內(nèi)部控制管理手冊(cè)

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XXXXXXXXXXXX有限公司 內(nèi)部控制管理手冊(cè) 版次：2011年第一版 編制：內(nèi)控工作組 審核：內(nèi)控管理委員會(huì) 批準(zhǔn)：XX 目 錄 1 前言 4 1.1 概述 4 1.1.1手冊(cè)編制的意義和目的 4 1.1.2內(nèi)部控制目標(biāo) 4 1.1.3遵循的基本原則 4 1.1.4內(nèi)部控制依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn) 6 1.1.5 手冊(cè)的結(jié)構(gòu)組成 6 1.1.6 本手冊(cè)的適用范圍和管理 7 1.2 內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)、職責(zé)及權(quán)限 8 1.2.1 目的 8 1.2.2內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu) 8 1.2.3職責(zé)與權(quán)限 8 2 內(nèi)部環(huán)境 10 2.1 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及其權(quán)責(zé)分配 10 2.1.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置 10 2.1.2內(nèi)部機(jī)構(gòu)的運(yùn)行 12 2.1.3職責(zé)與權(quán)限 12 2.2發(fā)展戰(zhàn)略管理 16 2.3人力資源管理 17 2.3.1人力資源管理 17 2.3.2員工責(zé)任和目標(biāo) 18 2.3.3違規(guī)行為的糾正措施 19 2.3.4道德標(biāo)準(zhǔn)的遵從 19 2.4社會(huì)責(zé)任 20 2.4.1促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù) 20 3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 21 3.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別關(guān)注因素 21 3.2風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別 22 3.3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 22 3.3.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo) 22 3.3.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 22 3.3.3風(fēng)險(xiǎn)分析 23 4 控制活動(dòng) 23 4.1 控制活動(dòng)分類(lèi)與形式 24 4.1.1控制活動(dòng)的分類(lèi) 24 4.1.2控制活動(dòng)的形式 24 4.2 內(nèi)部控制要求及保障措施 24 4.2.1公司業(yè)務(wù)流程總目錄 24 4.2.2各業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制目標(biāo)和控制措施 26 4.2.3資金活動(dòng) 26 4.2.4采購(gòu)業(yè)務(wù) 26 4.2.5資產(chǎn)管理 26 4.2.6財(cái)務(wù)報(bào)告 26 4.2.7全面預(yù)算 26 4.2.8合同管理 26 5 信息與溝通 32 5.1內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)： 32 5.2控制措施： 32 5.3 反舞弊機(jī)制 33 6 內(nèi)部監(jiān)督 34 6.1 目的 34 6.2 內(nèi)部監(jiān)督 34 6.2.1日常監(jiān)督 34 6.2.2專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督 35 6.2.3內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告 35 7 附件 36 36 1 前言 1.1 概述 1.1.1手冊(cè)編制的意義和目的 XX有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）作為XX集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團(tuán)）控股子公司，為提高公司內(nèi)部控制管理水平，形成常態(tài)的規(guī)范化管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，全面貫徹財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，特編制《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》，作為建立、執(zhí)行、評(píng)價(jià)及驗(yàn)證內(nèi)部控制的依據(jù)，確保公司從思想上提高管理水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保證公司協(xié)調(diào)、持續(xù)、快速發(fā)展。 本手冊(cè)的實(shí)施對(duì)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部各個(gè)管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程，分解和落實(shí)責(zé)任，控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性，確保企業(yè)資產(chǎn)安全高效運(yùn)行具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。 1.1.2內(nèi)部控制目標(biāo) 內(nèi)部控制目標(biāo)：通過(guò)內(nèi)部控制體系的建設(shè)、實(shí)施與完善，分析現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程，評(píng)價(jià)控制措施的充分性、適宜性和有效性，通過(guò)對(duì)內(nèi)部環(huán)境和各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程以及相關(guān)制度的優(yōu)化與梳理，保證公司的經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，最終形成具有自身特色的企業(yè)文化，并促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。 1.1.3遵循的基本原則 n 合法、合規(guī)性原則 合法合規(guī)性是指企業(yè)內(nèi)部控制必須符合國(guó)家的法律法規(guī)。 n 全面性原則、系統(tǒng)性原則 內(nèi)部控制貫徹決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司各部門(mén)的各種正式運(yùn)行的業(yè)務(wù)和發(fā)生的事項(xiàng)。公司的每一位員工既是內(nèi)部控制的主體，又是內(nèi)部控制的客體；既要對(duì)其負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)實(shí)施控制，又要受到其他人員或制度的監(jiān)督與制約。 內(nèi)部控制使各部門(mén)、各崗位形成較為系統(tǒng)的既制約又具有縱橫交錯(cuò)關(guān)系的統(tǒng)一整體，確保各部門(mén)和各崗位均能按特定的目標(biāo)相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用，最終實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo)。 n 制衡性原則 內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。內(nèi)部牽制體現(xiàn)部門(mén)與部門(mén)、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗(yàn)證、相互制約的關(guān)系，特別要明確部門(mén)、崗位之間的職責(zé)，管理授權(quán)要適度、明確。 n 成本效益原則 內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制，既要防止程序過(guò)細(xì)、控制過(guò)度會(huì)降低效率，增大控制成本，又要避免控制不足達(dá)不到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。 n 獎(jiǎng)懲結(jié)合原則 明確各部門(mén)及人員應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，做到獎(jiǎng)罰有對(duì)象，責(zé)任可追溯，避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。 n 可操作性原則 內(nèi)部控制必須符合公司實(shí)際，無(wú)論是業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)的設(shè)置，還是授權(quán)項(xiàng)目權(quán)限的確定，都要保證可操作性。 n 包容性原則 本手冊(cè)力求避免與其他制度相矛盾，盡可能包容不同企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控制度。對(duì)不符合內(nèi)控要求的制度，應(yīng)及時(shí)修改、完善，并以本《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》規(guī)定為準(zhǔn)。 n 適度授權(quán)原則 確定授權(quán)對(duì)象、授權(quán)環(huán)節(jié)及授權(quán)范圍，防止授權(quán)過(guò)度與不足。 1.1.4內(nèi)部控制依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn) 公司內(nèi)部控制體系以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)于2010年4月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》為基礎(chǔ)，結(jié)合法律法規(guī)要求、行業(yè)管理等作為內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)，主要包括： (1) 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引 (2) 大連港集團(tuán)制定的相關(guān)制度、流程及授權(quán)等相關(guān)規(guī)定 (3) 公司原有管理制度、流程 1.1.5 手冊(cè)的結(jié)構(gòu)組成 以財(cái)政部等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引為基礎(chǔ)，制定了一系列內(nèi)部控制制度和流程，進(jìn)一步明確了公司內(nèi)部控制要求、將內(nèi)控責(zé)任分層級(jí)落實(shí)到部門(mén)、崗位，形成了全面、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系?，F(xiàn)對(duì)內(nèi)控管理手冊(cè)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行描述，公司《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》包括概述、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督和附件七部分。 (1) 概述：是對(duì)公司內(nèi)部控制的簡(jiǎn)要介紹，包含公司《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》編制的意義和目的、公司內(nèi)控目標(biāo)、遵循的基本原則、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、手冊(cè)使用范圍及遵循性要求、內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)及其職責(zé)和權(quán)限、手冊(cè)的結(jié)構(gòu)組成及其管理等內(nèi)容。 (2) 內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部環(huán)境是影響、制約內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱(chēng)，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、戰(zhàn)略管理、人力資源、社會(huì)責(zé)任和企業(yè)文化。 (3) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：是公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程，是公司實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。 (4) 控制活動(dòng)：是公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，是公司實(shí)施內(nèi)部控制的重要手段?？刂拼胧┲饕ú幌嗳萋殑?wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、法律風(fēng)險(xiǎn)控制和績(jī)效考評(píng)控制等。 (5) 信息與溝通：是指及時(shí)、準(zhǔn)確、完整收集整理與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種內(nèi)外部信息，并借助信息技術(shù)、促使這些信息以恰當(dāng)?shù)姆绞皆诠靖鱾€(gè)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確使用的過(guò)程。信息與溝通是公司實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。 (6) 內(nèi)部監(jiān)督：是公司應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)，是公司實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。 (7) 附件 1.1.6 手冊(cè)的適用范圍和管理 (1) 適用范圍 《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》適用于公司各部門(mén)。對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)、公司屬各部室的管理層及員工具有約束力，各相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)遵循手冊(cè)中對(duì)其工作職責(zé)的定義及描述，保持內(nèi)部控制的有效性，保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 (2) 手冊(cè)管理 本手冊(cè)是公司的重要文件，屬公司機(jī)密，應(yīng)對(duì)外保密，各部門(mén)、單位應(yīng)按照綜合管理部要求正確使用，未經(jīng)允許，不得復(fù)印，不得對(duì)外泄露。 任何人因使用不當(dāng)造成不良后果，應(yīng)負(fù)相應(yīng)責(zé)任，各部門(mén)、單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)管理責(zé)任。 綜合部負(fù)責(zé)《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》的修訂、維護(hù)與發(fā)放工作。本手冊(cè)經(jīng)公司內(nèi)控管理委員會(huì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后正式生效。公司將根據(jù)外部環(huán)境、內(nèi)部組織架構(gòu)及管理要求等的改變，對(duì)本手冊(cè)適時(shí)更新。原則上《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》每年更新一次，更新資料來(lái)源于集團(tuán)及其他各職能部門(mén)的建議，以及內(nèi)、外部監(jiān)察部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)。 本手冊(cè)由綜合部負(fù)責(zé)解釋和組織修訂。 頒布及生效日期：本手冊(cè)于二零一一年十月一日頒布，自頒布之日起生效。 1.2 內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)、職責(zé)及權(quán)限 1.2.1 目的 通過(guò)建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的內(nèi)控體系組織架構(gòu)，明確內(nèi)控管理決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù)，確保公司內(nèi)部控制的職責(zé)、權(quán)限及其相互關(guān)系得到規(guī)定和溝通，使公司內(nèi)部控制體系得到有效運(yùn)行。 1.2.2內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu) 根據(jù)XX集團(tuán)內(nèi)控管理要求，公司內(nèi)控管理工作實(shí)行公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)控管理委員會(huì)決策和部門(mén)分工責(zé)任制，委員會(huì)主任由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任。內(nèi)控管理委員會(huì)下設(shè)工作小組，負(fù)責(zé)內(nèi)控管理委員會(huì)日常工作。工作小組負(fù)責(zé)人由綜合部經(jīng)理?yè)?dān)任，工作組成員由公司各職能部門(mén)經(jīng)理和各部門(mén)分別派出的一名具體工作人員構(gòu)成。 公司內(nèi)控管理體系的組織架構(gòu)實(shí)行三級(jí)管理，即決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 n 決策機(jī)構(gòu)：內(nèi)控管理委員會(huì)，是內(nèi)控管理的決議機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司與內(nèi)控有關(guān)的重大事項(xiàng)的決定。 n 監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)：綜合部是公司內(nèi)部控制管理歸口部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的內(nèi)控管理工作及內(nèi)控體系的有效性和符合性實(shí)施監(jiān)督、評(píng)價(jià)。 n 執(zhí)行機(jī)構(gòu)：公司各職能部門(mén)具體執(zhí)行內(nèi)控管理的政策、制度，報(bào)告內(nèi)控體系實(shí)施運(yùn)營(yíng)情況。 1.2.3職責(zé)與權(quán)限 1.2.3.1內(nèi)控管理委員會(huì) 內(nèi)控管理委員會(huì)是公司內(nèi)控管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司與內(nèi)控有關(guān)的重大事項(xiàng)的決定。其主要職責(zé)包括： (1) 審核內(nèi)部控制體系框架及實(shí)施計(jì)劃； (2) 審定內(nèi)部控制體系管理的重大方針、政策、規(guī)章制度及相關(guān)業(yè)務(wù)流程； (3) 指導(dǎo)和督促公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和運(yùn)行工作的組織和實(shí)施； (4) 審定公司內(nèi)控評(píng)估報(bào)告、內(nèi)控缺陷報(bào)告等相關(guān)報(bào)告； (5) 負(fù)責(zé)重要內(nèi)控方案的審批并提供所需的資源； (6) 檢查內(nèi)控管理委員會(huì)辦公室職能發(fā)揮的有效性； (7) 決定與內(nèi)控有關(guān)的其他重大事項(xiàng)。 1.2.3.2 綜合部?jī)?nèi)控工作的職責(zé) n 負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃和年度實(shí)施計(jì)劃，并組織實(shí)施。 n 負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督公司職能部門(mén)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立和運(yùn)行。 n 負(fù)責(zé)制定和完善公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系的管理制度、工作程序及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和方法，并監(jiān)督實(shí)施。 n 負(fù)責(zé)組織開(kāi)展公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估每年至少一次的測(cè)試工作，監(jiān)督、檢查和考核各職能部門(mén)貫徹、執(zhí)行內(nèi)部控制情況，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的健全性和有效性，并對(duì)存在的缺陷提出改進(jìn)的建議和措施。 n 負(fù)責(zé)準(zhǔn)備關(guān)于公司內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告及其他年報(bào)需要披露的與內(nèi)部控制有關(guān)的資料，并協(xié)調(diào)對(duì)外披露相關(guān)事宜。 n 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)、外部審計(jì)工作。對(duì)內(nèi)負(fù)責(zé)委托審計(jì)中心開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)外負(fù)責(zé)審計(jì)師與審核委員會(huì)的溝通協(xié)調(diào)工作，包括初選及向?qū)徍宋瘑T會(huì)推薦聘任及解聘公司審計(jì)師、審核審計(jì)師的審計(jì)管理建議書(shū)等工作。 n 負(fù)責(zé)跟蹤檢查內(nèi)、外部審計(jì)提出的管理建議落實(shí)情況。 n 負(fù)責(zé)組織《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》的編制及修改完善等維護(hù)工作。 n 負(fù)責(zé)建立并不斷完善反舞弊工作機(jī)制。 n 負(fù)責(zé)組織開(kāi)展效能監(jiān)察，對(duì)重要事項(xiàng)、重點(diǎn)工作進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。 n 負(fù)責(zé)組織開(kāi)展項(xiàng)目后評(píng)估管理工作，事項(xiàng)責(zé)任追究管理。 n 定期組織開(kāi)展內(nèi)控培訓(xùn)，提高員工對(duì)內(nèi)控工作的認(rèn)識(shí)，并指導(dǎo)員工開(kāi)展自我監(jiān)督。 1.2.3.3各職能部門(mén) (1) 配備內(nèi)控專(zhuān)干，負(fù)責(zé)本部門(mén)的日常內(nèi)控工作，參與公司內(nèi)控管理委員會(huì)組織的內(nèi)控評(píng)估工作； (2) 在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及運(yùn)行控制工作； (3) 對(duì)業(yè)務(wù)流程的實(shí)際操作進(jìn)行日?？