國稅征管評估類試題

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1、國稅征管評估類試題 （時間：150分鐘） 題號 一 二 三 四 五 合計 得分 一、單選題（本題型共30題，每題1分，共計30分） 1、稅收管理的根本目的是（ ） A、多征稅 B少征稅 C存進遵從 D節(jié)約成本 2、現(xiàn)代稅收管理的根本標志是（ ） A、納稅人自我評定制度 B、風險管理 C、稅收法定主義 D、現(xiàn)代信息技術(shù) 3、在我國實際稅收管理中，稅務稽查即（ ） A、納稅服務 B、稅收評定 C、稅款追征 D、違法調(diào)查 4、給納稅人設定義務，即納稅人應

2、當報送什么樣的信息，保存什么樣的信息，什么時候向稅務局申報自己的稅收義務，屬于（ ）規(guī)則。 A、納稅人自我評定 B、稅收評定 C、稅款追征 D、稅法調(diào)查 5、將風險管理的理念和方法，貫穿于稅收征管運行全過程的一組活動，稱為（ ） A、稅收管理基本流程 B、稅收風險管理流程 C、稅收數(shù)據(jù)情報管理流程 D、稅收管理流程融合 6、稅收風險主要是指在稅收管理中對提高（ ）產(chǎn)生負面影響的各種可能性和不確定性。 A、稅收評定 B、稅務稽查 C、納稅遵從 D、納稅評估 7、現(xiàn)代稅收管理基本流程是以（ ）為導向。 A、數(shù)據(jù)管理

3、 B、日常管理 C、稅種、專業(yè)事項管理 D、風險管理 8、根據(jù)風險分析識別成果，按照一定的規(guī)則進行估值計算，綜合考慮征管資源，評定納稅人風險等級的過程是（ ） A、風險識別 B、風險應對 C、等級排序 D、信息采集 9、現(xiàn)代稅收征管流程體系是以（ ）為驅(qū)動。 A、數(shù)據(jù)情報管理 B、日常管理 C、稅種、專業(yè)事項管理 D、風險管理 10、下列說法錯誤的是（ ） A、稅務稽查工作具有“多而廣”的特點 B、納稅評估是稅收管理基本流程的必經(jīng)

4、環(huán)節(jié) C、風險提醒是一種稅務行政指導行為，不具有強制力 D、稅務審計和反避稅調(diào)查可以視為一種特殊的納稅評估方式 11、稅收管理職責清單是（ ） A、正面清單B、負面清單C、即非正面也非負面D、不確定 12、下列不屬于行政強制的是（ ） A、稅收保全B、阻止出境C、加處罰款D、撤銷稅務行政許可 13、發(fā)票印制計劃及發(fā)票計劃調(diào)整屬于（ ） A、發(fā)票辦理 B、稅收證明開具 C、發(fā)票、票證內(nèi)部管理 D、檔案管理 14、采用數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)和數(shù)據(jù)加工技術(shù)，對數(shù)據(jù)進行自動化清洗、轉(zhuǎn)換、匹配、匯總的過程屬于（ ） A、數(shù)據(jù)采集 B、數(shù)據(jù)加

5、工 C、數(shù)據(jù)存儲 D、數(shù)據(jù)分析 15、能夠體現(xiàn)稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎工作的是（ ） A、認定管理 B、稅務登記管理 C、申報納稅 D、憑證管理 16、“對于稅收債務，稅法普遍規(guī)定了追征權(quán)、超過法定期限，稅務機關即喪失這一權(quán)能?！边@體現(xiàn)（ ） A、稅款追征是對稅收債務的追征 B、稅收程序具有雙重性 C、債務追征的強制性更加突出 D、主張稅收債權(quán)也具有時效性 17、通過對征管事務處理各事項和風險管理各主要環(huán)節(jié)的質(zhì)效分析制作質(zhì)效評價報告屬于監(jiān)控評價中的（ ） A、過程監(jiān)控 B、結(jié)果監(jiān)控 C、數(shù)量評價 D質(zhì)效評價 18、我國的分稅制稅收管理體制，遵循

