《企業(yè)管理制度》

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1、 螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃

2、蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃

3、莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁

4、莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)

5、蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀

6、蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀

7、蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁

8、薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿

9、薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀

10、蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀

11、芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈

12、芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿

13、莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿

14、莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇

15、荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿膄肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈

16、蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄 一、財務管理 1-1會計核算基礎工作規(guī)范 制度名稱 會計核算基礎工作規(guī)范 編 號 CW2012-1-1 第1章 總則 第1條 為做好會計核算的基礎工作，規(guī)范會計核算作業(yè)，發(fā)揮會計在反映和監(jiān)督公司生產經營活動方面的作用，特制定本規(guī)定。 第2條 公司會計科目的運用及賬戶的設置按國家規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設置。 第3條 會計人員必須加強會計業(yè)務、財務政策等方面的學習，切實按照國家法律法規(guī)和公司的具體規(guī)定做好會計核算的基礎

17、工作。 第2章 會計憑證的編制 第4條 會計人員編制各項原始憑證要做到以下3點。 1．日期、名稱、單價、數量、金額的大寫和小寫準確、清楚。 2．公章齊全，經手人背書、審核人和主管人的簽章齊全完備。 3．在報銷列賬后，應分別加蓋“收訖”、“付訖”、“轉訖”等圖章。 第5條 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章。 第6條 對外開出的原始憑證，必須加蓋本公司的公章。 第7條 從個人處取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。 第8條 原始憑證不得涂改、挖補，如果發(fā)現原始憑證有錯誤、需重開或者更正的，應當在更正處加蓋開列公司的公章，但金額有誤的不可更正，只能

18、作廢重開。 第9條 原始憑證遺失，按下列規(guī)定辦理。 從外單位取得的原始憑證遺失，一般應取得原填制單位證明（在記賬聯復印件上加蓋公章，并注明原來的原始憑證的號碼、經濟業(yè)務內容及金額），由總經理批準后，方可代作原始憑證。 第10條 編制記賬憑證（包括匯總記賬憑證）要做到日期、會計科目編號及名稱、對方科目名稱、金額大寫和小寫、各有關人員簽章及收付手續(xù)齊全，證證相符。 第11條 會計人員需根據一定時期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 第12條

19、各項憑證粘貼、裝訂要牢固、整齊，封面、封脊書寫明白，裝訂成冊，以便查核。 第3章 會計記賬管理 第13條 記賬需根據審核過的會計憑證進行，公司規(guī)定除按照會計核算要求進行轉賬時需用記賬人員寫的轉賬說明作記賬依據外，其他記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據。 第14條 沒有合法的憑證不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復核、記賬、 會計主管分別簽名，不得省略。 第15條 記賬所附原始憑證張數需準確。 第16條 記賬憑證和賬簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。 第17條 記賬必須及時，要做到內容完整、數字真實、摘要明白、便于查閱，堅決防止漏記賬

20、、記錯賬、重復記賬和積壓賬目。 第18條 每本賬簿啟用時，應在賬簿內列表載明單位名稱、開始使用日期、共計頁數和記賬人員姓名，加蓋單位公章，并由記賬人員簽章。 第19條 調換記賬人員時，應在表內注明接辦人姓名和交接日期，并由接辦人簽章，以明確責任，保證賬簿記錄的合法性。 第20條 為使賬簿記錄清楚整潔，防止篡改，記賬要用藍黑墨水鋼筆，不得使用圓珠筆。紅色墨水只能在畫線、改錯沖賬時使用。 第21條 賬簿必須依照編定的頁碼連續(xù)登記，不得隔行、跳頁。 第22條 總分類賬和各種明細分類賬都應事前編列目錄，記明每一科目的名稱和頁次。 第23條 記賬后，應將記賬憑證或匯總憑證的編號記

21、入賬簿內，同時在記賬憑證或匯總憑證上注明賬簿頁碼，表示已經登記入賬。 第24條 在每頁賬頁登記完畢需要轉入新賬頁時，要在最后一行加計總數，結出余額，在摘要欄內注明“轉次頁”，并在新賬頁摘要欄內注明“承前頁”，同時將上頁金額總數記入新賬頁金額欄的第一行。 第25條 記賬發(fā)生錯誤的按要求的方法更正。 第4章 核算工作管理 第26條 記賬人員應依法建賬，合理設置會計科目，做到資金使用情況一目了然，支出科目按照財務部統(tǒng)一規(guī)定設置。 第27條 會計業(yè)務需及時處理，當天受理業(yè)務當天制單，3天內復核完畢。 第28條 公司每月、季、年度末，記完賬后應辦理結賬，為便于結轉成本和編制會計報

22、表，需要發(fā)生額的賬戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額。 第29條 結總的數字本身均不得用紅字書寫，發(fā)生筆數不多的賬戶，也可不結總。 第30條 不需要加計發(fā)生額的賬戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端畫單紅線，在年度余額下端畫雙紅線。 第31條 會計人員及時做好賬目核對工作，即將會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。 第5章 會計報表管理 第32條 會計報表必須根據核對無誤的賬簿記錄和經過審核的各項有關資料編制，以保證會計報表的真實性。 第33條 會計報表的編制要及時，做到嚴格遵守規(guī)定時間報送會