刂票O(jiān)測(cè)，以公司內(nèi)控目標(biāo)為準(zhǔn)則，識(shí)別偏離目標(biāo)的原因或現(xiàn)行體系與其環(huán)境適應(yīng)性方面的差距，找出改進(jìn)的機(jī)會(huì)，制定行動(dòng)方案付諸實(shí)施； (4) 配合公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估每年至少一次的檢查與測(cè)試工作； (5) 落實(shí)內(nèi)、外部審計(jì)提出的管理建議； (6) 組織本部門(mén)員工學(xué)習(xí)內(nèi)控知識(shí)和相關(guān)的法律法規(guī)等要求，必要時(shí)將相關(guān)要求轉(zhuǎn)化到管理文件中； (7) 收集、整理、統(tǒng)計(jì)、分析、上報(bào)其職能或業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的各類(lèi)與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制相關(guān)的數(shù)據(jù)和報(bào)告。 2 內(nèi)部環(huán)境 公司內(nèi)部環(huán)境包括內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及其權(quán)責(zé)分配、戰(zhàn)略管理、人力資源政策、社會(huì)責(zé)任等內(nèi)容。 2.1 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及其權(quán)責(zé)分配 2.1.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置 XX有限公司是XX集團(tuán)下設(shè)控股子公司。公司管理層由4人組成，設(shè)總經(jīng)理1人，副總經(jīng)理2人，財(cái)務(wù)總監(jiān)1人。公司管理層向XX集團(tuán)負(fù)責(zé)，履行并承擔(dān)公司的經(jīng)營(yíng)和管理職責(zé)。 公司結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置了綜合管理部、工程部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)部四個(gè)職能部門(mén)，明確了職責(zé)權(quán)限，將權(quán)力與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任部門(mén)，并通過(guò)本手冊(cè)的宣傳，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確責(zé)權(quán)分配，使各部室、單位正確行使職權(quán)。公司組織機(jī)構(gòu)圖如下： 總經(jīng)理 副總經(jīng)理（工程） 副總經(jīng)理（經(jīng)營(yíng)） 財(cái)務(wù)總監(jiān) 工程部 經(jīng)營(yíng)部 綜合部 財(cái)務(wù)部 職能機(jī)構(gòu)設(shè)置 合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，明確機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過(guò)于集中，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。 崗位職責(zé)劃分 對(duì)內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)的職責(zé)進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的名稱(chēng)、職責(zé)和工作要求等，明確各個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限和相互關(guān)系。 權(quán)限體系分配 制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位說(shuō)明書(shū)和權(quán)限指引等內(nèi)部制度或相關(guān)文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)。 主要措施 公司按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效、透明、制衡的原則，結(jié)合文化理念、管理要求及發(fā)展需求等因素，合理進(jìn)行內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)的設(shè)置。 公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置，由集團(tuán)下達(dá)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員定編方案，公司完成機(jī)構(gòu)組建及人員選配。 各職能部門(mén)編制組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖及崗位說(shuō)明書(shū)，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況，保證其能夠正確履行職責(zé)。 2.1.2內(nèi)部機(jī)構(gòu)的運(yùn)行 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 內(nèi)部機(jī)構(gòu)梳理 重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性等。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行中存在職能交叉、缺失或運(yùn)行效率低下的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決。 內(nèi)部機(jī)構(gòu)評(píng)估與調(diào)整 定期對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。 主要措施 公司定期對(duì)組織架構(gòu)運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估，根據(jù)不同的發(fā)展時(shí)期和戰(zhàn)略要求，結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，并作出相應(yīng)的優(yōu)化調(diào)整。 文檔性記錄 保留相關(guān)記錄 2.1.3職責(zé)與權(quán)限 工程部職責(zé)： 工程部是對(duì)各工程項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)管理、組織、監(jiān)督、實(shí)施的主要部門(mén)，同時(shí)參與對(duì)各工程項(xiàng)目前期工作管理。其具體職責(zé)是： 貫徹執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)部門(mén)有關(guān)港口基本建設(shè)技術(shù)政策、技術(shù)規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)管理、工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)、合同簽訂的方針、政策和法規(guī)，制定本部門(mén)的實(shí)施細(xì)則。 配合集團(tuán)各相關(guān)部門(mén)進(jìn)行項(xiàng)目前期運(yùn)作，結(jié)合現(xiàn)有各專(zhuān)業(yè)泊位、庫(kù)場(chǎng)、鐵路、公路、機(jī)械設(shè)備、生產(chǎn)工藝、作業(yè)程序、現(xiàn)場(chǎng)管理的具體情況，提供業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)參考意見(jiàn)，負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目工程可行性研究合同的簽訂，負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)（包括初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)）和為設(shè)計(jì)所進(jìn)行的測(cè)量、勘探、試驗(yàn)等技術(shù)服務(wù)的委托、合同簽訂及成果驗(yàn)收工作;確定設(shè)計(jì)方案；參與各工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案審查及設(shè)計(jì)交底工作。 配合設(shè)計(jì)單位做好調(diào)查研究，參與提出主要技術(shù)要求，技術(shù)參數(shù)，主要機(jī)電設(shè)備的選型意見(jiàn)，參與機(jī)電設(shè)備及建筑材料考察，參與會(huì)簽工程項(xiàng)目的物資采購(gòu)合同。 負(fù)責(zé)對(duì)代建單位提出的見(jiàn)意和要求給予確認(rèn)，配合代建單位和設(shè)計(jì)單位根據(jù)審查意見(jiàn)對(duì)設(shè)計(jì)進(jìn)行相應(yīng)的修改完善。 參與工程項(xiàng)目施工圖設(shè)計(jì)審查、設(shè)計(jì)修改，施工階段的技術(shù)管理工作。 負(fù)責(zé)辦理建設(shè)用地（海）的征用手續(xù)；負(fù)責(zé)工程開(kāi)工前“五通一平”的組織實(shí)施落實(shí)工作。 配合代建單位負(fù)責(zé)工程開(kāi)工前的準(zhǔn)備及審查工作，協(xié)助代建單位和監(jiān)理公司招投標(biāo)工作。參與施工招標(biāo)文件技術(shù)方面的管理；參與招投標(biāo)答疑、澄清、評(píng)標(biāo)等技術(shù)工作；負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目施工合同簽訂工作。 參與施工組織設(shè)計(jì)審查工作，負(fù)責(zé)簽認(rèn)監(jiān)理單位提出的技術(shù)聯(lián)系單、工程量變更通知單；通過(guò)對(duì)監(jiān)理公司、承包商等檢查監(jiān)督進(jìn)行工程質(zhì)量管理，參與確定工程質(zhì)量目標(biāo)及落實(shí)。 參與工程施工過(guò)程中質(zhì)量、進(jìn)度、現(xiàn)場(chǎng)及投資的控制管理，參與施工階段的安全監(jiān)督及管理。 審核并匯總施工單位上報(bào)、監(jiān)理公司簽發(fā)的月份施工進(jìn)度統(tǒng)計(jì)表，負(fù)責(zé)辦理工程進(jìn)度付款申請(qǐng)及工程項(xiàng)目結(jié)算等工作。 負(fù)責(zé)對(duì)工程項(xiàng)目全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督管理，參與控制工程項(xiàng)目的建設(shè)總工期和建設(shè)規(guī)模，掌握各工程項(xiàng)目執(zhí)行情況，做好綜合平衡；參與工程的總體組織工作。 參加工程項(xiàng)目驗(yàn)收；參與組織對(duì)工程項(xiàng)目圖紙及各種相關(guān)資料的檔案管理工作。 對(duì)工程管理過(guò)程中的文件、資料進(jìn)行管理，配合代建單位進(jìn)行工程竣工驗(yàn)收及移交工作。 負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)臨時(shí)工作。 經(jīng)營(yíng)部職責(zé)： 公司經(jīng)營(yíng)部是瓦房店太平灣港有限公司落實(shí)XX區(qū)域集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃、土地和海域資源、征地征海動(dòng)遷、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目用地手續(xù)辦理等管理的具體實(shí)施部門(mén)；是負(fù)責(zé)XX有限公司在上述方面與集團(tuán)內(nèi)外相關(guān)單位和部門(mén)業(yè)務(wù)溝通的聯(lián)絡(luò)主要牽頭部門(mén)。其具體職責(zé)是： 1、收集和了解與港口發(fā)展規(guī)劃、土地和海域資源管理、項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)、征地動(dòng)遷、項(xiàng)目用地手續(xù)辦理的有關(guān)政府、集團(tuán)的政治、經(jīng)濟(jì)信息，掌握國(guó)家有關(guān)政策、法令，提出發(fā)展規(guī)劃編制依據(jù)，為XX發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃決策提出建議。 