6、（ ）的原則。 A、中央立法集權(quán) B、統(tǒng)一領導，分級管理 C、分稅制 D、中央立法，地方管理 19、比較而言，應選擇的實現(xiàn)現(xiàn)代稅收管理體制的最佳路徑應該是（ ） A、騰籠換鳥 B、循序漸進 C、分庭抗衡 D、體制外嫁接 20、現(xiàn)代稅收管理機制必須遵循的核心原則是（ ） A、公平原則 B、規(guī)范原則 C、協(xié)作原則 D、效率原則 21、下列指標中，不是稅收管理效果評價指標的是（ ） A、納稅人遵從度評價 B、稅收征收率評價 C、社會滿意度評價 D、欠稅增減率評價 22

7、、“一員到戶、各稅統(tǒng)管，征、管、查集一身”的稅收征管模式屬于（ ）階段的特征。 A、手工管理方式 B、專業(yè)化分工管理模式 C、自主化管理模式 D、現(xiàn)代稅收管理方式 23、下列選項中，屬于稅收風險的是（ ） A、稅收執(zhí)法風險 B、稅務機關內(nèi)容組織風險 C、法律政策、公眾觀點和經(jīng)濟形勢等外部風險 D、納稅遵從風險 24、稅收管理法制化的核心是（ ） A、稅收法定主義 B、公平與平等 C、稅收權(quán)力制約 D、實體和形式的統(tǒng)一 25、信息化的核心是（ ）

8、 A、信息技術(shù)的廣泛應用 B、信息資源的充分利用 C、社會生活的巨大變遷 D、形成一種新社會文明狀態(tài) 26、以下各項中，不屬于納稅評估特點的是（ ） A、針對同一納稅人或同一涉稅行為可以進行多次評估 B、在評估過程中，征納雙方都負有舉證責任 C、評估在法律上沒有時效限制 D、評估的具體方法可以靈活多變、因人而異 27、下列各項中，不屬于稅收征收管理必經(jīng)環(huán)節(jié)的是（ ） A、納稅申報 B、納稅評估 C、稅款征收 D、欠稅追征 28、下列各項中，不屬于“交易特征分析”內(nèi)容的是（ ） A、高新技術(shù)交易 B、跨國交易 C、

9、進出口交易 D、電子商務交易 29、下列各項中，不屬于現(xiàn)場檢查內(nèi)容的是（ ） A、固定資產(chǎn)的檢查 B、無形資產(chǎn)的檢查 C、存貨的檢查 D、生產(chǎn)記錄表單的檢查 30、下列各項中，不屬于稅收強制執(zhí)行措施適用對象的是（ ） A、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人 B、扣繳義務人 C、納稅擔保人 D、非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人 二、多選題（本題型共20題，每題1.5分，共計30分） 1、下列各項中，屬于稅收風險應對策略的有（ ）。 A、風險提醒 B、納稅評估 C、稅務審計 D、

10、稅務調(diào)查 2、第三方資料，是指（ ）等機構(gòu)、單位依法應提供的數(shù)據(jù)。 A、房管局 B、工商銀行 C、環(huán)保局 D、交通局 3、發(fā)票使用分析是深度分析中的一個重要環(huán)節(jié)，下列情況屬于“發(fā)票使用分析”所包括的內(nèi)容的有（ ） A、發(fā)票領用 B、發(fā)票開具 C、發(fā)票結(jié)存 D、發(fā)票違章 4、納稅評估的檢查方式主要包括（ ） A、集中檢查 B、分散檢查 C、案頭檢查 D、實地檢查 5、以下各項中，屬于案頭檢查采取的檢查方式有（ ） A、電話約談 B、信函告知 C、賬簿檢查 D、車間檢查 6、對存貨進行實地盤點時，對參與人員的基本要求是（ ）

11、 A、至少要有兩名評估人員 B、必須有一名財務負責人 C、必須有一名財務人員 D、必須有一名實物保管人 7、產(chǎn)銷對轉(zhuǎn)，就是企業(yè)應列未列銷售賬戶，將已收取的產(chǎn)品（商品）價款直接沖減庫存商品，其錯賬表現(xiàn)形式為（ ） A、借：庫存商品 B、借：銀行存款 貸：銀行存款 貸：庫存商品 C、借：應收賬款 D、借：庫存商品 貸：庫存商品 貸：應收賬款 8、銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、在提供勞務過程中發(fā)生的各種費用，包括（

12、 ） A、保險費 B、商品維護費 C、銷售人員的差旅費 D、展覽費和廣告費 9、執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè)，應計入營業(yè)外收入的有（ ）。 A、捐贈收益 B、出租包裝物和商品的租金收入 C、逾期未退包裝物押金收益 D、已做壞賬損失處理后又收回的應收賬款 10、稅法規(guī)定，下列無形資產(chǎn)中，不得計算攤銷費用扣除的有（ ）。 A、自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額是扣除的無形資產(chǎn) B、自創(chuàng)的商譽 C、自創(chuàng)的非專利技術(shù) D、外購的非專利技術(shù) 11、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入主要包括（ ） A、利息收入 B、股息收