23、計報表。 第34條 報表數字必須真實，絕對不可將估計數字填入會計報表。 第35條 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數字，應當相互一致。 第36條 會計報表除加蓋公章外，部門負責人、記賬會計應簽名并蓋章。 第6章 會計檔案管理 第37條 會計憑證裝訂的相關規(guī)定如下。 1．記賬憑證裝訂工作應在次月10日前完畢。 2．應將記賬憑證連同所附原始憑證按照編號順序折疊整齊，按期裝訂成冊，加具封面，封面上注明年度、月份、起訖日期、編號和起止號碼，并在裝訂線封簽處加蓋裝訂人的印章。 3．記賬憑證裝訂要美觀、整齊、牢固，裝訂均采取左、下靠齊。 4．原始憑證需裝訂在裝訂

24、線以里，重要內容不要完全覆蓋。 5．記賬憑證歸檔按照公司統(tǒng)一規(guī)劃進行，憑證封皮上的內容也應填蓋完整，脊背上的內容填列整齊。 第38條 會計報表裝訂的相關規(guī)定如下。 公司將年度內填制的報表按分管部門分別獨立裝訂成冊，裝訂內容包括月報、季報、決算報表及其他應保留報表、文字材料。 第39條 會計檔案保管的相關規(guī)定如下。 1. 會計憑證、賬簿和報表在次年1月20日前送公司檔案室。 2. 公司設置專人負責會計檔案的管理工作，注意檔案的安全、完整、保密并便于查找。 第40條 會計檔案查閱的相關規(guī)定如下。 公司保存的會計檔案不得借出，如有特殊需要，經部門負責人和財務部經理批準，可以提供

25、查閱和復制，并履行相關手續(xù)，財務部任何人不得自行對外提供會計資料。 第7章 會計工作移交管理 第41條 會計人員工作變動或者因故離職必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員，未辦清交接手續(xù)不得調動或者離職。 第42條 會計人員臨時離職或因病暫不能工作而由別人代替或者代理的，以及重新恢復工作時均應辦理交接手續(xù)。 第43條 移交前準備工作的相關規(guī)定如下。 1．已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。 2．尚未登記賬目的，應當登記完結，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。 3．整理應當移交的各項資料，對未了事項寫出書面說明等。 4．編制移交清冊，列明應當移交的

26、會計憑證、會計賬簿、會計報表、現金、印章、其他會計資料和物品等內容。 第44條 會計主管人員移交工作時，應將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接管人員詳細介紹清楚，需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。 第45條 會計工作交接雙方需按照移交清冊列明的內容逐項進行交接，具體移交工作操作如下。 1．現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交，并要保持賬實相符，不相符的，移交人員必須限期查清。 2．銀行存款賬戶余額與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符，必要時，抽查個別賬戶余額，

27、與實物核對，或者與往來單位、個人核對清楚。 3．會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。 4．移交人保管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚。 5．移交人從事會計電算化工作的，應當移交會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤（磁帶）及有關資料等，并在移交清冊中列明，同時要將有關電子數據在實際操作狀態(tài)下進行交接。 6．交接工作結束后，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊上注明交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名、移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。 7．移交清冊應填制一式3份，交接人員雙方各留1份，財務部存檔1份。 第46

28、條 交接監(jiān)督相關規(guī)定如下。 為保證會計交接工作的順利進行，由分管經理監(jiān)督交接工作，在辦理交接手續(xù)時，需堅持原則、秉公執(zhí)行，確保會計交接工作手續(xù)完備、責任明確，確保會計工作具有連續(xù)性和穩(wěn)定性。 第47條 移交人需對其經辦且已移交的會計憑證、賬簿、報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任，不能因為會計資料已移交而推托責任。 第48條 為保持會計記錄的連續(xù)性，接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，正常會計年度內不得另設新賬。 第49條 會計交接工作應在工作安排公布后 10 個工作日內結束。 第8章 現金管理制度 第50條、所有現金收支由公司出納負責。 第51條、建立和健全

29、《現金日記帳》，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。 第52條、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。 第53條、出納收取現金時，須立即開具一式三聯的收據，交繳款人、出納、存根各留存一聯。 第54條、任何現金支出必須由總經理簽字。出差或其他原因必須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷。 第55條、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。 第9章 支票管理制度 第56條、支票的購買、填寫和

30、保存由出納負責。 第57條、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、財務負責人、分管經理、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。 第58條、 支票由出納管理，領取支票需經辦人員填寫支票領用單，經總經理審批簽字，出納方可簽發(fā)。 第59條、 建立支票領用薄，凡領用者一律登記簽字。 第60條、 簽發(fā)支票時，必須詳細填寫日期、用途、金額（或限額）。不得開空頭或遠期支票. 第61條、 為減少現金流量，本公司規(guī)定，凡支出1000元以上，盡量使用轉帳支票。10000元以上，除差旅費外，必須使用轉帳支票. 第62條、 支票一經簽發(fā)要妥善保管，遺失立即向財務部報告，并向銀行掛失，若造成