2、結(jié)合XX區(qū)域?qū)嶋H情況和XX內(nèi)外部環(huán)境條件，對(duì)市場(chǎng)勢(shì)態(tài)進(jìn)行分析，提供可行性論證。具體組織編制XX發(fā)展戰(zhàn)略，并在發(fā)展戰(zhàn)略指導(dǎo)下，結(jié)合城市發(fā)展規(guī)劃、集團(tuán)總體規(guī)劃和XX布局規(guī)劃指導(dǎo)下，組織編制XX港中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、五年規(guī)劃以及年度計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃。 3、負(fù)責(zé)配合政府部門(mén)對(duì)動(dòng)遷工作進(jìn)行全過(guò)程管理，并負(fù)責(zé)動(dòng)遷項(xiàng)目總工期計(jì)劃、年度工程計(jì)劃及季度、月度工程計(jì)劃的編制。建立戰(zhàn)略控制體系，監(jiān)控年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的完成情況。 4、負(fù)責(zé)簽訂咨詢(xún)、測(cè)量、設(shè)施拆除和工程監(jiān)理等合同，并負(fù)責(zé)對(duì)上述合同的價(jià)格進(jìn)行審定、會(huì)簽以及合同成果審查驗(yàn)收。 5、負(fù)責(zé)開(kāi)展企業(yè)合資、合作事項(xiàng)，辦理相關(guān)手續(xù)等。 6、負(fù)責(zé)做好公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 綜合部職責(zé)： 1、負(fù)責(zé)及時(shí)做好上令下行、下情上報(bào)工作，對(duì)各方信息、資料、情況進(jìn)行收集和綜合分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。 2、負(fù)責(zé)公司的人力資源、薪酬福利、社會(huì)保險(xiǎn)、績(jī)效考核、職工培訓(xùn)等方面工作。 3、負(fù)責(zé)公司的行政管理及文秘工作，做好公司行政制度的建立和管理，做好行政文件的起草、審核等工作，做好公司內(nèi)外文件的收發(fā)、批轉(zhuǎn)、歸檔、保管和機(jī)要保密工作，管理好公司印鑒和介紹信。 4、負(fù)責(zé)上級(jí)主管部門(mén)下達(dá)的各類(lèi)文件的承辦、落實(shí)工作，做好信息反饋，上報(bào)材料等工作。 5、負(fù)責(zé)組織、參加公司有關(guān)行政辦公會(huì)議，并貫徹、督促、落實(shí)會(huì)議決議，并將辦理情況及時(shí)反饋給領(lǐng)導(dǎo)。 6、負(fù)責(zé)公司內(nèi)外宣傳、聯(lián)絡(luò)，做好與政府、上級(jí)有關(guān)部門(mén)、友鄰和同行業(yè)單位的友好聯(lián)系工作。 7、負(fù)責(zé)黨務(wù)、紀(jì)檢、工會(huì)、共青團(tuán)、企管、精神文明建設(shè)、信訪接待、計(jì)劃生育、綜合治理、武裝、統(tǒng)戰(zhàn)等工作。 8、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備及相應(yīng)設(shè)施的保管使用和維修工作；負(fù)責(zé)辦公用品、勞保護(hù)具的管理工作。 9、負(fù)責(zé)公司車(chē)輛、消防、安全管理和環(huán)境衛(wèi)生工作。 10、負(fù)責(zé)安排職工食宿，組織開(kāi)展積極向上的文體活動(dòng)，豐富職工的業(yè)余文化生活。 11、負(fù)責(zé)做好公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 財(cái)務(wù)部職責(zé)： 1、公司財(cái)務(wù)部是公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體； 2、會(huì)計(jì)核算必須遵循會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求原則，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、資料可靠； 3、會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容包括:款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)； 4、財(cái)務(wù)部對(duì)違反《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)糾正；發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定有權(quán)自行處理；無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向公司總經(jīng)理報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，做出處理； 5、根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、法律和法規(guī)的要求，結(jié)合公司具體情況，建立、健全公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度； 6、制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并分析計(jì)劃的執(zhí)行情況，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的具體措施和建議； 7、審查或參與公司經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他文件的擬訂、簽訂并監(jiān)督其執(zhí)行情況； 8、辦理其他相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)； 2.2發(fā)展戰(zhàn)略管理 發(fā)展戰(zhàn)略管理是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上制定并實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃的過(guò)程。依托集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，按照集團(tuán)目標(biāo)和規(guī)劃制定流程要求，公司在綜合分析內(nèi)外部因素基礎(chǔ)上制定戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃。通過(guò)公司年度、季度、月度計(jì)劃來(lái)實(shí)現(xiàn)階段目標(biāo)控制；通過(guò)定期對(duì)公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)綜合分析的過(guò)程控制為公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)和調(diào)整提供依據(jù)、進(jìn)而為防范戰(zhàn)略目標(biāo)偏差、戰(zhàn)略規(guī)劃過(guò)于激進(jìn)或保守提供保障。 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 戰(zhàn)略目標(biāo)制定時(shí)對(duì)集團(tuán)需求變化考慮不周,導(dǎo)致規(guī)劃目標(biāo)定位上不準(zhǔn)確,落實(shí)困難。 戰(zhàn)略規(guī)劃制定缺乏階段目標(biāo)和具體實(shí)施步驟、措施，導(dǎo)致規(guī)劃難以實(shí)現(xiàn)。 戰(zhàn)略規(guī)劃不能隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整，可能會(huì)滯后或執(zhí)行偏離既定的發(fā)展目標(biāo) 主要措施 公司嚴(yán)格按集團(tuán)目標(biāo)制定流程編定規(guī)劃目標(biāo)，綜合部牽頭負(fù)責(zé)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的制定。 公司按照集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃制度及流程編制五年規(guī)劃和年度計(jì)劃、編制公司年度預(yù)算報(bào)表及部門(mén)績(jī)效指標(biāo)。 主管部門(mén)對(duì)年度計(jì)劃完成情況綜合分析，尋找出現(xiàn)偏差原因、提出計(jì)劃（規(guī)劃）調(diào)整意見(jiàn)。 文檔性記錄 十二五期戰(zhàn)略規(guī)劃;年度工作計(jì)劃和總結(jié)等相關(guān)記錄 2.3人力資源管理 綜合部是人力資源管理的職能管理部門(mén)，人力資源管理是對(duì)企業(yè)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而錄（任）用的各種人員進(jìn)行管理，主要涵蓋了包括員工招錄管理、新員工試用期管理、培訓(xùn)管理、薪酬管理、等方面。通過(guò)建立和實(shí)施人力資源管理流程的內(nèi)部控制，規(guī)范了人力資源管理核心工作。 2.3.1人力資源管理 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 建立和不斷完善人力資源的引進(jìn)、開(kāi)發(fā)、使用、培養(yǎng)、考核、激勵(lì)和退出等機(jī)制，實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置。 主要措施 根據(jù)公司總體發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合年內(nèi)工作重點(diǎn)和實(shí)際情況，公司每年通過(guò)對(duì)包括招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬等制度在內(nèi)的人力資源政策進(jìn)行調(diào)整，使之能夠有效地支持公司戰(zhàn)略的實(shí)施。 公司通過(guò)制定《員工招錄管理辦法》，明確員工招聘與錄用工作的管理要求，規(guī)范操作流程，能夠保證按照計(jì)劃、制度和程序開(kāi)展人力資源引進(jìn)工作。 公司制定《員工培訓(xùn)管理辦法》，并根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合培訓(xùn)需求調(diào)研，制定年度員工培訓(xùn)計(jì)劃，通過(guò)培訓(xùn)的有效實(shí)施，確保員工業(yè)務(wù)能力和管理水平達(dá)到崗位任職要求。 公司制定《績(jī)效管理手冊(cè)》；各職能部門(mén)結(jié)合本部門(mén)實(shí)際，制定部門(mén)的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，每年結(jié)合公司實(shí)際情況和部門(mén)的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，制定相應(yīng)的績(jī)效考核細(xì)則，形成較為系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)體系。 公司通過(guò)制定《員工獎(jiǎng)懲管理實(shí)施細(xì)則》、《帶薪休假辦法》等，建立起內(nèi)部員工獎(jiǎng)懲激勵(lì)和約束機(jī)制，調(diào)動(dòng)員工的積極性和創(chuàng)造性。 文檔性記錄 人力資源需求計(jì)劃表;培訓(xùn)需求計(jì)劃表;部門(mén)績(jī)效合同書(shū);考勤簿等相關(guān)記錄 2.3.2員工責(zé)任和目標(biāo) 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 員工（包括新員工）應(yīng)明確各自所在崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，熟知公司對(duì)他們的期望。 主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期與員工接觸，檢查員工的工作狀況，并提出改進(jìn)意見(jiàn)。 主要措施 根據(jù)公司職能和機(jī)構(gòu)設(shè)置方案，明確各部門(mén)的職責(zé)權(quán)限、崗位設(shè)置和人員安排；通過(guò)進(jìn)行工作分析，明確部門(mén)內(nèi)各崗位的工作職責(zé)，編制崗位職責(zé)說(shuō)明書(shū)。 