中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試 財(cái)政稅收 預(yù)測試題及答案解析全兩套 【內(nèi)部資料 嚴(yán)防泄露】

《中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試 財(cái)政稅收 預(yù)測試題及答案解析全兩套 【內(nèi)部資料 嚴(yán)防泄露】》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試 財(cái)政稅收 預(yù)測試題及答案解析全兩套 【內(nèi)部資料 嚴(yán)防泄露】（74頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、【絕密】73 / 74 2014年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試 財(cái)政稅收 預(yù)測試題及答案解析 一、單項(xiàng)選擇題 1. 在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，居于國家社會(huì)產(chǎn)品分配的主導(dǎo)地位的是（ ）。 A.財(cái)政 B.信貸 C.企業(yè)財(cái)務(wù) D.價(jià)格 2. 財(cái)政資源配置方式實(shí)際上是一種（ ）。 A.政治程序 B.市場過程 C.政府和市場共同參與的過程 D.以上都不對 3. 對于國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。 A.33% B.25% C.20% D.15% 4. 甲煙草公司提供煙葉委托乙公司加工一批煙絲。甲公司將已收回?zé)熃z中的一部分用于生產(chǎn)

2、卷煙，另一部分煙絲賣給丙公司。在這項(xiàng)委托加工煙絲業(yè)務(wù)中，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是（ ）。 A.甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.甲公司和丙公司 5. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。 A.貨物發(fā)出的當(dāng)天 B.收到全部貨款的當(dāng)天 C.合同約定的收款日期的當(dāng)天 D.取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天 6. 納稅人的下列行為中，屬于混合銷售應(yīng)征收增值稅的有（ ）。 A.飯店附設(shè)門市部對外銷售貨物 B.某郵局函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入20萬元，郵物物品銷售收入0.5萬元 C.某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)，銷售鋁合

3、金產(chǎn)品負(fù)責(zé)安裝，取得銷售額800萬元 D.某照相館在拍照的同時(shí)銷售鏡框，月收入1.2萬元 7. 一般納稅人銷售自己使用過的小汽車，此汽車在2007年購入，在增值稅方面的規(guī)定是（ ）。 A.視同銷售貨物，按17%征收增值稅 B.屬于銷售舊貨行為，按13%的低稅率征收增值稅 C.按4%的征收率減半征收增值稅 D.銷售自己使用過的物品，免征增值稅 8. 某郵局某月直接取得報(bào)刊發(fā)行收入20萬元,郵寄業(yè)務(wù)收入10萬元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬元。郵政電信業(yè)適用稅率3%，其應(yīng)納營業(yè)稅額是（ ）萬元。 A.1.05 B.0.30 C.0.45 D.0.96 9. 造成

4、納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的原因是（ ）。 A.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 B.稅負(fù)歸宿 C.稅收負(fù)擔(dān) D.稅源 10. 衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)有（ ）。 A.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率 B.企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率 C.直接稅負(fù)擔(dān)率 D.間接稅負(fù)擔(dān)率 11. 我國現(xiàn)行《失業(yè)保險(xiǎn)條例》對于城鎮(zhèn)企事業(yè)單位招用的農(nóng)民合同制工人個(gè)人繳費(fèi)規(guī)定是（ ）。 A.不用繳費(fèi) B.按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) C.按照本人工資的2%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D.按照本人工資的3%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 12. 征稅對象的全部數(shù)額都按照相應(yīng)等級(jí)的稅率征稅的稅率形式是（ ）。 A.全額累進(jìn)稅率

5、 B.超額累進(jìn)稅率 C.超率累進(jìn)稅率 D.超倍累進(jìn)稅率 13. 提出著名的稅收四原則的英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家是（ ）。 A.威廉?配第 B.攸士第 C.亞當(dāng)?斯密 D.瓦格納 14. 對于義務(wù)教育支出項(xiàng)目，在衡量和提高財(cái)政支出效益時(shí)應(yīng)采取的方法是（ ）。 A.成本—效益分析法 B.產(chǎn)出最大評(píng)價(jià)法 C.最低費(fèi)用選擇法 D.公共勞務(wù)收費(fèi)法 15. 最早建立社會(huì)保障制度的年代及國家是（ ）。 A.19世紀(jì)80年代的德國 B.1908年的英國 C.1910年的法國 D.1935年的美國 16. 根據(jù)我國現(xiàn)行制度，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例是（

6、 ）。 A.一般不得低于企業(yè)職工工資總額的8％ B.一般不得高于企業(yè)職工工資總額的10％ C.一般不得低于企業(yè)職工工資總額的10％ D.一般不得高于企業(yè)職工工資總額的20％ 17. 我國財(cái)政用于科學(xué)研究方面的支出的情況是（ ）。 A.支出額上升，占財(cái)政支出和GDP的比重也上升 B.支出額上升，占財(cái)政支出比重下降，但占GDP的比重上升 C.支出額上升，占財(cái)政支出比重上升，但占GDP的比重下降 D.支出額平穩(wěn)，占財(cái)政支出比重下降，但占GDP的比重下降 18. 下面各項(xiàng)結(jié)論中，不正確的是（ ）。 A.購買性支出對國民收入分配產(chǎn)生直接影響 B.購買性支

7、出對政府的效益約束是較強(qiáng)的 C.轉(zhuǎn)移性支出對微觀經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算約束是軟的 D.購買性支出側(cè)重于執(zhí)行資源配置職能 19. 對于道路建設(shè)與維護(hù)等投資支出，我們通常采用（ ）分析方法。 A.成本－效益 B.公共勞務(wù)收費(fèi)法 C.最低費(fèi)用 D.效用最大化 20. 把全部財(cái)政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的分類依據(jù)是（ ）。 A.財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的地位 B.財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì) C.財(cái)政支出的目的性 D.財(cái)政支出的收益范圍 21. 當(dāng)政府的購買性支出增加時(shí)，其影響是（ ）。 A.直接減少社會(huì)總需求 B.間接減少社會(huì)總需求 C.形成經(jīng)濟(jì)萎縮

