甘肅省金昌市高考政治二輪專題：17 稅收及其種類

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1、甘肅省金昌市高考政治二輪專題：17 稅收及其種類 姓名:________ 班級(jí):________ 成績(jī):________ 一、 單選題 (共30題；共60分) 1. （2分） (2019全國(guó)Ⅱ卷) 為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的支持力度，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)局發(fā)布通知，指2018年9月1月至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)。微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是（ ） ①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力②緩解小微企業(yè)的融資困難 ③引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)貸款④改變金融企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期 ⑤減低金

2、融機(jī)構(gòu)的貸款利率 A . ①→②→④→③ B . ④→③→②→① C . ②→③→①→⑤ D . ⑤→③→②→① 2. （2分） 財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。2015年是繼續(xù)深化稅收改革的重要一年，營(yíng)業(yè)稅改增值稅、房產(chǎn)稅和消費(fèi)稅等改革有望深化，環(huán)保稅、個(gè)人所得稅等將會(huì)繼續(xù)研究。關(guān)于我國(guó)的稅收制度，下列說(shuō)法不正確的是（ ） ①稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的基本形式 ②營(yíng)業(yè)稅改收增值稅將會(huì)減少國(guó)家的財(cái)政收入 ③征收個(gè)人所得稅有利于消除收入差距，實(shí)現(xiàn)共同富裕 ④營(yíng)業(yè)稅改收增值稅降低企業(yè)稅收成本，有利于增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展能力 A . ①② B . ①④ C . ②③ D .

3、③④ 3. （2分） (2016高三上山東模擬) 2014年1月1日，某省啟動(dòng)“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”工作。營(yíng)業(yè)稅改增值稅主要是為了（ ） ①增加財(cái)政收入，提高勞動(dòng)效率 ②避免重復(fù)征稅，降低企業(yè)負(fù)擔(dān) ③調(diào)節(jié)個(gè)人收入，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平 ④促進(jìn)社會(huì)分工，產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級(jí) A . ①② B . ②④ C . ③④ D . ①③ 4. （2分） 某公務(wù)員今年10月份的工作所得稅為745，假設(shè)此時(shí)的通貨膨脹率為10%。根據(jù)下表，在不考慮其他因素的情況下，從購(gòu)買力的角度看，該公務(wù)員的實(shí)際收入為（ ） 工資、薪金個(gè)人所得稅稅率表（起征點(diǎn)3500元） 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得稅 稅率（%

4、） 1 0＜X≤1500元 3 2 1500＜X≤4500元 10 3 4500＜X≤9000元 20 …… …… …… A . 10000元 B . 9090.9元 C . 11111.1元 D . 9000.0元 5. （2分） (2016高一下湖北期中) 2016年3月25日，國(guó)務(wù)院發(fā)布“營(yíng)改增”細(xì)則，并規(guī)定自2016年5月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅。之所以進(jìn)行“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”，是因?yàn)樵鲋刀悾? ） ①是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配的有效手段 ②可以避免重復(fù)征稅 ③是一種征收范圍廣泛的行為稅 ④能防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的偷漏稅行為 A

5、 . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 6. （2分） (2017高一上黑龍江期中) 20．2017年是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的深化之年，而著力振興實(shí)體經(jīng)濟(jì)成為重中之重。下列選項(xiàng)能夠正確反映國(guó)家政策對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生積極影響的是（ ） ①提高企業(yè)貸款利率→企業(yè)融資成本降低→企業(yè)生產(chǎn)成本降低→實(shí)體經(jīng)濟(jì)得到發(fā)展 ②提高企業(yè)社保繳費(fèi)比例→保障勞動(dòng)者權(quán)益→調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者積極性→推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展 ③國(guó)家增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出→社會(huì)總需求增加→生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大→實(shí)體經(jīng)濟(jì)得到發(fā)展 ④對(duì)企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠→企業(yè)稅負(fù)減輕→研發(fā)投入增加→企業(yè)從供給低端邁向中高端 A . ①③ B . ①④ C

