《企業(yè)納稅實務(wù)》教案

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1、頁 專業(yè) 課程企業(yè)納稅實務(wù) 任課教師 授課班級 至學(xué)年第學(xué)期 教案首頁 周次：1日期：年月日課時序：1-2 ■■■■■■■■■■■■)■■■(■■■■■ 課 題 項目一稅收基本概念與原理 教學(xué)目的 要求 了解稅收征收目的、依據(jù)及概念 重 占八、、 稅收的基本概念與特征、稅法構(gòu)成要素 難 占八、、 稅法的構(gòu)成要素 一、組織教學(xué)（15'） 介紹《企業(yè)納稅實務(wù)》這門課程在專業(yè)學(xué)習(xí)中的地位和作用，指出課程 總體框架，厘清學(xué)習(xí)脈絡(luò)，說明課程考核方式。 二、引入新課（15'） 稅收在你眼里是什么？你了解哪些與稅收有關(guān)的知識？你

2、知道我們國家 教學(xué)過程 現(xiàn)在有些什么主要的稅種？通過這三個問題，與學(xué)生交流，引入新課。三、教授新課（40'） 1.稅收的基本概念 設(shè) 計 稅收是國家為行使其職能、滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法 律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強制地、 無償?shù)厍逸^為固定地 及 取得財政收入的一種方式。 2.稅制的形式特征 時間分配 強制性、無償性、固定性 3.稅法構(gòu)成要素 納稅人、征稅對象、征稅范圍、稅目、 稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅 期限、納稅地點、減免稅、違章處理等。 四、小結(jié)（10'）

3、 忠玷不阜宇刁內(nèi)谷，再伏怵埋機在爛門球陽字力悒生,J解字生河內(nèi)谷的吸收情況，為以后的學(xué)習(xí)打卜堅實的基礎(chǔ)。 教學(xué)場所或教學(xué)方法 多媒體教室； 啟發(fā)式教學(xué)法、案例教學(xué)法。 使用教具 多媒體 作 業(yè) 教材課后練習(xí)題（《企業(yè)納稅實務(wù)》 課 后t己 備注：本教案按照周課時3、18周，共54課時安排，包括學(xué)生課內(nèi)實訓(xùn)時間4課時，具體可根據(jù)實際教學(xué)課時，學(xué)校要求，學(xué)生情況進行適當(dāng)調(diào)整。 周次： 日期： 年 月 日 課時序：5-6 課題 項目一稅收基本概念與原理 教學(xué)目的 要求 掌握稅收不向分類方式及相關(guān)概念的基本含義；了解企業(yè)納稅前必須做好的準(zhǔn)備工作

4、。 重點 稅收分類、納稅前期準(zhǔn)備 難點 稅收的分類 教學(xué)過程 設(shè)計 及 時間分配 一、組織教學(xué)（10'） 回顧上節(jié)課知識點，包括稅收的定義、稅收的特征、稅法的構(gòu)成要素二、引入新課（10'） 引導(dǎo)學(xué)生思考，在日常生活中，所接觸的稅收種類。 三、教授新課（50'） 1 .稅收分類 （1）按征稅對象性質(zhì)分類 1）流轉(zhuǎn)稅2）所得稅3）資源稅4）財產(chǎn)稅 5）行為稅6）特定目的稅 （2）按稅收與價格關(guān)系分類 1 ）價內(nèi)稅2）價外稅 （3）按稅收管理權(quán)限和稅收收入歸屬分類 1）中央稅2）地方稅3）中央地方共學(xué)稅 （4）按稅收負擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁分類 1 ）直接稅2）間接稅

5、 2 .納稅前期準(zhǔn)備 （1） “五證合一”稅務(wù)登記 外出經(jīng)營報驗登記、稅種登記、違反稅務(wù)登記規(guī)定的法律責(zé)任 （2）發(fā)票的開具與保管 1 ）發(fā)票的種類 2）發(fā)票的領(lǐng)鉤、開具和保管 四、小結(jié)（10'） 總結(jié)本章學(xué)習(xí)內(nèi)容，再次梳理稅法這門課的學(xué)習(xí)框架，了解學(xué)生對內(nèi)容的吸收情況，為以后的學(xué)習(xí)打卜堅實的基礎(chǔ)。 教學(xué)場所或教學(xué)方法 多媒體教室； 啟發(fā)式教學(xué)法、案例教學(xué)法。 使用教具 多媒體 作業(yè) 課后記  課題 項目二增值稅 教學(xué)目的 要求 教學(xué)目的與要求是掌握增值稅、增值額概念，增值稅征收范圍，小規(guī)模納稅人與一般納稅人劃分。 重點 增值額、征收范圍

