)總裁審批。各實體公司總經(jīng)理的費 用報銷（不含手機(jī)話費）必須經(jīng)主管副總裁審批。 5、 總會計師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)督管理。可采取匯總核準(zhǔn)的方式。 6主管副總裁對審批環(huán)節(jié)部分權(quán)限可予以授權(quán)管理。 7、 對外投資：投資設(shè)立全資子公司、控股子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司以 及股票、債券、國債投資。 8、 預(yù)算內(nèi)獎金是指獎金

43、分配方案經(jīng)集團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。 二、審批順序： 先下級，后上級；先定性審批，后集中核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門， 后報 財務(wù)線（按表中標(biāo)號順序即可）。若遇有關(guān)人員出差 在外，可由其被授權(quán)人代核、 代批。 、凡有文件規(guī)定報銷標(biāo)準(zhǔn)的開支項目，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部門審核即可。 表7 .7 烏市蜂星電訊公司各類資金管理審批權(quán)限一覽表 工作事項 資金額度 有關(guān) 部門 財務(wù)部 相關(guān) 總經(jīng)理 主管副 總裁授 權(quán) 主管 副總 裁 總會計 師授權(quán) 總會 計師 總裁 商品采購 50萬元以下 審批 ① 審核② 審批③ 核準(zhǔn)④

44、 50 萬-100 萬 審批 ① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 100萬以上 審批 ① 審核② 審批③ 審批 ④ 核準(zhǔn) ⑤ 固定資產(chǎn)的 購置 1萬元以下 審批 ① 審核② 審批③ 審批 ④ 核準(zhǔn) ⑤ 1萬元以上 審批 ① 審核② 審批③ 審批 ④ 核準(zhǔn) ⑥ 審批 ⑤ 裝修工程 10萬以下 審批 ① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 10萬元以上 審批 ① 審核② 審批③ 審批 ④ 核準(zhǔn) ⑤  預(yù)算外項目

45、 審批 ① 審核② 審批③ 審批 ④ 核準(zhǔn) ⑤ 對外投資 審批 ① 審核② 審批③ 審批 ④ 核準(zhǔn) ⑥ 審批 ⑤ 對外捐贈 審批 ① 審核② 審批③ 審批 ④ 核準(zhǔn) ⑥ 審批 ⑤ 對外資金拆 借 審批 ① 審核② 審批③ 審批 ④ 核準(zhǔn) ⑥ 審批 ⑤ 擔(dān)保貸款 審批 ① 審核② 審批③ 審批 ④ 核準(zhǔn) ⑥ 審批 ⑤ 預(yù)算內(nèi)費用 500元以下 審批 ① 審核② 審批③ 核準(zhǔn)④ 500元以上 審批 ①

46、 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 預(yù)算外費用 審批 ① 審核② 審批③ 審批 ④ 核準(zhǔn) ⑤ 商品削價損 失 5000元以下 審批 ① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤  5000元以上 審批 ① 審核② 審批③ 審批 ④ 核準(zhǔn) ⑤ 廣告費 20000元以 下 審批 ① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 20000元以 上 審批 ① 審核② 審批③ 審批 ④ 核準(zhǔn) ⑤ 獎金 預(yù)算內(nèi)（有 文件規(guī)定） 審批 ①

47、 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)④ 預(yù)算外（特 殊、臨時無 文件規(guī)定） 審批 ① 審核② 審批③ 審批 ④ 核準(zhǔn) ⑥ 審批 ⑤ 備用金借款 1萬元以下 審批 ① 審核② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 1萬元以上 審批 ① 審核② 審批③ 審批 ④ 核準(zhǔn) ⑥ 審批 ⑤ 說明：一、審批權(quán)限: 1、 審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性提出初步意見。 2、 審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行審批。 3、核準(zhǔn)：指總會計師根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項的合法、合理性加以核

48、 準(zhǔn)。 4、 公司副總裁的費用報銷（不含手機(jī)話費）必須經(jīng)總裁審批。各實體公司總經(jīng)理的費 用報銷（不含手機(jī)話費）必須經(jīng)主管副總裁審批。 5、 總會計師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)督管理?？刹扇R總核準(zhǔn)的方式。 6主管副總裁對審批環(huán)節(jié)部分權(quán)限可予以授權(quán)管理。 7、 對外投資：投資設(shè)立全資子公司、控股子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司以 及股票、債券、國債投資。 8、 預(yù)算內(nèi)獎金是指獎金分配方案經(jīng)集團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。 二、審批順序： 先下級，后上級；先定性審批，后集中核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門， 后報 財務(wù)線（按表中標(biāo)號順序即可）。若遇有關(guān)人員出差 在外，可由其被授權(quán)人代

