高中政治專題8.2征稅和納稅課件提升版新人教版.ppt

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第二框 征稅和納稅【重難點(diǎn)精講】,一、稅收的含義及其特征 1.稅收的含義： 稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財(cái)政收入的基本形式。 (1)稅收的必然性:有國(guó)就有稅。國(guó)家通過稅收組織財(cái)政收入,為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。 (2)有稅必有法。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。 【知識(shí)拓展：征稅對(duì)象和納稅人是不同的。征稅對(duì)象指征稅的客體，即對(duì)什么征稅；納稅人是指直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人不單指?jìng)€(gè)人，也包括單位。】,第二框 征稅和納稅【重難點(diǎn)精講】,2.稅收的基本特征 稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。,【知識(shí)拓展：稅收具有固定性，但并不是稅收的征稅對(duì)象、范圍、比例等都是永遠(yuǎn)不變的。根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及國(guó)家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的不同需要，稅收的征收對(duì)象、范圍、比例也會(huì)發(fā)生變化，但這種改變必須以稅法的改變?yōu)榍疤?。?二.稅收的種類 1.根據(jù)征稅對(duì)象劃分,目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類,共二十多種。,第二框 征稅和納稅【重難點(diǎn)精講】,第二框 征稅和納稅【重難點(diǎn)精講】,2.增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。 (1)增值稅 ①含義: 是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。 ②納稅人： 在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅的基本稅率為17%。 ③納稅對(duì)象：增值額 ④作用：不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。,第二框 征稅和納稅【重難點(diǎn)精講】,（2）個(gè)人所得稅。 含義:是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。 分類:我國(guó)個(gè)人所得稅,按應(yīng)稅項(xiàng)目不同,分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。 特點(diǎn): 實(shí)行超額累進(jìn)稅率,納稅人所得越高,稅率越高;所得越低,稅率越低。 作用: 個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源,也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。 【知識(shí)拓展：并不是所有的個(gè)人所得稅都是實(shí)行超額累進(jìn)稅率。實(shí)行超額累進(jìn)稅率的只是個(gè)人所得中的工資、獎(jiǎng)金所得，而其他所得，如稿酬等都實(shí)行比例稅率。】,第二框 征稅和納稅【重難點(diǎn)精講】,三、稅收的作用 1.從稅收與財(cái)政的關(guān)系看:稅收收入是財(cái)政收入最重要來源。 稅收在財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位,它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式。 2.從稅收與國(guó)家宏觀調(diào)控的關(guān)系看:稅收是國(guó)家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段之一,對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、人民生活等起著重要的調(diào)控作用。 3.不同的稅收種類,其作用是不一樣的。(參見上面增值稅和個(gè)人所得稅的作用),第二框 征稅和納稅【重難點(diǎn)精講】,四、依法納稅是公民的基本義務(wù) 1、為什么要依法納稅 ①是由我國(guó)稅收的性質(zhì)決定的:在我國(guó),稅收取之于民、用之于民,國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。 ②是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的需要:國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn),必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 ③是公民履行義務(wù)的需要:公民權(quán)利和義務(wù)的統(tǒng)一性要求公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)自覺依法誠(chéng)信納稅的義務(wù)。,第二框 征稅和納稅【重難點(diǎn)精講】,2.違反稅法的表現(xiàn),第二框 征稅和納稅【重難點(diǎn)精講】,【知識(shí)拓展：如何區(qū)分偷稅和騙稅？偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。偷稅也可以稱為逃稅。偷稅的手段有很多，主要是偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證；少報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目、銷售收入及經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)等。賬簿、記賬憑證是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的記錄，是計(jì)算稅款的依據(jù)，應(yīng)稅項(xiàng)目、銷售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)也都是具體的計(jì)稅依據(jù)。因此，用種種手段破壞這些依據(jù)，就是偷稅行為，就要受到懲處。】,第二框 征稅和納稅【重難點(diǎn)精講】,3.怎樣更好地依法納稅 ①?gòu)膰?guó)家方面看:應(yīng)該完善相應(yīng)的法律制度,加強(qiáng)稅收征管,不斷提高征稅人員的素質(zhì)。 ②從公民方面看:一方面,公民要自覺履行依法納稅的義務(wù);另一方面,公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí),以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用,對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉,以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。,第二框 征稅和納稅【重難點(diǎn)精講】,【知識(shí)拓展：納稅人和負(fù)稅人并不總是一致的。即使我們購(gòu)買商品所付的款中含稅，買者也只是負(fù)稅人，而不是納稅人。負(fù)稅人是指稅款的實(shí)際承擔(dān)者。納稅人與負(fù)稅人既有聯(lián)系，又有區(qū)別。如果納稅人所納的稅款無法轉(zhuǎn)嫁時(shí)，納稅人同時(shí)也是負(fù)稅人，如企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅；如果納稅人能夠把所納稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)，納稅人和負(fù)稅人就屬于不同的主體?！?【考情分析】： 本部分考題集中稅收及其種類：稅收、稅收的基本特征、稅收的種類、稅收的作用、依法納稅?？疾榈闹攸c(diǎn)是稅收的特征、依法納稅。 【易錯(cuò)警示】： 1. 稅收具有固定性，因此一旦固定，就不能修改了，這種說法對(duì)嗎？ 提示：稅收具有固定性，但并不是稅收的征稅對(duì)象、范圍、比例等都是永遠(yuǎn)不變的。根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及國(guó)家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的不同需要，稅收的征收對(duì)象、范圍、比例也會(huì)發(fā)生變化，但這種改變必須以稅法的改變?yōu)榍疤帷?第二框 征稅和納稅【重難點(diǎn)精講】,第二框 征稅和納稅【重難點(diǎn)精講】,【易錯(cuò)警示】 2. 稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源，因此要充分發(fā)揮財(cái)政的作用，就要提高稅率的觀點(diǎn)對(duì)嗎? 提示：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源，但不能據(jù)此認(rèn)為要充分發(fā)揮財(cái)政的作用，就要提高稅率。因?yàn)槎惵什皇强梢噪S意提高的，而且稅率提高了，不一定財(cái)政收入就必然增加。 3.提高公民的納稅人意識(shí)就是要求公民自覺依法納稅嗎? 提示：①公民的納稅人意識(shí)包括義務(wù)和權(quán)利兩個(gè)方面。②從義務(wù)方面看,就是自覺履行依法納稅的義務(wù)。③從權(quán)利方面看,公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí),以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用,對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉,以維護(hù)國(guó)家和人民的利益。,第二框 征稅和納稅【重難點(diǎn)精講】,【易錯(cuò)警示】： 2. 稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源，因此要充分發(fā)揮財(cái)政的作用，就要提高稅率的觀點(diǎn)對(duì)嗎? 提示：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源，但不能據(jù)此認(rèn)為要充分發(fā)揮財(cái)政的作用，就要提高稅率。因?yàn)槎惵什皇强梢噪S意提高的，而且稅率提高了，不一定財(cái)政收入就必然增加。 3.財(cái)政盈余越多越好？ 提示：財(cái)政盈余意味著財(cái)政資金未得到充分使用，國(guó)家職能為得到充分發(fā)揮，因此不能說財(cái)政盈余越多越好。,第二框 征稅和納稅【重難點(diǎn)精講】,【答題模板】 【漫畫類選擇題】 一、題型特點(diǎn) 漫畫型選擇題利用生動(dòng)形象的漫畫對(duì)某些思想、行為進(jìn)行辛辣而又不失幽默的諷刺或贊揚(yáng)，從而給人以啟迪和教育。漫畫型選擇題總體設(shè)計(jì)新穎別致、構(gòu)思精巧，全面考查考生理解和運(yùn)用知識(shí)解決實(shí)際問題的能力，特別是透過現(xiàn)象看本質(zhì)的能力。這種題一般會(huì)給出一幅或一組漫畫，有的還會(huì)采用圖文結(jié)合的形式。,第二框 征稅和納稅【重難點(diǎn)精講】,二、解題策略 首先，要讀懂漫畫（含漫畫標(biāo)題）。漫畫本身包含了命題者的命題意圖。命題者是想針貶時(shí)弊，揭露問題還是想弘揚(yáng)正氣，展示成就。我們可以通過漫畫中的人物的神態(tài)，動(dòng)作，表情，言語和其他事物的表面特征以及漫畫標(biāo)題等去揣摩，把握。把握命題者的真實(shí)意圖，是我們做好這種題目的關(guān)鍵所在。因此，我們?cè)陂喿x漫畫時(shí)，要仔細(xì)揣摩，要透過漫畫中事物的表面現(xiàn)象，特征去抓住其內(nèi)在的本質(zhì)，深層次的道理。我們?cè)陂喿x漫畫時(shí)，還必須把漫畫與書本知識(shí)結(jié)合起來，多角度聯(lián)想漫畫所折射的教材知識(shí)。反對(duì)不讀漫畫，不去仔細(xì)揣摩命題者的真實(shí)意圖，不去聯(lián)想漫畫所折射的教材知識(shí)，只單純看題肢本身正確與否的錯(cuò)誤做法。,第二框 征稅和納稅【重難點(diǎn)精講】,其次，要讀懂題目的選擇要求。題目的選擇要求往往是限定了知識(shí)、答案的范圍：是選正確的還是選錯(cuò)誤的；是應(yīng)該堅(jiān)持的還是應(yīng)該反對(duì)的；是給我們的啟示還是反映的什么道理；是經(jīng)濟(jì)學(xué)的，政治學(xué)的，還是哲學(xué)的等。此外，還要特別注意題干中的關(guān)鍵詞，它往往決定選擇題肢的正確與否。,第二框 征稅和納稅【重難點(diǎn)精講】,例.稅收是國(guó)家財(cái)政收入最重要的來源，也是國(guó)家用以加強(qiáng)宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿。下列關(guān)于稅收調(diào)節(jié)作用的過程，推導(dǎo)正確的一組是 A. 對(duì)所得額征收所得稅→調(diào)節(jié)個(gè)人收入→促進(jìn)社會(huì)公平→增加國(guó)家財(cái)政入 B. 對(duì)增值額征收增值稅→減輕企業(yè)稅負(fù)→防止騙稅行為→增加國(guó)家財(cái)政收入 C. 對(duì)煙草征收消費(fèi)稅→卷煙價(jià)格上升→消費(fèi)減少→調(diào)整生產(chǎn) D. 對(duì)房屋征收財(cái)產(chǎn)稅→房屋轉(zhuǎn)讓成本減少→房屋交易減少→抑制房?jī)r(jià)過快上漲,C,