31、 經濟損失，由遺失者自負。　　　　 第63條、 領取支票后，憑正式發(fā)票，分管經理審批后，出納方可辦理報銷手續(xù)。 第64條、 支票報銷，須在開出支票后3日內報銷。如實際支出超過限額，回來后應重 新補齊手續(xù)，報銷后的原始憑證應加蓋“轉帳付訖”戳記。 第65條、 領支票后，逾期無故不辦理報銷手續(xù)的，出納一律拒絕簽發(fā)第二張支票。 　　 第10章 印鑒的保管及現金、銀行存款的盤查 第66條、銀行印鑒必須分人保管。 第67條、財務專用章和法人印鑒分別須有財務部長負責保管。 第68條、負責現金、銀行存款的，不負責財務印鑒。 第69條、出納應根據銀行存款日記帳

32、的帳面余額與銀行轉來的對帳單的余額進行核對， 對未達帳項應編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。 第11章 固定資產管理制度 第70條、根據國家有關固定資產的現行規(guī)定，凡使用年限在一年以上的房屋、建筑物、 機器、設備等作為固定資產管理。 第71條、按規(guī)定將固定資產逐一分類、編號、建賬、設卡和建立相應的技術檔案，計 財部建立固定資產總帳及明細分類帳，生產部應設本部門使用的固定資產卡，每半年核對一次，以達到帳、卡、實相符。 第72條、每年進行一次固定資產清查盤點，對盤虧的固定資產要查明原因，并追究有 關責任人的責任。固定資產報廢需經公司負責人批準，清理報廢變價收入一律上交財務科

33、。 第73條、按照財會制度的規(guī)定，正確進行固定資產的核算與管理。認真設立固定資產 帳薄、卡片，做到帳卡實相符。 第74條、建立固定資產保管使用責任制，實行分級歸口管理的原則，定期核對各部門 固定資產使用情況，保證固定資產的完整無缺，并充分發(fā)揮其效能。 第75條、對固定資產按照用途進行分類，按照國家規(guī)定標準每月計提固定資產折舊和 固定資產大修理基金。 第76條、按照規(guī)定手續(xù)辦理固定資產增減變動，及時進行固定資產的變動登記。 第77條、參與固定資產清查，監(jiān)督檢查各部門的固定資產現狀，及時向領導反饋固定 資產的使用效果，不斷提高固定資產的管理水平。 第12章 低值易耗管理制度

34、第78條：為了提高企業(yè)資產管理水平，推進企業(yè)的資產管理規(guī)范化、制度化建設，不 斷挖掘資產管理的潛力，發(fā)揮資產的最大使用效益，根據會計準則等相關法律法規(guī)，結合企業(yè)實際情況，制定低值易耗品管理規(guī)定。 第79條 低值易耗品的賬務核算管理原則： 賬賬、賬卡、賬物三相符，做到日清、月結和一季度一盤存。 （一）、財務部的“在庫低值易耗品”賬必須與倉庫保管員的賬相符。 （二）、財務部的“在用低值易耗品”賬必須出納、倉庫保管員備查簿登記的領用數量 保持一致。 （三）、倉庫保管員的賬、卡、物必須三相符，并做到日清月結。 （四）、核算員臺賬（登記備查簿）上數量必須與所負責的部門或車間在用的低值易耗

35、 品實物相同。 第80條、各相關管理部門的具體職責劃分： （一）、 辦公室負責低值易耗品的計劃管理、過程控制以及相關的物資管理制度的修正、 完善與擬訂。 （二）、倉庫保管員負責對低值易耗品的驗收、保管與發(fā)放。 （三）、出納員負責對在用低值易耗品的臺賬登記、核算管理與控制。 （四）、使用部門負責本部門低值易耗品使用過程的具體管理。 （五）、 財務部門負責低值易耗品的數量進行核算、控制與監(jiān)督，以及相關的財務制度 的修正、完善與擬訂。 （六）、采購部門負責按計劃對低值易耗品進行采購、按規(guī)定辦理入庫手續(xù)。 第13章 財產清查管理制度 第81條 為及時、全面清查財產物資，保證公

36、司資產的安全使用，促進企業(yè)加強基礎 管理，特制定本制度。 第82條、 財產清查的方式、工作方法和要求： 1、 財產清查的方式： （1） 定期清查：按年定期進行一次財產物資大清查，對11月末的賬面數進行實地盤點清查。 （2） 不定期清查：公司領導安排的臨時性專項清查和全面清查。 2、 財產清查工作方法： （1） 固定資產清查：由財產清查工作人員兼職管理人員對所保管和使用的固定資產 進行清查，以固定資產會計帳面數為依據，清查各部門的實存數。 （2） 低值易耗品清查：由各部門統(tǒng)計人員或兼職管理人員負責，對本部門所管理的 低值易耗品進行清查，以各部門低值易耗品保管賬為依據，清查實存