49、核、 代批。 三、凡有文件規(guī)定報銷標(biāo)準(zhǔn)的開支項目，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部門審核即可。 表7.8 克拉瑪依國際大漠高爾夫有限公司各類資金管理審批權(quán)限一覽表 工作事項 資金額度 有關(guān) 部門 財務(wù) 部 相關(guān)總經(jīng)理 工程項目 負(fù)責(zé)人 總會計師 授權(quán)管理 總會 計師 總裁 固定資產(chǎn)的購置 1萬元以下 審批 ① 審核 ② 審批③ 核準(zhǔn)④  1萬元以上 審批 ① 審核 ② 審批③ 核準(zhǔn) ⑤ 審批 ④ 基建項目 10萬以下 審批 ① 審核 ② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 10萬元以上 審

50、批 ① 審核 ② 審批③ 審批④ 核準(zhǔn) ⑥ 審批 ⑤ 預(yù)算外項目 10萬元以下 審批 ① 審核 ② 審批③ 核準(zhǔn)④ 10萬元以上 審批 ① 審核 ② 審批③ 核準(zhǔn) ⑤ 審批 ④ 對外投資 審批 ① 審核 ② 審批③ 核準(zhǔn) ⑤ 審批 ④ 對外捐贈 審批 ① 審核 ② 審批③ 核準(zhǔn) ⑤ 審批 ④ 對外資金拆借 審批 ① 審核 ② 審批③ 核準(zhǔn) ⑤ 審批 ④ 擔(dān)保貸款 審批 ① 審核 ② 審批③ 核準(zhǔn)

51、 ⑤ 審批 ④  預(yù)算內(nèi)費用 500元以下 審批 ① 審核 ② 核準(zhǔn)③ 500元以上 審批 ① 審核 ② 審批③ 核準(zhǔn)④ 預(yù)算外費用 審批 ① 審核 ② 審批③ 核準(zhǔn) ⑤ 審批 ④ 廣告費 50000以下 審批 ① 審核 ② 審批③ 核準(zhǔn)④ 50000以上 審批 ① 審核 ② 審批③ 核準(zhǔn) ④ 獎金 預(yù)算內(nèi)（有 文件規(guī)定） 審批 ① 審核 ② 審批③ 核準(zhǔn)④ 預(yù)算外（特 殊、臨時無 文件規(guī)定） 審批 ①

52、 審核 ② 審批③ 核準(zhǔn) ⑤ 審批 ④ 備用金借款 1萬元以下 審批 ① 審核 ② 審批③ 核準(zhǔn)④ 1萬元以上 審批 ① 審核 ② 審批③ 核準(zhǔn) ⑤ 審批 ④ 說明：一、審批權(quán)限: 1、 審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性提出初步意見。 2、 審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行審批。 3、 核準(zhǔn)：指總會計師根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項的合法、合理性加以核 準(zhǔn)。 4、 公司副總裁的費用報銷（不含手機(jī)話費）必須經(jīng)總裁審批。各實體公司總經(jīng)理的費 用報銷（不含手機(jī)話費）必須經(jīng)主管副總裁審批。

53、 5、 總會計師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)督管理。可采取匯總核準(zhǔn)的方式。 6主管副總裁對審批環(huán)節(jié)部分權(quán)限可予以授權(quán)管理。 7、 對外投資：投資設(shè)立全資子公司、控股子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司以 及股票、債券、國債投資。 8、 預(yù)算內(nèi)獎金是指獎金分配方案經(jīng)集團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。 二、審批順序： 先下級，后上級；先定性審批，后集中核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門， 后報 財務(wù)線（按表中標(biāo)號順序即可）。若遇有關(guān)人員出差 在外，可由其被授權(quán)人代核、 代批。 三、凡有文件規(guī)定報銷標(biāo)準(zhǔn)的開支項目，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部門審核即可。 表7.9 喀什大巴扎置業(yè)有限公司各類資金管理審

54、批權(quán)限一覽表 工作事項 資金額度 有關(guān) 財務(wù)部 相關(guān) 總經(jīng) 工程項 目負(fù)責(zé) 總會計師授 權(quán)的財務(wù)負(fù) 總會 計師 總裁  部門 理 人 責(zé)人 固定資產(chǎn)的購置 1萬元以 下 審批 ① 審核② 審批 ③ 核準(zhǔn)④ 1萬元以 上 審批 ① 審核② 審批 ③ 核準(zhǔn) ⑤ 審批④ 基建項目 50萬以下 審批 ① 審核② 審批 ③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 50萬元以 上 審批 ① 審核② 審批 ③ 審批④ 核準(zhǔn) ⑥ 審批⑤ 預(yù)算外項目 10萬元以