6、、納稅人與稅率的掌握 難點 增值額準(zhǔn)確把握，征收范圍界定 教學(xué)過程 設(shè)計 及 時間分配 一、增值稅導(dǎo)入（5'） 通過案例或稅務(wù)熱點新聞，導(dǎo)入增值稅問題，吸引學(xué)生的注意力。 教授新課（70'） 任務(wù)一增值稅含義與分類 （一）增值稅的含義 1 .增值稅概念。 2 .增值額含義。 3 .增值額分類：商品與服務(wù)生產(chǎn)或提供全過程增值額，企業(yè)納稅角度增值額。 （二）增值稅的分類 1 .消費型增值稅。 2 .收入型增值稅。 3 .生產(chǎn)型增值稅。 任務(wù)二增值稅征收范圍納稅人與稅率 （一）增值稅的納稅人 1 .增值稅納稅人的一般規(guī)定 2 .增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅

7、人的認定 （二）增值稅的征稅范圍 1 .征稅范圍的一般規(guī)定 2 .征稅范圍的特殊規(guī)定 （三）增值稅的稅率 1.基本稅率17%低稅率11%6%零稅率；征收率3%5湫使用范圍 四、小結(jié)（3'） 總結(jié)本章學(xué)習(xí)內(nèi)容，了解學(xué)生對增值稅各知識點的掌握情況，回答疑問。 五、布置作業(yè)（2'） 教學(xué)場所或教學(xué)方法 多媒體教室； 啟發(fā)式教學(xué)法、分組討論法、案例教 學(xué)法 使用教具 多媒體 作業(yè) 課后記 周次： 日期： 年 月 日 課時序： 7-8 課題 任務(wù)三一般納稅人應(yīng)納稅額計算 教學(xué)目的 要求 掌握一般納稅人應(yīng)納稅額計算 重點 銷項稅額確定 難點

8、 銷售額的特殊規(guī)定，價外費用構(gòu)成與理解，折扣銷售規(guī)定 一、組織教學(xué)（5'） 回顧上節(jié)課所學(xué)知識點，包括增值稅的征稅范圍、納稅人與稅率等內(nèi)容。二、教授新課（70'） （一）銷項稅額確定 教學(xué)過程 1.一般銷售方式下銷售額確定（1）銷售額一般規(guī)定（10'） （2）銷售額特殊規(guī)定（50'） 設(shè)計 1）金融保險業(yè)銷售額的特殊規(guī)定 2）交通運輸業(yè)銷售額的特殊規(guī)定 3）旅游服務(wù)業(yè)銷售額的特殊規(guī)定 乂 4）房地產(chǎn)銷售額的特殊規(guī)定 時間分配 2.特殊銷售方式下銷售額確定 （1）折扣銷售、銷售折扣和銷售折讓的銷售

9、額確定三、小結(jié)（5'） (10') 總結(jié)本課時學(xué)習(xí)內(nèi)容，再次梳理稅法相關(guān)內(nèi)容，了解學(xué)生對內(nèi)容的吸收情況，為以后的學(xué)習(xí)打卜堅實的基礎(chǔ)。 教學(xué)場所或教學(xué)方法 多媒體教室； 啟發(fā)式教學(xué)法、案例教學(xué)法。 使用教具 多媒體 作業(yè) 課后記 周次： 日期： 年 月 日 課時序： 11-12 課題 任務(wù)三一般納稅人應(yīng)納稅額計算 教學(xué)目的 要求 掌握一般納稅人應(yīng)納稅額計算 重點 增值稅的征收管理與納稅申報、增值稅專用發(fā)票管理 難點 含稅價、不含稅價與計稅價格關(guān)系， 一、知識回憶（5'） 復(fù)習(xí)上一次課的相關(guān)知識點。二、教授新課（

10、70'） 教學(xué)過程 （2）以舊換新方式銷售貨物的銷售額確定 （3）還本銷售 （4）以物易物方式銷售貨物 3.無銷售額或銷售額明顯偏低情況下銷售額的確定 設(shè)計 及 4 .價稅合計（含稅）情況下銷售額的確定 5 .包裝物租金、押金的計稅問題 6 .視同銷售的計稅銷售額的確定 7 .兼營免稅、減稅項目的銷售額確定 時間分配 8 .兼營不同稅率或征收率的銷售額確定 9 .混合銷售行為的銷售額確定 三、小結(jié)（5'） 總結(jié)本課時學(xué)習(xí)內(nèi)容，了解學(xué)生對內(nèi)容的吸收情況，為以后的學(xué)習(xí)打下堅實的基礎(chǔ)。 教學(xué)場所或教學(xué)方法 多媒體教室； 啟發(fā)式教學(xué)法、分組討論

