《大型集團公司企業(yè)內部控制制度和流程匯編》

《《大型集團公司企業(yè)內部控制制度和流程匯編》》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《《大型集團公司企業(yè)內部控制制度和流程匯編》（982頁珍藏版）》請在裝配圖網上搜索。

1、大型集團公司企業(yè)內部控制制度和流程匯編目 錄第1章 企業(yè)內部控制資金1. 1 資金管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制 1.1.1 資金管理風險 1.1.2 資金管理關鍵環(huán)節(jié)控制1.2 職責分工與授權批準 1.2.1 資金管理崗位設置1.2.2 資金支付授權審批制度1.2.3 貨幣資金授權審批制度1.3 現金和銀行存款控制 1.3.1 現金收支控制流程 1.3.2 現金清查處理流程 1.3.3 備用金支付控制流程1.3.4 現金管理控制制度1.3.5 銀行存款控制流程1.3.6 銀行存款控制制度1.4 票據和印章管理1.4.1 票據管理規(guī)范1.4.2 印章管理制度第2章 企業(yè)內部控制采購2.1 采購管理風險

2、與關鍵環(huán)節(jié)控制2.1.1 采購管理風險2.1.2 采購管理關鍵環(huán)節(jié)控制2.2 職責分工與授權批準2.2.1 采購管理崗位設置2.2.2 采購授權審批制度2.3 請購與審批控制2.3.1 采購計劃編制流程2.3.2 采購申請審批流程2.3.3 采購申請審批制度2.3.4 采購預算管理制度2.4 采購與驗收控制2.4.1 采購詢價比價流程2.4.2 供應商選擇流程2.4.3 供應商評定流程2.4.4 購貨合同簽訂流程2.4.5 采購驗收控制流程2.4.6 采購控制制度2.4.7 驗收管理制度2.5 付款控制2.5.1 付款審批流程 2.5.2 退貨管理流程2.5.3 付款控制制度2.5.4退貨管理

3、制度2.5.5 應付賬款管理制度第3章 企業(yè)內部控制存貨31 存貨管理風險與關鍵環(huán)節(jié) 3.1.1 存貨管理風險3.1.2 存貨管理關鍵環(huán)節(jié)控制3.2 職責分工與授權批準3.2.1存貨管理崗位設置3.2.2 存貨授權審批制度3.3 驗收與保管控制3.3.1 存貨采購管理流程3.3.2 存貨采購控制制度3.4 驗收與保管控制3.4.1 外購存貨驗收流程3.4.2 自制存貨驗收流程3.4.3 存貨儲存管理制度3.4.4 倉庫調撥管理規(guī)定3.5 領用與發(fā)出控制3.5.1 材料領用工作流程3.5.2成品出庫工作流程3.5.3 存貨領用管理制度3.5.4 存貨發(fā)放管理制度3.6 盤點與處置控制3.6.1存

4、貨盤點工作流程3.6.2滯料處理工作流程3.6.3 存貨盤點管理制度3.6.4 廢損存貨管理制度3.6.5 存貨核算工作規(guī)范第4章 企業(yè)內部控制銷售4.1 銷售管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制4.1.1 銷售管理風險4.1.2 銷售管理關鍵環(huán)節(jié)控制4.2 職責分工與授權批準4.2.1 銷售管理崗位設置4.2.2 銷售授權審批制度4.3 銷售與發(fā)貨控制4.3.1 銷售業(yè)務控制流程4.3.2 客戶信用等級控制流程4.3.3 銷售合同訂立控制流程4.3.4 銷售合同執(zhí)行控制流程4.3.5 銷售發(fā)貨控制流程4.3.6 銷售退回控制流程4.3.7 客戶信用管理制度4.3.8 銷售合同管理制度4.3.9 發(fā)貨、退貨

