海關認證企業(yè)標準【直接打印】

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1、 海關認證企業(yè)標準 （一般認證） 說　　明 一、關于認證標準的分類 本認證標準分為內(nèi)部控制、財務狀況、守法規(guī)范、貿(mào)易安全和附加標準，共5大類18條29項。其中前4類為基礎標準，第5類為附加標準。 二、關于認證標準的賦分規(guī)則 （一）基礎標準賦分規(guī)則。 賦分選項分為兩種，一是“達標”、“不達標”，對應分值為“0”、“-2”；二是“達標”、“部分達標”、“不達標”，對應分值為“0”、“-1”、“-2”。 達標：企業(yè)實際情況符合該項標準。該項標準中有分項標準（用“（1）”、“（2）”、“（3）”等表示）的，也

2、應符合每個分項標準。 部分達標：企業(yè)實際情況基本符合該項標準。該項標準中有分項標準（用“（1）”、“（2）”、“（3）”等表示）的，也應基本符合每個分項標準。 不達標：企業(yè)實際情況不符合該項標準。 相關標準項不適用于該經(jīng)營類別企業(yè)的，海關不再對該項標準進行認證。 （二）附加標準賦分規(guī)則。 設定“符合”和“不適用”選項，對應分值為“2”和“0”。附加標準分值最高為“2”，不重復記分。 三、關于認證標準的通過條件 企業(yè)同時符合下列兩個條件并經(jīng)海關認定的，通過認證： （一）所有賦分項目均沒有不達標（-2分）情形； （二）認證標準總分在95分（含本數(shù)）以上。 認證標準總分=100+

3、（所有賦分項目得分總和）。 四、關于認證標準的自我評估 企業(yè)向海關提出適用認證企業(yè)管理申請前，應當按照本認證標準進行自我評估，并將自我評估報告隨認證申請一并提交海關。 五、關于規(guī)范改進情形的適用 除本認證標準第9、10、11、12、14、19、20項外，其他項不達標或者部分達標的，允許企業(yè)規(guī)范改進。規(guī)范改進期限由海關確定，最長不超過90日。根據(jù)企業(yè)規(guī)范改進情況，海關認定其是否通過認證。 - 17 - 海關認證企業(yè)標準 （一般認證） 認證標準 具體要求 一、內(nèi)部控制標準 （一） 組織機構控制 1.內(nèi)部組織 架構 指定高級管理人員負責關務，對企業(yè)認

4、證建立書面或者電子檔案。 1）需提供公司管理層職責分工的書面文件，并派相關管理人員與海關關員進行面談。 2）需提供本企業(yè)認證的書面或者電子檔案供海關關員查閱。 2.海關業(yè)務 培訓 （1）企業(yè)應當建立海關法律法規(guī)等相關管理規(guī)定的內(nèi)部培訓制度。 需提供公司內(nèi)部培訓制度的書面文件。 （2）法定代表人或其授權人員、負責關務的高級管理人員應當每年至少參加1次海關法律法規(guī)等相關管理規(guī)定的內(nèi)部培訓，及時了解、掌握相關管理規(guī)定。 需提供公司內(nèi)部培訓記錄，并派公司法定代表人或授權人員、負責海關事務的高級管理人員與海關關員進行面談。 （二） 進出口業(yè)務控制 3.單證控制 具備進出口單證復核

5、或者糾錯制度或者程序。 需提供含有公司進出口單證復核或者糾錯制度或者程序的書面文件。 報關企業(yè)：代理申報前，有專門部門或者崗位人員對委托人提供的監(jiān)管證件、商業(yè)單據(jù)、進出口單證等資料的真實性、完整性和有效性進行合理審查。 需提供負責代理申報前合理審查的部門或者崗位人員名單，并派部門主管或者崗位人員與海關關員進行面談。 需提供10份以上的進出口單證（不足10份的，全部查看）。 物流企業(yè)：有專門部門或者崗位人員對運輸工具進出境申報信息、艙單及相關電子數(shù)據(jù)、轉關單（載貨清單）等物流信息的準確性、一致性進行復核。 需提供負責復核的部門或者崗位人員名單，并派部門主管或者崗位人員與海關關員進行面