13、入 C、使用費收入 D、租金收入 12、在納稅評估過程中，稅務機關在送達稅務文書時可以采取的方式包括（ ） A、直接送達 B、留置送達 C、轉(zhuǎn)告送達 D、公告送達 13、欠稅追征的實施環(huán)節(jié)工作主要有（ ） A、追征告知 B、電話追征 C、財產(chǎn)檢查 D、強制執(zhí)行 E阻止出境 14、企業(yè)所得稅的征收主要采?。? ）方式。 A、查賬征收 B、查驗征收 C、查實征收 D、核定征收 15、現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”是指相對廣義的現(xiàn)金，包括（ ） A、流動現(xiàn)金 B、庫存現(xiàn)金 C、銀行存款

14、 D、其他貨幣資金 E現(xiàn)金等價物 16、利潤表的作用，主要體現(xiàn)在（ ）方面。 A、可以反映企業(yè)的資產(chǎn)盈利能力 B、可以反映企業(yè)一定會計期間收入的實現(xiàn)情況 C、可以反映企業(yè)一定會計期間的費用耗費情況 D、可以反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動成果 17、稅收數(shù)據(jù)情報包括（ ） A、稅收信息 B、稅收數(shù)據(jù) C、稅收知識 D、稅收規(guī)律 18、數(shù)據(jù)分析所采用的方法主要有（ ）。 A、選擇數(shù)據(jù)分析 B、集中數(shù)據(jù)分析 C、具體數(shù)據(jù)分析 D、特殊數(shù)據(jù)分析 19、按照我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅評估

15、中適用證據(jù)的有（ ）。 A、書證 B、物證 C、視聽資料 D、電子數(shù)據(jù) 20、下列各項中，屬于收入類重點審計事項的有（ ）。 A、視同銷售 B、營業(yè)外收入 C、關聯(lián)交易 D、固定資產(chǎn)清理收入 三、判斷并改錯（本題型共20題，每題0.5分，共計10分。請將錯誤地方修改后的正確文字填在括號內(nèi)） 1、稅收管理的客體是指稅收分配的全過程（ ） 2、在爭議處理規(guī)則中，當征納雙方出現(xiàn)分歧與爭議時，有一個必經(jīng)的司法程序，就是爭議處理（ ） 3、整個風險管理的核心是等

16、級排序（ ） 4、追征稅款的前提條件是納稅人、扣繳義務人未繳或少繳了應納稅款（ ） 5、在現(xiàn)代稅收管理階段確立了“以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收、重點稽查、強化管理”為特征的稅收征管模式（ ） 6、稅務機關在使用來自第三方的相關數(shù)據(jù)時，應當向納稅人進行核實，但對國家機關、銀行等金融機構(gòu)提供的數(shù)據(jù)，在評估中則可以直接使用（ ） 7、進行現(xiàn)場檢查的必備條件之一是，必

17、須由兩名以上的稅務評估人員共同實施（ ） 8、稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)應按照直線法計算攤銷費用，無形資產(chǎn)的攤銷年限為10年（ ） 9、納稅評估中的證據(jù)合法性主要包括兩個方面，一個是證據(jù)形式的合法，一個是證據(jù)內(nèi)容的合法（ ） 10、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，如果歸類于視同銷售，其收入計價是否按市場公允價格計算，這也是屬于收入類重點審計事項（

18、 ） 11、稅務機關一旦下達了特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書，即從法律上確定了企業(yè)的稅款繳納責任，因此企業(yè)必須按照征管法的相關規(guī)定按時繳納稅款（ ） 12、按照“服務+執(zhí)法=遵從”的管理理念，應把風險管理作為稅收管理的前臺，把納稅服務作為稅收管理的后臺（ ） 13、納稅評估在稅收管理程序中發(fā)揮承上啟下的作用，是納稅人申報與稅款入庫之間的紐帶（ ） 14、團隊管理是指將納稅人按一定的標準進行分類，由各