公司確定選聘人員后，按照崗前培訓(xùn)制度的要求，安排新員工參加包括公司業(yè)務(wù)介紹、各部門(mén)主要工作內(nèi)容及公司規(guī)章制度等內(nèi)容的崗前培訓(xùn)，以及安排到下屬各職能部門(mén)實(shí)習(xí)，幫助其盡快了解公司整體核心業(yè)務(wù)流程，使其盡快達(dá)到崗位要求的基本技能素質(zhì)。 對(duì)于新接收的畢業(yè)生和外部招聘人員，相應(yīng)安排一定時(shí)間的試用期（試用期不超過(guò)6個(gè)月），嚴(yán)格按照崗位說(shuō)明書(shū)的要求對(duì)錄用人員進(jìn)行試用期考核。 公司每年年終進(jìn)行員工業(yè)績(jī)考核，要求每位員工提交年度工作總結(jié)，并由主管領(lǐng)導(dǎo)評(píng)價(jià)工作表現(xiàn)，分析員工當(dāng)前的成績(jī)、經(jīng)驗(yàn)與不足，以及對(duì)下階段工作進(jìn)行安排；結(jié)合360度評(píng)價(jià)，使員工清楚認(rèn)識(shí)到領(lǐng)導(dǎo)和同事對(duì)其工作業(yè)績(jī)和綜合素質(zhì)方面的評(píng)價(jià)，明確下階段工作重點(diǎn)和需要提升的方面。 文檔性記錄 員工年度績(jī)效評(píng)估表等相關(guān)記錄 2.3.3違規(guī)行為的糾正措施 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 公司管理層及員工對(duì)工作失職和違反公司政策的行為，采取適當(dāng)?shù)募m正措施。 主要措施 公司制定《員工獎(jiǎng)懲管理實(shí)施細(xì)則》和《帶薪休假辦法》等規(guī)章制度，并對(duì)重要控制制度和強(qiáng)制性規(guī)范進(jìn)行宣傳貫徹。 公司對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行制止，并按公司的有關(guān)規(guī)章制度規(guī)定進(jìn)行處理。 相關(guān)職能部門(mén)對(duì)本職能領(lǐng)域內(nèi)出現(xiàn)的重大違規(guī)事項(xiàng)的發(fā)生與處理情況進(jìn)行警示教育。 文檔性記錄 年度職工帶薪年休假計(jì)劃表；員工休假記錄表等相關(guān)記錄。 2.3.4道德標(biāo)準(zhǔn)的遵從 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 人力資源政策應(yīng)強(qiáng)調(diào)遵守道德標(biāo)準(zhǔn)，與相應(yīng)的道德標(biāo)準(zhǔn)保持一致。 誠(chéng)信原則和道德價(jià)值觀應(yīng)作為員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估的一項(xiàng)指標(biāo)。 主要措施 公司綜合管理部定期對(duì)相關(guān)人力資源政策和程序進(jìn)行全面的檢查，評(píng)價(jià)政策和程序是否與公司職業(yè)道德規(guī)范相符，并據(jù)此對(duì)人力資源政策和程序進(jìn)行相應(yīng)的修訂與完善。 文檔性記錄 保留相關(guān)記錄 2.4社會(huì)責(zé)任 2.4.1促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù) 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 依法保護(hù)員工合法權(quán)益，貫徹人力資源政策，保護(hù)員工依法享有勞動(dòng)權(quán)利和履行勞動(dòng)義務(wù)，保持工作崗位相對(duì)穩(wěn)定，積極促進(jìn)充分就業(yè)，切實(shí)履行社會(huì)責(zé)任。 避免在正常經(jīng)營(yíng)情況下批量辭退員工，增加社會(huì)負(fù)擔(dān)。 與員工簽訂并履行勞動(dòng)合同，遵循按勞分配、同工同酬的原則，建立科學(xué)的員工薪酬制度和激勵(lì)制度，不得克扣或無(wú)故拖欠員工薪酬。 建立高管人員與員工薪酬的正常增長(zhǎng)機(jī)制，切實(shí)保持合理水平，維護(hù)社會(huì)公平。 及時(shí)辦理員工社會(huì)保險(xiǎn)，足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，保障員工依法享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇。 按照有關(guān)規(guī)定做好員工健康管理工作，預(yù)防、控制和消除職業(yè)危害；安排員工定期進(jìn)行身體健康檢查。 遵守法定的勞動(dòng)時(shí)間和休息休假制度，確保員工的休息休假權(quán)利。 完善員工工作時(shí)間內(nèi)的各項(xiàng)福利，按每人每月考勤狀況發(fā)配午餐補(bǔ)助。 尊重員工人格，維護(hù)員工尊嚴(yán)，杜絕性別、民族、宗教、年齡等各種歧視，保障員工身心健康。 主要措施 公司與員工簽訂并履行勞動(dòng)合同，嚴(yán)格遵循按勞分配、同工同酬的原則，建立比較科學(xué)的員工薪酬制度和激勵(lì)制度。 公司通過(guò)定期安排員工參加身體健康檢查，并在醫(yī)院建立個(gè)人體檢檔案，以及每年選派員工參加健康療養(yǎng)活動(dòng)，有效地保證員工身心健康。 公司根據(jù)《帶薪休假辦法》制定出《員工考勤及休假管理辦法》并嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和管理辦法中的相關(guān)規(guī)定安排員工作息時(shí)間、履行相關(guān)休假申請(qǐng)、審批和考勤等程序，保證員工的合法權(quán)益。 增設(shè)員工午餐補(bǔ)助發(fā)放工作，按員工每人每月出勤情況等額發(fā)配補(bǔ)助。 及時(shí)、足額地為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、保障員工依法享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇。此外，公司嚴(yán)格履行《大連港股份有限公司企業(yè)年金試行方案》，為符合條件的員工開(kāi)始年金賬戶(hù)，作為養(yǎng)老保險(xiǎn)的一種補(bǔ)充方式，在員工退休時(shí)，可以額外獲得一筆費(fèi)用；為員工統(tǒng)一辦理參加工會(huì)組織的“醫(yī)療互助基金”，為員工的醫(yī)療費(fèi)用提供一定的補(bǔ)貼。 文檔性記錄 休假申請(qǐng)單等相關(guān)記錄 3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 3.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別關(guān)注因素 按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的剛性要求，風(fēng)險(xiǎn)可分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注因素 公司領(lǐng)導(dǎo)和所有員工職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力等人力資源因素。 組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素； 財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素； 營(yíng)運(yùn)安全、員工健康等安全因素； 其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素； 外部風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注因素 經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素； 法律法規(guī)要求等法律因素； 安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素； 自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素； 其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。 3.2風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別 按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的剛性要求，結(jié)合公司內(nèi)部控制目標(biāo)、實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理和相關(guān)業(yè)務(wù)流程，公司將各業(yè)務(wù)流程涉及到的風(fēng)險(xiǎn)歸類(lèi)為：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)七大類(lèi)。 3.3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別、分析公司實(shí)現(xiàn)其內(nèi)控目標(biāo)的過(guò)程中相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的程序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常包括：目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)分析分為兩個(gè)維度：可能性和影響程度。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受能力，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。 3.3.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo) 結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的相關(guān)要求和公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，將公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo)定為：保證公司的經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 3.3.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 公司各項(xiàng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程均需要進(jìn)行識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并加以控制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是公司長(zhǎng)效發(fā)展的基礎(chǔ)。公司的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作原則上每年進(jìn)行一次。當(dāng)公司戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等發(fā)生重大調(diào)整時(shí)，適用時(shí)進(jìn)行再次的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作。下面具體介紹公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方式方法： 3.3.2.1應(yīng)用業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 綜合管理部負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的組織、協(xié)調(diào)與溝通，各職能部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)流程圖和風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣進(jìn)行梳理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行標(biāo)注和識(shí)別，具體程序如下： 首先，各職能部門(mén)按照內(nèi)部控制規(guī)范指引相關(guān)要求，重點(diǎn)對(duì)公司實(shí)際工作和指引要求涉及到的所有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，并繪制或調(diào)整相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程圖，流程圖的繪制是公司業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)性工作，對(duì)每個(gè)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和預(yù)期控制點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別和設(shè)置。 