高中政治 第三單元 第八課 第二框 征稅和納稅課件 新人教版必修1

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1、第三單元第八課第二框課前預(yù)習(xí)巧設(shè)計(jì)名師課堂一點(diǎn)通熱點(diǎn)解讀面面觀創(chuàng)新演練大沖關(guān) 讀教材讀教材填要點(diǎn)填要點(diǎn) 知識(shí)點(diǎn)一稅收及其種類(lèi)知識(shí)點(diǎn)一稅收及其種類(lèi) 1稅收的本質(zhì)稅收的本質(zhì) 從本質(zhì)上說(shuō),稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職從本質(zhì)上說(shuō),稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能,憑借能,憑借 ,依法取得,依法取得 的的基本形式?;拘问?。 2稅收的基本特征稅收的基本特征 (1)稅收具有強(qiáng)制性、稅收具有強(qiáng)制性、 和和 的特征。這些的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的 。政治權(quán)力政治權(quán)力財(cái)政收入財(cái)政收入無(wú)償性無(wú)償性固定性固定性主要標(biāo)志主要標(biāo)志 (2)稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅稅

2、收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無(wú)償性要求它具有收的無(wú)償性要求它具有 ,強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。,強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有 。 3稅收的種類(lèi)稅收的種類(lèi) (1)增值稅。增值稅。 含義:以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的含義:以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的 為征稅對(duì)象的一種稅。為征稅對(duì)象的一種稅。 納稅人:在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修納稅人:在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及配勞務(wù)以及 的單位和個(gè)人。的單位和個(gè)人。 強(qiáng)制性強(qiáng)制性固定性固定性增值額增值額進(jìn)口貨物進(jìn)口貨物 作用:可以避免對(duì)一個(gè)作用:可以避免對(duì)一個(gè) 重復(fù)征稅,也可

3、以防重復(fù)征稅,也可以防止前一環(huán)節(jié)企業(yè)的止前一環(huán)節(jié)企業(yè)的 行為;有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化和行為;有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng),也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng),也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。 (2)個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅。 含義:國(guó)家對(duì)含義:國(guó)家對(duì) 征收的一種稅。征收的一種稅。 納稅人:在我國(guó)境內(nèi)有住所,或者無(wú)住所而在境內(nèi)居納稅人:在我國(guó)境內(nèi)有住所,或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年,從我國(guó)住滿(mǎn)一年,從我國(guó) 取得所得的個(gè)人,以及我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人,以及我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿(mǎn)一年而從我國(guó)無(wú)住所又不居住或居住不滿(mǎn)一年而從我國(guó) 取得所得的取得所得的個(gè)人。個(gè)人。 經(jīng)營(yíng)額經(jīng)營(yíng)額偷漏稅偷

4、漏稅個(gè)人所得個(gè)人所得境內(nèi)外境內(nèi)外境內(nèi)境內(nèi) 稅率:按應(yīng)稅項(xiàng)目不同,分別實(shí)行稅率:按應(yīng)稅項(xiàng)目不同,分別實(shí)行 和比和比例稅率。例稅率。 作用:是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源,也是調(diào)節(jié)個(gè)人收作用:是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源,也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)入分配、實(shí)現(xiàn) 的有效手段。的有效手段。 知識(shí)點(diǎn)二依法納稅是公民的基本義務(wù)知識(shí)點(diǎn)二依法納稅是公民的基本義務(wù) 1公民必須自覺(jué)誠(chéng)信納稅公民必須自覺(jué)誠(chéng)信納稅 (1)我國(guó)稅收的性質(zhì):我國(guó)稅收的性質(zhì): , 。 (2)國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn),必須以社會(huì)各界繳納的各種稅國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn),必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為收作為 。因此,每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各種。因此,每個(gè)公民在享