19、級稅務機關實施專業(yè)化的遵從管理（ ） 15、稅法遵從主要是指納稅遵從，不包括征收機關的征稅遵從（ ） 16、深度分析中的“基礎信息分析”，不包括對納稅人的稅務登記情況進行分析（ ） 17、稅法規(guī)定，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品的收入金額，而現(xiàn)金折扣則是在實際發(fā)生時作為財務費用管理（

20、 ） 18、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房、車輛和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)，這是對公民基本生存權(quán)利的特別保障（ ） 19、對減免的增值稅是否計入“營業(yè)外收入”征收企業(yè)所得稅，是對從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免優(yōu)惠審核的一個重要內(nèi)容（ ） 20、通過建立稅收行業(yè)風險模型，可以使稅收管理從傳統(tǒng)的查賬管理向估算企業(yè)生產(chǎn)能力轉(zhuǎn)變，使納稅評估更加科學、嚴密、準確（

21、 ） 四、計算題(本題共3題，第一題3分；第二、三題各5分，共13分) （一）某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，請計算該制藥廠當月應納增值稅。 （二）某房地產(chǎn)企業(yè)A（增值稅一般納稅人）2010年通過招拍掛取得土地300畝，支付地價款3000萬元，項目分三期開發(fā)；該納稅人符合一般納稅人條件，已登記為增值稅一

22、般納稅人，其對一、二期項目，選擇按簡易計稅辦法繳納增值稅。該企業(yè)業(yè)務發(fā)生如下： 1．2016年4月30日前，已完成一期開發(fā)，一期開發(fā)土地面積100畝，規(guī)劃建筑面積165000平米，其中，可供出售面積160000平米，截止2016年4月30日，一期已銷售面積100000平米。 2．二期于2015年1月開工建設，項目規(guī)劃建設用地面積100畝，規(guī)劃建筑面積180000平米，其中，可供銷售面積175000平米，目前，已達到預售狀態(tài)，2016年4月30日前，已預售面積50000平米，預售價格4000元/平米，取得預售收入200000000元，尚未開具營業(yè)稅發(fā)票，營業(yè)稅已按5%在地稅機關進行了預繳。

23、 3．2016年5月銷售情況如下： （1）2016年5月，銷售一期房地產(chǎn)項目20套，銷售面積3000平米，取得銷售收入1200萬元；當月已開具增值稅普通發(fā)票金額1500萬元，其中：已在地稅繳納營業(yè)稅（二期項目）但未開具營業(yè)稅發(fā)票金額300萬元； （2）2016年5月，預售二期房產(chǎn)50套，預售面積5000平米，簽約金額2000萬元，其中：收到業(yè)主購買房款1500萬元，辦理銀行按揭貸款500萬元尚未到帳，尚未開具發(fā)票。 要求：請計算A一般納稅人2016年5月應繳納的增值稅。

24、 （三）某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓業(yè)務（該服裝廠經(jīng)批準取得了相關培訓資質(zhì)）。2013年9月有關資料如下： （1）接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額1190000元。服裝廠自某批發(fā)市場購買棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得的小規(guī)模納稅人從稅務機關代開增值稅專用發(fā)票一張，注明價款565000元。 （2）接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280000元。收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。 （3）接受服裝學校委托給其學員講授服裝

25、裁剪技術(shù)培訓，自行購買培訓書籍、記錄本和練習本發(fā)給學員，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額800元，向?qū)W校開具的收款收據(jù)注明金額50000元。 （4）向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13000元。 （5）當月購買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元；當月購進原材料發(fā)生不含稅運費20000元，取得貨運增值稅專用發(fā)票；當月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額17000元。稅務師考試報名稅務師考試報名 （6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)庫存上月外購原材料因保管不善潮濕霉爛，成本為15700元，不考慮運費成本。 （7）當月購置小型設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上

26、注明稅額1360元。 要求：本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證。請計算服裝廠當月應納增值稅。 五、綜合題（本題共2題，第一題5分；第二題12分，滿分17分） （一）某符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)于2008年設立，并于當年開始享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠，2009年被認定為高新技術(shù)企業(yè)。2011年有關經(jīng)營情況如下： （1）高新技術(shù)產(chǎn)品銷售收入23000萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入4000萬元、所轉(zhuǎn)讓技術(shù)的成本為800萬元，從其他居民企業(yè)（非上市公司）取得直接投資的股息收入500萬元。 （