6、談。 需提供10份以上的艙單、載貨清單（不足10份的，全部查看）。 進出口貨物收發(fā)貨人：在申報前或者委托申報前有專門部門或者崗位人員對進出口單證涉及的價格、歸類、原產(chǎn)地、數(shù)量、品名、規(guī)格等內(nèi)容的真實性、準確性和規(guī)范性進行內(nèi)部復核。 需提供負責進出口單證內(nèi)部復核的部門或者崗位人員名單，并派部門主管或者崗位人員與海關關員進行面談。 需提供10份以上的進出口單證（不足10份的，海關關員將全部查看）。 4.單證保管 （1）按海關要求建立進出口單證管理制度，確保企業(yè)保存的進出口紙質和電子報關單證、物流信息檔案的及時性、完整性、準確性與安全性。 要求企業(yè)提供公司的進出口單證管理制度的書面文件

7、。 需提供10份以上的進出口單證（不足10份的，海關關員將全部查看）。 （2）妥善保管海關核發(fā)的證書、法律文書。 需提供3份以上海關核發(fā)的證書、法律文書 （三） 內(nèi)部審計控制 5.內(nèi)審制度 （1）設立專門的內(nèi)部審計機構或者崗位，或者聘請外部專職人員獨立對進出口業(yè)務等實施內(nèi)部審計。 需提供公司內(nèi)部審計制度的書面文件。 （2）每年至少內(nèi)審1次，建立內(nèi)審書面或者電子檔案。 需提供公司內(nèi)部審計檔案。 6.責任追究 （1）建立對進出口業(yè)務發(fā)現(xiàn)的問題或者違法行為的責任追究制度或者措施。 1）需提供公司責任追究制度或者措施的書面文件 2）需派相關人員與海關關員進行面談 3）需提

8、供以往對進出口業(yè)務發(fā)現(xiàn)的問題或者違法行為進行責任追究的書面記錄 （2）建立對企業(yè)人員和報關人員私攬貨物報關、假借海關名義牟利、向海關人員行賄等行為的責任追究制度或者措施。 若企業(yè)曾經(jīng)有相關情事發(fā)生，需提供以往對企業(yè)人員和報關人員私攬貨物報關、假借海關名義牟利、向海關人員行賄等行為進行責任追究的書面記錄。 7.改進機制 （1）建立改進制度或者措施。 需提供公司改進制度或者措施的書面文件（文件需規(guī)定由負責海關事務的高級管理人員直接負責海關要求改進事項的具體改進實施等內(nèi)容）。 （2）對海關要求的規(guī)范改進事項，應由負責關務的高級管理人員直接負責具體的規(guī)范改進實施。 需派負責海關事務的

9、高級管理人員與海關關員進行面談，并提供規(guī)范改進的書面記錄（應與書面文件相符） （四） 信息系統(tǒng)控制 8.信息安全 （1）建立信息安全管理制度，保護信息系統(tǒng)安全，并對員工進行相關培訓。 需提供企業(yè)信息安全管理制度的書面文件和企業(yè)對員工進行信息安全的培訓書面記錄，并派相關員工與海關關員進行面談 （2）有專門程序或者制度，識別信息系統(tǒng)的非正常使用，包括非法入侵信息系統(tǒng)，篡改或者更改業(yè)務數(shù)據(jù)，并對上述行為有嚴格的責任追究。信息系統(tǒng)要使用專人賬戶和密碼，并且定期更改用戶密碼。 1）要求企業(yè)提供系統(tǒng)使用手冊（應建立對非法入侵信息系統(tǒng)、篡改或者更改業(yè)務數(shù)據(jù)等行為的責任追究制度） 2）需派系統(tǒng)