37、數。 （3） 通過財產清查工作，加強基礎管理，及時發(fā)現和暴露問題，并加以改進。 （4） 清查人員必須責任心強、工作認真，保質保量、高效率完成工作任務，確保財 產清查工作的順利進行。 （5） 清查工作人員應做好清查紀錄，說明帳、物核對情況，對盤盈、盤虧待處理財 產及時報批。 第83條、 財產清查盤盈、盤虧處理程序。 1、 財產清查盤盈、盤虧處理程序 （1） 財產清查中發(fā)現的財產損益、要查明原因，明確責任，有清查人員填報處理損 益審批表。經辦人、部門負責人、財務責任人共同簽字，報公司審批。 （2） 財務部根據公司審核意見，進行財務處理。 第14章 附則 第84條 本規(guī)范

38、由計劃財務部編制，解釋權、修改權歸財務部所有。 1-2 產品報價規(guī)定 制度名稱 產品報價規(guī)定 編 號 CW2012-1-2 第1章 總則 第1條 進一步規(guī)范公司產品報價流程，明確相關部門在報價過程中的職責. 第2條 本規(guī)定適用公司交付給顧客的新產品和成本有變動/更改需重新報價的所有常規(guī)產品。以及維修市場零售價格確認、產品處理價格的確認。 第2章. 職責 第3條 價格管理組織機構：公司成立價格審核委員會，成員有常務副總、副總經理、生產部部長、技術部部長、財務部部長。價格委員會負責對新產品、常規(guī)產品報價的評審，以及對維修市場零售價、產品優(yōu)惠價的審批，辦公室設在財務

39、部。 第4條 計劃財務部是產品價格管理的歸口管理部門。負責價格的測算、制定、管理、修訂、實施監(jiān)管、審報等，負責價格核算后在規(guī)定時間內交價格委員會審批。 第5條 市場營銷部負責接收客戶詢價信息，提出報價申請，對最終報價及時向客戶反饋。負責維修市場零售價格的提報。 第6條 技術開發(fā)部負責對產品工藝流程的編制、產品模具、工裝費用的測算。 第7條 生產計劃部負責對產品原材料、輔料、生產車間人工費、動力三費的測算。 第3章. 工作流程 第8條 接收客戶報價需求 市場營銷部在接到客戶提出產品報價要求時，應從和客戶交談或通過其它信息渠道驗證該客戶是否有合作意向（老客戶不需要驗證），在通過初步驗

40、證確定客戶有合作意向后，應填寫《產品報價申請單》，申請表中詳細記錄收集到的客戶需求，產品的規(guī)格型號、技術資料等傳遞到計劃財務部。 第9條、財務部根據以往的經驗和已有的產品套用初步測算，招集技術、生產、采購、營銷等相關人員對產品報價資料進行討論審核，各相關部門按八張表所含內容承擔職責、協(xié)助計劃財務部進行成本費用的核算 第10條、技術開發(fā)部根據市場銷售部獲得的技術資料，或者與客戶直接溝通，獲得產品的技術信息，并保證信息正確、完整、清楚 第11條、技術開發(fā)部根據客戶的要求，進行產品評審，初步擬定產品的產品明細表、工藝流程、每一步的工序內容、要優(yōu)化工藝（工藝采用原則簡化、先進），新產品使用的設備

41、、原材料的重量。如開發(fā)模具，需核算模具、工裝的開發(fā)費用。第12條、技術開發(fā)部提供的產品規(guī)格、尺寸確定單個產品的包裝費用和其他產品防護的費用。經過準確的核算，經手人在《產品報價申請表》簽字并將計算出的費用交計劃財務部。 第13條、生產計劃部根據技術開發(fā)部編寫的產品明細表，確定產品配件的采購清單，核算出外購新產品配件的費用。 第14條、生產計劃部根據產品的工藝流程，車間目前設備的的生產能力，核算該產品在車間生產過程的工人的勞務費用、設備折舊費用和其他制造過程費用、包括電費、燃料費、水費的費用，要進行同行業(yè)比對。經手人在《產品報價申請表》簽字并將計算出的費用交計劃財務部。 第15條、市場營銷部

42、根據顧客公司與本公司的距離，選擇合適的運輸路線及方式，核算出運輸的成本以及相關的銷售費用并交計劃財務部 第16條、計劃財務部利用八張表，根據技術開發(fā)部、生產計劃部、市場營銷部提交的費用數據，進行整理，核算產品的成本：直接材料成本、直接人工成本、制造費用成本和其他費用，填寫利潤，匯總價格。 第17條、計劃財務部進行匯總核算必須在要求的時間內完成，核算后報價格委員會，由價格委員評審。在評審過程中，如有清單改動，由更改部門簽字確認。 第18條、維修市場零售價格、產品優(yōu)惠價格由于市場上價格混亂，構成價格的因素很多，需要針對不同地區(qū)、不同用戶和競爭對手的價格情況采用不同的價格策略，不能隨便報價。由