8、 D.形成經(jīng)濟(jì)繁榮 22. 預(yù)算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本原理是（ ）。 A.經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)采取推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策 B.經(jīng)濟(jì)滑坡時(shí)采取抑制政策 C.經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)采取刺激政策 D.經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展時(shí)，國家積極干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行 23. 短期國債的償還期限一般是（ ）。 A.1年以內(nèi) B.1～2年 C.2～3年 D.3～5年 24. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)商標(biāo)的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入10000元，其正確的處理方法是（ ）。 A.應(yīng)計(jì)算繳納營業(yè)稅300元 B.應(yīng)計(jì)算繳納營業(yè)稅500元 C.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1700元 D.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅600元 25. 某食品廠（增值稅

9、）一般納稅人直接從甲農(nóng)場購入小麥一批，取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的收購憑證上注明的價(jià)款為20000元，貨款尚未支付，小麥已驗(yàn)收入庫，正確的會(huì)計(jì)處理為（ ）。 A.借：物資采購 20000 貸：應(yīng)付賬款 20000 B.借：原材料 17400 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2600 貸：應(yīng)付賬款 20000 C.借：物資采購 20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2600 貸：應(yīng)付賬款 22600 D.借：原材料 17699.12 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2300.88 貸：應(yīng)付賬款 20000 26. 按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章

10、以及延期申報(bào)的時(shí)間，延期申報(bào)的具體期限一般是一個(gè)申報(bào)期內(nèi)，最長不得超過（ ）。 A.3個(gè)月 B.9個(gè)月 C.12個(gè)月 D.1年半 27. 某外商投資企業(yè)全年銷貨收入2000萬元，全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為450萬元，則該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（ ）萬元。 A.450 B.200 C.300 D.220 28. 企業(yè)職工的工資支付范圍包括（ ）。 A.應(yīng)從提取的職工福利費(fèi)中列支的職工浴室、托兒所等人員 B.已領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金的下崗職工、待崗職工 C.已領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的離退休職工 D.銷售人員的工資 29. 采用

11、分期收款方式銷售產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。 A.貨物發(fā)出時(shí)間 B.最后一次收到貨款時(shí)間 C.合同規(guī)定的收款日期 D.購銷雙方協(xié)商的時(shí)間 30. 一般應(yīng)用于企業(yè)資產(chǎn)變動(dòng)與負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)平衡關(guān)系的分析是（ ）。 A.推理分析 B.控制分析 C.比較分析 D.盤存分析 31. 對于變更稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起（ ）內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。 A.10日 B.15日 C.30日 D.60日 32. 根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，用外購已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅。下列說法符合這

12、一規(guī)定的是（ ）。 A.以外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾 B.以外購已稅白酒生產(chǎn)的白酒 C.以外購的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車 D.以外國的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品 33. 在營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)中，以全部收費(fèi)減去相關(guān)費(fèi)用后的余額為營業(yè)額的是（ ）。 A.房地產(chǎn)公司售樓收入 B.咨詢服務(wù)收入 C.旅游業(yè)務(wù)收入 D.娛樂業(yè)收入 34. 納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，按計(jì)稅工資分別提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的比例是（ ）。 A.2%、10%、3% B.5%、10%、3% C.2%、14%、2.5% D.5%、14%、1.5%

13、 35. 個(gè)人進(jìn)行公益捐助時(shí)，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高為（ ）。 A.30% B.50% C.80% D.100% 36. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（ ）內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。 A.3年 B.7年 C.8年 D.10年 37. 為了促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步，稅法規(guī)定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（ ）的部分，免征企業(yè)所得稅。 A.10萬元 B.30萬元 C.50萬元 D.500萬元 38. 某企業(yè)2010年通過

14、民政部門向希望小學(xué)捐贈(zèng)貨物價(jià)款50萬元，已知該企業(yè)當(dāng)年的利潤總額為100萬元，那么，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的捐贈(zèng)是（ ）萬元。 A.15 B.30 C.12 D.60 39. 村民王某在本村有兩間臨街住房，將其中一間做經(jīng)營用，按照稅法規(guī)定，王某可（ ）。 A.就經(jīng)營用房繳納房產(chǎn)稅 B.不繳納房產(chǎn)稅 C.暫免房產(chǎn)稅 D.減半繳納房產(chǎn)稅 40. 某企業(yè)2010年的銷售收入為5000萬元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為60萬元，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（ ）。 A.18萬元 B.24萬元 C.25萬元 D.30萬元 41.

15、我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，年所得（ ）萬元以上的納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理自行納稅申報(bào)。 A.8 B.10 C.12 D.15 42. 企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益（ ）。 A.退還所得稅 B.補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 C.屬于免稅收入，免予納稅 D.屬于不征稅收入，免予納稅 43. （ ）是指分別設(shè)立中央稅和地方稅兩個(gè)相互獨(dú)立的稅收制度和稅收管理體系。 A.分割稅額 B.分割稅制 C.分割稅種 D.分割稅率 44. 事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入，是指（ ）。 A.財(cái)政撥

16、款收入 B.事業(yè)收入 C.事業(yè)單位經(jīng)營收入 D.附屬單位上繳收入 45. （ ）是指財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值。 A.財(cái)政政策體系 B.財(cái)政政策手段 C.財(cái)政政策工具 D.財(cái)政政策目標(biāo) 46. 無條件轉(zhuǎn)移支付重點(diǎn)是（ ）。 A.貫徹中央政府的調(diào)控意圖 B.解決財(cái)政收入與責(zé)任不對稱問題 C.引導(dǎo)地方的投資方向 D.資金專款專用 47. 將預(yù)算年度定為本年的10月1日至次年的9月30日的國家是（ ）。 A.法國 B.中國 C.美國 D.新加坡 48. 關(guān)于稅收收入的具體做法表述正確的是（ ）。 A.稅基流動(dòng)性較小的，稅源