11、法、案例教學(xué)法 使用教具 多媒體 作業(yè) 《企業(yè)納稅實務(wù)》P82-87練習(xí)題關(guān)于銷項稅額內(nèi)容 課后記  】里旦而 任務(wù)三一般納稅人應(yīng)納稅額計算任務(wù)四其他情況應(yīng)納稅額計算 教學(xué)目的 一掌握一般納稅人應(yīng)納稅額計算、簡易計稅適用范圍與計算與出口 要求 退稅。 重點 進項稅額確定，出口退稅計算 難點 進項稅額構(gòu)成與/、得抵扣進項稅，出口退稅計算 教學(xué)過程 一、知識回憶(5') 復(fù)習(xí)上一次課的相關(guān)知識點。 二、教授新課(70') (二)進項稅額的確定 1.準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額 (1)納稅人購進貨物、服務(wù)時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅

12、額； (2)納稅人進口貨物，從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的增值稅稅額； (3)納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算的進項稅額。 (4)接受境外單位或個人提供的應(yīng)稅勞務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)或境內(nèi)代理人取得的 表明已繳納稅款的中華人民共和國收繳款憑證上注明的增值稅稅額。 2.不動產(chǎn)的進項稅額抵扣 設(shè)計 (1)不動產(chǎn)的進項稅額抵扣規(guī)定。 (2)已抵扣進項稅額不動產(chǎn)轉(zhuǎn)口于不得抵扣進項稅額的項目處理。 及 時間分配 (3)不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)為可以抵扣的項目處理。 3 .不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額 4 .不得抵扣進

13、項稅額的分?jǐn)? (三)增值稅稅收優(yōu)惠 任務(wù)四其他情況應(yīng)納稅額計算 (一)增值稅簡易計稅辦法 1 .小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算 2 .選擇簡易計稅辦法的一般納稅人應(yīng)納稅額的計算 (四)進口貨物應(yīng)納稅額計算 3 1)進口貨物只征增值稅，不需征收消費稅的，其組成計稅價格 4 2)進口貨物需繳納增彳1稅、消費稅的，其組成計稅價格 (五)出口退稅 1 .生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退的計算辦法 (1)確定當(dāng)期應(yīng)納稅額 (2)確定當(dāng)期免、抵、退稅額 (3)確定當(dāng)期應(yīng)退稅額和免、抵稅額 2.先征后退”的計算方法。 三、小結(jié)(5') 總結(jié)本課時學(xué)習(xí)內(nèi)容，了解學(xué)生對內(nèi)容的吸收情

14、況，為以后的學(xué)習(xí)打卜堅實的基礎(chǔ)。 教學(xué)場所或教學(xué)方法 多媒體教室； 啟發(fā)式教學(xué)法、分組討論法、案例教 學(xué)法 使用教具 作業(yè) 《企業(yè)納稅實務(wù)》P82—87練習(xí)題 課后記 周次： 日期： 年 月 日 課時序：17-# 課題 任務(wù)五增值稅征收管理與納稅申報 任務(wù)六增值稅專用發(fā)票管理 教學(xué)目的 要求 掌握增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定，納稅申報流程及方法，會填制增值稅納稅申報表，能進行網(wǎng)上及手工納稅申報。掌握增值稅專用發(fā)票的相關(guān)規(guī)定。 重點 增值稅納稅申報 難點 增值稅納稅申報 教學(xué)過程 設(shè)計 及 時間分配 一、知識回憶（5'

15、） 復(fù)習(xí)增值稅法相關(guān)知識點。 二、教授新課（70'） （一）增值稅的征收管理 1 .納稅義務(wù)發(fā)生時間 2 .增值稅納稅期限 3 .增值稅稅款預(yù)繳與納稅地點 （二）一般納稅人的納稅申報（P60案例） （1）確認申報時間（2）確認當(dāng)期申報數(shù)據(jù) （3）抄稅（4）填寫納稅申報表 （5）報稅（6）報送紙質(zhì)資料 （三）增值稅專用發(fā)票管理 1 .增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次 2 .增值稅專用發(fā)票的開祟限額 3 .增值稅專用發(fā)票的使用范圍 4 .增值稅專用發(fā)票作廢與開具紅字專用發(fā)票 5 .增值稅專用發(fā)票/、得抵扣進項稅額的規(guī)定 6 .丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)處理 三、小結(jié)

16、（5'） 總結(jié)本課時學(xué)習(xí)內(nèi)容，了解學(xué)生對內(nèi)容的吸收情況，為以后的學(xué)習(xí)打卜堅實的基礎(chǔ)。 教學(xué)場所或教學(xué)方法 多媒體教室； 啟發(fā)式教學(xué)法、分組討論法、案例教 學(xué)法 使用教具 多媒體 作業(yè) 對P86綜合題進行納稅申報 課后記 備注：依據(jù)具體教學(xué)時間，可安排2-4課時為學(xué)生上機練習(xí)納稅申報時間。 周次： 日期： 年 月 日 課時序：21-22 課題 項目三消費稅 任務(wù)一消費稅征稅對象納稅人與稅率的認知 任務(wù)二消費稅應(yīng)納稅額計算 教學(xué)目的 要求 掌握消費稅征收范圍、納稅環(huán)節(jié)與稅率，消費稅應(yīng)納稅額的計算。 重點 消費稅納稅環(huán)節(jié)與應(yīng)納稅額計算

