銀行調(diào)研報告：農(nóng)村信用社犯罪案件的分析與思考

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1、 銀行調(diào)研報告：農(nóng)村信用社犯罪案件的分析與思考 當前，農(nóng)村信用社犯罪案件仍處高發(fā)勢頭，加強內(nèi)控、提高整體案防能力任務(wù)艱巨，相關(guān)部門應(yīng)予高度重視。懷化市共有13個農(nóng)村信用聯(lián)社，360個信用社，員工3136人，2004年至2010年底，全市共發(fā)生犯罪案件22起，涉案人員28人，作案1509筆（次），涉案金額2792.29萬元，造成資金損失1836.58萬元；其中百萬元以上經(jīng)濟大案9起，涉案金額1854.53元，造成資金損失1286.9元。 一、作案手段及特點 當前信用社員工作案動機都是以侵占信用社資金為目的，其作案手段與方法簡單、直接，集中在信貸、存款、庫款三方面。 作案有四種手段：一是

2、通過假名、冒名、借名或與貸款人私下串通等手段發(fā)放貸款，將資金據(jù)為己有。這類案件6起，作案676筆（次），涉案金額923.53萬元，造成資金損失893.07萬元，分別占涉案的27.3%、44.8%、49.8%、48.6%。二是通過私下存款、收貸不入帳，貸款多收少交等手段將資金據(jù)為己有。這類案件5起，作案474筆（次），涉案金額609.3萬元，造成資金損失567.8萬元，分別占涉案的22.7 %、31.4%、21.8%、30.9%。三是通過電腦程序修改客戶信息做假帳、虛增存款等手段將資金據(jù)為己有。這類案件為6起，作案20筆（次），涉案金額268.66萬元，造成資金損失118.5萬元，分別占涉案的2

3、7.3%、1.3%、9.6%、6.5%。四是通過白條抵庫或空庫、截留頭寸等手法直接挪用庫款，將資金據(jù)為己有。這類案件4起，作案6筆（次），涉案金額225萬元，造成資金損失106萬元，分別占涉案的 18.2%、3.9%、8.1%、5.8%。 作案有四個特點：一是作案時間長，隱蔽性強。22起犯罪案件平均作案潛伏時間3-4年，最短的在1年以上，最長的近10年。沅陵縣涼水井信用社渭溪分社負責人楊某、信貸員肖某、出納員吳某三人從1997年3月到2006年2月作案近10年，挪用信用社資金2408116.38元。二是單獨作案多，做案手段瘋狂。22起犯罪案件中，有15起是單獨作案，作案1219筆（次），涉案

4、金額1945.8萬元，造成資金損失1225.6萬元，分別占涉案的68.2%、80.8%、69.7%、66.7%。三是串案、窩案仍處高發(fā)勢頭。22起犯罪案件中，信用社主任與員工勾結(jié)、員工相互勾結(jié)、員工與社會閑雜人員勾結(jié)作案達7起，涉案資金914.67萬元，分別占涉案的32%和30.6%。鶴城區(qū)懷北分社主任與儲蓄會計、主管會計三人沆瀣一氣，相互包庇，瘋狂實施假冒名貸款、截留頭寸、私下客戶存款等犯罪活動，一個好端端的信用社成了犯罪的避風港。四是作案涉及環(huán)節(jié)多，混合作案多。22起犯罪案件中，只有5起屬信貸領(lǐng)域假冒名貸款作案，其余17起屬于假冒名貸款、白條抵庫、截留挪用庫款、收貸不入帳等混合型作案。麻陽

5、錦和信用社主辦會計舒某利用工作之便，通過假冒信貸主管人簽名發(fā)放貸款、竊取客戶信息、盜用授權(quán)密碼私下客戶存款、吸收社員股金不入帳、收貸不入帳等作案手段實施犯罪，幾乎涵蓋了信用社全部業(yè)務(wù)領(lǐng)域，共作案79筆（次），侵吞、挪用資金837643.45元。 二、信用社犯罪案件的誘因。 當前農(nóng)村信用社違法犯罪案件高發(fā)，既有制度因素，也有管理因素。通過分析，主要有制度執(zhí)行力不到位、聯(lián)社與信用社管理問題、員工素質(zhì)低、信用社體制不順等原因。 第一，制度執(zhí)行力不到位，留下了犯罪隱患。以湖南省為例，涉及信貸管理、財務(wù)會計、稽核審計等崗位的內(nèi)控制度已有11大類共1000多條。但普遍存在執(zhí)行力不強，致使一些內(nèi)控制度