6、 . ②③ D . ③④ 7. （2分） (2018高三上東遼期中) 2018年8月31日，十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過(guò)了關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定。此次修改將個(gè)稅“起征點(diǎn)”由原來(lái)的3500元提高至5000元，此外，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等家庭負(fù)擔(dān)也納入專項(xiàng)附加扣除。個(gè)人所得稅改革后可能引發(fā)的傳導(dǎo)路徑是（ ） ①個(gè)人所得稅改革→降低納稅人家庭負(fù)擔(dān)→居民稅收負(fù)擔(dān)更加公平 ②個(gè)人所得稅改革→優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)→拓寬國(guó)家財(cái)政收入來(lái)源 ③個(gè)人所得稅改革→國(guó)家財(cái)政收入減少→國(guó)家增發(fā)貨幣彌補(bǔ)財(cái)政赤字 ④個(gè)人所得稅改革→工薪階層可支配收入增加→社會(huì)總體消費(fèi)水平

7、提高 A . ①② B . ①④ C . ②④ D . ③④ 8. （2分） 2012年1月起,中央率先在上海等地啟動(dòng)交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅(簡(jiǎn)稱“營(yíng)改增”)改革試點(diǎn)。截至2013年1月底試點(diǎn)地區(qū)共減稅426.3億元,整體減稅面超90%。本次“營(yíng)改增”改革（ ） ①可使第三產(chǎn)業(yè)直接受益 ②有利于降低部分企業(yè)的成本 ③是國(guó)家運(yùn)用稅收杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì),促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展 ④通過(guò)財(cái)政政策手段使社會(huì)總需求“降溫”,實(shí)現(xiàn)總供求基本平衡 A . ①②③ B . ②③④ C . ①③④ D . ①②④ 9. （2分） (2017高三山東月考) 自2016年5月

8、1日起，我國(guó)全面推開(kāi)“營(yíng)改增”試點(diǎn)，這給供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革注入了稅收政策的強(qiáng)動(dòng)力。全面推開(kāi)“營(yíng)改增”試點(diǎn)對(duì)推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要意義在于（ ） ①深化財(cái)稅體制改革，增加財(cái)政收入 ②減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)其創(chuàng)新活力 ③推動(dòng)結(jié)構(gòu)性減稅，助推經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型 ④加強(qiáng)宏觀調(diào)控，引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng) A . ①② B . ②③ C . ①④ D . ③④ 10. （2分） 國(guó)家稅務(wù)總局要求強(qiáng)化稅收征管,嚴(yán)厲打擊偷稅、騙稅行為,確保稅收增長(zhǎng)預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。這體現(xiàn)了稅收的（ ） A . 固定性 B . 強(qiáng)制性 C . 自覺(jué)性 D . 無(wú)償性 11. （2分） (2017高三上扶溝月

9、考) 2017年7月1日起，資源稅改革將在全國(guó)全面推行。除對(duì)經(jīng)營(yíng)分散、多為現(xiàn)金交易且難以管控的黏土、砂石等少數(shù)礦產(chǎn)品仍實(shí)行從量定額外，大多數(shù)礦產(chǎn)品將由“從量計(jì)征”改為“從價(jià)計(jì)征”，依照企業(yè)銷售額來(lái)征稅，稅額將隨企業(yè)效益和市場(chǎng)行情而波動(dòng)。“從價(jià)計(jì)征”旨在（ ） ①完善貨幣政策，發(fā)揮政府調(diào)控的總體功能②避免重復(fù)征稅，降低企業(yè)的稅收成本 ③促進(jìn)資源合理開(kāi)發(fā)利用，加快生態(tài)文明建設(shè)④有效發(fā)揮資源稅調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能 A . ①② B . ②③ C . ①④ D . ③④ 12. （2分） (2019高三上呼蘭月考) 假如M企業(yè)生產(chǎn)的某電子產(chǎn)品當(dāng)前銷售單價(jià)為1580元（其中包含應(yīng)繳納稅額1

10、80元），年銷售量為10萬(wàn)件?，F(xiàn)國(guó)家對(duì)該類產(chǎn)品實(shí)行減稅措施，減稅后該產(chǎn)品單價(jià)為1530元（其中包含應(yīng)繳納稅額130元），年銷售量為15萬(wàn)件。不考慮其他因素，下列判斷正確的是（ ） ①在單件產(chǎn)品交易中，賣方是減稅政策的主要受益者 ②在單件產(chǎn)品交易中，買方是減稅政策的主要受益者 ③與減稅前相比，M企業(yè)該產(chǎn)品的銷售收入明顯增加 ④與減稅前相比，國(guó)家從中獲得的稅收收入略有下降 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ②④ 13. （2分） (2017高一下河北期中) 2016年7月1日起，我國(guó)全面推進(jìn)資源稅改革。這是繼“營(yíng)改增”試點(diǎn)全面推開(kāi)后，我國(guó)推出的又一重大稅制