43、營銷部提出市場價格意見報計劃財務部，財務部測算后，報價格委員審核。 第19條、價格委員會把產品的報價單、零售價格、處理價格交與常務副總經理審核并提報總經理審批。 第20條 與顧客溝通 1、總經理或副總經理簽字批準后，市場營銷部根據顧客的要求格式填報《報價單》，以電郵、傳真、快遞（發(fā)送后電話通知客戶）或當面交付的形式發(fā)送給客戶。 2、當顧客對該產品報價存在分歧時，根據顧客的回饋意見，財務部重新核算，并報價格委員會再次對價格進行分析，討論是否調整，調整的流程與報價流程相同，如不能調整，及時與顧客溝通，告知原因。 3、零售價格、優(yōu)惠價經批準后，由市場營銷部在銷售過程中實施、財務部監(jiān)督審核，

44、 第21條報價單歸檔， 1、顧客確認報價單后，將該產品報價單，及所有的費用核算清單歸檔，財務部門和銷售部門各存一份。 2、財務部門編制報價登記表，對每次報價建立臺帳進行管理 第22條、產品價格調整 財務部定期根據材料市場的變化，對價格進行測算，當公司產品因受原材料上漲等因素造成產品成本變動，需對產品銷售價格作出調整時，由財務部通知銷售部門與顧客溝通，給予調整價格 第23條 責任獎懲處罰： 1、未經價格委員會審批，私自報價的給予500-1000的處罰 2、因相關部門工作拖拉造成報價延誤的，給予100-200元的處罰 3、價格審核不細，錯項漏項給企業(yè)造成損失的給相關責任人

45、經濟處罰 4、相關人員不得利用職權或職務之便索取或收受供應商的財物，以及其他不正當利益。如有違反根據違規(guī)情節(jié)輕重及后果嚴重程度，給予紀律處分，觸犯法律的，移交司法部門追究其法律責任。 1-3 采購、外協(xié)產品價格核定規(guī)定 制度名稱 采購、外協(xié)產品價格核定規(guī)定 編 號 CW2012-1-3 第1章 總則 第1條 為降低采購成本，規(guī)范采購價格核定流程，對合格供方提供的報價進行成本分析和核算，確保供方的價格合理，保證公司的經濟效益。 第2條 適用于生產所需的原材料、輔料、外協(xié)件、外購件、設備備件、包裝物、生產用工具、以及辦公用品、勞保用品等采購產品價格的測算、分析、審核、

46、確認。 第2章 職責 第3條 生產計劃部、計劃財務部是采購產品價格分析、核算的主要職責部門 第4條 生產計劃部選擇合格的供方,并向供方詢價和要求供方提供符合要求的報價格式，每年要求供應商降價。 第5條 技術開發(fā)部負責提供采購標準，對供方材料、工藝水平進行判定。 第6條 計財部負責對供方價格的審查、成本核算工作。 第7條 價格委員會負責對供方價格的評審。 第3章．工作流程 第8條 原材料核價流程 1、根據銷售計劃、以及倉庫庫存量需采購時，生產計劃部按《供方控制程序》選擇原材料供應商，并對材料的價格走勢進行分析，采用詢比價方式采購，結合市場波動在低價位時簽訂

47、采購合同，保證適當存量 2、生產計劃部應將采購價格定期報價格委員會審核。 第9條 委外產品、外購件核價流程 1、技術開發(fā)部根據本公司的設備、工藝是否具備等方面（如車加工、電泳）確定委外加工產品明細，提出委外申請，經多功能小組評審后，報總經理批準。 2、經總經理批準后，由生產計劃部按《采購控制程序》從合格供應商名單中選擇合適的供方，原則上配件的供方不低于兩家. 3、技術部門確認該產品是否使用模具，若使用則確定該配件模具由公司提供或供方開發(fā)。供方開發(fā)的模具需確定該模具開發(fā)費用是否分攤。 4、生產計劃部向供方提供委外產品的技術文件、供貨要求等。要求供方提供該配件詳細分解報價。

48、 第10條 價格核算 1、生產計劃部根據供應商的報價進行測算，對重要原材料和采購件、新產品的配套件等要了解價格構成要素、進貨渠道、工藝水平、質量控制能力、供應商的行業(yè)平均利潤等對供應商的成本價格進行分析，填寫《采購配套件價格審批表》附報價分解明細交予計劃財務部。 2、計劃財務部初審后，擬定目標底價，由生產計劃部與供應商議價，原則上采購價要低于或等于目標價。 第11條 價格評審 1、計劃財務部將初審價格報價格委員會，價格委員會審核通過后，報總經理審批，批準后由生產計劃部與供應商簽定當年的價格協(xié)議，協(xié)議一式三份，財務部、生產計劃部、供應商各一份。 2、維修件、零星件的采購必須貨比三