17、 難點 從價計征、從量計征與復(fù)合計征 教學(xué)過程 設(shè)計 及 時間分配 一、消費稅導(dǎo)入（5'） 通過案例或稅務(wù)熱點新聞，導(dǎo)入增值稅問題，吸引學(xué)生的注意力。 二、組織教學(xué)（70'） （一）任務(wù)一消費稅征稅對象、納稅人與稅率的認知 1 .消費稅征收范圍 2 .消費稅納稅人 3 .稅目與稅率 （二）消費稅應(yīng)納稅額的計算 1 .從價計征、從量計征、復(fù)合計征 （1）從價計征 （2）從量計征 （3）復(fù)合計征 三、小結(jié)（5'） 總結(jié)本課時學(xué)習(xí)內(nèi)容，了解學(xué)生對內(nèi)容的吸收情況，為以后的學(xué)習(xí)打卜堅實的基礎(chǔ)。 教學(xué)場所或教學(xué)方法 多媒體教室； 啟發(fā)式教學(xué)法、分組討論法、案例

18、教 學(xué)法 使用教具 多媒體 作業(yè) 課后記  課題 任務(wù)二消費稅應(yīng)納稅額計算 教學(xué)目的 要求 掌握自產(chǎn)自用、委托加工、進口等三種情況的稅收計算，已納稅款抵扣與出口退稅相關(guān)規(guī)定。 重點 自產(chǎn)自用、委托加工、進口等三種情況的稅收計算，已納稅款抵扣規(guī)定 難點 自產(chǎn)自用、委托加工、進口等三種情況的稅收計算 教學(xué)過程 設(shè)計 及 時間分配 一、知識回顧（5'） 回顧上節(jié)課講授的消費稅內(nèi)容 二、組織教學(xué)（70'） 2.三種特殊情況的應(yīng)納稅額計算 （1）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品 1）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的界定 2）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品計稅依據(jù)的確定 3）自產(chǎn)

19、自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的確定 （2）委托加工應(yīng)稅消費品 1）委托加工應(yīng)稅消費品的確定 2）委托加工應(yīng)稅消費品計稅依據(jù)的確定 3）委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算 4）委托加工收回已稅消費品使用時的稅收規(guī)定 （3）進口應(yīng)稅消費品 1）進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算 2）進口應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除 3.已納消費稅稅款扣除的計算 （1）外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除 1）外購應(yīng)稅消費品直接對外銷售 2）外購應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品 3）準(zhǔn)予扣除金額 （2）委托加工收回應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除 1）準(zhǔn)予扣除范圍 2）準(zhǔn)予扣除金額 4.出口退稅的計算 三、小結(jié)（

20、5'） 總結(jié)本課時學(xué)習(xí)內(nèi)容，了解學(xué)生對內(nèi)容的吸收情況，為以后的學(xué)習(xí)打卜堅實的基礎(chǔ)。 教學(xué)場所或教學(xué)方法 多媒體教室； 啟發(fā)式教學(xué)法、分組討論法、案例教 學(xué)法 使用教具 多媒體 作業(yè) 教材P113-117所附習(xí)題 課后記 周次: 日期 年 月 日 課時序： 25-26 周次：日期：年月日課時序：23-24 ■■■■■■■■■■■■)■■■■■I■■■■BlHMBniB■■■■■■(■■) 課 題 任務(wù)三消費稅征收管理與納稅申報 教學(xué)目的 要求 了解消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，掌握消費稅納稅申報 重 占八、、 消費稅的納稅申報 難 占八、、

21、 消費稅的納稅申報 一、知識回憶（8'） 復(fù)習(xí)消費稅應(yīng)納稅額計算過程，導(dǎo)出計算過程與納稅申報的關(guān)系二、組織教學(xué)（67'） （一）消費稅征收管理 1.納稅義務(wù)發(fā)生時間 2.納稅期限 教學(xué)過程 3.納稅地點 （二）消費稅納稅申報 設(shè) 計 （1）確認申報時間 （2）確認當(dāng)期應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額、外購（委托加工）應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)可抵扣稅額 及 時間分配 （3）依據(jù)應(yīng)納稅額和可抵扣稅額等資料 （4）辦理申報 （5）報送紙質(zhì)資料 三、小結(jié)（5'） ，填寫相關(guān)表單 總結(jié)本課時學(xué)習(xí)內(nèi)容，了解學(xué)生對內(nèi)容的吸收情況