5、受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)義務(wù),自覺(jué)服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)義務(wù),自覺(jué) 。超額累進(jìn)稅率超額累進(jìn)稅率社會(huì)公平社會(huì)公平取之于民取之于民用之于民用之于民物質(zhì)基礎(chǔ)物質(zhì)基礎(chǔ)誠(chéng)信納稅誠(chéng)信納稅 2違反稅法的行為違反稅法的行為 (1)現(xiàn)實(shí)生活中違反稅法的現(xiàn)象主要有:偷稅、現(xiàn)實(shí)生活中違反稅法的現(xiàn)象主要有:偷稅、 、 、抗稅。、抗稅。 (2)納稅人發(fā)生了違反稅法的行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳納稅人發(fā)生了違反稅法的行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳 的同時(shí),要加收滯納金甚至并處的同時(shí),要加收滯納金甚至并處 ,觸犯刑法的,觸犯刑法的還要由司法部門(mén)依法追究其刑事責(zé)任。還要由司法部門(mén)依法追究其刑事責(zé)任。欠稅欠稅騙稅騙稅稅款稅款罰款罰款

6、3樹(shù)立納稅人意識(shí)樹(shù)立納稅人意識(shí) (1)自覺(jué)自覺(jué) ,反對(duì)任何違反,反對(duì)任何違反稅法的行為。稅法的行為。 (2)公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的公共權(quán)力的 ,以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì),以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用,對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批稅收的征管和使用,對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉,以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。評(píng)和檢舉,以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。誠(chéng)信納稅誠(chéng)信納稅監(jiān)督意識(shí)監(jiān)督意識(shí) 議話題議話題強(qiáng)認(rèn)知強(qiáng)認(rèn)知 2012年年2月月20日,國(guó)家稅務(wù)總局表示,日,國(guó)家稅務(wù)總局表示,依據(jù)依據(jù)個(gè)人所得稅法個(gè)人所得稅法規(guī)定,個(gè)人在法定節(jié)規(guī)定,個(gè)人在法

7、定節(jié)假日的加班費(fèi)不屬于國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)假日的加班費(fèi)不屬于國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼津貼,需按照工薪收入納稅。貼津貼,需按照工薪收入納稅。 國(guó)家征收個(gè)人所得稅有什么意義?國(guó)家征收個(gè)人所得稅有什么意義? 提示:提示:個(gè)人所得稅不僅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源,而個(gè)人所得稅不僅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源,而且是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。且是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。 理脈絡(luò)理脈絡(luò)成體系成體系 析重點(diǎn)析重點(diǎn)解難點(diǎn)解難點(diǎn) 一、正確理解稅收的三個(gè)特征一、正確理解稅收的三個(gè)特征 (1)稅收的強(qiáng)制性主要體現(xiàn)國(guó)家政治權(quán)力的特性。這稅收的強(qiáng)制性主要體現(xiàn)國(guó)家政治權(quán)力的特性。這種強(qiáng)制性主要憑

8、借法律的強(qiáng)制性來(lái)體現(xiàn)和保障,即納稅人種強(qiáng)制性主要憑借法律的強(qiáng)制性來(lái)體現(xiàn)和保障,即納稅人依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。 (2)稅收的無(wú)償性是相對(duì)的。對(duì)具體的納稅人來(lái)說(shuō),納稅收的無(wú)償性是相對(duì)的。對(duì)具體的納稅人來(lái)說(shuō),納稅后并未獲得任何報(bào)酬。從這個(gè)意義上說(shuō),稅收不具有償還稅后并未獲得任何報(bào)酬。從這個(gè)意義上說(shuō),稅收不具有償還性或返還性。但從財(cái)政活動(dòng)的整體來(lái)看,稅收是對(duì)政府提供性或返還性。但從財(cái)政活動(dòng)的整體來(lái)看,稅收是對(duì)政府提供公共物品和服務(wù)成本的一種補(bǔ)償,這里反映出有償性的一面。公共物品和服務(wù)成本的一種補(bǔ)償,這里反映出有償性的一面。特別是在社會(huì)主義條件下,稅收取之于民、