17、分布較廣的稅種歸中央政府 B.進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費(fèi)全部劃歸地方政府 C.自然資源有關(guān)的稅種，如果在地區(qū)間分布不均勻則歸地方政府 D.與穩(wěn)定國民經(jīng)濟(jì)有關(guān)以及與收入再分配有關(guān)的稅種，劃歸中央政府 49. 財(cái)政的三大職能中主要由中央政府來承擔(dān)的是（ ）。 A.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定 B.收入分配 C.資源配置 D.公共服務(wù) 50. 在制定和實(shí)施具體的財(cái)政政策過程中，應(yīng)堅(jiān)持（ ）。 A.收支平衡，略有赤字 B.收支平衡，略有結(jié)余 C.財(cái)政收入大量結(jié)余 D.財(cái)政支出大量赤字 51. C公司拖欠2009年度營業(yè)稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2010年3月稅務(wù)機(jī)

18、關(guān)書面通知其所在開戶銀行凍結(jié)存款50萬元，這一行政行為屬于（ ）。 A.提供納稅擔(dān)保 B.稅收保全措施 C.強(qiáng)制征收措施 D.稅務(wù)行政協(xié)助 52. 下列項(xiàng)目中屬于期間費(fèi)用的是（ ）。 A.制造費(fèi)用 B.營業(yè)費(fèi)用 C.待攤費(fèi)用 D.預(yù)提費(fèi)用 53. 預(yù)先不通過刊登公告程序，直接邀請一家或兩家以上的供應(yīng)商參加投標(biāo)的采購方式是（ ）。 A.選擇性招標(biāo)采購 B.單一來源采購 C.限制性招標(biāo)采購 D.競爭性談判采購 54. 一切財(cái)政收支都要在政府預(yù)算中反映，這體現(xiàn)的是一般預(yù)算原則中的（ ）。 A.真實(shí)性 B.完整性 C.公開性

19、 D.統(tǒng)一性 55. （ ）是指國家以社會(huì)管理者的身份取得稅收收入，用于維持政府行政、保障國家安全、穩(wěn)定社會(huì)秩序、發(fā)展公益事業(yè)等政府職能實(shí)現(xiàn)的收支預(yù)算。 A.單式預(yù)算 B.公共預(yù)算 C.國有資本經(jīng)營預(yù)算 D.社會(huì)保障預(yù)算 56. 績效預(yù)算最早產(chǎn)生于（ ）。 A.美國 B.瑞典 C.英國 D.荷蘭 57. 財(cái)政收支不平衡的最主要原因是（ ）。 A.財(cái)政支出需要的無限性與財(cái)政收入可能的有限性之間的矛盾 B.財(cái)政政策失誤、計(jì)劃與實(shí)際的不一致 C.生產(chǎn)力發(fā)展水平與經(jīng)濟(jì)管理水平會(huì)對財(cái)政收支計(jì)劃的執(zhí)行產(chǎn)生影響 D.某些意外事故 58. 中期國債

20、的期限一般為（ ）。 A.1年左右 B.1年～3年 C.1年～10年 D.1年～15年 59. 按照赤字的起因不同，可將赤字分為（ ）。 A.主動(dòng)赤字和被動(dòng)赤字 B.硬赤字和軟赤字 C.周期性赤字和充分就業(yè)赤字 D.預(yù)算赤字和決算赤字 60. 當(dāng)社會(huì)的總需求明顯大于社會(huì)的總供給時(shí)，為盡快抑制社會(huì)總需求的增加，應(yīng)當(dāng)采取的政策組合是（ ）。 A.松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策 B.松的財(cái)政政策與松的貨幣政策 C.緊的財(cái)政政策與緊的貨幣政策 D.緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策 二、多項(xiàng)選擇題 1. 關(guān)于財(cái)政支出“成本—效益”的效益分析方法，表述正

21、確的是（ ）。 A.選擇使用最少的費(fèi)用就可以達(dá)到財(cái)政支出目的的方案 B.根據(jù)國家所確定建設(shè)目標(biāo)，提出實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的各種方案 C.計(jì)算出各種方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益 D.通過計(jì)算成本效益的比率比較不同項(xiàng)目或方案的效益 E.通過制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)對公共勞務(wù)有效節(jié)約使用 2. 按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類，可以分為（ ）。 A.購買性支出 B.補(bǔ)償性支出 C.消費(fèi)性支出 D.積累性支出 E.轉(zhuǎn)移性支出 3. 行政管理費(fèi)中的人員經(jīng)費(fèi)包括（ ）。 A.工資 B.業(yè)務(wù)費(fèi) C.福利費(fèi) D.工作人員差旅費(fèi) E.離退休人員費(fèi)用

22、4. 調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑有（ ）。 A.調(diào)整投資結(jié)構(gòu) B.調(diào)整價(jià)格體系 C.調(diào)整分配結(jié)構(gòu) D.改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向 E.調(diào)整預(yù)算結(jié)構(gòu) 5. 市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府投資的項(xiàng)目主要是那些具有自然壟斷特征、外部效應(yīng)大、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高、具有示范和誘導(dǎo)作用的（ ）。 A.餐飲服務(wù)產(chǎn)業(yè) B.公共設(shè)施 C.基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè) D.盈利能力強(qiáng)的產(chǎn)業(yè) E.新興的高科技主導(dǎo)產(chǎn)業(yè) 6. 我國《政府采購法》確立的政府采購的基本原則包括（ ）。 A.公開透明原則 B.公平競爭原則 C.保密原則 D.公正原則 E.誠實(shí)信用原則 7. 企業(yè)的存貨項(xiàng)目包括（

23、）。 A.原材料 B.產(chǎn)成品 C.發(fā)出商品 D.無形資產(chǎn) E.在建工程 8. 企業(yè)制造費(fèi)用的分配方法包括（ ）。 A.生產(chǎn)工時(shí)比例分配法 B.生產(chǎn)工人工資比例分配法 C.機(jī)器工時(shí)比例分配法 D.產(chǎn)品比例分配法 E.材料比例分配法 9. 政府預(yù)算的調(diào)控作用主要表現(xiàn)在（ ）。 A.通過預(yù)算收支規(guī)模的變動(dòng)，調(diào)節(jié)社會(huì)總供給與總需求的平衡 B.通過調(diào)整政府預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的各種比例關(guān)系 C.公平社會(huì)分配 D.控制市場主體的具體經(jīng)營行為 E.籌集財(cái)政收入 10. 下列車船中應(yīng)征收車船稅的有（ ）。 A.國有企業(yè)擁有的