27、2）高新技術(shù)產(chǎn)品銷售成本7800萬元；非增值稅銷售稅金及附加47萬元；銷售費用2000萬元，其中廣告費和業(yè)務宣傳費1700萬元、手續(xù)費和傭金200萬元（支付對象為有合法中介資格的境內(nèi)某公司，轉(zhuǎn)賬支付，實際支付比例為服務金額的10%）；管理費用3000萬元，其中業(yè)務招待費150萬元、符合加計扣除條件的研究開發(fā)費1200萬元；財務費用480萬元。 （3）當年計入成本費用的合理的實發(fā)工資7500萬元，發(fā)生職工福利費支出1100萬元，撥繳工會經(jīng)費190萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出760萬元、其中職工培訓費用支出600萬元，計入成本和期間費用的職工薪酬比為8:2。 （4）當年高新技術(shù)產(chǎn)品銷售所得中，來

28、源于境外營業(yè)機構(gòu)的高新技術(shù)產(chǎn)品銷售所得3500萬元，已在境外所得來源國繳納企業(yè)所得稅350萬元。 2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，該企業(yè)按規(guī)定履行了減免稅手續(xù)。 要求：根據(jù)以上資料，計算并回答下列問題：（滿分5分） 1．該企業(yè)2011年職工薪酬支出應調(diào)增所得額（ ）萬元。 2．該企業(yè)2011年期間費用應調(diào)增所得額（ ）萬元。 3．企業(yè)2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，年度納稅申報表主表第25行“應納稅所得額”應填報（ ）萬元。 4．業(yè)2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，年度納稅申報表主表第33行“實際應納所得稅額”應填報（ ）萬元。

29、 （二）東華洗選設備有限公司是一家私營有限責任公司,成立于2001年8月,注冊資本505萬元，該公司行業(yè)隸屬專用設備制造業(yè)。目前職工人數(shù)150人,其中生產(chǎn)工人120人，主要生產(chǎn)壓濾機、濃縮機、刮板機等產(chǎn)品，主要為煤礦的洗煤廠、化工行業(yè)的堿廠及水泥建材企業(yè)提供機械設備，產(chǎn)品所耗主要材料一般由當?shù)毓坦a(chǎn)品生產(chǎn)工藝一般為金加工→鑄件→焊接→裝配四個環(huán)節(jié)，生產(chǎn)周期約75天左右，公司適用企業(yè)會計制度。 該公司2007年實現(xiàn)銷售收入3

30、2874144.05元，2008年實現(xiàn)銷售收入34359142.5元，實現(xiàn)利潤435915.38元，匯算清繳時業(yè)務招待費納稅調(diào)增359337.82元，應納稅所得額795253.20元，繳納所得稅159050.64元。 2008年該企業(yè)主要經(jīng)營情況的資料如下： 資料（一）帳本資料: 1、2008年主營業(yè)務收入34359142.5元，其中壓濾機銷售98臺，實現(xiàn)銷售收入18039982元；濃縮機銷售70臺，實現(xiàn)銷售收入10457132.5元；刮板機銷售50臺，實現(xiàn)銷售收入5862028元； 2、2008年主營業(yè)務成本30687834元，其中壓濾機銷售總成本16053789元(數(shù)量100臺)、

31、濃縮機銷售總成本9464311.5元(數(shù)量70臺)、刮板機銷售總成本5169733.5元(數(shù)量50臺)； 3、2008年庫存產(chǎn)品總帳余額2150250.6元，其中壓濾機本年初結(jié)存7臺，生產(chǎn)入庫98臺，發(fā)出100臺，本年末結(jié)存5臺,余額802689.45元；濃縮機本年初結(jié)存3臺，生產(chǎn)入庫75臺，發(fā)出71臺，本年末結(jié)存7臺,余額945171.15元；刮板機本年初結(jié)存3臺，生產(chǎn)入庫52臺，發(fā)出50臺，本年末結(jié)存5臺，余額402390元； 4、預提車間機器設備修理費217554.98元； 5、固定資產(chǎn)累計折舊：2007年初6732018.16元； 6、營業(yè)費用1602272.9元，其中廣告費6

32、97893.47元，展覽費135204.45元； 7、全年應付工資貸方發(fā)生額4000000元，借方發(fā)生額3000000元； 8、2008年共提取職工福利費560000元，職工教育經(jīng)費100000，職工工會經(jīng)費80000元； 9、2008年年末其他應交款80000元為尚未撥繳的工會經(jīng)費。 資料（二）有關報表資料: 利潤表單位：元 項目 2007年 2008年 一、主營業(yè)務收入 32874144.05 34359142.5 減：主營業(yè)務成本 28307685.79 30687834