9、用之于民,具有特別是在社會(huì)主義條件下,稅收取之于民、用之于民,具有為廣大人民謀福利的性質(zhì)。當(dāng)然,就某一具體的納稅人來(lái)說(shuō),為廣大人民謀福利的性質(zhì)。當(dāng)然,就某一具體的納稅人來(lái)說(shuō),他所繳納的稅款與他從公共物品或勞務(wù)的消費(fèi)中所得到的利他所繳納的稅款與他從公共物品或勞務(wù)的消費(fèi)中所得到的利益并不一定是對(duì)稱(chēng)的。益并不一定是對(duì)稱(chēng)的。 (3)稅收的固定性不等于說(shuō)稅收是永遠(yuǎn)不變的。稅收是國(guó)稅收的固定性不等于說(shuō)稅收是永遠(yuǎn)不變的。稅收是國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要工具,隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化,家對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要工具,隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化,國(guó)家可以對(duì)稅種、征稅對(duì)象、納稅人、稅率等進(jìn)行調(diào)整。國(guó)家可以對(duì)稅種、征稅對(duì)象、納

10、稅人、稅率等進(jìn)行調(diào)整。二、增值稅與個(gè)人所得稅二、增值稅與個(gè)人所得稅增值稅增值稅個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅含義含義以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅稅對(duì)象的一種稅國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅一種稅征稅征稅對(duì)象對(duì)象增值額增值額個(gè)人所得個(gè)人所得增值稅增值稅個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅納稅納稅人人在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人人(1)在我國(guó)境內(nèi)有住所,或者無(wú)在我國(guó)境內(nèi)有住所,或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年,從住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年,從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人。我國(guó)境內(nèi)外

11、取得所得的個(gè)人。(2)在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿(mǎn)一年而從我國(guó)境內(nèi)或居住不滿(mǎn)一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人取得所得的個(gè)人計(jì)算計(jì)算方法方法商品銷(xiāo)售額乘以稅率減去商品銷(xiāo)售額乘以稅率減去上一環(huán)節(jié)已繳稅金上一環(huán)節(jié)已繳稅金按應(yīng)稅項(xiàng)目不同,分別實(shí)行超按應(yīng)稅項(xiàng)目不同,分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率額累進(jìn)稅率和比例稅率作用作用(1)有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)?;腕w現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)。(2)有有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)(1)是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源。是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源。(2)是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的

12、有效手段社會(huì)公平的有效手段三、正確把握幾種違反稅法的行為三、正確把握幾種違反稅法的行為比較比較 內(nèi)容內(nèi)容名稱(chēng)名稱(chēng)異異同同偷稅偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定,納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方式不繳用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為或少繳應(yīng)納稅款的行為(1)都是不繳或少繳都是不繳或少繳稅款的行為稅款的行為(2)四種違法行為從四種違法行為從程度上越來(lái)越高,程度上越來(lái)越高,其違法性也一個(gè)比其違法性也一個(gè)比一個(gè)強(qiáng)。都違反了一個(gè)強(qiáng)。都違反了稅法規(guī)定,都要受稅法規(guī)定,都要受到法律制裁到法律制裁欠稅欠稅納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限,沒(méi)有按時(shí)繳的納稅期限,沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠

13、稅款的行為納而拖欠稅款的行為比較比較內(nèi)容內(nèi)容名稱(chēng)名稱(chēng)異異同同騙稅騙稅納稅人用欺騙方法納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為的行為(1)都是不繳或少繳稅款的都是不繳或少繳稅款的行為行為(2)四種違法行為從程度上四種違法行為從程度上越來(lái)越高,其違法性也一越來(lái)越高,其違法性也一個(gè)比一個(gè)強(qiáng)。都違反了稅個(gè)比一個(gè)強(qiáng)。都違反了稅法規(guī)定,都要受到法律制法規(guī)定,都要受到法律制裁裁抗稅抗稅納稅人以暴力、威納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納脅等手段拒不繳納稅款的行為稅款的行為 悟典題悟典題明考向明考向 典例典例1 (2011福建高考福建高考)“拉弗曲線拉弗曲線”描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟描述