24、乘人車 B.軍隊(duì)專用的車船 C.警用車船 D.商店擁有的載貨車 E.國家機(jī)關(guān)的自用車船 11. 下列各項(xiàng)中，符合我國《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是（ ）。 A.偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額 B.稿酬所得按應(yīng)納稅額減征70％ C.活期儲(chǔ)蓄存款利息按照20％計(jì)征 D.個(gè)人通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，可以全額扣除 E.對工資薪金以取得的全部收入來計(jì)稅 12. 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括（ ）。 A.城市 B.縣城 C.建制鎮(zhèn) D.工礦區(qū) E.農(nóng)村 13. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（ ）。 A

25、.張某獲得的保險(xiǎn)賠款 B.王某出租房屋所得 C.李某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼 D.趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資 E.宮某的銀行存款利息所得 14. 某化妝品廠（增值稅一般納稅人）將新試產(chǎn)的一批化妝品用于職工福利，該產(chǎn)品沒有同類產(chǎn)品價(jià)格，已知該批產(chǎn)品的成本為10000元，成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%，下列表述中正確的有（ ）。 A.該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額2550元 B.該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅4500元 C.該筆業(yè)務(wù)繳納消費(fèi)稅，不繳納增值稅 D.該筆業(yè)務(wù)只繳納營業(yè)稅 E.該筆業(yè)務(wù)不繳納消費(fèi)稅，繳納增值稅 15. 按財(cái)政補(bǔ)貼的項(xiàng)目和形式分類，主

26、要有（ ）。 A.價(jià)格補(bǔ)貼 B.企業(yè)虧損補(bǔ)貼 C.財(cái)政貼息 D.減免稅收 E.工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼 16. 稅收的基本職能包括（ ）。 A.財(cái)政職能 B.補(bǔ)貼職能 C.經(jīng)濟(jì)職能 D.監(jiān)督職能 E.轉(zhuǎn)移職能 17. 養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的籌資方式主要有（ ）。 A.現(xiàn)收現(xiàn)付式 B.完全基金式 C.部分基金式 D.社會(huì)融資式 E.銀行貸款式 18. 財(cái)政支出效益和企業(yè)生產(chǎn)效益比較，其特點(diǎn)有（ ）。 A.擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同 B.衡量成本的標(biāo)準(zhǔn)不同 C.衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同 D.計(jì)價(jià)貨幣不同 E.計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同 19. 世

27、界各國的社會(huì)保障制度的類型有（ ）。 A.社會(huì)保險(xiǎn)型 B.社會(huì)救濟(jì)型 C.普遍津貼型 D.節(jié)儉基金型 E.保值儲(chǔ)蓄型 20. 稅收支出的一般形式大致有（ ）。 A.稅收豁免 B.稅收抵免 C.納稅扣除 D.優(yōu)惠稅率 E.支付稅額 三、案例分析題 1. 某市國稅局接到群眾舉報(bào)，市屬某工貿(mào)公司有進(jìn)貨不入賬，企圖逃稅的行為，經(jīng)查證責(zé)令該公司在5日內(nèi)繳納稅款。第2天該公司不但未去繳稅，反而將賬戶上的資金轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保。該公司到市政府找到主管部門，主管部門向國稅局做了口頭納稅保證。國稅局不同意，最后該公司以庫存原材料做了納稅

28、擔(dān)保。 根據(jù)上述資料選擇正確答案。 <1>、國稅局責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保的時(shí)間（ ）。 A.太早了 B.太晚了 C.非常恰當(dāng) D.無所謂 <2>、國稅局不同意公司主管部門提供納稅擔(dān)保是因?yàn)椋? ）。 A.主管部門未作書面保證 B.主管部門沒有擔(dān)保資格 C.國稅局不信任主管部門 D.主管部門無經(jīng)濟(jì)能力 <3>、該公司在上述過程中出現(xiàn)的錯(cuò)誤有（ ）。 A.進(jìn)貨不入賬 B.轉(zhuǎn)移賬戶資金 C.找主管部門擔(dān)保 D.以庫存材料作擔(dān)保 <4>、如果擔(dān)保期滿后該公司不繳稅，國稅局的對策是（ ）。 A.變賣公司庫存材料抵繳稅款 B.采取

29、稅收保全措施 C.找回公司轉(zhuǎn)移出去的資金 D.請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 <5>、本題中，若該公司沒有提供納稅擔(dān)保，國稅局的對策是（ ）。 A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款及滯納金的存款 B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者財(cái)產(chǎn) D.扣押、查封、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款 E.書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 2. 甲國居民有來源于乙國經(jīng)營所得100萬,特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬.甲乙兩國經(jīng)營

30、所得的所得稅稅率分別是50%,40%;特許權(quán)使用費(fèi)所得的所得稅率分別為10%,20%.回答： <1>、在分項(xiàng)抵免法下,來源于乙國所得的抵免額為（ ）。 A.55萬 B.50萬 C.45萬 D.0 <2>、在分項(xiàng)抵免法下,甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅為（ ）。 A.55萬 B.10萬 C.5萬 D.0 <3>、目前解決國際重復(fù)征稅最有效的方法是（ ）。 A.低稅法 B.扣除法 C.免稅法 D.抵免法 <4>、能夠徹底免除國際重復(fù)征稅的方法是（ ）。 A.低稅法 B.扣除法 C.免稅法 D.抵免法 <5>、（

31、 ）是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。 A.稅制要素 B.國際稅收 C.重復(fù)征稅 D.稅收饒讓 3. 某生產(chǎn)企業(yè)，2010年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下： （1）年度會(huì)計(jì)利潤總額為300萬元； （2）全年銷售收入為3000萬元； （3）“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元； （4）“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元； （5）“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，己知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15％。 假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25％，不考慮其他因素。 <1>、可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額

32、為（ ）元。 A.100000 B.150000 C.180000 D.300000 <2>、下列有關(guān)企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有（ ）。 A.稅收罰款不得在稅前扣除 B.本例中的公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除 C.本例中的公益性捐贈(zèng)支出不能全額在稅前扣除 D.贊助支出可以在稅前扣除 <3>、下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說法中，正確的有（ ）。 A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入 B.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 C.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入 <4>、不得