10、管理員與海關關員進行面談 3）調試好登陸系統(tǒng)供海關關員進行實際登陸查核 （3）有專門程序或者制度，保護系統(tǒng)和數(shù)據(jù)，有數(shù)據(jù)恢復、備份等手段防止信息丟失，應用反病毒軟件和防火墻技術。 1）需派系統(tǒng)管理員與海關關員進行面談 2）調試好登陸系統(tǒng)供海關關員進行實際登陸查核 二、財務狀況標準 （五） 財務 狀況 9.會計信息 會計賬簿和財務會計報告等會計資料真實、準確、完整記錄和反映進出口活動的有關情況，財務處理及時、規(guī)范。 需提交有最終意見的審計報告 10.償付能力 （1）企業(yè)財務的速動比率在安全或者正常范圍內(nèi)。 需如實提供與速動比率相關的財務數(shù)據(jù)，并計算出速動比率。

11、速動比率=速動資產(chǎn)年均值/流動負債年均值（*速動資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、預付賬款、待攤費用等后的余額。*年均值為期初數(shù)據(jù)與期末數(shù)據(jù)的平均值） （海關以以國資委最新頒布的《企業(yè)績效評價標準值》的全行業(yè)指標值進行評估作為參照）。 注：銀行或者第三方機構對企業(yè)提供不低于其3年內(nèi)向海關單筆納稅最高額的擔保的，視為達標。 （2）企業(yè)財務的資產(chǎn)負債率在安全或者正常范圍內(nèi)。 需如實提供與資產(chǎn)負債率相關的財務數(shù)據(jù)，并計算出資產(chǎn)負債率。資產(chǎn)負債率=負債總額年均值/資產(chǎn)總額年均值（*年均值為期初數(shù)據(jù)與期末數(shù)據(jù)的平均值） （海關以以國資委最新頒布的《企業(yè)績效評價標準值》的全行業(yè)指標

12、值進行評估作為參照）。 11.盈利能力 企業(yè)主營業(yè)務利潤率在安全或者正常范圍內(nèi)。 需如實提供與企業(yè)主營業(yè)務利潤率相關的財務數(shù)據(jù)，并計算出主營業(yè)務利潤率。主營業(yè)務利潤率=（主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-主營業(yè)務稅金及附加）/主營業(yè)務收入 （海關以以國資委最新頒布的《企業(yè)績效評價標準值》的全行業(yè)指標值進行評估作為參照）。 12.繳稅能力 生產(chǎn)型進出口貨物收發(fā)貨人：上月末固定資產(chǎn)凈值不低于其3年內(nèi)向海關單筆納稅最高額。 需提供上月末固定資產(chǎn)凈值賬面信息或上年度審計報告資產(chǎn)負債表。 非生產(chǎn)型進出口貨物收發(fā)貨人：上年度經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量不為負。 需提供上年度審計報告現(xiàn)金流量表 三、守法規(guī)

13、范標準 （六） 遵守法律法規(guī) 13.人員違法記錄 企業(yè)法定代表人（負責人）、負責關務的高級管理人員、財務負責人連續(xù)2年無故意犯罪記錄。 要求提供公安機關出具的關于企業(yè)法定代表人（負責人）、負責關務的高級管理人員、財務負責人的無犯罪證明。如存在犯罪記錄，需進一步提供刑事判決書。 14.違法記錄 （1）連續(xù)2年無走私犯罪、走私行為。 （2） 非報關企業(yè)：1年內(nèi)因違反海關監(jiān)管規(guī)定被處罰金額超過3萬元且10萬元以下的行為不超過1次。 報關企業(yè)：1年內(nèi)因違反海關監(jiān)管規(guī)定被處罰金額超過1萬元且3萬元以下的行為不超過1次。 （3） 非報關企業(yè)：1年內(nèi)違反海關監(jiān)管規(guī)定行為的

14、處罰金額累計10萬元以下，且違法次數(shù)在5次以下或者雖然超過5次，但違規(guī)次數(shù)與上年度企業(yè)進出口相關單證（報關單及進出境備案清單、運輸工具進出境申報信息、艙單及相關電子數(shù)據(jù)、轉關單（載貨清單））總票數(shù)比例不超過千分之一。（企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)并主動向海關報明，被海關處以警告以及3萬元以下罰款的除外） 報關企業(yè)：1年內(nèi)違反海關監(jiān)管規(guī)定行為的次數(shù)不超過企業(yè)上年度代理申報報關單及進出境備案清單總票數(shù)比例不超過萬分之三，且處罰金額累計5萬元以下。（企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)并主動向海關報明，被海關處以警告以及1萬元以下罰款的除外） （七） 進出口業(yè)務 規(guī)范 15.注冊信息 報關單位：按規(guī)定報送《