49、家，計劃財務部要對采購件進行詢價，查驗是否相符，嚴格監(jiān)督。 第12條 待價格審核準確無異議時交總經理批準。批準后的價格由供應商溝通。 第13條 文件歸檔 將所有供方提供的配件詳細分解報價、評審記錄歸檔。 1-4財務分析管理辦法 制度名稱 財務分析管理辦法 編 號 CW2012-1-4 第1章 總則 第1條 為全面反映公司生產經營活動，及時提供重要信息，加強公司對生產經營的管理、監(jiān)督和控制，增強公司內部管理的時效性、針對性及對未來發(fā)展趨勢的預見性，進一步優(yōu)化公司財務狀況，提高公司的經濟效益，特制定本辦法。 第2條 本辦法規(guī)定了公司財務分析的評價指標、分析內容、分

50、析方法和程序等，適用于財務分析各相關工作。 第3條 財務分析工作由公司財務部負責并組織編制分析報告，經財務主管副總簽批后報總經理及相關領導審閱。 第4條 公司財務分析主要包括財務報表分析和財務指標分析，根據工作安排，可進行定期（月、季、年）分析，或根據工作需要進行綜合的或專題的分析。 第5條 公司財務狀況及經營成果的財務分析評價指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標，具體包括資產負債率、流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、利潤率、社會貢獻率等。 第2章 財務分析內容與方法 第6條 財務分析主要內容及其功能如下表所示。 財務分析主要內容及作用說明

51、財務分析分類 具體分析內容 作用 資金分析 1．資金來源構成及其合理性 2．資金分布情況及各類資金占用的結構比例 3．資金使用效果及其合理性 4．分析指標包括現金收入/支出預算完成率、現金收入/支出增長率、速動比率等 1．指出資金在籌集、使用、管理等方面的問題和潛力 2．提出進一步改善資金管理的建議和措施 3．促使公司提高貨款回收率，加速資金周轉，確保資金收支平衡以保證生產經營的資金需要 成本分析 1．分析主營業(yè)務成本、管理費用、財務費用等支出預算的執(zhí)行情況 2．指標包括成本費用預算完成率、成本費用增長率、成本費用利潤率、單項成本費用所占比例、單位成本變動率 1．剖

52、析影響本期成本變動的因素及產品產量、材料消耗量、費用支出額分別對成本升降的影響數額 2．揭示成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出降低成本的具體措施 3．促使生產部門提高產品產量，降低材料消耗，壓縮制造費用，保證成本費用預算控制目標的實現 期間費用分析 管理費用、銷售費用、財務費用與本年計劃及上年同期的對比分析 1．剖析本期期間費用和計劃與上年同期相比出現變動的原因 2．分析各項費用支出的合理性，揭示費用支出中存在的問題，提出壓縮各項費用支出的具體措施 銷售收入分析 銷售收入與本年計劃及上年同期的對比分析 1．剖析影響本期收入增減的因素，分析銷售數量、銷售價格、銷售結構分別對

53、銷售額的影響 2．揭示銷售工作中存在的問題，找出潛力，提出增加銷售收入的具體措施 利潤分析 本期利潤完成情況與本年計劃及上年同期的對比分析 1．剖析銷售數量、銷售價格、銷售稅金、銷售成本、銷售結構、期間費用、營業(yè)外收支等因素對本期利潤的影響 2．分析影響利潤變動的主客觀因素，揭示生產經營活動存在的問題，尋找提高經濟效益的途徑，提出增加利潤的具體措施 財務狀況分析 償債能力指標、盈利能力指標與本年計劃及上年同期的對比分析 1．剖析影響各財務指標增減變動的原因 2．揭示生產經營活動中存在的問題，尋找提高經濟效益的途徑 第7條 公司主要有對比分析法、比率分析法、連環(huán)替代法、差額

54、分析法和定基替代法等，財務部實際在進行財務分析時，應根據不同的分析內容合理選用不同的分析方法。 第3章 財務分析實施管理 第8條 財務分析要遵循以下程序。 1．明確分析目的，廣泛收集資料，全面掌握情況。 2．通過采用指標對比分析等定量分析法，找出差異，計算出各因素的影響程度。 3．分析經濟活動中存在的矛盾，抓住關鍵問題。 4．綜合評價，提出改進措施。 第9條 每月末，公司財務分析人員要根據各職能部門和生產車間的預算完成情況分析公司的總體預算完成情況，特別是收入、成本費用、利潤、現金流量等指標的預算完成情況，研究引起差異的主要原因，并提出改進措施，上報公司月度經營分析會。 第

55、10條 每年末，公司財務分析人員要根據公司的報表分析公司的財務狀況，不斷積累資料開展趨勢分析。 1．總體盈利能力，總體變現能力，如流動比率、速動比率等。 2．總體資產營運能力，如應收賬款周轉率、總資產周轉率等。 3．償債能力，如資產負債率、已獲利息倍數等。 第11條 財務分析人員應定期或不定期地開展公司內外環(huán)境分析，搜集資料，研究國內外行業(yè)發(fā)展動態(tài)、競爭對手情況、國家相關產業(yè)政策等與公司經營密切相關的因素。 第12條 財務分析人員需經常和公司其他部門進行溝通，了解審計中發(fā)現的問題，分析問題產生的深層次原因，并提出對相關部門和相關問題的處理建議。 第13條 編寫財務分析報告的

