東財秋學期《企業(yè)納稅實務》在線作業(yè)二和三

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1、東財 10 秋學期《企業(yè)納稅實務》在線作業(yè)二 試卷總分： 100 測試時間： -- 單選題多選題 一、單選題（共 15 道試題，共 60 分。 ） V 1. 某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人， 某月將生產用鋼材一批用于建造廠房， 鋼材的購進成本 為 50000 元。在鋼材的移送使用環(huán)節(jié)，企業(yè)的會計處理為（ C） A.借記：在建工程 50000元，貸記：原材料 50000元 B.借記：在建工程 55000元，貸記：原材料 50000元，貸記：應交稅費-應交增值稅（進 項稅額轉出） 5000 元 C.借記：在建工程 58500元，貸記：原材料 50000元，貸記：應交稅費-應交增值稅

2、（進 項稅額轉出） 8500 元 滿分： 4 分 2. 某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人， 本月銷售成套化妝品開具增值稅專用發(fā)票上注明 的價款 500 萬元，增值稅 85 萬元，本月準予扣除的外購應稅化妝品的買價（不含增值稅） 為 100 萬元，化妝品的消費稅稅率為 30% ，本月該企業(yè)銷售化妝品應納消費稅的稅額為 （ B ） A.150 萬元 B.120 萬元 C.175 ． 5 萬元 D.124 ． 5 萬元 滿分： 4 分 3. 享受消費稅出口退稅政策的企業(yè)是指（ D ） A.生產企業(yè) B.一般商業(yè)企業(yè) C.外商投資的工業(yè)企業(yè) D.外貿企業(yè)。 滿分：

3、4 分 4. 某外貿進出口公司為增值稅一般納稅人， 某月從國外進口鋼材一批， 取得海關開具的完說 憑證上注明的增值稅 30 萬元， 本月將該批進口鋼材全部銷售， 取得不含稅銷售額 500 萬元， 該企業(yè)本月應納增值稅的稅額為（ C） A.850000 元 B.300000 元 C.550000 元 滿分： 4 分 5. 下列說法符合對典當業(yè)銷售死當物品征收增值稅規(guī)定的是（ D ） A.一般納稅人可以抵扣增值稅的進項稅額 B.小規(guī)模納稅人按收入全額和規(guī)定的征收率計算繳納增值稅 C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按 6%的征收率計算繳納增值稅 D.各類納稅人一律按不含稅銷售額

4、和 4%的征收率計算繳納增值稅 滿分： 4 分 6. 自產自用消費品應依法繳納消費稅的，應依次按本期或近期同類消費品的出廠銷售價格 （不含增值稅） 為計稅價格；無同類應稅消費品銷售價格的， 按組成計稅價格計稅，其組成 計稅價格的計算公式為（ C） A.組成計稅價格=成本+ （1—消費稅稅率） B.組成計稅價格=成本+ （1+消費稅稅率） C.組成計稅價格=（成本+利潤）+ （ 1—消費稅稅率） D.組成計稅價格=（成本+利潤）+ （ 1+消費稅稅率） 滿分： 4 分 7. 劃分增值稅小規(guī)模納稅人的根據（ C） A.企業(yè)占地面積和職工人數 8. 企業(yè)的工資總額和年利潤額

5、 C.企業(yè)的年應稅銷售額 滿分： 4 分 8.應納進口環(huán)節(jié)增值稅 =組成計稅價格X增值稅稅率，其中組成計稅價格的計算公式為（ B） A.組成計稅價格=關稅完稅價格—進口關稅 8. 組成計稅價格=關稅完稅價格+進口關稅 C.組成計稅價格=關稅完稅價格+進口環(huán)節(jié)增值稅 D.組成計稅價格=關稅完稅價格-進口環(huán)節(jié)增值稅 滿分： 4 分 9. 納稅人進口貨物的，應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起的（ C ）日內繳納稅款 A.3 日 B.5 日 C.15 日 D.10 日 滿分： 4 分 10. 增值稅的一般納稅人應納稅額的計稅公式應為（ B） A.應納稅額=銷售額—進項稅額