33、在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為（ ）萬元。 A.50 B.260 C.410 D.450 <5>、該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）元。 A.852500 B.860000 C.872500 D.880000 4. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅納稅人，適用增值稅稅率為17%，2010年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： ①銷售A產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額120萬元；同時(shí)，開具普通發(fā)票，取得銷售A產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入7.65萬元。 ②銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額17.45萬元。 ③將試制的一批應(yīng)稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，

34、成本價(jià)為19萬元，成本利潤率為13%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。 ④購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款30萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額4.8萬元，貨物驗(yàn)收入庫。 請根據(jù)材料回答下列問題： <1>、該企業(yè)銷售A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。 A.19.3421 B.20.1293 C.21.5115 D.24.3781 <2>、該企業(yè)銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。 A.2.5355 B.1.8702 C.2.2801 D.2.4508 <3>、該企業(yè)自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。 A.2.8079 B.3.4625 C.3.90

35、86 D.3.6499 <4>、關(guān)于該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額，說法不正確的是（ ）。 A.增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣 B.外購貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為4.8萬元 C.外購貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5.1萬元 D.購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起120日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 <5>、該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬元。 A.27.5095 B.22.7095 C.22.8969 D.27.6969 參考答案 一、單項(xiàng)選擇題 1 [答案]：A [解析]：本題考查國家社會(huì)

36、產(chǎn)品分配的主導(dǎo)地位的內(nèi)容。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都置于國家直接管理監(jiān)督之下，國家財(cái)政分配在社會(huì)產(chǎn)品分配中居于主導(dǎo)地位。 2 [答案]：A [解析]：本題考查政資源配置方式。財(cái)政資源配置方式是政府提供公共產(chǎn)品的決定方式和資金供應(yīng)方式，財(cái)政資源配置方式實(shí)際上是一種政治程序。 3 [答案]：D [解析]：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。對于國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 4 [答案]：A [解析]：本題考核委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，受托方為消費(fèi)稅的扣繳義務(wù)人，納稅人仍是委托方。 5 [答案]：C [

37、解析]：本題考查增值稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的收款日期的當(dāng)天。 6 [答案]：C [解析]：本題考查混合銷售的內(nèi)容。A屬于飯店的兼營行為，對于門市部對外銷售的貨物應(yīng)征收增值稅。B屬于營業(yè)稅納稅人發(fā)生的應(yīng)征營業(yè)稅的混合銷售行為；C屬于生產(chǎn)性單位發(fā)生的混合銷售行為，應(yīng)征收增值稅；D屬于營業(yè)稅納稅人發(fā)生的混合銷售行為，應(yīng)征收營業(yè)稅。 7 [答案]：C [解析]：本題考查增值稅的內(nèi)容。銷售自己使用過的在2008年12月31日以前購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。 8 [答案]：A [解析]：本題考查營業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)

38、納營業(yè)稅額＝營業(yè)收入適用稅率＝（20+10+5）3%=1.05萬元。 9 [答案]：A [解析]：本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的內(nèi)容。納稅人通過各種途徑將應(yīng)繳納稅金全部或者部分地轉(zhuǎn)給他人負(fù)擔(dān)從而造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。 10 [答案]：A [解析]：本題考查衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)。衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)主要是國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率、國民收入負(fù)擔(dān)率。所以此題選A。 11 [答案]：A [解析]：本題考查失業(yè)保險(xiǎn)條例的內(nèi)容。城鎮(zhèn)企事業(yè)單位要按照單位工資總額的2％繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；職工個(gè)人要按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，但城鎮(zhèn)企事業(yè)單位招用的農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。 12 [

39、答案]：A [解析]：本題考查全額累進(jìn)稅率的概述。全額累進(jìn)稅率是指征稅對象的全部數(shù)額都按照相應(yīng)等級(jí)的稅率征稅的稅率形式。 13 [答案]：C [解析]：本題考查稅收四原則的提出者。亞當(dāng)?斯密提出了著名的稅收四原則。 14 [答案]：D [解析]：本題考查公共勞務(wù)收費(fèi)法。義務(wù)教育用公共勞務(wù)收費(fèi)法。 15 [答案]：A [解析]：本題考查最早建立社會(huì)保障制度的內(nèi)容。社會(huì)保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)。 16 [答案]：D [解析]：本題考查企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例。企業(yè)繳費(fèi)的比例一般不得超過企業(yè)工資總額的20%。 17 [答案]：A [解析]：本題

40、考查我國財(cái)政的相關(guān)內(nèi)容。我國財(cái)政用于科學(xué)研究方面的支出的情況是支出額上升，占財(cái)政支出和GDP的比重也上升。 18 [答案]：A [解析]：本題考查購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的相關(guān)內(nèi)容。購買性支出對社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響，對國民收入分配的影響是間接的。 19 [答案]：B [解析]：本題考查公共勞務(wù)收費(fèi)法的內(nèi)容。道路建設(shè)與維護(hù)等投資支出采用公共勞務(wù)收費(fèi)法。 20 [答案]：B [解析]：本題考查財(cái)政支出的分類。按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)把全部財(cái)政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。 21 [答案]：D [解析]：本題考查購買性支出的影響。政府購買性支出的增加，增加國民收入，形成

41、經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。 22 [答案]：C [解析]：本題考查預(yù)算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本原理。預(yù)算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本原理是經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)采取刺激政策。 23 [答案]：A [解析]：本題考查國債的償還期限。短期國債的償還期限一般是1年以內(nèi)。 24 [答案]：B [解析]：本題考查的是無形資產(chǎn)的檢查。企業(yè)上述行為屬于無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅稅率5％。 25 [答案]：B [解析]：本題考查會(huì)計(jì)處理。首先看科目記錄格式，應(yīng)為借記原材料和應(yīng)交增值稅，貸記應(yīng)付賬款。排除AC項(xiàng)。購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按買價(jià)依13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。所以本題中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)增值稅額為2000013%=2600