其次，按照繪制的業(yè)務(wù)流程圖填寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣表，對(duì)每個(gè)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行羅列，描述風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，標(biāo)注風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型。依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行評(píng)價(jià)。結(jié)合指引相關(guān)要求，填寫(xiě)預(yù)期控制措施和現(xiàn)有控制措施，當(dāng)現(xiàn)有控制措施不能滿(mǎn)足預(yù)期控制要求時(shí)，證明此項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有得到有效的控制，從而評(píng)估出應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)控制的風(fēng)險(xiǎn)。 3.3.3風(fēng)險(xiǎn)分析 在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，公司主要采取定性分析方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度，各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人組織本部門(mén)人員，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)，級(jí)別主要分為——高、中、低三級(jí)。公司各職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)主要關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)流程節(jié)點(diǎn)的控制。 4 控制活動(dòng) 控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。 4.1 控制活動(dòng)分類(lèi)與形式 4.1.1控制活動(dòng)的分類(lèi) 按作用分類(lèi)： 預(yù)防性控制：指為防止錯(cuò)誤和非法行為的發(fā)生，或盡量減少其發(fā)生機(jī)會(huì)所進(jìn)行的一種控制。 發(fā)現(xiàn)性控制：指為及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)誤和非法行為或增強(qiáng)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤機(jī)會(huì)的能力進(jìn)行的各項(xiàng)控制。 按控制手段分類(lèi)： 人工控制：以人工方式執(zhí)行，而不是計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行的控制。 自動(dòng)控制：由計(jì)算機(jī)執(zhí)行的控制。 4.1.2控制活動(dòng)的形式 公司通過(guò)預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制、手工控制與自動(dòng)控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。具體形式包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。 4.2 內(nèi)部控制要求及保障措施 公司對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)模塊編制了業(yè)務(wù)流程圖，建立健全了流程層面的內(nèi)部控制，為保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高公司經(jīng)營(yíng)管理的效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略提供了合理保障。 按照《基本規(guī)范》及相關(guān)配套指引的要求，結(jié)合公司的實(shí)際業(yè)務(wù)和管理情況，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，梳理出公司各業(yè)務(wù)模塊的相關(guān)管控流程。 通過(guò)具體的業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣、權(quán)限指引表、關(guān)鍵控制點(diǎn)說(shuō)明，概括描述公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制目標(biāo)和控制措施。 4.2.1公司業(yè)務(wù)流程總目錄 序號(hào) 一級(jí)流程 二級(jí)流程 三級(jí)流程 1 組織架構(gòu) 1.1 內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)設(shè)置變更調(diào)整流程 2 發(fā)展戰(zhàn)略 2.1 發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃管理 　 3 人力資源 3.1 員工招錄管理 3.1.1 人力資源需求計(jì)劃制定 3.1.2 招聘管理 3.2員工試用期管理 3.2.1 試用期考核與轉(zhuǎn)正 3.3培訓(xùn)管理 3.3.1 培訓(xùn)計(jì)劃制定 3.3.2 業(yè)余學(xué)習(xí)資助審批流程 3.4 獎(jiǎng)懲管理 3.4.1 獎(jiǎng)勵(lì)審批流程 3.4.2 處罰審批流程 3.5 薪酬管理 3.5.1 編制工資流程 3.5.2 薪資調(diào)整流程 4 社會(huì)責(zé)任 4.1 考勤管理 4.1.1 休假管理 4.1.2 月考勤管理 5 資金活動(dòng) 5.1 日常資金活動(dòng)管理 5.1.1 用章審批登記流程 5.1.2 資金支付業(yè)務(wù)管理流程 5.1.3 資金授權(quán)審批流程 5.1.4 銀行賬戶(hù)核對(duì)流程 5.1.5 票據(jù)領(lǐng)用、保管、校驗(yàn)管理流程 6 采購(gòu)業(yè)務(wù) 6.1 辦公用品 6.1.1 辦公用品申領(lǐng) 6.1.2 辦公用品采購(gòu)管理流程 6.2物資管理 6.2.1 供應(yīng)商選擇 6.2.2 驗(yàn)貨及發(fā)放管理 6.2.3 采購(gòu)付款審批業(yè)務(wù)流程 7 資產(chǎn)管理 7.1固定資產(chǎn)管理 7.1.1 固定資產(chǎn)購(gòu)建管理流程 7.1.2 固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理流程 7.1.3 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理流程 7.1.4 固定資產(chǎn)處置管理流程 7.1.5 固定資產(chǎn)報(bào)廢管理流程 8 工程項(xiàng)目 8.1 招投標(biāo) 9 財(cái)務(wù)報(bào)告 9.1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程 10 全面預(yù)算 10.1全面預(yù)算業(yè)務(wù)流程 　 　 11 合同管理 11.1 合同訂立 11.1.1 合同管理業(yè)務(wù)流程 11.1.2 合同審批審查流程 11.1.3 合同會(huì)簽 11.1.4 合同簽訂 11.2合同履行 11.2.1 合同變更解除流程 11.2.2 合同糾紛處理流程 11.2.3 合同歸檔管理流程 12 內(nèi)部信息傳遞 12.1 文書(shū)管理 12.1.1 公文制發(fā) 12.1.2 收文及流轉(zhuǎn) 12.2 會(huì)議管理 12.2.1 會(huì)議材料準(zhǔn)備 12.2.2 會(huì)議紀(jì)要編發(fā) 12.3 行政檔案管理 12.3.1 文件歸檔 12.3.2 檔案使用 12.4 董事會(huì)文件審批流程 13 內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 13.1 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序 13.1.1 職能部門(mén)內(nèi)部控制自查流程 13.1.2 內(nèi)控制度增加及變更流程 4.2.2各業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制目標(biāo)和控制措施 公司組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任流程的控制目標(biāo)與控制措施參見(jiàn)第二部分——內(nèi)部環(huán)境中相關(guān)內(nèi)容。 4.2.3資金活動(dòng) 日常資金活動(dòng)管理 財(cái)務(wù)部是資金活動(dòng)管理的職能管理部門(mén)，資金活動(dòng)管理主要是日常資金活動(dòng)管理，主要涵蓋了資金的審批、資金收取等方面。通過(guò)建立和實(shí)施資金活動(dòng)流程的內(nèi)部控制， 防范了資金調(diào)度不合理、運(yùn)營(yíng)補(bǔ)償、管控不嚴(yán)等資金活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，從而保證了維護(hù)資金安全，促進(jìn)企業(yè)資金的合理使用，達(dá)到了提高資金使用效率， 保證和推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的效果。 關(guān)鍵控制目標(biāo)： 資金收付業(yè)務(wù)真實(shí)、授權(quán)審批明確、財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核手續(xù)的合法及完整、出納收支憑證完整。 控制措施： 編制現(xiàn)金預(yù)算，對(duì)貨幣需要量、收付時(shí)間和金額、支付標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行嚴(yán)密控制； 加強(qiáng)貨幣資金日常管理，資金收付必須建立在真實(shí)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上發(fā)生，建立嚴(yán)格的貨幣資金收支授權(quán)審批制度和職務(wù)分離制度，并嚴(yán)格履行授權(quán)分級(jí)審批制度； 財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核業(yè)務(wù)的真實(shí)性和手續(xù)的完整合法，出納根據(jù)相關(guān)憑證收支現(xiàn)金。 文檔性記錄 財(cái)務(wù)憑證；支票簽字簿等相關(guān)記錄 4.2.4采購(gòu)業(yè)務(wù) 綜合部是物資采購(gòu)業(yè)務(wù)管理的職能部門(mén)，物資采購(gòu)業(yè)務(wù)管理是對(duì)所采購(gòu)物資，及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)進(jìn)行的管理，主要涵蓋了物資采購(gòu)計(jì)劃管理和物資采購(gòu)管理、物資統(tǒng)計(jì)管理和合格供應(yīng)商管理等方面。 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)： 規(guī)范采購(gòu)計(jì)劃安排與實(shí)施；合理有效地進(jìn)行供應(yīng)商的選擇與確認(rèn)；驗(yàn)收采購(gòu)物資，確保采購(gòu)物資滿(mǎn)足采購(gòu)計(jì)劃的需要。 