6、B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額 C.應納稅額=不含稅銷售額X征收率 滿分： 4 分 11.委托加工應稅消費品繳納消費稅的納稅人為（ B） A.受托方 B.委托方 C.雙方可根據協(xié)議確定納稅人 滿分： 4 分 12. 期末“主營業(yè)務稅金及附加”賬戶的余額轉入（ C） A. “銷售成本”賬戶 B. “營業(yè)費用”賬戶 C. “本年利潤”賬戶 D. “其他支出”賬戶 滿分： 4 分 13. 對進口卷煙采取從價與從量混合計征的方法征收消費稅，其中從價計征消費稅的，按組 成計稅價格計稅，以下組成計稅價格的計算公式正確的是（ C ） A.組成計稅價格=（關稅的完稅價格+進口

7、關稅）+ （ 1—45%） B.組成計稅價格=（關稅的完稅價格+進口關稅+消費稅定額稅）+ （ 1+45%） C.組成計稅價格=（關稅的完稅價格+進口關稅+消費稅定額稅）+ （ 1—30%） D.組成計稅價格=（關稅的完稅價格+進口關稅+消費稅定額稅）+ （ 1+30%） 滿分： 4 分 14. 增值稅小規(guī)模納稅人，當期應納稅額的計算公式應為（ C ） A.應納稅額=不含稅銷售額X適用稅率 B.應納稅額=含稅銷售額X適用稅率 C.應納稅額=不含稅銷售額X征收率 D.應納稅額=含稅銷售額X征收率 滿分： 4 分 15. 對進口卷煙采取從價與從量混合計征的方法征收消費稅，其中

8、從價計征消費稅的，按組 成計稅價格計稅，以下組成計稅價格的計算公式正確的是（ C ） A.組成計稅價格=（關稅的完稅價格+進口關稅）+ （ 1—45%） B.組成計稅價格=（關稅的完稅價格+進口關稅+消費稅定額稅）+ （ 1+45%） C.組成計稅價格=（關稅的完稅價格+進口關稅+消費稅定額稅）+ （ 1—30%） D.組成計稅價格=（關稅的完稅價格+進口關稅+消費稅定額稅）+ （ 1+30%） 滿分： 4 分 二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。 ） V 1. 消費稅適用最高稅率征稅的規(guī)定（ ABCD ） A.企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的，根據銷售全額按最高

9、稅率征稅 B.兼營不同稅率的應稅消費品，不能分別核算的，按最高稅率征稅 C.既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產經營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額 的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅 D.既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產經營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額 的，在生產環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率 滿分： 4 分 2. 具有自營出口經營權的生產企業(yè)，應在“應交稅費 -- 應交增值稅”科目下增設兩個專攔 （ BD ） A.應收出口退稅（增值稅） B.出口退稅 C.出口商品成本 D.出口抵頂內銷產品應納稅金 滿分： 4 分 3. 下列各項屬于

10、“應交稅費 -- 應交增值稅”科目借方核算的是（ ACD ） A.本期購進貨物的進項稅額 B.本期銷項稅額 C.本期已交稅額 D.沖銷購進退貨稅額（紅字） 滿分： 4 分 4. 外貿企業(yè)出口貨物的進項稅額大于應退稅額的差額，會計處理的正確方法是（ AC ） A.借記“商品銷售成本” B.借記“銷售費用” C.貸記“應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）” D. “應交稅費--應交增值稅（出口退稅）” 滿分： 4 分 5.符合消費稅的納稅環(huán)節(jié)規(guī)定的是（ ABC ） A.生產銷售環(huán)節(jié) B.進口環(huán)節(jié) C.生產和進口的金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié) D.生產和進口的非金銀首飾

11、改在商業(yè)零售環(huán)節(jié) 滿分： 4 分 6. 某生產企業(yè)具有自營出口經營權，某月出口貨物計算的免抵退稅額 100 萬元，其中應退 稅額 60 萬元，正確的會計處理應是（ ACD ） A.借記“應收出口退稅（增值稅）” 60萬元 B.借記“產品銷售成本” 60萬元 C.借記“應交稅費-應交增值稅（出口抵頂內銷產品應納稅金） ” 40萬元 D.貸記“應交稅費-應交增值稅（出口退稅） 100萬元 滿分： 4 分 7. 外貿企業(yè)出口不同稅率的應稅消費品未分別核算的（ AC ） A.出口應退增值稅，仍按規(guī)定的退稅率計算 8. 出口應退消費稅，一律從高適用稅率計算 C.出口應退消費稅，一