22、，為以后的學(xué)習(xí)打下堅實的基礎(chǔ)。 教學(xué)場所或教學(xué)方法 多媒體教室； 啟發(fā)式教學(xué)法、分組討論法、案例教 學(xué)法 使用教具 多媒體 作 業(yè) 選擇教材課后練習(xí)四例題做納稅申報 課 后t己  課題 項目四關(guān)稅 項目五企業(yè)所得稅 教學(xué)目的 要求 了解關(guān)稅的相關(guān)內(nèi)容。掌握企業(yè)所得稅征稅對象與應(yīng)納稅所得額的含義 重點 理解應(yīng)納稅所得額的含義，其余會計利潤差異 難點 應(yīng)納稅所得額的含義 教學(xué)過程 設(shè)計 及 時間分配 一、導(dǎo)入新課（3'） 通過日常生活中出現(xiàn)的各種消費行為，逐步引出消費稅概念。 二、組織教學(xué)（37'） （一）關(guān)稅征稅對象、納稅人與稅率

23、 （二）關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算 1 .關(guān)稅的完稅價格 （1）進口貨物的完稅價格 （2）出口貨物的完稅價格 2 .關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算 （1）進口貨物應(yīng)納稅額的計算 （2）出口貨物應(yīng)納稅額的計算 （三）關(guān)稅征收管理與稅收減免 1 .關(guān)稅的征收管理 2 .關(guān)稅稅收優(yōu)惠 三、企業(yè)所得稅任務(wù)一（35'） （一）企業(yè)所得稅征稅對象、納稅人與稅率 （二）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算 1 .應(yīng)納稅所得額的確定 2 .收入與成本費用總額 四、小結(jié)（5'） 總結(jié)本課時學(xué)習(xí)內(nèi)容，了解學(xué)生對內(nèi)容的吸收情況，為以后的學(xué)習(xí)打卜堅實的基礎(chǔ)。 教學(xué)場所或教學(xué)方法 多媒體教室； 啟發(fā)式教學(xué)法、分

24、組討論法、案例教 學(xué)法 使用教具 多媒體 作業(yè) 教材P128所附習(xí)題 課后記 周次: 日期： 年 月 日 課時序：27-# 課題 任務(wù)二企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算 教學(xué)目的 要求 掌握收入項目調(diào)整內(nèi)容及為什么要調(diào)整 重點 那些收入項目需要調(diào)整 難點 為什么收入項目需要調(diào)整，如何調(diào)整 教學(xué)過程 設(shè)計 及 時間分配 一、知識回憶(5') 著重回顧企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額問題。 二、組織教學(xué)(70') (二)收入項目調(diào)整 1 .收入調(diào)減金額確定 (1)不征稅收入 (2)免稅收入 2 .收入調(diào)增金額確定 (1)視同銷售收入 (2)接受

25、捐贈收入 (3)不符合規(guī)定銷售折扣和折讓 3 .收入調(diào)增調(diào)減視具體情況而定 (1)長期投資損益 (2)公允價值變動損益 (3)未安權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入 三、小結(jié)(5') 總結(jié)本課時學(xué)習(xí)內(nèi)容，了解學(xué)生對內(nèi)容的吸收情況，為以后的學(xué)習(xí)打卜堅實的基礎(chǔ)。 教學(xué)場所或教學(xué)方法 多媒體教室； 啟發(fā)式教學(xué)法、分組討論法、案例教 學(xué)法 使用教具 多媒體 作業(yè) 課后記 周次: 日期： 年 月 日 課時序： 29-# 課題 任務(wù)二企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算 教學(xué)目的 要求 掌握成本費用調(diào)整內(nèi)容及為什么要調(diào)整 重點 成本費用調(diào)整內(nèi)容及如何進行調(diào)整

26、 難點 成本費用調(diào)整內(nèi)容、為什么要調(diào)整及如何調(diào)整 教學(xué)過程 設(shè)計 及 時間分配 一、知識回憶(5') 著重回顧收入項目調(diào)整的內(nèi)容 二、組織教學(xué)(70') (三)成本費用調(diào)整 1 .允許扣除項目的范圍與標(biāo)準(zhǔn)不同導(dǎo)致的調(diào)整 (1)借款利息 (2)工資薪金支出 (3)職工二項經(jīng)費支出 (4)業(yè)務(wù)招待費支出 (5)廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費 (6)捐贈支出 (7)固定資產(chǎn)租賃支出 (8)其他扣除 2 .不得扣除的項目調(diào)整 三、小結(jié)(5') 總結(jié)本課時學(xué)習(xí)內(nèi)容，了解學(xué)生對內(nèi)容的吸收情況，為以后的學(xué)習(xí)打卜堅實的基礎(chǔ)。 教學(xué)場所或教學(xué)方法 多媒體教室； 啟發(fā)式