11、改革舉措。這是黨的十八屆三中全會(huì)明確的一項(xiàng)重要改革任務(wù)，也是深化財(cái)稅體制的改革的重要內(nèi)容。全面推進(jìn)資源稅改革有利于（ ） ①優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí) ②避免重復(fù)征稅，降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本 ③加快生態(tài)文明建設(shè)，促進(jìn)資源的合理開(kāi)發(fā)利用 ④完善宏觀貨幣政策，發(fā)揮政府調(diào)控的總體功能 A . ②④ B . ③④ C . ①③ D . ①② 14. （2分） (2017高三上貴陽(yáng)期末) 我國(guó)自全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)后，原來(lái)實(shí)行營(yíng)業(yè)稅的服務(wù)業(yè)領(lǐng)域已統(tǒng)一征收增值稅，實(shí)質(zhì)上全面取消了實(shí)施60多年的營(yíng)業(yè)稅。為依法鞏固和擴(kuò)大營(yíng)改增成果，2017年12月，國(guó)務(wù)院決定廢止《中華人民共和國(guó)營(yíng)

12、業(yè)稅暫行條例》，同時(shí)對(duì)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》做相應(yīng)修改。以下認(rèn)識(shí)正確的有（ ） ①政府適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的要求，創(chuàng)新行政管理方式，堅(jiān)持依法執(zhí)法 ②營(yíng)改增有利于減輕企業(yè)和納稅人稅負(fù)負(fù)擔(dān)，拉長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈條擴(kuò)大稅基 ③營(yíng)改增可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷稅騙稅行為，激發(fā)市場(chǎng)主體活力 ④營(yíng)改增是推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的舉措，促進(jìn)了我國(guó)稅收結(jié)構(gòu)的明顯變化 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ②④ 15. （2分） (2016高二上寧夏期中) 近年來(lái)，為扶持公益性文化事業(yè)的發(fā)展，我國(guó)政府加大投入力度，推動(dòng)博物館、圖書(shū)館等場(chǎng)所免費(fèi)開(kāi)放；制定相應(yīng)稅收政策，鼓勵(lì)社會(huì)力量

13、興辦公益性文化事業(yè)。對(duì)此認(rèn)識(shí)正確的有（ ）。 ①市場(chǎng)是一只“看得見(jiàn)的手”，調(diào)節(jié)人、財(cái)、物的配置 ②作為資源配置的手段，計(jì)劃調(diào)節(jié)比市場(chǎng)調(diào)節(jié)更有效 ③社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益可以實(shí)現(xiàn)有機(jī)統(tǒng)一 ④稅收是國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要杠桿 A . ①② B . ③④ C . ①③ D . ②④ 16. （2分） 為促進(jìn)新能源和小排量汽車發(fā)展，國(guó)務(wù)院決定，從2015年10月1日到2016年12月31日，對(duì)購(gòu)買1.6升及以下排量乘用車實(shí)施減半征收車輛購(gòu)置稅的優(yōu)惠政策，各地不得對(duì)新能源汽車實(shí)行限行、限購(gòu)。這一政策的實(shí)施（ ） ①讓市場(chǎng)在資源配置中起到了決定性作用 ②降低了小型車和小排量汽

14、車的生產(chǎn)成本 ③有利于促進(jìn)小型車和小排量汽車的消費(fèi) ④是國(guó)家通過(guò)稅收政策調(diào)節(jié)汽車生產(chǎn)結(jié)構(gòu) A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 17. （2分） (2017高三上豐臺(tái)期末) 據(jù)財(cái)政部消息，2017年12月1日起，我國(guó)將以暫定稅率方式降低部分消費(fèi)品進(jìn)口關(guān)稅，平均稅率由17.3%降至7.7%。到2017年11月，我國(guó)已對(duì)152個(gè)稅號(hào)的消費(fèi)品實(shí)施了暫定稅率，平均降幅為50%，涉及一般貿(mào)易年進(jìn)口額109億美元。在此次降稅名單中，最受矚目的就是部分嬰兒奶粉以及尿布尿褲，不僅因?yàn)檫@些都是國(guó)內(nèi)消費(fèi)者熱衷海淘的商品，而且在此次降稅中，這些商品的進(jìn)口關(guān)稅都直接降為零。這條新政的出