42、元。 26 [答案]：A [解析]：本題考查延期申報(bào)的期限。 27 [答案]：C [解析]：本題考查業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的內(nèi)容。200015%=300萬元。 28 [答案]：D [解析]：本題考查企業(yè)職工的工資支付范圍。銷售人員的工資是包括在企業(yè)職工的工資支付范圍內(nèi)的。 29 [答案]：C [解析]：本題考查納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的內(nèi)容。采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收款日期。 30 [答案]：A [解析]：本題考查推理分析的概述。推理分析一般應(yīng)用于企業(yè)資產(chǎn)變動(dòng)與負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)平衡關(guān)系的分析。 31 [答案]：C [解析]：本題考查變更稅務(wù)登記

43、的內(nèi)容。 32 [答案]：D [解析]：本題考查外購已稅消費(fèi)品稅額扣除的問題。扣除范圍 （1）柴油、汽油、航空煤油、溶劑油、小汽車、高檔手表、酒均不在扣除范圍之內(nèi) （2）必須是同一稅目消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)同一稅目的消費(fèi)品，所以“已稅汽車輪胎”生產(chǎn)“汽車”不允許扣除 （3）珠寶玉石加工金銀首飾、鉆石首飾不得扣除。 33 [答案]：C [解析]：本題考查營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。旅游業(yè)務(wù)，以全部收費(fèi)減去替旅游者付給其他單位的食宿、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。 34 [答案]：C [解析]：本題考查三費(fèi)的扣除。納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資總

44、額的2%、14%、2.5%計(jì)算扣除。 35 [答案]：A [解析]：本題考查捐助的扣除。個(gè)人進(jìn)行公益捐助時(shí)，捐贈(zèng)額不超過申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。 36 [答案]：D [解析]：本題考查關(guān)聯(lián)方的納稅調(diào)整。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。 37 [答案]：D [解析]：本題考查企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅的免征。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

45、 38 [答案]：C [解析]：本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 39 [答案]：B [解析]：本題考查的是房產(chǎn)稅的減免。此題的住房是農(nóng)村的房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅。 40 [答案]：C [解析]：本題考查業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。發(fā)生額的60%為6060%=36（萬），當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰為50000.5%=25（萬），所以計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是25萬。 41 [答

46、案]：C [解析]：本題考查納稅申報(bào)的內(nèi)容。自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào) （1）年所得12萬元以上的 （2）從中國境內(nèi)二處或者二處以上取得工資、薪金所得的 （3）從中國境外取得所得的 （4）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。 42 [答案]：C [解析]：本題考查企業(yè)所得稅的免稅情況。居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益屬于免稅收入，免予納稅。 43 [答案]：B [解析]：本題考查分割稅制的概述。分割稅制是指分別設(shè)立中央稅和地方稅兩個(gè)相互獨(dú)立的稅收制度和稅收管理體系。 44 [答案]：C [解析]：本題考

47、查的是中央部門預(yù)算收入。題干所述是事業(yè)單位經(jīng)營收入的概念。 45 [答案]：D [解析]：本題考查的是財(cái)政政策的目標(biāo)。財(cái)政政策的目標(biāo)，是指財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值。 46 [答案]：B [解析]：本題考查無條件轉(zhuǎn)移支付重點(diǎn)。無條件轉(zhuǎn)移支付重點(diǎn)解決下級(jí)政府的財(cái)政收入與責(zé)任不對稱問題。 47 [答案]：C [解析]：本題考查預(yù)算的內(nèi)容。將預(yù)算年度定為本年的10月1日至次年的9月30日的國家是美國。 48 [答案]：D [解析]：本題考查稅收收入的具體做法。稅基流動(dòng)性較小的，稅源分布較廣的稅種歸地方政府，進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費(fèi)全部劃歸中央。自然資源有關(guān)的稅種，如果在地區(qū)間分布不

48、均勻歸中央。 49 [答案]：A [解析]：本題考查財(cái)政的三大職能。財(cái)政的三大職能中主要由中央政府來承擔(dān)的是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。 50 [答案]：B [解析]：本題考查的是財(cái)政平衡的含義。在制定和實(shí)施具體的財(cái)政政策過程中，應(yīng)堅(jiān)持收支平衡，略有結(jié)余。 51 [答案]：B [解析]：本題考查的是稅收保全措施。 52 [答案]：B [解析]：本題考查的是期間費(fèi)用。 53 [答案]：C [解析]：本題考查限制性招標(biāo)采購的內(nèi)容。限制性招標(biāo)采購是預(yù)先不通過刊登公告程序，直接邀請一家或兩家以上的供應(yīng)商參加投標(biāo)的采購方式。 54 [答案]：B [解析]：本題考查預(yù)算原則的內(nèi)容。完整性

49、體現(xiàn)一切財(cái)政收支都要在政府預(yù)算中反映。 55 [答案]：B [解析]：本題考查公共預(yù)算的內(nèi)容。公共預(yù)算是指國家以社會(huì)管理者的身份取得稅收收入，用于維持政府行政、保障國家安全、穩(wěn)定社會(huì)秩序、發(fā)展公益事業(yè)等政府職能實(shí)現(xiàn)的收支預(yù)算。 56 [答案]：A [解析]：本題考查績效預(yù)算的內(nèi)容?？冃ьA(yù)算最早產(chǎn)生于美國。 57 [答案]：A [解析]：本題考查的是財(cái)政平衡。財(cái)政收支不平衡的最主要原因是財(cái)政支出需要的無限性與財(cái)政收入可能的有限性之間的矛盾。 58 [答案]：C [解析]：本題考查中期國債的期限。短期國債——1年以內(nèi)；中期國債——1年～10年；長期國債——10年以上。 5

50、9 [答案]：A [解析]：本題考查赤字的分類。按照赤字的起因不同，可分為主動(dòng)赤字和被動(dòng)赤字。 60 [答案]：C [解析]：本題考查財(cái)政政策和貨幣政策的配合 “雙緊”政策，即緊的財(cái)政政策和緊的貨幣政策配合適用于嚴(yán)重通貨膨脹時(shí)期。 二、多項(xiàng)選擇題 1 [答案]：BCD [解析]：本題考查“成本—效益”的效益分析方法。選擇使用最少的費(fèi)用就可以達(dá)到財(cái)政支出目的的方案是最低費(fèi)用選擇法。E選項(xiàng)屬于“公共勞務(wù)”收費(fèi)法。 2 [答案]：BCD [解析]：本題考查財(cái)政支出的分類。按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類，可以分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出、積累性支出。 3 [答案]：ACE