27、教學(xué)法、分組討論法、案例教 學(xué)法 使用教具 多媒體 作業(yè) 教材P169--173所附習(xí)題 課后記 周次： 日期： 年 月 日 課時序： 31-# 課題 任務(wù)二企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算 教學(xué)目的 要求 掌握稅收優(yōu)惠納稅調(diào)整，資產(chǎn)計量依據(jù)不同導(dǎo)致納稅調(diào)整 重點 應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠，資產(chǎn)計量依據(jù)初納稅調(diào)整 難點 應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠,資產(chǎn)計量依據(jù)初納稅調(diào)整 一、知識回憶（5'） 著重回顧支出項目調(diào)整的內(nèi)容 二、組織教學(xué)（70'） （四）稅收優(yōu)惠納稅調(diào)整 1.稅率優(yōu)惠 2 .應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠 3

28、 .應(yīng)納稅額優(yōu)惠 （五）資產(chǎn)計量依據(jù)不同納稅調(diào)整 教學(xué)過程 1.會計制度與稅法關(guān)于固定資產(chǎn)在后續(xù)計量方面存在的主要差異 2.會計制度與稅法關(guān)于無形資產(chǎn)在后續(xù)計量方面存在的主要差異 設(shè)計 （六）虧損彌補三、小結(jié)（5'） 及 總結(jié)本課時學(xué)習(xí)內(nèi)容，了解學(xué)生對內(nèi)容的吸收情況，為以后的學(xué)習(xí)打下堅實的基礎(chǔ)。 時間分配 教學(xué)場所或教學(xué)方法 多媒體教室； 啟發(fā)式教學(xué)法、分組討論法、案例教 學(xué)法 使用教具 多媒體 作業(yè) 教材P169--173所附習(xí)題 課后記 周次： 日期： 年 月 日 課時序： 35-36 課題 任務(wù)二企業(yè)所

29、得稅應(yīng)納稅額的計算 教學(xué)目的 了解年度內(nèi)企業(yè)預(yù)繳所得稅辦法，掌握企業(yè)所得稅核定征收，境外所得的 要求 稅收抵免 重點 企業(yè)所得稅核定征收 難點 境外所得的稅收抵免 「一、知識回憶（5'） 著重回顧稅收優(yōu)惠項目調(diào)整的內(nèi)容 二、組織教學(xué)（55'） （七）應(yīng)納稅額的確定 1 .年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅 2 .年終匯算清繳企業(yè)所得稅 3 .核定征收方式下應(yīng)納稅額的確定 教學(xué)過程 （1）核定征收范圍 （2）核定征收方法 設(shè)計 （3）核定應(yīng)納所得稅額 4.境外所得的稅收抵免 及 三、小結(jié)（20

30、'） 總結(jié)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算全過程，為企業(yè)所得稅納稅申報做好準(zhǔn)備。 時間分配 教學(xué)場所 多媒體教室； 使用教具 或教學(xué)方法 啟發(fā)式教學(xué)法、分組討論法、案例教學(xué)法 多媒體 作業(yè) 教材P173所附綜合題 課后記  課題 任務(wù)三企業(yè)所得稅征收管理與納稅申報 教學(xué)目的 要求 了解企業(yè)所得稅征收管理，掌握企業(yè)所得稅納稅申報 重點 企業(yè)所得稅納稅申報 難點 企業(yè)所得稅納稅申報表的填制 一、引入新課（5'） 用學(xué)習(xí)導(dǎo)航案例引出納稅申報二、組織教學(xué)（65'） （一）企業(yè)所得稅征收管理 1.納稅地

31、點 2.納稅期限 （二）企業(yè)所得稅納稅申報 教學(xué)過程 1 .預(yù)繳所得稅的納稅申報 2 .企業(yè)所得稅年度納稅申報 設(shè)計 （1）確認匯算清繳時間 （2）確認當(dāng)期收入、成本（費用）差異，并進行相應(yīng)納稅調(diào)整 及 （3）依據(jù)學(xué)習(xí)導(dǎo)航與納稅調(diào)整，填寫納稅申報表 時間分配 三、小結(jié)（10'） 總結(jié)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算及申報全過程，強調(diào)相關(guān)知識點。 教學(xué)場所 多媒體教室； 使用教具 或教學(xué)方法 啟發(fā)式教學(xué)法、分組討論法、案例教學(xué)法 多媒體 作業(yè) 利用教材P173所附綜合題，進行納稅申報練習(xí) 課后記