56、要求如下。 1．堅持從實際出發(fā)，注重事物的聯系，用全面的、發(fā)展的眼光看待問題。 2．定量分析與定性分析相結合，堅持定量分析為主。 3．分析內容簡明扼要，突出重點。 4．觀點正確，證據充分，用數據說話。 5．綜合評價，提出改進措施。 6．財務分析報告編報及時。 第14條 對財務分析中發(fā)現的問題，財務部應下發(fā)書面整改通知，明確整改目標、整改時限，并抄報公司主管副總，在要求的整改期限內，逐月對各部門的整改情況進行考核、監(jiān)督，并提出獎罰意見。 第4章 附則 第15條 本辦法由計劃財務部制定，解釋權、修改權屬公司財務部所有。

57、 二、辦公室管 2-1檔案管理制度 制度名稱 檔案管理規(guī)定 編號 BG2012-2-1 第1章 總則 第1條 為加強本公司文書立卷、檔案維護管理等相關工作，特制定本制度。 第2條 適用范圍。 本公司各部門在工作活動中形成的各種有保存價值的文件材料，均需參照本制度規(guī)定。 第3條 相關職責。 1．公司辦公室負責公司檔案的統(tǒng)籌管理工作，對各職能部門的檔案保管工作進行督促和指導。 2．各部門應配備兼職的檔案管理人員，按照國家法規(guī)和公司規(guī)定，做好文件材料的收集積累、整理、歸檔工作。 第2章 歸檔范圍 第4條 凡公司經營管理活動中形成和使用的，已辦理完

58、畢并具有考察價值的文件、報告、規(guī)定、通知及有關資料、圖片、會議記錄等均應列入公司檔案的接收范圍。 第5條 歸檔范圍如下。 1．重要的會議材料，包括會議的通知、報告、決議、總結、會議簡報、會議記錄等。 2．本公司對外的正式發(fā)文與有關機構來往的文書。 3．本公司反映主要職能活動的報告、總結。 4．本公司的各種工作計劃、總結、報告、請示、批復、會議記錄、統(tǒng)計報表及簡報。 5．本公司與有關單位簽訂的合同、協(xié)議書等文件材料。 7．本公司領導任免文件材料以及關于員工獎勵、處分的文件材料。 8．公司職工勞動、工資、福利方面的文件材料。 9．公司的歷史沿革、大事記及反映公司重要活動的剪報、

59、照片、錄音、錄像等。 10．其他相關資料。 第3章 立卷管理 第6條 公司統(tǒng)一立卷規(guī)范，由辦公室檔案管理人員在相關部門兼職檔案管理人員的配合下進行組卷、編目工作。 第7條 公司檔案每年接收1次，各部門應于每年的1月和將檔案資料統(tǒng)一交公司辦公室。 第8條 永久、長期和短期案卷必須按規(guī)定的格式逐件填寫卷內文件目錄，填寫字跡要工整，卷內目錄放在卷首。卷內文件目錄如下表所示。 第4章 檔案借閱管理 第9條 一般檔案的借閱。 因工作需要借閱一般檔案材料者，可直接與檔案管理人員聯系借閱，借期一般為5個工作日，相關人員須按期歸還，不能轉借或復印給他人使用，不得向外公司或人員提供。

60、 第10條 重要檔案的借閱。 1．機密案卷、借閱密集的檔案材料、重要的財務檔案必須總經理同意后才能借閱，且不能外借。 2．技術檔案中的原始資料不外借，需要時可借閱復印件。 第11條 借閱檔案維護。 1．所有檔案材料、圖紙，借閱時不論任何理由都不能涂改和增刪字句、圈畫檔案材料、抽拆畫線及剪裁，應保持檔案的完整與整潔。 2．對于損毀、丟失或擅自毀掉檔案者，公司按有關規(guī)定進行經濟處罰，嚴重者追究其法律責任。 3．借閱檔案人員離職或調離本公司的，所借閱的檔案材料一律還清，不準帶走，否則辦公室有權不在調動清單上簽字。 第5章 檔案維護管理 第12條 檔案管理規(guī)范如下。 1．檔

61、案存放應注意防塵、防火、防高溫、防潮濕、防盜、防腐、防火等設備和措施，以保證檔案的安全。 2．注意防火，嚴禁抽煙，嚴禁使用明火裝置及電爐，嚴禁存放易燃、易爆、易腐的物品及其他一切非檔案用物，庫房周圍要配備粉劑消防器材，并按要求定期檢查、更換。 3．庫房內要做好遮陽工作，防止陽光直射，并保持清潔、衛(wèi)生、整齊。 第13條 檔案銷毀規(guī)定如下。 1．檔案管理人員提出銷毀案卷目錄后，經總經理或分管經理同意后方可銷毀。 2．銷毀檔案時，相關人員應填寫檔案銷毀清單，由兩人負責核實監(jiān)銷，并在銷毀清單上簽字。 2-2 保密工作制度 制度名稱 保密工作制度 編號 BG2012-2-2