33、 主營業(yè)務稅金及附加 176594.31 122060.29 二、主營業(yè)務利潤 4389863.95 3549248.21 加：其他業(yè)務收入 減：其他業(yè)務支出 營業(yè)費用 990324.27 1602272.9 管理費用 900679.65 1205599.69 財務費用 338595.56 401695.1 三、營業(yè)利潤 2160264.47 339680.52 加：投資收益

34、 補貼收入 營業(yè)外收入 2540 199457.99 減：營業(yè)外支出 99422.48 103223.13 四、利潤總額 2063381.99 435915.38 減：所得稅 680916.06 159050.64 五、凈利潤 1382465.93 276864.74 資產(chǎn)負債表（簡表）單位：元 項目 年初數(shù) 年末數(shù) 項目 年初數(shù) 年末數(shù) 貨幣資金 2708210.73 1

35、584357.65 短期借款 4880000 3080000 應收帳款 8266495.45 13331675.02 應付帳款 5626743.75 3918460 應收票據(jù) 0 0 其他應交款 0 80000 其他應收款 97328.24 93988.86 應付福利費 1208509.80 1220148.60 存貨 503598.89 4435361.27 其他應付款 3009204.04 5423355.26 其中:原材料 2170824.89 1024683.27 預提費用 0 217554.98 庫存產(chǎn)品 3222

36、749 2150250.6 實收資本 5050000 5050000 固定資產(chǎn)原值 10213652.20 10441930.20 資本公積 123994.05 1780547.90 減:累計折舊 7556770.57 8390616.61 盈余公積 184357.35 519361.99 固定資產(chǎn)凈值 2656881.63 2051313.59 未分配利潤 149705.95 207267.66 資產(chǎn)總計 20232514.94 21496696.39 負債及所有者權(quán)益總計 20232514.94 21496696.39

37、 資料（三）有關業(yè)務的帳務處理: 1、2008年3月31日向振發(fā)廠借出一年期資金5000000元。經(jīng)過核實該筆資金至今沒有利息收入，借款合同約定本年12月5日收取全部利息，同類同期銀行貸款的年利率為8.51%。 借：其他應收款－振發(fā)5000000 貸：銀行存款5000000 2、2008年4月10日與某業(yè)務單位達成債務重組協(xié)議，對應付帳款3000000元進行債務重組。 借：應付帳款－宏達3000000 貸：銀行存款1423446.15 資本公積1576553.85 3、2008年4月15日收到向某單位出租設備的租金100000元，期限半年。 借：銀行存款1000

38、000 貸：其他應付款1000000 4、2008年12月將企業(yè)全年未支付的工資結(jié)轉(zhuǎn)。 借：應付工資1000000 貸：其他應付款1000000 5、2008年5月收到紅星廠預付刮板機的貨款321912元，協(xié)議規(guī)定交貨期限2個月。 借：銀行存款321912 貸：其他應付款－紅星321912 6、2008年12月提取沖壓車間設備修理費用217554.98元 借：制造費用217554.98 貸：預提費用217554.98 7、2008年12月企業(yè)盤虧刮板機4臺，但無有關審批資料。 借：管理費用321912 貸：庫存商品－刮板機321912 8、2008年11月18日報銷

39、本廠駕駛員車輛違章罰款5000元。 借：營業(yè)外支出5000 貸：現(xiàn)金5000 9、2008年11月20日購入不需安裝的生產(chǎn)設備228278元，并于當月投入生產(chǎn)（該企業(yè)生產(chǎn)設備的凈殘值率均為5%）。經(jīng)審核年內(nèi)無其他增減固定資產(chǎn)記錄。 借：固定資產(chǎn)228278 貸：銀行存款228278 10、2008年12月2日銷售科從倉庫領用濃縮機一臺參加外地的產(chǎn)品展覽會作為樣品。 借：營業(yè)費用－展覽費135204.45 貸：庫存產(chǎn)品－濃縮機135204.45 【要求】根據(jù)以上資料回答下列問題：（滿分12分） （一）根據(jù)上述資料分析說明納稅人2008年度在所得稅納稅申報中可能存在的問題并寫出分析過程。（8分） （二）針對給定資料，你認為對可能存在的問題應查看哪些賬戶來進一步判斷？（1分） （三）根據(jù)給定資料，調(diào)整計算該企業(yè)2008年度應納企業(yè)所得稅額。（3分）