15、臺(tái)（ ） ①有助于減少自主品牌有效供給的壓力 ②有助于保持進(jìn)出口貿(mào)易總量的平衡 ③有助于將大量外流的消費(fèi)留在國(guó)內(nèi) ④有助于跨境電商平臺(tái)的利好發(fā)展 A . ①② B . ②④ C . ①③ D . ③④ 18. （2分） (2017高一上自貢期末) 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、工信部下發(fā)《關(guān)于免征新能源汽車車輛購(gòu)置稅的公告》，宣布從2014年9月1日起，到2017年12月31日，對(duì)購(gòu)置的新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅。這一措施（ ） ①說(shuō)明稅收的固定性是相對(duì)的 ②有利于引導(dǎo)消費(fèi)方向 ③有利于發(fā)揮市場(chǎng)的決定作用 ④說(shuō)明稅收具有強(qiáng)制性 A . ①③ B . ②④ C

16、. ①② D . ③④ 19. （2分） (2018高三上洛陽(yáng)模擬) 2018年8月31日，十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)從每月3500元上調(diào)至5000元，增加子女教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)費(fèi)用扣除。這次個(gè)稅改革（ ） ①有利于減輕中低收入者的稅負(fù)，促進(jìn)消費(fèi)水平的提高 ②是國(guó)家財(cái)稅體制改革、優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)的重要舉措 ③將會(huì)減少國(guó)家的財(cái)政收入，弱化財(cái)政杠桿的調(diào)控作用 ④有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，增強(qiáng)廣大人民群眾幸福感 A . ①② B . ③④ C . ②③ D . ①④ 20. （2分） 當(dāng)下中國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)、產(chǎn)業(yè)從中低端邁

17、向中高端的關(guān)鍵階段，陜西等地已經(jīng)開(kāi)始醞釀新一輪的減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的舉措，其中，實(shí)體經(jīng)濟(jì)尤其是技術(shù)含量高的制造企業(yè)成為減稅重點(diǎn)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，減輕企業(yè)稅費(fèi)對(duì)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革產(chǎn)生影響的傳導(dǎo)路徑是（ ） ①減少政府財(cái)政收入→國(guó)家加大國(guó)債發(fā)行力度→刺激投資擴(kuò)大供給 ②有效降低企業(yè)成本→較大程度的激發(fā)市場(chǎng)活力→增加有效供給 ③促進(jìn)企業(yè)資金優(yōu)化分配→延伸產(chǎn)業(yè)鏈→促進(jìn)新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)發(fā)展 ④防止前一環(huán)節(jié)偷稅行為→有利于企業(yè)依法誠(chéng)信納稅→保證國(guó)家財(cái)政穩(wěn)定增長(zhǎng) A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 21. （2分） (2018高三上東莞月考) 2018年1月1日起正式實(shí)施的《

18、中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之五十的，減按百分之五十征收環(huán)境保護(hù)稅。上述規(guī)定（ ） ①體現(xiàn)了我國(guó)稅收的法制性和固定性的基本特征 ②體現(xiàn)了我國(guó)稅收是“取之于民，用之于民”的新型稅收 ③有利于引導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)低排放，為生態(tài)文明建設(shè)作貢獻(xiàn) ④有利于我國(guó)推進(jìn)綠色發(fā)展、循環(huán)發(fā)展、低碳發(fā)展 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 22. （2分） 十屆全國(guó)人大常委會(huì)第三十一次會(huì)議通過(guò)關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)將自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。本次