12、律從低適用稅率計算 D.不予退還消費稅 滿分： 4 分 8. 購進貨物未取得增值稅專用發(fā)票，但允許抵扣進項稅額的項目包括（ ABCD ） A.購買或銷售貨物所支付的運費 B.向農業(yè)生產者購進免稅農產品所支付的價款 C.向小規(guī)模納稅人購進免稅農產品所支付的價款 D.生產企業(yè)增值稅一般納稅人從廢舊物資回收經營單位購進廢舊物資所支付的價款 滿分： 4 分 9. 對白酒征收消費稅的政策是（ ABD ） A.征收消費稅的白酒包括糧食白酒和薯類白酒 B.按混合征收的方法計算消費稅的應納稅額 C.從價計征的比例稅率為 20% ,從量計征的單位稅額為每公斤 0.5元 D.從價計征的比

13、例稅率為 20% ,從量計征的單位稅額為每斤 0.5元 滿分： 4 分 10. 按單位稅額從量定額征收消費稅的，其計稅數量是（ ABCD ） A.生產銷售的，以銷售數量為應稅數量 B.進口的，以海關核定的進口數量為應稅數量 C.自產自用的，以移送使用數量為應稅數量 D.委托加工的，以收回加工產品的數量為應稅數量 滿分： 4 分 東財 10 秋學期《企業(yè)納稅實務》在線作業(yè)三 試卷總分： 100 測試時間： -- 單選題多選題 一、單選題（共 15 道試題，共 60 分。 ） V1. 企業(yè)所得稅的納稅人分為（ D ） A.組織和個人 B.法人和自然人 C.企業(yè)和單位

14、D.居民企業(yè)和非居民企業(yè)， 滿分： 4 分 2. 確認權益性投資收益收入實現的時間是（ C ） A.實際收到股息、紅利時 B.投資期滿半年時 C.被投資方做出利潤分配決定時 D.企業(yè)投資時 滿分： 4 分 3.關于無形資產費用攤銷方法，不符合稅法對規(guī)定的是（ B） A.按直線法計算的無形資產的攤銷費用，準予稅前扣除 B.按雙倍余額遞減法計算的無形資產的攤銷費用，準予稅前扣除 C.無形資產的費用攤銷年限不得少于 10年 D.受讓的無形資產，按協(xié)議規(guī)定的使用年限分期攤銷 滿分： 4 分 4. 假設某企業(yè) 2008 年度的收入總額 4500 萬元， 不征稅收入 100 萬

15、元， 免稅收入 500 萬元， 各項扣除 3200 萬元，上年度虧損 200 萬元，應納稅所得額是（ C） A.300 萬元 B.400 萬元 C.500 萬元 D.600 萬元 滿分： 4 分 5. 企業(yè)繳納的下列稅金，計入管理費用的是（ B ） A.煙葉稅、進口關稅 B.房產稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅 C.耕地占用稅、契稅 D.進口環(huán)節(jié)增值稅、進口環(huán)節(jié)消費稅 滿分： 4 分 6. 企業(yè)已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時（ D ） A.沖減銷售成本 B.沖減存貨成本 C.計入管理費用 D.計入當期收入 滿分： 4 分 7

16、. 不符合生產性生物資產計稅基礎規(guī)定的是（ D ） A.按照實際發(fā)生的支出作為計稅基礎 8. 外購的，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎 C.通過捐贈、投資方式取得的，以公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎 D.通過非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的，以生產成本為計稅基礎 滿分： 4 分 8. 企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得， 自取得第一筆生產經營收 入所屬的年度起（ B） A.3 免 2 減半 B.3 免 3 減半 C.2 免 3 減半 D.4 免 3 減半 滿分： 4 分 9. 根據稅法規(guī)定，非居民企業(yè)（ C ） A.無納稅義務 B

17、.負無限納稅義務 C.負有限納稅義務 滿分： 4 分 10. 界定實際管理機構的關鍵標準是（ C ） A.對企業(yè)的生產經營、人員、賬務、財產等實施非實質性全面管理和控制 B.對企業(yè)的經營活動不產生實質性影響 C.對企業(yè)的生產經營、人員、財務、財產等有實際管理和控制 D.對企業(yè)的生產經營活動負部分責任 滿分： 4 分 11. 企業(yè)在計算應納稅所得額時，不允許從收入總額中扣除的是（ B） A.取得的不征稅收入 B.取得的銷售貨物收入 C.發(fā)生的以前年度虧損 D.取得的免稅收入 滿分： 4 分 12. 企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自取得第一筆