32、 備注：依據(jù)具體教學(xué)時間，可安排2-4課時為學(xué)生上機練習(xí)納稅申報時間。 周次：日期：年月日課時序：37-38 ■■■■■(■厘■■■■■-IB，?IB?m■■■■■■■■■■?■■■IB■■■)■■■(■■■■■■■■ 課題 項目六個人所得稅 任務(wù)一個人所得稅征稅對象、納稅人與稅率 任務(wù)二個人所得稅應(yīng)納稅額的計算 教學(xué)目的 要求 掌握個人所得稅稅率與收入匹配，個人，薪收入應(yīng)納稅額計算 重點 累進稅率掌握，個人，薪收入應(yīng)納稅額計算 難點 個人，薪收入應(yīng)納稅額計算 教學(xué)過程 設(shè)計 及 時間分配 一、引入新課（5'） 通過現(xiàn)實生活案例，引出個人所得稅問

33、題。 二、組織教學(xué)（65'） （一）個人所得稅征稅對象、納稅人與稅率 1 .個人所得稅征稅對象 2 .納稅人 3 .稅率：累進稅率、比例稅率 （二）個人所得稅應(yīng)納稅額的計算 1.工資薪金應(yīng)納稅額的計算 （1）工資、薪金所得的界定 （2）工資、薪金項目的費用扣除標(biāo)準(zhǔn) （3）工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計算 （4）全年一次性獎金所得應(yīng)納稅額的計算 三、小結(jié)（5'） 小結(jié)本次課主要內(nèi)容，強調(diào)累進稅率計算，，薪收入所得稅計算等問題。 教學(xué)場所或教學(xué)方法 多媒體教室； 啟發(fā)式教學(xué)法、分組討論法、案例教學(xué)法 使用教具 多媒體 作業(yè) 課后記 周次: 日期：

34、年 月 日 課時序： 39-# 課 題 任務(wù)二個人所得稅應(yīng)納稅額的計算 教學(xué)目的 要求 掌握個體工商戶、承包承租經(jīng)營、勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費、財產(chǎn)租賃與轉(zhuǎn)讓、稿酬、利息等收入應(yīng)納稅額計算 重 占八、、 勞務(wù)報酬、財產(chǎn)租賃與轉(zhuǎn)讓、利息等收入的應(yīng)納稅額計算 難 占八、、 勞務(wù)報酬加成征收 一、教學(xué)回顧（5'） 回顧上次課主要內(nèi)容。 二、組織教學(xué)（70'） 2.個體工商戶、合伙企業(yè)應(yīng)納稅額計算 3,企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營應(yīng)納稅額計算 4,勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額計算 5.特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額計算 物率:寸程

35、6,財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額計算 7.稿酬所得應(yīng)納稅額計算 設(shè) 計 8,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額計算 及 時間分配 9,利息、股息、紅利所得和偶然所得應(yīng)納稅額計算三、小結(jié)（5'） 小結(jié)本次課主要內(nèi)容，強調(diào)勞務(wù)報酬加成征收。 教學(xué)場所或教學(xué)方法 多媒體教室； 啟發(fā)式教學(xué)法、分組討論法、案例教 學(xué)法 使用教具 多媒體 作 業(yè) 教材P192--195所附習(xí)題 課 后t己 周次：日期：年月日課時序：41-42 ■■■■■(■厘■■■■■-IB，?IB?m■■■■■■■■■■?■■■IB■■■)■■■(■■■■■■■■ 課題

36、任務(wù)二個人所得稅應(yīng)納稅額的計算 任務(wù)三個人所得稅征收管理與納稅申報 教學(xué)目的 要求 掌握個人捐贈、單位負擔(dān)稅款、取得多項所得等應(yīng)納稅額計算，個人所得稅代扣代繳納稅申報 重點 個人捐贈、單位負擔(dān)稅款、取得多項所得等應(yīng)納稅額計算，個人所得稅代扣代繳納稅申報 難點 個人捐贈、單位負擔(dān)稅款的應(yīng)納稅額計算，個人所得稅納稅申報 教學(xué)過程 設(shè)計 及 時間分配 一、教學(xué)回顧(5') 回顧上次課主要內(nèi)容。 二、組織教學(xué)(65') 10.個人所得稅應(yīng)納稅額計算的特別規(guī)定 (1)公益救濟性捐贈 (2)兩個以上納稅人共同取得一項所得 (3)納稅人應(yīng)繳稅款由雇主或勞務(wù)接受者負擔(dān)

37、(4)一人同時兼有多項應(yīng)稅所得 (5)境外所得已納稅款的扣除 (三)個人所得稅征收管理與納稅申報 1 .個人所得稅的征收管理 2 .個人所得稅的納稅申報 (1)代扣代繳 (2)自行申報納稅 三、小結(jié)(10') 總結(jié)個人所得稅應(yīng)納稅額相關(guān)計算內(nèi)容。 教學(xué)場所或教學(xué)方法 多媒體教室； 啟發(fā)式教學(xué)法、分組討論法、案例教 學(xué)法 使用教具 多媒體 作業(yè) 課后記  周次：日期：年月日課時序：43-44 ■■■■■(■厘■■■■■-IB，?IB?m■■■■■■■■■■?■■■IB■■■)■■■(■■■■■■■■ 課題 項目七其他各稅任務(wù)一資源各稅的認知