19、調(diào)整個(gè)稅起征點(diǎn)，工薪階層納稅人數(shù)占全國(guó)職工人數(shù)的比例將由50%左右降至30%左右，將減少財(cái)政收入約300億元。調(diào)整個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的目的在于（ ） A . 促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化發(fā)展 B . 調(diào)節(jié)個(gè)人收入 C . 促進(jìn)財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng) D . 調(diào)節(jié)生產(chǎn)的發(fā)展方向 23. （2分） (2016高一上潮州期末) 以下是個(gè)人所得稅率(工資，薪金所得稅適用)按照現(xiàn)行的個(gè)人所得稅(起征點(diǎn)3500元)征收標(biāo)準(zhǔn)，某白領(lǐng)扣除“三險(xiǎn)一金”后的月薪為10000元，其每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（ ） 級(jí)數(shù) 扣除三險(xiǎn)一金后月收入 稅率（%） 1 不超過(guò)1500元的部分 3 2 超過(guò)1500

20、元至4500元的部分 10 3 超過(guò)4500元至9000元的部分 20 4 超過(guò)9000元至35000元的部分 25 A . 1495元 B . 595元 C . 745元 D . 2500元 24. （2分） 物價(jià)漲、增收難、上學(xué)難、看病難、買房難……一系列民生話題出現(xiàn)在廣東省政協(xié)十屆四次會(huì)議上。更有部分政協(xié)委員針對(duì)廣東此次提出的“加快轉(zhuǎn)型升級(jí)，建設(shè)幸福廣東”提出各種觀點(diǎn)，為建設(shè)“幸福廣東”建言獻(xiàn)策，許多政協(xié)委員都不約而同地提出提高收入、提高個(gè)稅起征點(diǎn)等相關(guān)議題。由此可見(jiàn)（ ） A . 稅收具有有償性、易變性的特點(diǎn) B . 稅收是財(cái)政收入的唯一來(lái)源 C .

21、 稅收是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配的重要杠桿 D . 我國(guó)公民都是法律規(guī)定的納稅人 25. （2分） (2016高三上三明月考) 某企業(yè)2015年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1000萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本860萬(wàn)元，制度性交易成本90萬(wàn)元，利潤(rùn)率為5%．2016年當(dāng)?shù)卣槍?duì)當(dāng)前企業(yè)普遍存在稅費(fèi)負(fù)擔(dān)重的問(wèn)題，對(duì)公共資源交易平臺(tái)各項(xiàng)交易服務(wù)費(fèi)按50%收取，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率從3%下降至2%．上述稅費(fèi)政策對(duì)該企業(yè)可能帶來(lái)的影響（ ） A . 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率提高→企業(yè)盈利能力增強(qiáng)→制度性交易成本增加 B . 制度性交易成本降低→主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率提高→企業(yè)盈利能力增強(qiáng) C . 企業(yè)盈利能力增強(qiáng)→主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低→主

22、營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率增加 D . 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低→主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率增加→企業(yè)盈利能力增強(qiáng) 26. （2分） 個(gè)人所得稅是我國(guó)影響很大的稅種。下列應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(注：目前我國(guó)工資薪金的個(gè)稅起征點(diǎn)是3 500元)的是（ ） ①老王寫(xiě)書(shū)獲得的8 000元稿費(fèi) ②小趙經(jīng)營(yíng)連鎖超市的1 000元營(yíng)業(yè)額 ③小李購(gòu)買彩票獲得的500萬(wàn)資金 ④小王在一家廣告公司掙的3 200元月工資 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ②④ 27. （2分） 根據(jù)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議精神，從2015年10月1日起到2017年底，依法將減半征收企業(yè)所得稅的小微企業(yè)范圍，由年應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元以內(nèi)

23、（含20萬(wàn)元）擴(kuò)大到30萬(wàn)元以內(nèi)（含30萬(wàn)元）。上述優(yōu)惠政策的落實(shí)有利于（ ） ①減輕小微企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展 ②推動(dòng)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力 ③縮小稅收征稅范圍，發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用 ④調(diào)節(jié)人們收人水平，縮小城鄉(xiāng)收入差距 A . ①② B . ③④ C . ①③ D . ②④ 28. （2分） 從2016年5月1日起，我國(guó)全面推開(kāi)“營(yíng)改增”試點(diǎn)，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)范圍。據(jù)此完成下面小題。 （1） 假如某建筑公司2016年4月?tīng)I(yíng)業(yè)額為4 000萬(wàn)元，應(yīng)該按3%繳納營(yíng)業(yè)稅?！盃I(yíng)改增”后按11%繳納增值稅，可用于抵扣的項(xiàng)目(比如建筑