5、管理制度4.4 收款控制4.4.1 預付款結算控制流程4.4.2 延期付款審核控制流程4.4.3 應收賬款催收控制流程4.4.4 預期賬款回收控制流程4.4.5 貨款回收管理制度4.4.6 應收賬款管理制度4.4.7 銷售回款獎懲制度4.4.8 問題賬款管理辦法4.4.9 應收票據管理制度第5章 企業(yè)內部控制工程項目5.1 工程項目管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制 5.1.1 工程項目管理風險5.1.2 工程項目管理關鍵環(huán)節(jié)控制5.2 職責分工與授權批準5.2.1 工程項目管理崗位設置5.2.2工程項目授權批準制度5.3 項目決策控制5.3.1 工程項目決策流程5.3.2項目決策管理制度5.4 概預算控

6、制5.4.1 概預算控制流程5.4.2概預算審查制度5.5 價款支付與工程實施控制5.5.1 進度款支付控制流程5.5.2 工程實施控制流程5.5.3 工程變更控制流程5.5.4 工程實施管理流程5.6 竣工決算控制5.6.1 竣工驗收控制流程5.6.2 工程竣工決算流程5.6.3竣工清理管理制度5.6.4竣工驗收管理制度5.6.5 竣工決算審計制度第6章 企業(yè)內部控制固定資產6.1 固定資產管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制6.1.1 固定資產管理風險6.1.2 固定資產管理關鍵環(huán)節(jié)控制6.2 職責分工與授權批準6.2.1 固定資產管理崗位設置6.2.2固定資產授權批準制度6.3 取得與驗收控制6.3.

7、1 固定資產采購審批流程6.3.2 固定資產驗收管理流程6.3.3固定資產購置管理制度6.3.4固定資產驗收管理制度6.4 使用與維護控制6.4.1 固定資產維修流程6.4.2 固定資產盤點流程6.4.3固定資產保管制度6.4.4 固定資產投保制度6.4.5 固定資產折舊制度6.4.6 固定資產維修制度6.4.7固定資產盤點制度6.5 處置與轉移控制6.5.1 固定資產報廢流程6.5.2 固定資產轉移流程6.5.3固定資產處置制度6.5.4固定資產轉移制度第7章 企業(yè)內部控制無形資產7.1 無形資產管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制7.1.1 無形資產管理風險7.1.2 無形資產管理關鍵環(huán)節(jié)控制7.2 職

8、責分工與授權批準7.2.1 無形資產管理崗位設置7.2.2無形資產授權批準制度7.3 取得與驗收控制7.3.1 無形資產投資審批流程7.3.2 無形資產購置控制流程7.3.3 無形資產取得與驗收控制制度7.4 使用與保全控制7.4.1 無形資產使用控制流程7.4.2無形資產使用管理制度7.5 處置與轉移控制7.5.1 無形資產處置控制流程 7.5.2 無形資產處置與轉移管理制度7.5.3 無形資產重大處置集體合議審批制度第8章 企業(yè)內部控制長期股權投資8.1 長期股權投資管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制8.1.1 長期股權投資管理風險8.1.2 長期股權投資管理關鍵環(huán)節(jié)控制8.2 職責分工與授權批準8.

9、2.1 投資管理崗位設置8.2.2投資授權批準制度8.3 投資可行性研究、評估與決策控制8.3.1 投資可行性報告評估流程8.3.2 長期股權投資決策流程8.3.3長期股權投資決策制度8.4 長期股權投資執(zhí)行控制8.4.1 長期股權投資執(zhí)行控制流程8.4.2長期股權投資執(zhí)行管理制度8.5 長期股權投資處置控制8.5.1 長期股權投資處置控制流程8.5.2長期股權投資處置管理制度第9章 企業(yè)內部控制籌資9.1 籌資管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制9.1.1 籌資管理風險9.1.2 籌資管理關鍵環(huán)節(jié)控制9.2 職責分工與授權批準9.2.1 籌資管理崗位設置9.2.2籌資授權批準制度9.3 籌資決策控制9.3