38、教學(xué)目的 要求 掌握資源稅、土地增值稅、土地使用稅、耕地占用稅征收內(nèi)容與應(yīng)納稅額計算 重點 資源稅、土地增值稅、土地使用稅應(yīng)納稅額計算 難點 土地增值稅計算 教學(xué)過程 設(shè)計 及 時間分配 一、導(dǎo)入新課（5'） 應(yīng)用現(xiàn)實生活中資源安排，導(dǎo)入資源課稅內(nèi)容。 二、組織教學(xué)（70'） （一）資源稅 1 .資源稅征收范圍、納稅人與稅率 2 .資源稅應(yīng)納稅額的計算 從價定率計征應(yīng)納稅額計算 從量定額計征應(yīng)納稅額計算 3 .資源稅的稅收優(yōu)惠 4 .資源稅征收管理 （二）土地增值稅 1. 土地增值稅征收范圍、納稅人與稅率 2. 土地增值稅應(yīng)納稅額的計算 3. 土

39、地增值稅的稅收優(yōu)惠 4. 土地增值稅征收管理 （三）城鎮(zhèn)土地使用稅 1 .城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍、納稅人與稅率 2 .城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算 3 .城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠 4 .城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理 （四）耕地占用稅 1 .耕地占用稅征收范圍、納稅人與稅率 2 .耕地占用稅應(yīng)納稅額的計算 3 .耕地占用稅稅收優(yōu)惠與征收管理 三、小結(jié)（5'） 小結(jié)本次課的相關(guān)內(nèi)容。 教學(xué)場所或教學(xué)方法 多媒體教室； 啟發(fā)式教學(xué)法、分組討論法、案例教 學(xué)法 使用教具 多媒體 作業(yè) 教材P241--243所附習(xí)題相關(guān)內(nèi)容  課后記 周次：日期：年月日課

40、時序：45-46 ?■■!■■■■■■■■■?■■?■■?厘■■■■■■■?■■0??1■?■■■■■■■■■[)■■■■IB?■■)■?■■■[■■■■■■■!■?■■■電■■■■■■■■■■■■■)■■!■[ 課題 任務(wù)二財產(chǎn)各稅認知任務(wù)二行為各稅認知 教學(xué)目的 要求 掌握房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、印花稅、城建稅等稅種征收內(nèi)容與應(yīng)納稅額計算 重點 房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、城建稅 難點 教學(xué)過程 設(shè)計 及 時間分配 一、教學(xué)回顧(5') 回顧上次課主要內(nèi)容。 二、組織教學(xué)(70') (一)財產(chǎn)各稅 1 .房產(chǎn)稅 (1)房產(chǎn)稅納稅人、征收范圍與稅率 (2

41、)房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算 (3)房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠 (4)房產(chǎn)稅征收管理 2 .車船稅 (1)車船稅納稅人、征收范圍與稅率 (2)車船稅應(yīng)納稅額的計算 (3)車船稅的稅收優(yōu)惠 (4)車船稅征收管理 3 .契稅 (1)契稅納稅人、征收范圍與稅率 (2)契稅應(yīng)納稅額的計算 (3)契稅的稅收優(yōu)惠 (4)契稅征收管理 (二)行為各稅 1 .印花稅 (1)印花稅納稅人、征收范圍與稅率 (2)印花稅應(yīng)納稅額的計算 (3)印花稅的稅收優(yōu)惠 (4)印花稅征收管理 2 .城建稅與教育費附加 (1)城市維護建設(shè)稅 (2)教育費附加  3.車輛購置稅 (1)車輛購置

42、稅納稅人、征收范圍與稅率 (2)車輛購置稅應(yīng)納稅額的計算 (3)車輛購置稅的征收管理 三、小結(jié)(5') 小結(jié)本次課的相關(guān)內(nèi)容。 教學(xué)場所或教學(xué)方法 多媒體教室； 啟發(fā)式教學(xué)法、分組討論法、案例教 學(xué)法 使用教具 多媒體 作業(yè) 教材P241--243所附習(xí)題相關(guān)內(nèi)容 課后記 周次： 日期： 年 月 日 課時序： 49--50 課題 機動 教學(xué)目的 要求 重點 難點 教學(xué)過程 設(shè)計 及 時間分配 教學(xué)場所或教學(xué)方法 使用教具 作業(yè) 課后記  課題 復(fù)習(xí) 教學(xué)目的 要求 重點 難點 教學(xué)過程 設(shè)計 及 時間分配 《企業(yè)納稅實務(wù)》總復(fù)習(xí) 教學(xué)場所或教學(xué)方法 使用教具 作業(yè) 課后記