控制措施： 制定并嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)管理制度，統(tǒng)籌安排采購(gòu)計(jì)劃。 明確請(qǐng)購(gòu)、審批、購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、付款、采購(gòu)后評(píng)估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)。 建立價(jià)格監(jiān)督機(jī)制，定期檢查和評(píng)價(jià)采購(gòu)過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)，隨時(shí)掌握市場(chǎng)行情，采取有效控制措施，確保物資采購(gòu)滿(mǎn)足公司經(jīng)營(yíng)需要。 文檔性記錄： 貨物驗(yàn)收記錄；發(fā)放記錄等相關(guān)記錄。 4.2.5資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn) 財(cái)務(wù)部是固定資產(chǎn)管理的職能管理部門(mén)，通過(guò)建立和實(shí)施固定資產(chǎn)流程的內(nèi)部控制，規(guī)范了固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收、調(diào)撥、盤(pán)點(diǎn)、處理等方面的管理流程，防范了固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值貶損或資源浪費(fèi)的問(wèn)題發(fā)生。從而保證了及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，達(dá)到了采取有效措施及時(shí)加以改進(jìn)，不斷提升資產(chǎn)管理水平，保證固定資產(chǎn)安全、完整、高效運(yùn)行 。 關(guān)鍵控制目標(biāo)： 固定資產(chǎn)管理要有管理制度；固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)要齊全；固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)清晰明細(xì)；報(bào)廢清理按規(guī)定程序?qū)徟?，出售轉(zhuǎn)讓有上級(jí)授權(quán)進(jìn)行。 控制措施： 建立固定資產(chǎn)管理制度，取得固定資產(chǎn)前必須進(jìn)行可行性研究，提出項(xiàng)目方案，由集團(tuán)審批或核準(zhǔn)后執(zhí)行； 按照規(guī)定嚴(yán)格的驗(yàn)收購(gòu)入的固定資產(chǎn)，建立固定資產(chǎn)卡片，列明固定資產(chǎn)數(shù)量、型號(hào)、供應(yīng)商或建造商、送到時(shí)間或竣工時(shí)間、質(zhì)量等內(nèi)容，經(jīng)審核后交付使用； 按固定資產(chǎn)調(diào)撥流程填制調(diào)撥手續(xù)，填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)相關(guān)部門(mén)和主管領(lǐng)導(dǎo)審核和批準(zhǔn)報(bào)集團(tuán)主管部門(mén)審批后進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥； 編制固定資產(chǎn)清查方案，經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)審核后進(jìn)行清查作業(yè)，在清查結(jié)束后編制清查明細(xì)表，確保真實(shí)、可靠，管理部門(mén)需就清查明細(xì)進(jìn)行簽字認(rèn)可，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈（盤(pán)虧），應(yīng)分析原因，報(bào)告審核后及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)帳面價(jià)值，確保帳實(shí)相符，并上報(bào)備案。 對(duì)報(bào)廢擬出售等需處理的固定資產(chǎn)，由有關(guān)部門(mén)或人員提出處置申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)管理部門(mén)及主管領(lǐng)導(dǎo)審核和審批后報(bào)上級(jí)授權(quán)管理部門(mén)或人員批準(zhǔn)后予以處理。 文檔性記錄 固定資產(chǎn)卡片等相關(guān)記錄。 4.2.6財(cái)務(wù)報(bào)告 財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)報(bào)告的職能管理部門(mén)，財(cái)務(wù)報(bào)告主要是財(cái)務(wù)報(bào)告的編制管理和財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用，主要涵蓋了會(huì)計(jì)檔案管理、發(fā)票管理、銀行對(duì)賬管理、年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制、應(yīng)收帳款管理、財(cái)務(wù)信息化管理、財(cái)務(wù)分析管理等方面。通過(guò)建立和實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)告流程的內(nèi)部控制，規(guī)范了崗位分工，明確了崗位責(zé)任， 防范了因不當(dāng)編制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的重大負(fù)面影響，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整，提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，從而為管理層及時(shí)準(zhǔn)確了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況和存在的問(wèn)題，不斷挖掘潛力，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)得到貫徹執(zhí)行，提高企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益。 關(guān)鍵控制目標(biāo)： 各崗位職責(zé)明確，按權(quán)責(zé)發(fā)生制預(yù)算確認(rèn)收入成本，保證財(cái)務(wù)報(bào)告編制依據(jù)準(zhǔn)確，健全財(cái)務(wù)報(bào)告各環(huán)節(jié)授權(quán)批準(zhǔn)制度，建立日常信息核對(duì)制度，充分利用財(cái)務(wù)信息技術(shù)處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確定重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理，清查資產(chǎn)核實(shí)債務(wù)，準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)報(bào)告，制定財(cái)務(wù)分析制度，為管理層提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)分析。 控制措施： 明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制、報(bào)送和分析利用等相關(guān)流程，規(guī)范職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備合理，不相容崗位相互分離。制訂財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案，經(jīng)審批后執(zhí)行。 健全財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外提供和分析利用各環(huán)節(jié)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，通過(guò)建立分級(jí)管理制度，規(guī)范審核審批手續(xù)和流程、簽字蓋章齊全、用印用章符合要求。 在日常會(huì)計(jì)處理時(shí)及時(shí)對(duì)帳，將會(huì)計(jì)帳簿與實(shí)物資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往來(lái)單位、個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。 定期更新和維護(hù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、建立訪問(wèn)安全制度、操作權(quán)限、信息使用、信息管理有明確規(guī)定，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)安全保密。做好數(shù)據(jù)源管理，按業(yè)務(wù)操作規(guī)范處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，專(zhuān)人負(fù)責(zé)信息化會(huì)計(jì)檔案的管理。 制定財(cái)務(wù)報(bào)告分析制度，做到定期編寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)告，運(yùn)用正確的財(cái)務(wù)分析方法和各項(xiàng)資料編寫(xiě)的財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)于存在的問(wèn)題采取措施。根據(jù)分析報(bào)告的意見(jiàn)，要求責(zé)任部門(mén)落實(shí)整改，相關(guān)部門(mén)監(jiān)督、跟蹤落實(shí)情況。 文檔性記錄 財(cái)務(wù)憑證；財(cái)務(wù)報(bào)表；發(fā)票登記簿等相關(guān)記錄。 4.2.7全面預(yù)算 財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算管理的職能管理部門(mén)，全面預(yù)算管理主要是經(jīng)營(yíng)性預(yù)算管理，主要涵蓋了預(yù)算編制、預(yù)算下達(dá)、預(yù)算分解、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整等方面。通過(guò)建立和實(shí)施預(yù)算管理流程的內(nèi)部控制，規(guī)范了全面預(yù)算的組織過(guò)程管理， 防范了不編制預(yù)算或預(yù)算不健全可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)，預(yù)算目標(biāo)不合理編制不科學(xué)可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)，預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式等風(fēng)險(xiǎn)， 從而保證了將有限的資源加以整合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，利于實(shí)現(xiàn)制約和激勵(lì)， 提高資源的價(jià)值創(chuàng)造能力，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。 關(guān)鍵控制目標(biāo)： 建立和完善預(yù)算編制工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)；全面預(yù)算審批有權(quán)威性；全面預(yù)算下達(dá)有力度，并成為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)；進(jìn)行全面預(yù)算目標(biāo)的層層分解，落實(shí)各個(gè)責(zé)任部門(mén)的預(yù)算責(zé)任，確保預(yù)算的有效執(zhí)行；以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)控制企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)；通過(guò)分析預(yù)算，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行問(wèn)題，及時(shí)糾正偏差，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制；預(yù)算調(diào)整要嚴(yán)肅符合公司經(jīng)營(yíng)需求，編報(bào)合理。 