14、了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是示是 () 稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性A點(diǎn)是我國(guó)政府實(shí)施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇點(diǎn)是我國(guó)政府實(shí)施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇確定稅率應(yīng)確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)力充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)力稅率超過(guò)了一定的范稅率超過(guò)了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降圍將導(dǎo)致稅收收入的下降A(chǔ)BC D 解析解析本題主要考查稅收的相關(guān)知識(shí),意在考查考生本題主要考查稅收的相關(guān)知識(shí),意在考查考生從圖中獲取有效信息的能力。一般情況下,稅率越高,政府從圖中獲取有效信息的能力。一般情況下,稅率越高,政府的稅收就越多,但稅率的提高超過(guò)

15、一定的限度時(shí),企業(yè)的經(jīng)的稅收就越多,但稅率的提高超過(guò)一定的限度時(shí),企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本提高,企業(yè)的投資會(huì)減少,收入會(huì)減少,進(jìn)而導(dǎo)致政營(yíng)成本提高,企業(yè)的投資會(huì)減少,收入會(huì)減少,進(jìn)而導(dǎo)致政府的稅收減少。府的稅收減少。“拉弗曲線拉弗曲線”告訴我們,政府必須考慮企業(yè)和告訴我們,政府必須考慮企業(yè)和勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性,確定適當(dāng)?shù)亩惵?,才能保證稅收收入。勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性,確定適當(dāng)?shù)亩惵剩拍鼙WC稅收收入。正確且切題,故選正確且切題,故選C。政府的稅收收入不是越多越好,。政府的稅收收入不是越多越好,政府要考慮經(jīng)濟(jì)的實(shí)際運(yùn)行情況,當(dāng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)蕭條時(shí),則應(yīng)政府要考慮經(jīng)濟(jì)的實(shí)際運(yùn)行情況,當(dāng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)蕭條時(shí),則應(yīng)該降低稅率,

16、該降低稅率,A點(diǎn)不一定就是宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇,故點(diǎn)不一定就是宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇,故不選;不選;與題意不符,故不選。與題意不符,故不選。 答案答案C 演練演練1馬克思說(shuō):馬克思說(shuō):“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶?!边@這表明表明 ()A稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性等基本特征稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性等基本特征B稅收取之于民,用之于民稅收取之于民,用之于民C國(guó)家和政府是賦稅制度的產(chǎn)物國(guó)家和政府是賦稅制度的產(chǎn)物D稅收是財(cái)政收入的最基本形式稅收是財(cái)政收入的最基本形式 解析:解析:本題考查稅收的含義,屬于基礎(chǔ)考查。馬克思本題考查稅收的含義,屬于基礎(chǔ)考查。馬克思的這句話強(qiáng)調(diào)了稅收

17、對(duì)政府的重要性。的這句話強(qiáng)調(diào)了稅收對(duì)政府的重要性。A、B兩項(xiàng)與題意無(wú)兩項(xiàng)與題意無(wú)關(guān);關(guān);C項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤;項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤;D項(xiàng)表述了稅收對(duì)政府的影響,是其最項(xiàng)表述了稅收對(duì)政府的影響,是其最基本的財(cái)政形式,離開(kāi)了稅收,政府將無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn),故基本的財(cái)政形式,離開(kāi)了稅收,政府將無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn),故應(yīng)選應(yīng)選D。 答案:答案:D 典例典例2個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高直接涉及公民的個(gè)人利個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高直接涉及公民的個(gè)人利益,我國(guó)自益,我國(guó)自2011年年9月月1日起,個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)至日起,個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)至3 500元,此元,此次調(diào)整的意義是次調(diào)整的意義是 ()調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配能夠減輕中低收入者的負(fù)擔(dān)能夠