55、下 審批 ① 審核② 審批 ③ 核準(zhǔn)④ 10萬元以 上 審批 ① 審核② 審批 ③ 核準(zhǔn) ⑤ 審批④ 對外投資 審批 ① 審核② 審批 ③ 核準(zhǔn) ⑤ 審批④ 對外捐贈 審批 ① 審核② 審批 ③ 核準(zhǔn) ⑤ 審批④ 對外資金拆借 審批 ① 審核② 審批 ③ 核準(zhǔn) ⑤ 審批④  擔(dān)保貸款 審批 ① 審核② 審批 ③ 核準(zhǔn) ⑤ 審批④ 預(yù)算內(nèi)費用 500元以 下 審批 ① 審核② 核準(zhǔn)③ 500

56、元以 上 審批 ① 審核② 審批 ③ 核準(zhǔn)④ 預(yù)算外費用 審批 ① 審核② 審批 ③ 核準(zhǔn) ⑤ 審批④ 廣告費 50000 以 下 審批 ① 審核② 審批 ③ 核準(zhǔn)④ 50000 以 上 審批 ① 審核② 審批 ③ 核準(zhǔn) ④ 獎金 預(yù)算內(nèi)（有 文件規(guī)定） 審批 ① 審核② 審批 ③ 核準(zhǔn)④ 預(yù)算外（特 殊、臨時無 文件規(guī)定） 審批 ① 審核② 審批 ③ 核準(zhǔn) ⑤ 審批④ 備用金借款 1萬元以 下 審批 ① 審

57、核② 審批 ③ 核準(zhǔn)④ 1、 審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性提出初步意見。 2、 審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行審批。 3、 核準(zhǔn)：指總會計師根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項的合法、合理性加以核 準(zhǔn)。 4、 公司副總裁的費用報銷（不含手機(jī)話費）必須經(jīng)總裁審批。各實體公司總經(jīng)理的費 用報銷（不含手機(jī)話費）必須經(jīng)主管副總裁審批。 5、 總會計師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)督管理?？刹扇R總核準(zhǔn)的方式。 6主管副總裁對審批環(huán)節(jié)部分權(quán)限可予以授權(quán)管理。 7、 對外投資：投資設(shè)立全資子公司、控股子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司以 及

58、股票、債券、國債投資。 8、 預(yù)算內(nèi)獎金是指獎金分配方案經(jīng)集團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。 二、審批順序： 先下級，后上級；先定性審批，后集中核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門， 后報 財務(wù)線（按表中標(biāo)號順序即可）。若遇有關(guān)人員出差 在外，可由其被授權(quán)人代核、 代批。 三、凡有文件規(guī)定報銷標(biāo)準(zhǔn)的開支項目，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部門審核即可。 表 7.10 山東省各類資金管理審批權(quán)限一覽表 工作事項 資金額度 有關(guān) 部門 財務(wù) 部 公司 總經(jīng) 理 主管 副總 裁 總會計師授權(quán) 的 大區(qū)財務(wù)總監(jiān) 總會 計師 總裁 商品采購 20萬元以下 審批① 審核

59、 ② 審批 ③ 核準(zhǔn)④ 20萬元以上 審批① 審核 ② 審批 ③ 審批 ④ 核準(zhǔn)⑤ 固定資產(chǎn)的 購置 5000元以下 審批① 審核 ② 審批 ③ 核準(zhǔn)④ 5000-10000 元 審批① 審核 ② 審批 ③ 審批 ④ 核準(zhǔn)⑤ 10000元以上 審批① 審核 ② 審批 ③ 審批 ④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 對外投資 審批① 審核 ② 審批 ③ 審批 ④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 對外捐贈 審批① 審核 ② 審批 ③ 審批 ④ 核準(zhǔn)⑥

60、 審批⑤  對外資金拆 借 審批① 審核 ② 審批 ③ 審批 ④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 擔(dān)保貸款 審批① 審核 ② 審批 ③ 審批 ④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 預(yù)算內(nèi)費用 2000元以下 審批① 審核 ② 審批 ③ 核準(zhǔn)④ 2000元以上 審批① 審核 ② 審批 ③ 審批 ④ 核準(zhǔn)⑤ 預(yù)算外費用 審批① 審核 ② 審批 ③ 審批 ④ 核準(zhǔn)⑤ 商品削價損 失 5000元以下 審批① 審核 ② 審批 ③ 核準(zhǔn)④ 5000元以上 審批①

