2021國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大專(zhuān)科《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》期末試題及答案（試卷號(hào)：2045）

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1、2021國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大專(zhuān)科《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》期末試題及答案（試卷號(hào)：2045） 一、單選題（每題1分，共10分） 1.商業(yè)銀行對(duì)單位活期存款按季度計(jì)息，即每季末月（）日為結(jié)息日。 A. 15 日 B. 20 日 C. 25 日 D. 30 日 2 .存款人為辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開(kāi)立的賬戶為（）o A. 基本賬戶 B. 臨時(shí)賬戶 C. 一般賬戶 D. 專(zhuān)用賬戶 3.假設(shè)會(huì)計(jì)主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將按現(xiàn)在的形式和目標(biāo)持續(xù)不斷經(jīng)營(yíng)下去，在可以預(yù)見(jiàn)的將來(lái)不會(huì)破產(chǎn), 這樣的假設(shè)稱(chēng)為（）。 A. 會(huì)計(jì)主體 B. 持續(xù)經(jīng)營(yíng) C. 會(huì)計(jì)期間 D. 權(quán)責(zé)發(fā)生制 4 .商業(yè)銀行辦

2、理現(xiàn)金收入必須按（ ）程序處理。 A. 先收款，后記賬 B. 先記賬，后付款 C. 先記賬，后收款 D. 先付款，后記賬 5. “清算資金往來(lái)"科目，屬（）科目。 A. 資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi) B. 資產(chǎn)類(lèi) C. 負(fù)債類(lèi) D. 損益類(lèi) 6. 企業(yè)貸款利息的計(jì)算通常采用定期計(jì)息的方式，利息計(jì)算公式為0 o A. 貸款利息二計(jì)息積數(shù)X（貸款年利率4-360） B. 貸款利息二計(jì)息積數(shù)X （貸款年利率+ 365） c.貸款利息=計(jì)息積數(shù)X貸款年利率 D.貸款利息二計(jì)息積數(shù)X （貸款年利率：12） 7. 利潤(rùn)表是反映金融企業(yè)一定（）的經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。 A. 特定日期 B.

3、 會(huì)計(jì)年度 C. 會(huì)計(jì)中期 D. 會(huì)計(jì)期間 8. 按現(xiàn)行規(guī)定，二級(jí)分行金庫(kù)的設(shè)置由（）審批驗(yàn)收。 A. 總行 B. 一級(jí)分行 C. 二級(jí)分行 D. 人民銀行 9. 企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)入的股票，應(yīng)當(dāng)劃分為（）o A. 短期投資 B. 交易性金融資產(chǎn) C. 持有至到期金融資產(chǎn) D. 應(yīng)收款項(xiàng) 10. 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式 作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。此表述體現(xiàn)了（ ）o A. 實(shí)質(zhì)重于形式原則 B. 謹(jǐn)慎性原則 C. 可靠性原則 D. 一致性原則 二、多選題（每題2分，共20分） 11.

4、 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的基本前提包括（）。 A. 貨幣計(jì)量 B. 會(huì)計(jì)主體 C. 持續(xù)經(jīng)營(yíng) D. 會(huì)計(jì)分期 12. 支付結(jié)算原則是（）0 A. 誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配 B. 存款自愿，取款自由 C. 恪守信用，履約付款 D. 銀行不墊款 13. 反應(yīng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素有（）。 A. 資產(chǎn) B. 負(fù)債 C. 收入 D. 所有者權(quán)益 E. 費(fèi)用 F. 利潤(rùn) 14. 《票據(jù)法》規(guī)定了背書(shū)的方式有（）。 A. 轉(zhuǎn)讓背書(shū) B. 委托收款背書(shū) C. 質(zhì)押背書(shū) D. 普通背書(shū) 15. 出納工作堅(jiān)持雙人經(jīng)辦的規(guī)定，雙人經(jīng)辦是指（）o A. 雙人管賬 B

5、. 雙人臨柜 C. 雙人管庫(kù) D. 雙人押運(yùn) E. 雙人守庫(kù) 16. 資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)分為（）o A. 無(wú)形資產(chǎn) B. 貨幣資產(chǎn) C. 長(zhǎng)期資產(chǎn) D. 流動(dòng)資產(chǎn) E. 遞延資產(chǎn) 17. 銀行的定期儲(chǔ)蓄主要有以下幾種（）。 A. 整存整取 B. 零存整取 C. 存木取息 D. 整存零取 18. 下列科目中，屬于資產(chǎn)類(lèi)的科目有（）。 A. 抵債資產(chǎn) B. 貸款 C. 貸款損失準(zhǔn)備 D. 利息收入 19. 銀行金庫(kù)可分為（） A. 中心金庫(kù) B. 分金庫(kù) C. 總部金庫(kù) D. 尾款箱集中保管庫(kù) 20. 以下關(guān)于現(xiàn)金流量表正確的是（）o A. 現(xiàn)金