15、報關單位注冊信息年度報告》，企業(yè)及報關人員在海關的注冊登記內(nèi)容與實際相符。 其他企業(yè)：在海關的注冊登記內(nèi)容與實際相符。 企業(yè)需積極配合海關關員進行實地認證，以便關員查看企業(yè)及人員的實際情況，并與企業(yè)《報關單位注冊信息年度報告》和海關系統(tǒng)記載信息進行比對、驗證。 16.進出口 記錄 上年度或者本年度有進出口活動或者為進出口活動提供相關服務。 需提供與進出口活動相關的賬簿及為進出口活動提供服務的相關單據(jù)（相關單據(jù)包括委托書、提供服務而出具的發(fā)票等）。 17.申報（傳輸）規(guī)范 （1） 報關企業(yè)：連續(xù)4個季度單季報關差錯率不超過同期全國平均報關差錯率。 進出口貨物收發(fā)貨人：連續(xù)

16、4個季度單季報關差錯率或者所委托報關企業(yè)報關差錯率不超過同期全國平均報關差錯率。 物流企業(yè)：連續(xù)4個季度單季艙單及相關電子數(shù)據(jù)傳輸差錯率不超過同期全國平均傳輸差錯率，連續(xù)4個季度單季運輸工具進出境申報信息、轉關單（載貨清單）等物流信息的申報差錯率不超過同期全國平均申報差錯率。 （2）連續(xù)2個季度單季規(guī)范申報率超過85%。 （3）上年度及本年1至上月手（賬）冊超期未報核情事不超過1次。 需向海關關員如實提供規(guī)定期間內(nèi)的手（賬）冊超期未報核情事，并說明相關情況。 18.稅款繳納 （1）上年度以及本年度1至上月滯納稅款報關單率不超過5%。 ▲附加認證內(nèi)容： 企業(yè)應如實提供

17、相關稅款繳納資料，及擔保情況資料。 （2）截至認證期間，沒有超過法定繳款期限尚未繳納的稅款及罰沒款項情事。 若有相關情事，企業(yè)應配合海關并提供相關資料，以便關員進行核實認證。 （八） 符合海關管理要求 19.管理要求 （1）連續(xù)2年未發(fā)現(xiàn)有向海關提供虛假情況或者隱瞞重要事實、拒絕或者拖延提供賬簿單證資料、故意轉移、隱匿、篡改、毀棄賬簿單證資料等逃避海關稽查、逃避稅款征繳的情形，或者無正當理由拒不配合海關執(zhí)法或者海關管理的情形。 企業(yè)如存在該情形的，在進行認證時，企業(yè)應配合海關關員進一步核實確認。 ▲附加認證內(nèi)容： 企管部門關員聯(lián)系其他部門進行核查認證時，企業(yè)應配合提供相關核查

18、資料。 （2）連續(xù)2年未發(fā)現(xiàn)企業(yè)報送信息有隱瞞真實情況、弄虛作假的情形。 企管部門關員聯(lián)系其他部門進行核查認證時，企業(yè)應配合提供相關核查資料。 （3）連續(xù)2年未發(fā)現(xiàn)有假借海關或者其他企業(yè)名義獲取不當利益的情形。 企管部門關員聯(lián)系其他部門進行核查認證時，企業(yè)應配合提供相關核查資料。 （4）連續(xù)2年未發(fā)現(xiàn)有向海關人員行賄的行為。 如有該情形，海關關員在對企業(yè)認證時，企業(yè)應配合進一步核實確認。 （九） 未有不良外部信用 20.外部信用 企業(yè)或者其企業(yè)法定代表人（負責人）、負責關務的高級管理人員、財務負責人連續(xù)1年在工商、商務、稅務、銀行、外匯、檢驗檢疫、公安、檢察院、法院等部門未