61、 審核 ② 審批 ③ 審批 ④ 核準(zhǔn)⑤ 廣告費 10000元以下 審批① 審核 ② 審批 ③ 核準(zhǔn)④ 10000元以上 審批① 審核 ② 審批 ③ 審批 ④ 核準(zhǔn)⑤  獎金 預(yù)算內(nèi)（有文件規(guī) 定） 1 審批① 審核 ② 審批 ③ 核準(zhǔn)④ 預(yù)算外（特殊、 悔寸無文件規(guī) 定） 審批① 審核 ② 審批 ③ 審批 ④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 備用金借款 5000元以下 審批① 審核 ② 審批 ③ 核準(zhǔn)④ 5000元以上 -10000元以

62、下 審批① 審核 ② 審批 ③ 審批 ④ 核準(zhǔn)⑤ 10000元以上 審批① 審核 ② 審批 ③ 審批 ④ 核準(zhǔn)⑥ 審批⑤ 說明：一、審批權(quán)限: 1、 審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性提出初步意見。 2、 審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行審批。 3、 公司總經(jīng)理的個人費用以及超過審批權(quán)限的費用及開支按審批權(quán)限先填報 “請款 單”以傳真的形式報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷或開支。大區(qū)財務(wù)總監(jiān)的費用在集團(tuán)財務(wù)部 列支 4、 總會計師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)督管理?？刹扇R總核準(zhǔn)的方式。 5、 主管副總裁對審批環(huán)節(jié)部分

63、權(quán)限可予以授權(quán)管理。 6對外投資：投資設(shè)立全資子公司、控股子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司以 及股票、債券、國債投資 7、預(yù)算內(nèi)獎金是指獎金分配方案經(jīng)集團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。 二、審批順序： 先下級，后上級；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報財務(wù)線（按表中標(biāo)號順序即可） 某些方面 若遇有關(guān)人員出差在外，可由其被授權(quán)人代核、代批。 表 7.11 成都各類資金管理審批權(quán)限一覽表 工作事 項 資金額度 有關(guān) 部門 財務(wù) 部 公司 總經(jīng) 理 上級主 管總經(jīng) 理 主管 副總 裁 總、會計授權(quán)的 財務(wù)負(fù)責(zé)人 總會 計師 總裁 商品米 購 20

64、萬元以下 審批 ① 審核 ② 審批 ③ 核準(zhǔn)④ 核準(zhǔn) ⑤ 20萬元以上 審批 ① 審核 ② 審批 ③ 審批 ④ 核準(zhǔn) ⑤ 固定資 產(chǎn)的購 置 5千元以下 審批 ① 審核 ② 審批 ③ 核準(zhǔn)④ 5千元以上-1萬元以 下 審批 ① 審核 ② 審批 ③ 審批 ④ 核準(zhǔn)⑤  1萬元以上 審批 ① 審核 ② 審批 ③ 審批 ④ 審批 ⑤ 核準(zhǔn) ⑦ 審批 ⑥ 對外投 審批 審核 審批 審批 審批 核準(zhǔn) 審批

65、 資 ① ② ③ ④ ⑤ ⑦ ⑥ 對外捐 審批 審核 審批 審批 審批 核準(zhǔn) 審批 贈 ① ② ③ ④ ⑤ ⑦ ⑥ 對資金 審批 審核 審批 審批 審批 核準(zhǔn) 審批 拆借 ① ② ③ ④ ⑤ ⑦ ⑥ 擔(dān)保貸 審批 審核 審批 審批 審批 核準(zhǔn) 審批 款 ① ② ③ ④ ⑤ ⑦ ⑥ 2千元以下 審批 ① 審核 ② 審批 ③ 核準(zhǔn)④ 預(yù)算內(nèi) 費用 2千元以上-1萬元以 下 審批 ①

66、審核 ② 審批 ③ 審批 ④ 核準(zhǔn)⑤ 1萬元以上 審批 ① 審核 ② 審批 ③ 審批 ④ 審批 ⑤ 核準(zhǔn) ⑥ 預(yù)算夕b費 審批 審核 審批 審批 審批 核準(zhǔn) 用 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥  商品削 5千元以下 審批 ① 審核 ② 審批 ③ 審批 ④ 核準(zhǔn)⑤ 價損失 5千元以上 審批 審核 審批 審批 審批 核準(zhǔn) ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ 審批 審核 審批 1萬元以下 ① ② ③ 核準(zhǔn)④ 1萬元以上5萬元以 審批 審核 審批 審批 廣告費 下 ① ② ③ ④ 核準(zhǔn)⑤ 審批 審核 審批 審批 審批 核準(zhǔn) 5千元以上 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ 審批 審核 審批 預(yù)算內(nèi)（有文件規(guī)定） ①