18、減輕中低收入者的負(fù)擔(dān)調(diào)節(jié)收入差距,實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平調(diào)節(jié)收入差距,實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平有利于實(shí)現(xiàn)同步富裕有利于實(shí)現(xiàn)同步富裕A BC D 解析解析本題考查學(xué)生對(duì)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)變化的全本題考查學(xué)生對(duì)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)變化的全面理解能力。起征點(diǎn)提高,中低收入者納稅減少,負(fù)擔(dān)面理解能力。起征點(diǎn)提高,中低收入者納稅減少,負(fù)擔(dān)減輕,國(guó)家就是通過(guò)調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配達(dá)到共同富裕的減輕,國(guó)家就是通過(guò)調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配達(dá)到共同富裕的目的,故目的,故觀點(diǎn)正確,入選。我們堅(jiān)持共同富裕,觀點(diǎn)正確,入選。我們堅(jiān)持共同富裕,但不是同步富裕,故但不是同步富裕,故排除。排除。 答案答案A 演練演練2某批發(fā)公司某批發(fā)公司4月份購(gòu)進(jìn)彩電月份購(gòu)進(jìn)彩電

19、1 000臺(tái),購(gòu)入價(jià)臺(tái),購(gòu)入價(jià)200萬(wàn)元,彩電銷(xiāo)售總收入萬(wàn)元,彩電銷(xiāo)售總收入210萬(wàn)元。該月支付本公司萬(wàn)元。該月支付本公司20名名員工工資員工工資8萬(wàn)元,支付各項(xiàng)費(fèi)用萬(wàn)元,支付各項(xiàng)費(fèi)用4萬(wàn)元。本材料涉及應(yīng)納稅萬(wàn)元。本材料涉及應(yīng)納稅的稅種有的稅種有 () 企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅增值稅增值稅個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅行為稅行為稅A BC D 解析:解析:從題干中公司的經(jīng)營(yíng)狀況看,這個(gè)月公司增值從題干中公司的經(jīng)營(yíng)狀況看,這個(gè)月公司增值210萬(wàn)萬(wàn)200萬(wàn)萬(wàn)10萬(wàn)元,故應(yīng)納增值稅。每位員工工資:萬(wàn)元,故應(yīng)納增值稅。每位員工工資:8萬(wàn)萬(wàn)/204 000元,故應(yīng)納個(gè)人所得稅。故選元,故應(yīng)納個(gè)人所得稅。故選B。 答案

20、:答案:B典例典例3漫畫(huà)漫畫(huà)偷稅有方偷稅有方中的飯店老板中的飯店老板 () 不懂得依法維護(hù)自己的合法權(quán)益不懂得依法維護(hù)自己的合法權(quán)益否認(rèn)了公否認(rèn)了公民的權(quán)利和義務(wù)具有一致性民的權(quán)利和義務(wù)具有一致性缺乏公民應(yīng)有的社會(huì)責(zé)缺乏公民應(yīng)有的社會(huì)責(zé)任感任感沒(méi)有積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的使用沒(méi)有積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的使用A BC D 解析解析本題以漫畫(huà)的形式考查了公民應(yīng)積極履行納本題以漫畫(huà)的形式考查了公民應(yīng)積極履行納稅的義務(wù)。稅的義務(wù)。和和是從權(quán)利角度分析,不合題意。在我國(guó),是從權(quán)利角度分析,不合題意。在我國(guó),公民的權(quán)利和義務(wù)是一致的,公民在享受?chē)?guó)家提供的各種公民的權(quán)利和義務(wù)是一致的,公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的

21、同時(shí),必須承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù),漫畫(huà)中的飯店老板沒(méi)服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù),漫畫(huà)中的飯店老板沒(méi)有做到權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一,有做到權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一,符合題意。我國(guó)稅收取之于符合題意。我國(guó)稅收取之于民,用之于民,因此,公民應(yīng)該有自覺(jué)誠(chéng)信納稅的社會(huì)責(zé)民,用之于民,因此,公民應(yīng)該有自覺(jué)誠(chéng)信納稅的社會(huì)責(zé)任感,任感,符合題意。符合題意。 答案答案D 演練演練3“納稅誘發(fā)納稅人的一種強(qiáng)烈的關(guān)懷,關(guān)切那納稅誘發(fā)納稅人的一種強(qiáng)烈的關(guān)懷,關(guān)切那含有你血汗錢(qián)的事業(yè)。稅款在繳納的那一時(shí)刻起,就轉(zhuǎn)換為含有你血汗錢(qián)的事業(yè)。稅款在繳納的那一時(shí)刻起,就轉(zhuǎn)換為一種自覺(jué):這個(gè)國(guó)家有我一份,時(shí)時(shí)刻刻考慮這個(gè)錢(qián)怎么花,一種自覺(jué):這個(gè)國(guó)家