51、 [解析]：本題考查人員經(jīng)費(fèi)的內(nèi)容。人員經(jīng)費(fèi)包括工資、福利費(fèi)、離退休人員費(fèi)用及其他。 4 [答案]：AD [解析]：本題考查調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑。調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑有調(diào)整投資結(jié)構(gòu)和改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向。 5 [答案]：BCE [解析]：本題考查政府投資的項(xiàng)目。政府投資的項(xiàng)目主要是指那些具有自然壟斷特征、外部效應(yīng)大、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高、具有示范和誘導(dǎo)作用的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)、公共設(shè)施以及新興的高科技主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。 6 [答案]：ABDE [解析]：本題考查政府采購的基本原則。政府采購的基本原則：公開透明的原則、公平競爭原則、公正原則誠實(shí)信用原則。 7 [答案]：ABC [解析]：本題考查

52、企業(yè)的存貨項(xiàng)目。各項(xiàng)存貨項(xiàng)目的審查包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品，所以此題選ABC。 8 [答案]：ABC [解析]：本題考查企業(yè)制造費(fèi)用的分配方法。分配制造費(fèi)用的方法有：按生產(chǎn)工時(shí)比例分配、按生產(chǎn)工人工資比例分配、按機(jī)器工時(shí)比例分配。 9 [答案]：ABC [解析]：本題考查政府預(yù)算的調(diào)控作用。ABC是政府預(yù)算的調(diào)控作用的表現(xiàn)。 10 [答案]：ADE [解析]：本題考查車船稅的征收范圍。軍隊(duì)專用的車船、警用車船是免征車船稅的。 11 [答案]：AD [解析]：本題考核個(gè)人所得稅的征收規(guī)定。（1）偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額 （2

53、）稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30％ （3）儲(chǔ)蓄存款利息所得免稅。 12 [答案]：ABCD [解析]：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。農(nóng)村不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。 13 [答案]：ACDE [解析]：本題考核個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。選項(xiàng)B屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。 14 [答案]：AB [解析]：本題考查增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)算。銷售額＝（成本＋利潤）（1－消費(fèi)稅稅率）＝（10000＋100005%）（1－30%）＝15000（元）；增值稅銷項(xiàng)稅額＝1500017%＝2550（元）；應(yīng)納消費(fèi)稅＝1500030%＝4500（元）。 15 [答案]：ABCD [解析]：本題考查財(cái)

54、政補(bǔ)貼的分類。按財(cái)政補(bǔ)貼的項(xiàng)目和形式分類，主要有價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、減免稅收、房租補(bǔ)貼、職工生活補(bǔ)貼、外貿(mào)補(bǔ)貼等。 16 [答案]：ACD [解析]：本題考查稅收的基本職能。稅收的基本職能包括財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能。 17 [答案]：ABC [解析]：本題考查養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的籌資方式。養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的籌資方式主要現(xiàn)收現(xiàn)付式、完全基金式、部分基金式。 18 [答案]：ACE [解析]：本題考查財(cái)政支出效益與企業(yè)生產(chǎn)效益比較。財(cái)政支出效益與企業(yè)生產(chǎn)效益比較 （1）計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同 （2）衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同 （3）擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同。 19 [答案]：

55、ABCD [解析]：本題考查社會(huì)保障制度的類型。ABCD都屬于世界各國的社會(huì)保障制度。 20 [答案]：ABCD [解析]：本題考查稅收支出的形式。稅收支出的一般形式大致有稅收豁免、稅收抵免、納稅扣除、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅等。 三、案例分析題 1 <1> [答案]：C [解析]：本題考查納稅擔(dān)保的時(shí)間。稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的。 <2> [答案]：B [解

56、析]：本題考查納稅擔(dān)保人。國家機(jī)關(guān)不得作為納稅擔(dān)保人。 <3> [答案]：ABC [解析]：本題考查公司違法行為。ABC是錯(cuò)誤的做法。 <4> [答案]：A [解析]：本題考查強(qiáng)制執(zhí)行的措施。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施是變賣公司庫存材料抵繳稅款。 <5> [答案]：CE [解析]：本題考查稅收保全措施的內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，可以在規(guī)定的納稅期限前就責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如納稅人提供不了納稅

57、擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。CE是稅收保全措施的內(nèi)容。 2 <1> [答案]：C [解析]：本題考查分項(xiàng)抵免法的計(jì)算。經(jīng)營所得的抵免限額為50萬,實(shí)際抵免額為40萬;特許權(quán)使用費(fèi)所得的抵免限額為5萬,實(shí)際抵免額也為5萬。來源于乙國的總抵免額為45萬。 <2> [答案]：B [解析]：本題考查分項(xiàng)抵免法的計(jì)算。經(jīng)營所得的抵免限額為50萬,實(shí)際抵免額為40萬,所以甲國征收10萬;特許權(quán)使用費(fèi)所得的抵免限額為5萬,實(shí)際抵免額也為5萬,所以甲國征收額為0?？偣舱魇?0萬。 <3> [答案]：D [解析]：本題考查抵免法的內(nèi)容。解決國際重復(fù)征稅最有效的方法是抵免法。 <4>

58、 [答案]：C [解析]：本題考查免稅法的內(nèi)容。能夠徹底免除國際重復(fù)征稅的方法是免稅法。 <5> [答案]：D [解析]：本題考查稅收饒讓的內(nèi)容。稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的 3 <1> [答案]：B [解析]：本題考查業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。3060%=18（萬元），30005‰=15（萬元）。所以此處選擇15萬元。 <2> [答案]：AB [解析]：本題考查企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目。贊助支出是不可以稅前扣除的。 <3> [答案]：D [