18、生產經營 收入所屬的年度起（ B） A.3 免 2 減半 B.3 免 3 減半 C.2 免 3 減半 D.4 免 3 減半 滿分： 4 分 13. 企業(yè)所得稅不準稅前扣除的項目是（ A ） A.增值稅和企業(yè)所得稅 B.消費稅、營業(yè)稅 C.城鄉(xiāng)維護建設稅和教育費附加 D. 土地增值稅 滿分： 4 分 14. 依法在中國境內成立的企業(yè)，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境 內的企業(yè)（ A ） A.屬于居民企業(yè) B.非居民企業(yè) C.股份制企業(yè) D.聯合企業(yè) 滿分： 4 分 15. 依法在中國境內成立的企業(yè)，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機

19、構在中國境 內的企業(yè)（ A ） A.屬于居民企業(yè) B.非居民企業(yè) C.股份制企業(yè) D.聯合企業(yè) 滿分： 4 分 二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。 ） V1. 非居民企業(yè)所得的適用稅率，符合稅法規(guī)定的 是（ ABCD ） A.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)來源中國境內的所得，適用稅率為 25% B.非居民企業(yè)取得的與設在中國境內的機構有實際聯系的境的所得，適用稅率為 25% C.在中國境內未設立機構的非居民企業(yè)來源于中國境內的所得，減按 10%的稅率征稅 D.在中國境內設立機構的非居民企業(yè)取得與其所設機構沒有實際聯系的來源于中國境內的 所得，減按 10

20、 ％的稅率征稅 滿分： 4 分 2. 計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得稅前扣除的項目是（ ACD ） A.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項 B.與取得收入有關的支出 C.公益性捐贈以外的捐贈支出、贊助支出 D.企業(yè)之間支付的管理費和非銀行企業(yè)內部營業(yè)機構之間支付的利息 滿分： 4 分 3. 下列各項符合收益性支出要求的是（ ABD ） A.受益期不超過一年或一個營業(yè)周期的支出 B.發(fā)生支出的目的是為了取得本期收益 C.企業(yè)發(fā)生的收益性支出不得在發(fā)生當期扣除 D.收益性支出一般直接計入費用賬戶 滿分： 4 分 AC) 4. 固定資產的大修理支出，是

21、指同時符合以下哪些條件的支出（ A.修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎 50% 以上 B.修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎 40%以上 C.修理后固定資產的使用年限延長 2年以上 D.修理后固定資產的使用年限延長 3年以上 滿分： 4 分 5. 企業(yè)為職工繳納的補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險， 按上年工資總額和規(guī)定的比例計提， 下 列說法正確的是（ AB ） A.不超過工資總額4%的部分，計入管理費用 B.超過工資總額4%的部分，由個人負擔 C.按實際發(fā)生額全部計入管理費用 D.按實際發(fā)生額全部由個人負擔 滿分： 4 分 6. 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，符合稅

22、法規(guī)定的處理方法是（ ABD ） A.準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補 B.準予稅前扣除，按彌補虧損后的所得計稅 C.向以后年度結轉虧損，準予稅前扣除的最長期限不得超過三年。 D.規(guī)定期限內仍未彌補完的虧損部分，不再允許稅前扣除 滿分： 4 分 7. 居民企業(yè)納稅人有下列哪些情況之一的，采用核定應納稅所得率的征收方法（ ABC ） A.能正確核算收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的 B.能正確核算成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的 C.通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的 D.通過合理方法，不能計算和推定納稅人收入總額或成本

23、費用總額的 滿分： 4 分 8. 企業(yè)使用或者銷售存貨的實際成本，可選擇的具體確定方法是（ BCD ） A.后進先出法 B.先進先出法 C.加權平均法 D.個別計價法 滿分： 4 分 9. 下列支出項目在“管理費用”中核算有（ BC ） A. 由納稅人統(tǒng)一繳納的教育費附加 B.由納稅人統(tǒng)一負擔的總部經費、技術開發(fā)費 C.由納稅人繳納的印花稅、房產稅、土地使用稅、車船稅 D.企業(yè)發(fā)生的廣告費 滿分： 4 分 10. 工業(yè)企業(yè)同時滿足哪些條件為小型微利企業(yè)（ ABD ） A.年度應納稅所得額不超過 30萬元， B.從業(yè)人數不超過 100人， C.資產總額不超過 2000萬元的企業(yè) D.資產總額不超過 3000萬元的企業(yè) 滿分： 4 分