6、形同虛設(shè)。從22起犯罪案件看，只有2起案件屬內(nèi)部檢查發(fā)現(xiàn)，90%以上案件屬于外部檢查、公1安機關(guān)立案或被人檢舉揭發(fā)等被動發(fā)現(xiàn)。沅陵縣涼水井信用社楊某作案時間長達10年，信用聯(lián)社稽核部門多次檢查沒有發(fā)現(xiàn)。 第二，員工素質(zhì)偏低，加之教育缺失，防范意識脆弱，給犯罪以可侵之機。涉案的28人中，初中、高中、大專文化程度分別為9人、16人、3人，分別占涉案人數(shù)的32.1%、57.2%，10.7%；員工來自復(fù)退軍人、頂職內(nèi)招的多，與信用社有親緣關(guān)系的為22人，占總涉案人員的78.6%。參加工作后，很少有人接受過專業(yè)培訓(xùn)，在職工日常管理中，合規(guī)教育、警示教育、職業(yè)道德教育基本缺失，致使員工各方面素質(zhì)低；加之

7、間盤根錯節(jié)的社會關(guān)系，怕得罪人；有些員工思想單純，自我防范意識不強，為心懷叵測的員工作案以可侵之機。由于員工素質(zhì)低，在各種利益誘惑面前喪失自我，犯罪資金主要用于經(jīng)商辦企業(yè)、吃喝嫖滿足揮霍享樂、**買碼尋找刺激，這三種因素誘發(fā)犯罪的涉案資金分別為1146.8萬元、987.4萬元、482.7萬元，占總涉案資金的41.1%、35.4%、17.3%。 第三，信用社點多面廣，人員少，致使各種案防制度難以落實到位，為犯罪留下了缺口。懷化市360個基層農(nóng)村信用社，共有員工3136人，縣聯(lián)社機關(guān)占了390人，平均每社員工7人；加上近年員工存在“非農(nóng)化”現(xiàn)象，過分向縣城網(wǎng)點集中，導(dǎo)致邊遠社員工更少，約為4-5

8、人。這次涉案的14個信用社，有10個地區(qū)偏遠，員工少于6人。由于員工少，不同程度存在一人長期把守一崗或幾個崗位，崗位輪換、強制休假、崗位監(jiān)督等內(nèi)控制度無法落實到位，為犯罪提供了機會。 第四，聯(lián)社、信用社管理存在問題，給犯罪提供了條件。首先，在貸款發(fā)放上存在審查不嚴、管理失職問題，如鶴城懷北信用社發(fā)放冒名貸款100萬元，經(jīng)過聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門負責人審批沒有發(fā)現(xiàn)。其次，在人員安排和使用上重個人感情、存在任人唯親現(xiàn)象，以致出了問題查處不及時，處罰手軟。再次，下嚴上寬的處罰政策，缺乏震懾力。犯罪的28位員工受到開除公職、罰款、取消高管人員任職資格年限等處罰，但涉案縣聯(lián)社理事長、主任、監(jiān)事長、相關(guān)職

9、能部門負責人56人僅受到行政警告、行政記過和罰款等處罰，沒有1人被免職。如麻陽聯(lián)社三年之內(nèi)發(fā)生三次犯罪案件，聯(lián)社理事長、主任僅受到行政警告、行政記過和罰款等處罰；鶴城聯(lián)社懷北信用社發(fā)生489.5萬元經(jīng)濟大案，聯(lián)社班子成員僅受到行政記過處分。 第五，現(xiàn)行管理體制缺陷，給犯罪敞開了通道。信用社犯罪案件頻發(fā)的根本原因在于目前管理體制缺陷，信用社是誰的？屬于什么性質(zhì)的金融機構(gòu)？信用社管理人員為誰負責？至今仍然沒有明確，以至信用社“官辦色彩”越來越濃，管理方式沿襲原國有銀行框框。同時，行業(yè)管理婆婆變換過頻，從農(nóng)業(yè)銀行到人民銀行，再到今天銀行監(jiān)管局和省聯(lián)社，走馬串燈，至今沒有完成角色定位。特別是銀監(jiān)會和

10、省聯(lián)社履行監(jiān)管職責以來，哪些該管、那些不該管、怎么管至今沒有明確，眉毛胡子一把抓，結(jié)果什么都沒管好。從這些犯罪案件可以看到：信用社上至聯(lián)社理事長，下至普通員工由于體制問題，普遍缺乏企業(yè)責任感；加上缺乏科學(xué)的激勵機制，競爭意識、憂患意識不強，做天和尚撞天鐘、混日子的不少，在案件防范上流于形式的多，認真落實制度的力度不夠。 三、遏制犯罪的對策思考 信用社犯罪案件是綜合因素的結(jié)果，要通盤考慮，采取各種切實可行的措施，方能使犯罪高發(fā)勢頭得到遏制。應(yīng)從四方面入手： 第一、建設(shè)一支思想素質(zhì)過硬、工作作風務(wù)實的班子隊伍是遏制信用社案件高發(fā)的當務(wù)之急。實踐證明，信用社案發(fā)率高低與聯(lián)社、基層信用社班子隊伍