62、 第1章 總 則 第1條 為保守公司秘密，維護公司權益，特制定本制度。 第2條 公司辦公室負責保守公司秘密的工作，各部門負責人在其職權范圍內負責本部門保守公司秘密的工作。 第3條 公司所有人員都有保守公司秘密的義務，均須嚴格遵守本制度。 第2章 保密工作具體要求 第4條 建立保密工作責任制： 本公司的保密工作，在總經理的領導下，成立保密工作領導小組，由副總經理任組長，成員由部門主管組成，做到保密工作層層落實。辦公室負責保密工作的監(jiān)督、落實。保密工作應結合企業(yè)的生產經營和各項中心工作，納入工作議事日程。各級負責人要積極貫徹保密管理制度，熟悉保密工

63、作的有關知識，保證保密工作的實效性。 第5條、公司員工要高度重視保密工作，對公司的經營思路、經營方針、經營策略和工作部署，不得泄露，更不能透露給同行業(yè)競爭對手。 第6條、各部門要加強微機的管理，對內存數據要有保密意識，每臺微機設專人管理，并要加密碼。因業(yè)務需要應通過網絡傳輸的數據和資料必須經部門主管同意后方可進行操作。 第7條、公司員工不準在私人交往和通信中泄露公司秘密，不準將公司的法規(guī)、規(guī)章、制度等資料帶出公司，不準交給外單位人員。 第8條、公司員工要特別加強對公司技術業(yè)務、設計、工藝、產品成本、利潤、會計核算、財務報表、管理等方面的保密工作，對公司的

64、管理文件、技術性文件資料要嚴格保密，一律不得外借、外傳和拿出廠外。需交主機廠和外協(xié)配套廠的需辦理批準手續(xù)后方可拿出廠外。 第9條、生產車間對生產過程中的工藝文件、作業(yè)指導書和有關記錄要加強管理，責任到人，要注意保管、不得丟失，技術開發(fā)部要定期進行檢查。 第10條、公司守衛(wèi)人員要嚴格把關，對有出廠的文件、資料等必須進行檢查，確認手續(xù)完整后方可放行。 第11條、公司員工對外來人員，尤其是同行業(yè)的人員要高度重視、提高警惕、嚴禁外來人員私自進入車間，確實需要進入車間的，經領導同意，必須由有關人員帶領方可進入。對本公司采用的工藝、特制專用設備、操作方法等要嚴加保密，必要時可

65、采取臨時措施以防泄密。未經領導理批準，任何人不得同意外單位人員來我公司參觀。 第12條、辦公室人員要嚴格執(zhí)行保密制度，自覺遵守保密紀律，加強文件資料的管理，各部門設保密員，保證文件資料的安全。 第13條、各部門領導要高度重視保密工作，如發(fā)現工藝技術文件和不應泄密的資料被責任人直接或間接泄密，根據情節(jié)輕重經濟處罰和行政處分，造成損失的責令賠償損失，構成犯罪的要依法追究其刑事責任。 第14條 公司秘密事項如下。 1．公司重大決策中的秘密事項。 2．公司尚未付諸實施的經營戰(zhàn)略、經營方向、經營規(guī)劃、經營項目及經營決策。 3．公司內部掌握的合同、協(xié)議、意見書及可

66、行性報告、主要會議記錄。 4．公司財務預決算報告及各類財務報表、統(tǒng)計報表。 5．公司所掌握的尚未進入市場或尚未公開的各類信息。 6．客戶的資料及供應商資料。 7．裝備技術資料、專有技術、設計圖文資料等。 8．公司職員人事檔案，工資性、勞務性收入及資料。 9．其他經公司確定的應當保密的事項。 第3章 責任與獎罰 第15條 本制度規(guī)定的泄密是指下列行為之一。 1．使公司秘密被不應知悉的人員知曉。 2．公司秘密超出了限定的接觸范圍，且不能證明未被不應知悉者知悉。 第16條 員工發(fā)現公司秘密已經泄露或者可能泄露時，應當立即采取補救措施并及時報告辦公室，辦公室接到報告，應立即作出處理。 第17條 公司對保守、保護公司秘密以及改進保密技術、措施等方面成績顯著的部門或員工實行獎勵。 第18條 凡有下列表現之一的公司員工，公司根據其貢獻給予100～1000元的獎勵，最高可按其實際貢獻的10%計算獎金。 1．及時檢舉泄露或者非法獲取公司秘密的行為。 2．發(fā)現他人泄露或者可能泄露公司秘密時，立即采取補救措施，避免或者減輕了損害后果的。 3．對公司保密工作作出了顯著