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1、形考任務三
一、實驗目的：通過實驗掌握各類賬簿的登記方法及錯賬更正的方法。
二、實驗要求（請將填制完的會計賬簿拍照后以圖片的形式上傳）
?。ㄒ唬┤A南食品公司20**年5月份發(fā)生下列經濟業(yè)務，試據以登記銀行存款日記賬并結出本月發(fā)生額和余額（期初借方余額為41 200元）：
1．4日從銀行存款戶提取現金2 000元，以備日常開支。(銀付l號，此為記賬憑證編號，下同?，F510，此為支票號碼，下同。)
2．4日開出轉賬支票支付大明食品廠17 920元貨款(銀付2號，轉421)。
3．4日向鴻運公司銷售糖果一批，價值100 510元，貨款尚未收到。以銀行存款支付代墊運雜
2、費592元(銀付3號，轉422)。
4．8日收到鴻運公司5月4日所欠貨款和運雜費，款項已存入銀行(銀收l號)。
5．8日開出現金支票，提取現金35 600元，準備發(fā)放工資(銀付4號，現511)。
6．19日收到聯營單位麗華公司投資500 000元，款項已存入銀行(銀收2號)。
7．28日以銀行存款支付廣告費6 400元(銀付5號，轉423)。
8．28日以銀行存款支付短期借款利息350元(銀付6號)。
9．28日以銀行存款支付水電費1 960元(銀付7號)。
10．30日向大明食品廠購貨一批，價款201 600元，已開出轉賬支票付訖貨款(銀付8號，轉4
3、24)。
?。ǘ┣斑M五金商店20年9月份發(fā)生下列經濟業(yè)務，試據以登記庫存現金日記賬（期初借方余額為680元）：
1．3日開出現金支票，從銀行提取5 000元備用(銀付1號)。
2．3日采購員王利預借差旅費1 000元，以現金支付(現付1號)。
3．5日開出現金支票，從銀行提取現金50 000元，準備發(fā)放工資(銀付2號)。
4．6日以現金50 000元發(fā)放工資(現付2號)。
5．10日采購員李虹報銷差旅費，交回現金280元(現收l號)。
?。ㄈ┖暝窗儇浬虉?0年8月份有關總分類賬和明細分類賬的月初余額如下：
1．總分類賬：庫存商品31 610元；應
4、付賬款36 000元。
2．明細分類賬：
（1）庫存商品
商品名稱
計量單位
數量
單價
金額
甲
乙
丙
丁
千克
千克
件
件
1200
600
500
200
8.85
10.65
15.20
35.00
10 620
6 390
7 600
7 000
合計
31 610
?。?）應付賬款
單位名稱
金額
星光公司
明華公司
19 000
17 000
合計
36000
3．9月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：
?、?3日用銀行存款購入商品一批，已驗收入庫，貨款共計75 875元。其中：甲商
5、品500千克，單價8.85元；乙商品1 000千克，單價10．65元；丙商品4 000件，單價15．20元(銀付1號)。
② 8日用銀行存款償還前欠星光公司貨款19 000元(銀付9號)。
?、?15日由明華公司購入丁商品1 500件，單價35.00元，貨款尚未支付(轉字5號)。
?、?15日結轉銷售下列商品的成本：甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁商品1 500件(轉字6號)。
?、?20日用銀行存款支付前欠明華公司貨款52 500元(銀付30號)。
?、?25日購入商品一批，共計14 175元，貨款尚未支付。其中：向星光公司購入甲商品1 000
6、千克，單價8．85元；向明華公司購入乙商品500千克，單價10．65元(轉字10號)。
?、?26日用銀行存款償還前欠明華公司貨款8 000元(銀付37號)。
要求：
1．開設“庫存商品”、“應付賬款”總賬和明細賬，并登記期初余額。“庫存商品”明細分類賬采用數量金額式，“應付賬款”明細分類賬采用三欄式。
2．根據上述經濟業(yè)務編制會計分錄，并平行登記有關總分類賬和明細分類賬。
3．結算“庫存商品”、“應付賬款”總分類賬和明細分類賬本月發(fā)生額和月末余額。
三、實驗材料（教學班自備）
現金日記賬賬頁（三欄式）、銀行存款日記賬賬頁（三欄式）、總分類賬賬頁（三欄式）、
7、明細分類賬賬頁（三欄式和數量金額式）。
（一）會計分錄如下：
1．
借：庫存現金
2000
6．
借：銀行存款
500000
貸：銀行存款
2000
貸：實收資本
500000
2．
借：應付賬款
17920
7．
借：銷售費用
6400
貸：銀行存款
17920
貸：銀行存款
6400
3．
借：應收賬款-鴻運公司
101102
8．
借：財務費用
350
貸：主營業(yè)務收入
100510
貸：銀行存款
8、
350
銀行存款
592
9．
借：管理費用
1960
4．
借：銀行存款
101102
貸：銀行存款
1960
貸：應收賬款-鴻運公司
101102
10．
借：原材料
201600
5．
借：庫存現金
35600
貸：銀行存款
201600
貸：銀行存款
35600
(二)會計分錄如下：
1．
借：庫存現金
5000
4．
借：應付職工薪酬-工資
50000
貸：銀行存款
5000
9、
貸：庫存現金
50000
2．
借：其他應收款-王利
1000
5．
借：庫存現金
280
貸：庫存現金
1000
貸：其他應收款-李虹
280
3．
借：庫存現金
50000
貸：銀行存款
50000
(三) 會計分錄如下：
1．
借：庫存商品—甲商品
4425
5．
借：應付賬款—明華公司
52500
—乙商品
10650
貸：銀行存款
52500
—丙
10、商品
60800
6．
借：庫存商品—甲商品
8850
貸：銀行存款
75875
—乙商品
5325
2．
借：應付賬款—星光公司
19000
貸：應付賬款—星光公司
8850
-明華公司
5325
貸：銀行存款
19000
7．
借：應付賬款—明華公司
8000
3．
借：庫存商品—丁商品
52500
貸：銀行存款
8000
貸：應付賬款—明華公司
52500
4．
借：主營業(yè)務成本
118560
貸：庫存商品—甲商品
7080
—乙商品
4260
—丙商品
54720
—丁商品
52500
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