控制措施： 明確預(yù)算編制責(zé)任，使各個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)均納入預(yù)算管理，制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，并根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)作為制定預(yù)算目標(biāo)的首要依據(jù)，開(kāi)展外部環(huán)境的調(diào)研和預(yù)測(cè)，并深入分析公司實(shí)際情況，重視預(yù)算編制基礎(chǔ)管理工作，確保預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。 分解下達(dá)預(yù)算目標(biāo)。年度全面預(yù)算要經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定后下達(dá)，經(jīng)與各預(yù)算責(zé)任部門(mén)進(jìn)行溝通后進(jìn)行分解，各責(zé)任部門(mén)按照下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)結(jié)合實(shí)際提出預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部審查平衡后正式下達(dá)。 預(yù)算編制采取滾動(dòng)預(yù)算編制方法，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、科學(xué)性、可行性。 將正式下達(dá)的全面預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行層層分解，落實(shí)各個(gè)責(zé)任部門(mén)的預(yù)算責(zé)任；抓好各部門(mén)、各崗位的責(zé)任目標(biāo)的落實(shí)； 分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和產(chǎn)生的原因，落實(shí)預(yù)算責(zé)任和糾正偏差；對(duì)確需調(diào)整預(yù)算的，履行嚴(yán)格的審批程序，預(yù)算管理制度中明確規(guī)定預(yù)算調(diào)整的條件。 文檔性記錄 月度預(yù)算報(bào)表；年度預(yù)算報(bào)表等相關(guān)記錄。 4.2.8合同管理 工程部是合同管理的職能部門(mén)，合同管理貫穿于企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終，主要涵蓋了合同訂立與合同履行等方面內(nèi)容。通過(guò)建立和實(shí)施合同管理流程的內(nèi)部控制，規(guī)范合同文本形式，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，防范未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同、合同對(duì)方主體資格未達(dá)到要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，從而保證企業(yè)利益、信譽(yù)和形象。 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)： 合同起草是否存在不利于公司方利益實(shí)現(xiàn)的條款和遺漏必備條款，文字表述存在歧義；合同文本合法性、規(guī)范性；合同簽署是否按照會(huì)簽流程進(jìn)行審批；公司行政印章使用是否得到有效控制；合同對(duì)方是否具備履約資質(zhì)，合同對(duì)方未能信守約定履行職責(zé)和義務(wù)的處理及變更或解除。 控制措施： 建立并嚴(yán)格執(zhí)行公司合同管理辦法規(guī)定的合同管理程序、嚴(yán)格會(huì)簽審批程序。 嚴(yán)格執(zhí)行公司印章管理規(guī)定，啟用公司行政印章和合同印章進(jìn)行簽署合同； 合同管理員與合同承辦人之間加強(qiáng)溝通；把握合同進(jìn)度、對(duì)方消極執(zhí)行合同時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，反映實(shí)際合同變更或解除需求。 文檔性記錄 合同文本；合同會(huì)簽記錄表；合同登記臺(tái)帳等相關(guān)記錄。 5 信息與溝通 信息與溝通是指企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。 公司建立了明確的信息溝通機(jī)制，確保內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各部室、各管理層次、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間進(jìn)行溝通和反饋，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。 綜合部作為公司信息與溝通的主管部門(mén)，主要負(fù)責(zé)組織公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的信息傳遞和協(xié)商溝通，掌握公司及各部門(mén)的工作情況，匯集處理各種信息，對(duì)主要情況和重要問(wèn)題要隨時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；對(duì)公司決策和決定的貫徹實(shí)施進(jìn)行檢查和督辦；在公司內(nèi)承上啟下，溝通左右，協(xié)調(diào)各部門(mén)之間的關(guān)系，消除協(xié)作障礙。 內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)之間通過(guò)內(nèi)部報(bào)告等形式傳遞經(jīng)營(yíng)、管理等信息的過(guò)程，主要涵蓋了文件控制管理、會(huì)議管理等方面內(nèi)容。通過(guò)建立和實(shí)施內(nèi)部信息傳遞流程的控制，規(guī)范了內(nèi)部信息傳遞過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)，建立了科學(xué)的內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，防范了內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí)導(dǎo)致的決策失誤。 5.1內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)： 保證信息的充分性、適宜性、有效性和可靠性。保證信息對(duì)內(nèi)、對(duì)外溝通順暢，包括：內(nèi)部跨部門(mén)溝通協(xié)作順暢；管理層能夠明確地向員工傳達(dá)其責(zé)任和工作要求；能夠與外部相關(guān)方定期進(jìn)行溝通；保證信息技術(shù)總體控制有效。 5.2控制措施： 5.2.1內(nèi)部信息的傳遞： 公司將相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理層次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間進(jìn)行內(nèi)部傳遞。 5.2.2內(nèi)部信息傳遞的主要形式： 公司通過(guò)月度工作例會(huì)、專(zhuān)題會(huì)議、會(huì)議紀(jì)要、文件、各部門(mén)工作總結(jié)、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道獲取內(nèi)部信息。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將公司重大經(jīng)營(yíng)信息上報(bào)集團(tuán)和股份主管部門(mén)，綜合部將其他重大信息上報(bào)集團(tuán)相關(guān)部門(mén)，并與主管部門(mén)就重大信息進(jìn)行溝通和反饋。 5.2.3外部信息的傳遞： 公司建立良好的外部溝通渠道，加強(qiáng)與集團(tuán)公司、客戶(hù)、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門(mén)等有關(guān)方面之間的溝通和反饋。 5.2.4外部信息傳遞重點(diǎn)做到以下方面： 加強(qiáng)與集團(tuán)公司之間的溝通，及時(shí)、準(zhǔn)確地向集團(tuán)公司匯報(bào)本公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)成果、年度預(yù)算、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、分配方案等方面的信息。 加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通，通過(guò)洽談等與供應(yīng)商就產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、信用政策、結(jié)算方式等問(wèn)題進(jìn)行溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理存在的問(wèn)題。 加強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)了解監(jiān)管要求，積極反映訴求和建議。 5.3 反舞弊機(jī)制 綜合部是公司反舞弊工作的主管部門(mén)，工作內(nèi)容包括受理舞弊舉報(bào)、組織舞弊調(diào)查、出具處理意見(jiàn)及向管理層做出報(bào)告等事項(xiàng)。 反舞弊工作關(guān)注的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)： 未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益； 在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等； 經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)； 相關(guān)部門(mén)或人員串通舞弊。 舉報(bào)程序 反舞弊舉報(bào)程序應(yīng)包含以下內(nèi)容： 建立舉報(bào)熱線電話、電子郵件和舉報(bào)信箱等，作為員工和相關(guān)方各方反映、舉報(bào)舞弊事項(xiàng)的渠道。黨群工作部記錄舞弊案件舉報(bào)的主要內(nèi)容以供領(lǐng)導(dǎo)班子檢查。調(diào)查及處理文檔均以書(shū)面形式記錄并保存； 通過(guò)上述渠道，接受各方的意見(jiàn)和建議，整合監(jiān)督資源，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督、司法監(jiān)督、群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督的有機(jī)結(jié)合； 當(dāng)發(fā)現(xiàn)舞弊事件并進(jìn)行調(diào)查確認(rèn)后，黨群工作部向相關(guān)主管部門(mén)進(jìn)行匯報(bào)，并視情節(jié)嚴(yán)重程度予以相應(yīng)的處理或處罰。 6 內(nèi)部監(jiān)督 6.1 目的 內(nèi)部監(jiān)督是公司內(nèi)部控制得以有效實(shí)施的機(jī)制保障，公司內(nèi)部控制規(guī)范體系是一個(gè)不斷調(diào)整、逐步完善、持續(xù)優(yōu)化的動(dòng)態(tài)過(guò)程。因此，為保證內(nèi)控體系的充分性、適宜性、有效性和可操作性，需對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，以便幫助公司經(jīng)理、領(lǐng)導(dǎo)班子和各部室、單位預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和整改內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中存在的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題、潛在問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)對(duì)問(wèn)題的持