59、解析]：本題考查投資收益的稅務(wù)處理。取得的國債利息收入屬于免稅收入，從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入。 <4> [答案]：A [解析]：本題考查廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，準(zhǔn)予扣除的是300015%=450（萬元），不準(zhǔn)扣除的是500-450=50（萬元）。 <5> [答案]：B [解析]：本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)算。（300+50+15+1-5-17）25%=86（萬元）。 4 <1> [答案]：C [解析]：納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額。銷售額為納稅人

60、銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用中就包括價(jià)外向購買方收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)。如果一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，銷售額=含稅銷售額（1+稅率）。銷項(xiàng)稅額=銷售額稅率。所以，銷售A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額：12017%+7.65（1+17%）17%=20.4（萬元）；20.4+1.1115＝21.5115（萬元）。 <2> [答案]：AC [解析]：銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額：17.45（1＋17％）17％＝2.5355（萬元）。 <3> [答案]：D [解析]：“將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目”，視同銷售貨物

61、，征收增值稅。將試制的一批應(yīng)稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，即屬于這種視同銷售貨物的情況。所以，對銷售額的確定按組成計(jì)稅價(jià)格。組成計(jì)稅價(jià)格=成本（1＋成本利潤率），自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=19（1＋13％）17％＝3.6499（萬元）。 <4> [答案]：D [解析]：本題考查進(jìn)項(xiàng)稅的規(guī)定。 <5> [答案]：C [解析]：本題考查增值稅的計(jì)算。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，即應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，那么，該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為：21.5115+2.5355+3.6499-4.8=22

62、.8969（萬元）。 2011年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試 財(cái)政稅收 預(yù)測試題及答案解析 一、單項(xiàng)選擇題 1. 某些具有正外部效應(yīng)的產(chǎn)品，如果沒有政府的干預(yù)，在市場上的數(shù)量是（ ）。 A.供過于求 B.供不應(yīng)求 C.供求平衡 D.時(shí)多時(shí)少 2. 在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國國際收支理想的狀況是（ ）。 A.收入大于支出，增加外匯儲(chǔ)備，體現(xiàn)綜合國力 B.支出大于收入，實(shí)現(xiàn)本國物品的豐富 C.經(jīng)常項(xiàng)目保持平衡，資本項(xiàng)目收入大于支出 D.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體平衡 3. 公共產(chǎn)品的效率由（ ）組成。 A.

63、政府決策效率和市場效率 B.資源配置效率和生產(chǎn)效率 C.行政效率和生產(chǎn)效率 D.以上都不對 4. 實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是（ ）。 A.完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策體制 B.完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度 C.完善公共部門的效率評(píng)估制度 D.改變公共部門的壟斷性質(zhì) 5. 下列關(guān)于購買性支出的選項(xiàng)，不正確的是（ ）。 A.對國民收入分配的影響是直接的 B.對政府形成較強(qiáng)的效益約束 C.對企業(yè)的預(yù)算約束較強(qiáng) D.執(zhí)行資源配置職能較強(qiáng) 6. “公共勞務(wù)”收費(fèi)法和成本—效益分析法以及最低費(fèi)用選擇法的區(qū)別在于（ ）。 A.“公共勞務(wù)”

64、收費(fèi)法是通過制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來達(dá)到對“公共勞務(wù)”有效地節(jié)約地使用。 B.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法是對財(cái)政支出被選方案的選擇 C.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法有免費(fèi)、低價(jià)、評(píng)價(jià)和高價(jià)四種定價(jià)方式 D.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法與成本—效益分析法以及最低費(fèi)用選擇法沒有區(qū)別 7. 在對那些只有社會(huì)效益且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場的支出項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)政支出效益分析時(shí)，應(yīng)采用的方法是（ ）。 A.成本—效益分析法 B.最低費(fèi)用選擇法 C.公共勞務(wù)收費(fèi)法 D.投入產(chǎn)出分析法 8. 對于財(cái)政支出增長趨勢的解釋，（ ）提出了“非均衡增長模型”。 A.皮考克和魏斯曼 B.馬斯格雷夫和羅斯托 C

65、.瓦格納 D.鮑莫爾 9. 財(cái)政支出必須講求效益，根本原因是（ ）。 A.具有資源配置職能 B.具有經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能 C.具有收入分配職能 D.社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的有限性 10. 文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于（ ）。 A.積累性支出 B.消費(fèi)性支出 C.補(bǔ)償性支出 D.轉(zhuǎn)移性支出 11. 下列關(guān)于財(cái)政投資的表述正確的是（ ）。 A.政府投資完全是無償撥款 B.財(cái)政投資應(yīng)側(cè)重項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益 C.政府可以投資大型項(xiàng)目 D.政府投資的資金來源都是無償取得的 12. 社會(huì)保障的核心內(nèi)容是（ ）。 A.社會(huì)保險(xiǎn) B.社會(huì)救濟(jì) C.社會(huì)福利

66、D.社會(huì)撫優(yōu) 13. 允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)的做法稱為（ ）。 A.稅收豁免 B.稅收抵免 C.納稅扣除 D.盈虧相抵 14. 農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要應(yīng)由（ ）承擔(dān)。 A.國家財(cái)政 B.商業(yè)銀行 C.社會(huì)力量 D.農(nóng)民自身 15. 下列抵免方法中可使納稅人獲得最大限度抵免的是（ ）。 A.分國抵免法 B.分項(xiàng)抵免法 C.分國不分項(xiàng)抵免法 D.綜合抵免法 16. 稅收分配的主要目的是（ ）。 A.滿足企業(yè)發(fā)展需要 B.滿足社會(huì)公共需要 C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) D.滿足人民生活需要 17. 社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的稅收原則是（ ）。 A.財(cái)政、中性、穩(wěn)定 B.財(cái)政、公平、經(jīng)濟(jì) C.公平、效率、節(jié)約 D.確實(shí)、便利、省費(fèi) 18. 下列用于衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)是（ ）。 A.國民收入負(fù)擔(dān)率 B.企業(yè)直接稅負(fù)擔(dān)率 C.企業(yè)純收入負(fù)擔(dān)率 D.企業(yè)全部稅收負(fù)擔(dān)率 19. 下列貨