19、被列入經(jīng)營異常名錄、失信企業(yè)或者人員名單、黑名單企業(yè)、人員。 四、貿(mào)易安全標準 （十） 場所安全控制措施 21.場所安全 企業(yè)有檢查、阻止未經(jīng)許可的人員進入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場所的書面制度和程序。 （1）大門和傳達室：車輛、人員進出的大門配備人員駐守。 海關關員在實地驗證時，企業(yè)應派相關人員說明情況，并調試好監(jiān)控系統(tǒng)以備關員進行檢查。 （2）建筑結構：建筑物的建造方式確保能夠防止非法闖入。定期對建筑物進行檢查和修繕，確保其完好無損。 海關關員在實地驗證時，企業(yè)應派相關人員說明情況，提供圍墻檢查和修理的記錄；配合關員前往貨物裝卸和儲存設施場地周圍檢查是否有圍欄進行隔離。

20、 （3）鎖閉裝置及鑰匙保管：所有內(nèi)外窗戶，大門和圍欄都設有足夠數(shù)量的鎖閉裝置。管理層或者保安人員要保管所有鎖和鑰匙。 海關關員在實地驗證時，企業(yè)應派相關人員說明情況，配合關員進行實地檢查，提供企業(yè)鑰匙發(fā)放及回收的記錄。 （十一） 進入安全控制措施 22.進入安全 企業(yè)實施員工和訪客進出管理，有保護公司資產(chǎn)的書面制度和程序。 （1）員工：具有員工身份識別系統(tǒng)，對員工進行身份識別和進入控制。對員工、訪客的身份標識（比如鑰匙、鑰匙卡等）的發(fā)放和回收進行統(tǒng)一管理和登記。 海關關員在實地驗證時，企業(yè)應派相關人員說明情況，如實說明是否通過廠牌、服裝、打卡、識別系統(tǒng)等進行區(qū)分，以及是否對員

21、工出入權限加以控制，譬如是否通過門禁系統(tǒng)控制，還是在敏感區(qū)域外張貼可進入的名單照片等。 （2）訪客：對進入企業(yè)的訪客要檢查帶有照片的身份證件并進行登記，訪客要佩戴臨時身份標識并且有內(nèi)部人員陪同。 應派相關負責人向海關關員介紹企業(yè)對來訪人員和車輛的處理程序，提供對外來人員管理的程序文件和來訪登記記錄。 （十二） 人員安全控制措施 23.人員安全 企業(yè)有審查擬聘員工和定期審查現(xiàn)有員工的書面制度和程序，提供動態(tài)的員工清單，包含姓名、出生日期、身份證號碼、擔任職位。 （1）聘用前審核：聘用員工前，應對其應聘申請信息（例如就業(yè)經(jīng)歷、推薦信等）進行核實。 需提供企業(yè)程序文件，以便海關關

22、員查看是否有聘用前審核的規(guī)定。 （2）背景調查：聘用員工前，應對其進行有無違法犯罪記錄進行安全背景的檢查或者調查。一經(jīng)錄用，要根據(jù)員工表現(xiàn)，以及對處于重要敏感工作崗位的員工進行定期審查和重新調查。 需提供企業(yè)程序文件，以便海關關員查看是否有背景調查的規(guī)定；可派相關人員說明企業(yè)實際操作情況，并提供相關的調查記錄。 （3）員工離職程序：應有書面制度和程序，對離職或者停職員工及時收回工作證件、設備，并禁止其進入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場所及使用企業(yè)信息系統(tǒng)。 需提供企業(yè)程序文件，以便海關關員查看是否有關于離職處理的條款，說明離職后廠牌等身份標志的處理情況,并提供相關的記錄。 （十三） 商業(yè)伙伴安全控

23、制措施 24.商業(yè)伙伴安全 企業(yè)有要求商業(yè)伙伴供應鏈安全的書面制度和程序。 需提供企業(yè)程序文件，以便海關關員確認企業(yè)對業(yè)務伙伴的選擇是否有規(guī)范的程序。 書面文件：在合同、協(xié)議或者其他書面資料中要求商業(yè)伙伴按照本認證標準優(yōu)化和完善貿(mào)易安全管理。 需提供與業(yè)務伙伴的合作合同，以便關員確認是否采取相關控制措施。 （十四） 貨物安全控制措施 25.貨物安全 企業(yè)有確保供應鏈中貨物在運輸、搬運和存放過程中的完整性和安全性的措施和程序。 （1）裝運和接收貨物：運抵的貨物要與貨物單證的信息相符，核實貨物的重量、標簽、件數(shù)或者箱數(shù)。離岸的貨物要與購貨訂單或者裝運訂單上的內(nèi)容進行核實