6、流量表是以現(xiàn)金收付制為基礎(chǔ)編制 B. 現(xiàn)金流量表能說(shuō)明企業(yè)償債能力和支付能力 C. 現(xiàn)金流量表是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制 D. 能提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)信息。 三、 判斷題（每題1分，共10分） 21 .借貸記賬法以“有借必有貸，借貸不相等”為記賬規(guī)則。（X ） 22. 金融企業(yè)會(huì)計(jì)憑證按其格式和使用范圍，分為基本憑證和特定憑證兩類(lèi)。（V） 23. 一個(gè)單位只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過(guò)本賬戶辦理。（V ） 24. 通知存款的最低起存金額：?jiǎn)挝粸?0萬(wàn)元。（V） 25. “吸收存款"屬于資產(chǎn)類(lèi)科目。（X ） 26. 權(quán)責(zé)發(fā)生制是以收到或

7、支付現(xiàn)金作為當(dāng)期收入和費(fèi)用的依據(jù)。（X ） 27. 商業(yè)銀行以效益性、安全性、流動(dòng)性為經(jīng)營(yíng)原則，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧，自我約 束。（J） 28. 公允價(jià)值是指市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債 所需要支付的價(jià)值。（V） 29. 賬戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的。（V ） 30. 普通支票不能用于取現(xiàn)金。（X ） 四、 問(wèn)答題（每題15分，共30分） 31. 金融企業(yè)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)？ 答：（1）會(huì)計(jì)核算與業(yè)務(wù)處理相融合。（3分） （2） 會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的社會(huì)性。（3分） （3） 會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性。（3分） （4） 內(nèi)部控制及監(jiān)督機(jī)制的嚴(yán)密

8、性。（3分） （5） 會(huì)計(jì)核算機(jī)制的網(wǎng)絡(luò)化。（3分） 32. 會(huì)計(jì)憑證的審核內(nèi)容？ 答：金融企業(yè)受理憑證時(shí)，必須根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)的具體要求，認(rèn)真審核，主要應(yīng)審核以下內(nèi)容： （1） 是否屬于本企業(yè)受理的憑證。（1分） （2） 使用的憑證種類(lèi)是否正確，憑證的基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否走整齊全，是否超過(guò)有效期限。（2 分） （3） 賬號(hào)與戶名是否相符。（1分） （4） 大小寫(xiě)金額是否一致，字跡有無(wú)涂改。（1分） （5） 密押、印鑒是否真實(shí)齊全。（1分） （6） 款項(xiàng)來(lái)源、用途是否填寫(xiě)清楚，是否符合有關(guān)規(guī)定的要求。（2分） （7） 內(nèi)部科目的賬戶名稱(chēng)使用是否正確。（2分） （8） 計(jì)息

9、、收費(fèi)、賠償金等的計(jì)算方法與數(shù)額是否正確。（2分） 經(jīng)過(guò)審核，符合要求的予以賬務(wù)處理或進(jìn)行傳遞；對(duì)于不符合要求的憑證，應(yīng)拒絕受理，如內(nèi)容不全 或填寫(xiě)有差錯(cuò)的憑證，應(yīng)向客戶解釋清楚，要求客戶重填；如屬偽造憑證等違法亂紀(jì)行為，要認(rèn)真追究， 配合有關(guān)部門(mén)嚴(yán)肅處理。（3分） 五、業(yè)務(wù)處理題（每題15分，共30分） 33. 中國(guó)工商銀行廣東省分行須支付給上海分行結(jié)算款項(xiàng)6000000元。 要求：做出廣東省分行、總行、上海分行的會(huì)計(jì)分錄。 答： 廣東省分行會(huì)計(jì)分Sh 借系統(tǒng)內(nèi)存故款項(xiàng) 菖業(yè)機(jī)梅往來(lái)6 000 000.00 貸*存放系毓內(nèi)款項(xiàng)一總行備付金戶6 000 000,00 <5分）

10、 0行會(huì)計(jì)分錄， fth系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)一廣東省分行畚付金戶6 000 000.00 貸：系蜩內(nèi)存-上海分行備付金戶6 000 000. 00 （5分） 上海分行分聚】 借：存放系統(tǒng)內(nèi)歆項(xiàng)一總行務(wù)付金戶6 000 000. 00 貸；系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)一蓉業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái)6 000 000.00 （5分） 34. 在中國(guó)工商銀行天河支行開(kāi)戶單位A企業(yè)提交其簽發(fā)的金額為40000元的支票一張及進(jìn)賬單，委 托開(kāi)戶行將款項(xiàng)支付給在建設(shè)銀行東山支行開(kāi)戶的供電局電費(fèi)。要求：做出各行的會(huì)計(jì)處理。 答： 工行天Jtf分 flb吸收存款 活期存款-A企業(yè)的＜xx）? no Vt.tnnfi金住束一間域景l(fā)女挨清?10 000.00（分） 崖設(shè)銀行東山克行■ ftb清鼻拓金往率?同城＜0 000.00 貸，吸收存款一活期井款一俱電同戶40 000. 00 （7分）