11、建設(shè)休戚相關(guān)，一個嚴于律己、職業(yè)素養(yǎng)高、責任意識強的班子隊伍比任何內(nèi)空制度都管用。一是通過信用社員工民選和上級相關(guān)部門考察相結(jié)合的途徑把綜合素質(zhì)過硬的人選拔到聯(lián)社和基層信用社領(lǐng)導(dǎo)管理崗位上來，并完善相關(guān)責任制度，以責任約束來推動信用社案防工作。二是加強聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子和基層信用社主任的綜合素質(zhì)培養(yǎng)，實施各類管理培訓(xùn)特別是職業(yè)素養(yǎng)培訓(xùn)，提高律己能力，消除私心雜念，樹立信用社良好從業(yè)風尚。三是加大懲處力度，嚴格案發(fā)責任追究制，對發(fā)生案件的聯(lián)社，首先要追究領(lǐng)導(dǎo)責任，實施免職、引咎辭職相結(jié)合的處罰機制，使聯(lián)社和基層社管理人員從思想上真正重視案防工作，做到警鐘常鳴。 第二、加強員工職業(yè)道德培育，創(chuàng)造信用社

12、企業(yè)文化是遏制信用社案件高發(fā)的重要舉措。 一是不管工作有多忙，都要統(tǒng)籌安排，分期分批對員工進行培訓(xùn)，以專業(yè)技能、金融形勢、金融案防等為重點培訓(xùn)內(nèi)容；實施崗位案防知識考核制，不合格不能上崗，增強員工自我防范意識，全面提高信用社案防能力。二是開展以促進信用社員工身心健康、激發(fā)員工工作熱情和活力、增強員工工作責任性等為主要內(nèi)容的文化宣傳與引導(dǎo)活動，營造獨特的、健康向上的信用社企業(yè)文化氛圍，不斷增強員工的凝聚力、戰(zhàn)斗力。 第三、加大設(shè)施投入和制度執(zhí)行力，把各項制度落到實處是遏制信用社案件高發(fā)的重要推力。一是加大案防設(shè)施投入力度，即在出納、會計、儲蓄等重要崗位上安裝攝像監(jiān)控設(shè)備，對經(jīng)辦業(yè)務(wù)的全過程實現(xiàn)

13、電子監(jiān)控，延伸預(yù)防犯罪的觸角。二是加強縣聯(lián)社稽核力量，實施稽核審計責任制，加大基層信用社稽核覆蓋面，提高稽核頻率，減少盲區(qū)和漏洞；同時實施稽核包片負責制和責任追究制，對稽核檢查后暴發(fā)犯罪案件，從嚴追究稽核人員工作失職之責。三是在稽核檢查形式上有所創(chuàng)新，消除檢查上的形式主義，除了各種常規(guī)稽核檢查外，多進行突擊性、臨時檢查，使基層社始終有一種無形壓力，不給犯罪留下任何可侵之機。 4、加大信用社體制改革力度、加快信用社金融企業(yè)改革步伐是遏制信用社案件高發(fā)的治本之舉。一是國家應(yīng)加快農(nóng)村信用社體制改革步伐，進一步明晰產(chǎn)權(quán)、理順體制，從根本上解決信用社為誰而辦、屬于什么性質(zhì)金融企業(yè)的問題，消除體制上的制

14、掣，增強管理層和員工的責任感。二是構(gòu)建完善的法人治理結(jié)構(gòu)，消除官辦色彩，推動信用社向真正的現(xiàn)代金融企業(yè)轉(zhuǎn)化。同時國家可考慮放開私人資本進入金融業(yè)的限制，降低私營銀行準入門坎，加緊制定《私營銀行法》，允許成立私營銀行；對邊遠山區(qū)、人手不夠、監(jiān)督難到位的農(nóng)村信用社實施私營銀行改造或者參股農(nóng)村信用社，使信用社經(jīng)營體制得到實質(zhì)性的改造，這是抑制信用社犯罪案件的重要手段。三是銀行監(jiān)管當局要切實轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，要從具體事務(wù)監(jiān)管中解脫出來，以“方向性、功能性、合規(guī)性、風險性”為主要監(jiān)管方向和目標，重點把住聯(lián)社和基層信用社高管人員任用關(guān)，實施高管人員審批責任追究制，嚴把信用社高管人員審查關(guān)，從源頭上堵住犯罪隱患。