22、有我一份,時(shí)時(shí)刻刻考慮這個(gè)錢(qián)怎么花,花得妥不妥?;ǖ猛撞煌??!毕铝袑?duì)這段話理解不正確的是下列對(duì)這段話理解不正確的是 ()A公民應(yīng)積極關(guān)注、監(jiān)督國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用公民應(yīng)積極關(guān)注、監(jiān)督國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用B通過(guò)納稅能培養(yǎng)納稅人的通過(guò)納稅能培養(yǎng)納稅人的“納稅人納稅人”意識(shí)意識(shí)C稅收的使用直接關(guān)系到國(guó)家的發(fā)展和納稅人的利益稅收的使用直接關(guān)系到國(guó)家的發(fā)展和納稅人的利益D通過(guò)納稅使納稅人成為稅收的使用者和管理者通過(guò)納稅使納稅人成為稅收的使用者和管理者 解析:解析:材料旨在強(qiáng)調(diào)通過(guò)納稅可以誘發(fā)納稅人關(guān)注稅材料旨在強(qiáng)調(diào)通過(guò)納稅可以誘發(fā)納稅人關(guān)注稅款的使用。款的使用。D項(xiàng)本身表述錯(cuò)誤,稅收的使用者和管理者

23、是項(xiàng)本身表述錯(cuò)誤,稅收的使用者和管理者是國(guó)家的具體職能部門(mén),而非納稅人。國(guó)家的具體職能部門(mén),而非納稅人。 答案:答案:D 國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定,從國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定,從2012年年1月月1日起,先行在上海的交通運(yùn)輸業(yè)和部分日起,先行在上海的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等,開(kāi)展增值稅改革試點(diǎn),現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等,開(kāi)展增值稅改革試點(diǎn),逐步將目前征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè),改為征逐步將目前征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè),改為征收增值稅。該試點(diǎn)內(nèi)容主要有兩項(xiàng):一是在現(xiàn)行增值稅收增值稅。該試點(diǎn)內(nèi)容主要有兩項(xiàng):一是在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上,新增低稅率基礎(chǔ)上,新增11%和和6%兩檔低稅率;兩檔低稅率;二是試點(diǎn)

24、期間原歸屬試點(diǎn)地區(qū)的營(yíng)業(yè)稅收入,改征增值稅后二是試點(diǎn)期間原歸屬試點(diǎn)地區(qū)的營(yíng)業(yè)稅收入,改征增值稅后收入仍歸屬試點(diǎn)地區(qū)。試點(diǎn)行業(yè)原營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策可以收入仍歸屬試點(diǎn)地區(qū)。試點(diǎn)行業(yè)原營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策可以上海增值稅改革試點(diǎn)上海增值稅改革試點(diǎn)延續(xù),并根據(jù)增值稅特點(diǎn)調(diào)整。納入改革試點(diǎn)的納稅人繳納延續(xù),并根據(jù)增值稅特點(diǎn)調(diào)整。納入改革試點(diǎn)的納稅人繳納的增值稅可按規(guī)定抵扣。的增值稅可按規(guī)定抵扣。 目前,服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅的稅負(fù)水平在目前,服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅的稅負(fù)水平在5%左右,如果以左右,如果以增值稅替代營(yíng)業(yè)稅,按照抵扣的增值稅稅制,大體上服務(wù)業(yè)增值稅替代營(yíng)業(yè)稅,按照抵扣的增值稅稅制,大體上服務(wù)業(yè)整體稅負(fù)水平可以降到整