24、。在貨物關鍵交接環(huán)節(jié)有簽名、蓋章等保護制度。 需派相關負責人說明企業(yè)對貨物接收和發(fā)運時清點登記核對等的職責分工及日常管理情況。 （2）貨物差異：在出現(xiàn)貨物溢、短裝或者其他異?，F(xiàn)象時要及時報告或者采取其他應對措施，并有書面制度和程序。 需提供相關程序文件，應包括在發(fā)生短缺、超額和其他重大異常情況時的解決程序規(guī)定，發(fā)現(xiàn)重大異常情況報告海關和其他相關執(zhí)法部門的程序規(guī)定。 （十五） 集裝箱安全控制措施 26.集裝箱安全 企業(yè)有確保集裝箱的完整性，以防止未經(jīng)許可的貨物或者人員混入的措施和程序。 集裝箱檢查：在裝貨前檢查集裝箱結構的物理完整性和可靠性，包括門的鎖閉系統(tǒng)的可靠性，并做好相

25、關登記。 需派相關責任人向海關關員說明企業(yè)落實集裝箱安全的情況。并提供企業(yè)的集裝箱安全程序文件和集裝箱檢查記錄。 （十六） 運輸工具安全控制措施 27.運輸工具安全 企業(yè)有確保運輸工具（拖車和掛車）的完整性，防止未經(jīng)許可的人員或者物品混入的書面制度和程序。 （1）運輸工具存儲：運輸工具要停放在安全的區(qū)域，以防止未經(jīng)許可的進入或者其他損害，有報告和解決未經(jīng)許可擅自進入或者損害的程序。 需派相關責任人向海關關員說明企業(yè)如何管理運輸工具停放區(qū)域，以及是否在程序中列明出現(xiàn)未經(jīng)許可擅自進入或者損害后的處置方法。 （2）司機身份核實：在貨物被接收或者發(fā)放前，應對裝運或者接收貨物的駕駛員

26、進行身份認定。 需派相關責任人向海關關員說明企業(yè)如何對卡車司機進行身份核實，必要時應提供相關記錄。 （十七）危機管理控制措施 28.危機管理 企業(yè)有應對災害或者緊急安全事故等異常情況的書面制度和程序。 應急機制：具備對災害或者緊急安全事故等異常情況的報告、處置等應急程序或者機制。 需提供相關程序文件，并派相關負責人說明企業(yè)是否具有并且落實對災害或者緊急安全事故等異常情況的報告、處置應急程序或者機制。 五、附加標準 （十八） 加分標準 29.加分項目 有下列情形之一的，經(jīng)海關確認后可以加分： （1）屬于海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)。 需提供企業(yè)注冊登記證書,查

27、看企業(yè)海關注冊登記編碼，判斷是否為特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè)。 （2）屬于國家鼓勵和扶持的信息技術、節(jié)能環(huán)保、新能源、高端裝備制造、新材料等產(chǎn)業(yè)之一的企業(yè)。 需提供企業(yè)相關資質證書。 （3）被中國報關協(xié)會等全國性行業(yè)組織評為優(yōu)秀報關企業(yè)等榮譽稱號的。 需提供企業(yè)相關資質證書。 （4）屬于中國外貿(mào)出口先導指數(shù)樣本企業(yè)，且1年內(nèi)填報問卷及時率在90%以上、問卷答案與出口增速的吻合度在0.3以上的；或者屬于進口貨物使用去向調查樣本企業(yè)、其他統(tǒng)計專項調查樣本企業(yè)，且1年內(nèi)填報問卷及時率和復核準確率在90%以上的。 （5）屬于積極配合海關開展報關單證企業(yè)存單，且連續(xù)4個季度單季存單及時率、準確率高于全國平均水平的企業(yè)。