24、安裝成本以及不動(dòng)產(chǎn)投資)總計(jì)3 000萬(wàn)元。在其他條件不變的前提下，“營(yíng)改增”后該公司應(yīng)交稅款________ ，與過(guò)去相比________ （ ） A . 330萬(wàn)元　少交10萬(wàn)元 B . 110萬(wàn)元　少交10萬(wàn)元 C . 330萬(wàn)元　少交20萬(wàn)元 D . 110萬(wàn)元　少交20萬(wàn)元 （2） 我國(guó)全面推開(kāi)“營(yíng)改增”試點(diǎn)的積極效應(yīng)是（ ） ①優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來(lái)源 ②降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展活力 ③促進(jìn)產(chǎn)業(yè)分工優(yōu)化，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí) ④完善國(guó)家財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 29.

25、（2分） (2019高三下淮陰月考) 2019年1月1日起，我國(guó)對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行新的調(diào)整。新的個(gè)稅起征點(diǎn)由3500元/月提高至5000元/月，并增加子女教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)費(fèi)用扣除。新一輪個(gè)稅改革（ ） ①有利于縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平 ②說(shuō)明我國(guó)稅收是“取之于民，用之于民”的 ③增加居民可支配收入，增強(qiáng)消費(fèi)能力 ④是國(guó)家財(cái)稅改革，優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)的重要舉措 A . ①③ B . ①② C . ②③ D . ③④ 30. （2分） 《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》于2019年1月1日起實(shí)施。其中，對(duì)個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金

26、和贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除公布了扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)。個(gè)人所得稅的調(diào)整旨在（ ） ①減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)，釋放企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活力 ②完善個(gè)人所得稅制度，助力解決社會(huì)民生問(wèn)題 ③增加國(guó)家財(cái)政收入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展 ④調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平和共同富裕 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ②④ 二、 材料分析題 (共4題；共35分) 31. （5分） (2019涼山模擬) 閱讀材料，回答問(wèn)題。 近年來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)持續(xù)向好，但未來(lái)仍存在著不確定性。繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策。 仍有空間，實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)、適度擴(kuò)張支出可以起到穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)的效

27、果，也有利于更好地應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。據(jù)統(tǒng)計(jì)2018年全年減稅降費(fèi)規(guī)模約1.3萬(wàn)億元，今年還有更大規(guī)模的減稅和更明顯的降費(fèi)（如表所示）。 2019年減稅降費(fèi)的主要方面： 對(duì)小微企業(yè)普惠性減稅 提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)，月銷售額3萬(wàn)元調(diào)整到10萬(wàn)元；放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)并加大優(yōu)惠力度…… 深化增值稅改革。推進(jìn)實(shí)質(zhì)性減稅 增值稅的稅率由現(xiàn)行16%一檔稅率降至13%，現(xiàn)行10%一檔稅 率降至9%；允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn) 項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額…… 全面實(shí)施修改后的個(gè)人所得稅法 落實(shí)好6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除政策，分別是子女教育、繼續(xù)教育、大 病醫(yī)

28、療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。 研究制定降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案 進(jìn)一步減輕企業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，同時(shí)清理規(guī)范收費(fèi)，加 大對(duì)亂收費(fèi)查處力度。 結(jié)合材料并運(yùn)用經(jīng)濟(jì)知識(shí)。分析上述舉措的經(jīng)濟(jì)影響。 32. （10分） 材料一美國(guó)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家，“供給學(xué)派”代表人物阿瑟拉弗提出的“拉弗曲線”理論(見(jiàn)圖)，曾得到美國(guó)前總統(tǒng)羅納德里根的青睞和支持。在1980年的總統(tǒng)競(jìng)選中，里根將這一理論作為“里根經(jīng)濟(jì)復(fù)興計(jì)劃”的重要依據(jù)。里根執(zhí)政后，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)也出現(xiàn)當(dāng)時(shí)少有的景氣狀況，可以說(shuō)“拉弗曲線”為里根的政績(jī)立下了汗馬功勞。 材料二下表是近幾年我國(guó)結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容： （1） 結(jié)合材