25、體稅負(fù)水平可以降到3%左右??梢?jiàn),以增值稅替代營(yíng)業(yè)稅,左右??梢?jiàn),以增值稅替代營(yíng)業(yè)稅,將有利于消除重復(fù)征稅的弊端,減輕企業(yè)稅負(fù),促進(jìn)服務(wù)業(yè)將有利于消除重復(fù)征稅的弊端,減輕企業(yè)稅負(fù),促進(jìn)服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。轉(zhuǎn)型升級(jí)。 簡(jiǎn)要分析說(shuō)明增值稅改革的必要性和重要性。簡(jiǎn)要分析說(shuō)明增值稅改革的必要性和重要性。 (1)增值稅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅,也可以防止增值稅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng),也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。專(zhuān)業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng),也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。 (

26、2)增值稅改革有利于促進(jìn)服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí),推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)增值稅改革有利于促進(jìn)服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí),推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級(jí)。通過(guò)稅收優(yōu)惠支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展,構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級(jí)。通過(guò)稅收優(yōu)惠支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展,有利于減少資源消耗,提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量和效益。有利于減少資源消耗,提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量和效益。1國(guó)務(wù)院決定從國(guó)務(wù)院決定從2012年起,在上海等地交通運(yùn)輸業(yè)和部分年起,在上海等地交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中率先開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅轉(zhuǎn)增值稅改革試點(diǎn),在現(xiàn)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中率先開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅轉(zhuǎn)增值稅改革試點(diǎn),在現(xiàn)行的增值稅行的增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上,新增低稅率基礎(chǔ)上,新增11%和和6%的兩檔低稅率。營(yíng)

27、業(yè)稅改征增值稅改革的積的兩檔低稅率。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革的積極意義是極意義是 ()調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配,實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配,實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí),提高促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí),提高發(fā)展的質(zhì)量發(fā)展的質(zhì)量直接增加財(cái)政收入,優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)直接增加財(cái)政收入,優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)A BC D解析:解析:增值稅的征收不是為了調(diào)整個(gè)人收入,增值稅的征收不是為了調(diào)整個(gè)人收入,不不符合題意。符合題意。錯(cuò)誤,營(yíng)業(yè)稅改征增值稅可以避免重錯(cuò)誤,營(yíng)業(yè)稅改征增值稅可以避免重復(fù)征收,有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),但并不會(huì)直接增加復(fù)征收,有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),但并不會(huì)直接增

28、加財(cái)政收入。財(cái)政收入。答案:答案:B2此次增值稅改革是結(jié)構(gòu)性減稅的重要內(nèi)容,此次增值稅改革是結(jié)構(gòu)性減稅的重要內(nèi)容,2012年我國(guó)年我國(guó)要繼續(xù)完善結(jié)構(gòu)性減稅政策,加大民生領(lǐng)域投入,積極要繼續(xù)完善結(jié)構(gòu)性減稅政策,加大民生領(lǐng)域投入,積極促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。國(guó)家實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。國(guó)家實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅 ()會(huì)大幅度減少?lài)?guó)家的財(cái)政收入會(huì)大幅度減少?lài)?guó)家的財(cái)政收入是實(shí)現(xiàn)是實(shí)現(xiàn)“藏富于民藏富于民”的具體舉措的具體舉措是積極的財(cái)政政策的重要表現(xiàn)是積極的財(cái)政政策的重要表現(xiàn)是國(guó)是國(guó)家運(yùn)用行政手段調(diào)控經(jīng)濟(jì)家運(yùn)用行政手段調(diào)控經(jīng)濟(jì)A BC D解析:解析:國(guó)家實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅有利于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展,從長(zhǎng)遠(yuǎn)國(guó)家實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅有利于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展,從長(zhǎng)遠(yuǎn)看不會(huì)大幅度減少財(cái)政收入??床粫?huì)大幅度減少財(cái)政收入。錯(cuò)誤。錯(cuò)誤。錯(cuò)誤,稅收是國(guó)錯(cuò)誤,稅收是國(guó)家運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段調(diào)控經(jīng)濟(jì)。家運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段調(diào)控經(jīng)濟(jì)。答案:答案:A

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