29、料一，簡(jiǎn)要指出“拉弗曲線”體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)學(xué)道理及給我們的啟示。 （2） 根據(jù)材料二，運(yùn)用《經(jīng)濟(jì)生活》知識(shí)，請(qǐng)具體地分析指出我國(guó)實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策的經(jīng)濟(jì)意義。 33. （10分） 近年來(lái)，面對(duì)復(fù)雜的國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境，為促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)較快發(fā)展，我國(guó)繼續(xù)實(shí)行積極的財(cái)政政策，不斷深化稅制改革，相繼實(shí)施了提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策。同時(shí)，為保證國(guó)家稅收的收繳，稅務(wù)機(jī)關(guān)也加大了對(duì)偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的懲處力度，震懾了違法行為，保證了稅收任務(wù)的順利完成。 （1） 結(jié)合材料，說(shuō)明我國(guó)實(shí)施上述減稅政策的重要意義。 （2） 運(yùn)用稅收的知識(shí)，分析加大對(duì)四種違反稅法行

30、為懲處力度的經(jīng)濟(jì)學(xué)依據(jù)。 34. （10分） 新一屆中央領(lǐng)導(dǎo)集體在制度建設(shè)上的第一個(gè)行動(dòng)就是進(jìn)行“營(yíng)改增”稅制改革。閱讀下列材料,回答問(wèn)題。 材料一 表1　中國(guó)稅收彈性系數(shù)變化情況 注:稅收彈性系數(shù)=稅收增長(zhǎng)率/GDP增長(zhǎng)率。若稅收增長(zhǎng)率小于GDP增長(zhǎng)率,即稅收彈性系數(shù)小于1,則納稅人整體稅負(fù)減輕。 表2　中國(guó)基尼系數(shù)變化情況 20世紀(jì)80年代 2000年 2005年 2010年 0.21-0.27 0.412 0.485 0.481 注:基尼系數(shù)是反映居民收入差距的指標(biāo)。0.3以下表示比較平均,0.3—0.4表示相對(duì)合理,0.4—0.5表示收入差距較大,0.5

31、以上表示收入差距懸殊。 材料二　有關(guān)專家指出,實(shí)現(xiàn)十八大提出的“收入倍增計(jì)劃”離不開(kāi)減稅政策的實(shí)施,當(dāng)前需要“放水養(yǎng)魚(yú)”,提高企業(yè)的投資能力和居民的消費(fèi)能力,釋放經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)能量。 材料三　營(yíng)業(yè)稅改征增值稅是國(guó)家實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅的重頭戲,但是它的推行卻困難重重,像酒樓做出的一桌飯菜,其成本是隱蔽的和不穩(wěn)定的。稅務(wù)部門(mén)要對(duì)這樣的服務(wù)產(chǎn)品的增值額進(jìn)行核算是很困難的。因此,國(guó)家把上海作為先行試驗(yàn)點(diǎn),在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上再向北京、天津和廣東等地推廣,采取分檔分行業(yè)稅率等具體措施加以落實(shí),使這項(xiàng)改革在曲折中得以前進(jìn)。 （1） 結(jié)合材料一,請(qǐng)對(duì)我國(guó)的稅收彈性系數(shù)和基尼系數(shù)作出簡(jiǎn)略判斷。 （2）

32、結(jié)合材料一、二,運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí),請(qǐng)你為實(shí)現(xiàn)收入倍增計(jì)劃提出合理建議。 （3） 結(jié)合材料三,運(yùn)用唯物辯證法知識(shí),談?wù)勀銓?duì)“營(yíng)改增”的認(rèn)識(shí)。 第 22 頁(yè) 共 22 頁(yè) 參考答案 一、 單選題 (共30題；共60分) 1-1、 2-1、 3-1、 4-1、 5-1、 6-1、 7-1、 8-1、 9-1、 10-1、 11-1、 12-1、 13-1、 14-1、 15-1、 16-1、 17-1、 18-1、 19-1、 20-1、 21-1、 22-1、 23-1、 24-1、 25-1、 26-1、 27-1、 28-1、 28-2、 29-1、 30-1、 二、 材料分析題 (共4題；共35分) 31-1、 32-1、 32-2、 33-1、 33-2、 34-1、 34-2、 34-3、