10、.1 籌資決策控制流程9.3.2籌資決策管理制度9.4 籌資執(zhí)行控制9.4.1 籌資執(zhí)行控制流程9.4.2 籌資執(zhí)行管理制度9.5 籌資償付控制9.5.1 籌資償付控制流程9.5.2籌資償付管理制度第10章 企業(yè)內部控制預算10.1 預算管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制10.1.1 預算管理風險10.1.2 預算管理關鍵環(huán)節(jié)控制10.2 職責分工與授權批準10.2.1 預算管理崗位職責10.2.2預算授權批準制度10.3 預算編制控制 10.3.1 預算編制工作流程10.3.2預算編制管理制度10.4 預算執(zhí)行控制10.4.1 預算執(zhí)行控制流程10.4.2預算執(zhí)行控制制度10.5 預算調整控制10.5.

11、1 預算調整控制流程10.5.2預算調整管理辦法10.6 預算分析與考核控制10.6.1 預算管理工作流程10.6.2預算執(zhí)行分析制度10.6.3預算審計管理制度10.6.4 預算考核管理制度第11章 企業(yè)內部控制成本費用11.1 成本費用管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制 11.1.1 成本費用管理風險11.1.2 成本費用管理關鍵環(huán)節(jié)控制11.2 職責分工與授權批準11.2.1 成本費用管理崗位設置11.2.2 成本費用授權批準制度11.3 成本費用預測、決策與預算控制11.3.1 成本費用預算管理流程11.3.2成本費用預測管理制度11.3.3成本費用預算編制制度11.4 成本費用執(zhí)行控制11.4.

12、1 成本費用報銷管理流程11.4.2成本費用執(zhí)行控制制度11.5 成本費用核算11.5.1 成本費用核算流程11.5.2成本費用核算制度11.6 成本費用分析與考核11.6.1 成本費用考核流程11.6.2 成本費用分析制度11.6.3 成本費用考核制度第12章 企業(yè)內部控制擔保12.1 擔保管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制12.1.1 擔保管理風險12.1.2 擔保管理關鍵環(huán)節(jié)控制12.2職責分工與授權批準 12.2.1 擔保業(yè)務控制崗位設置12.2.2擔保授權審批制度12.3 擔保評估與審批控制 12.3.1 擔保評估控制流程12.3.2 委托評估控制流程12.3.3 擔保審批控制流程12.3.4擔

13、保風險評估制度12.4 擔保執(zhí)行控制 12.4.1 擔保執(zhí)行控制流程12.4.2 履行擔保責任控制流程12.4.3擔保業(yè)務執(zhí)行管理制度第13章 企業(yè)內部控制合同13.1 合同管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制13.1.1 合同管理風險13.1.2 合同關鍵環(huán)節(jié)控制13.2 職責分工與授權批準13.2.1 合同管理崗位設置13.2.2合同授權審批制度13.3 合同編制與審核控制13.3.1 合同對象選擇控制流程13.3.2 格式合同編制控制流程13.3.3 合同文本編制控制流程13.3.4 合同審核控制流程13.3.5合同會審制度13.4 合同訂立控制13.4.1 合同訂立控制流程13.4.2 合同印章使用

14、控制流程13.4.3合同專用章管理制度13.5 合同履行控制13.5.1 合同變更解除控制流程13.5.2 合同違約處理控制流程13.5.3 合同糾紛處理控制流程13.5.4合同違約及糾紛處理制度第14章 企業(yè)內部控制業(yè)務外包14.1 業(yè)務外包管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制14.1.1 業(yè)務外包管理風險14.1.2 業(yè)務外包關鍵環(huán)節(jié)控制14.2 職責分工與授權批準14.2.1 業(yè)務外包管理控制崗位設置14.2.2業(yè)務外包授權審批制度14.3 外包策略及承包方選擇14.3.1 外包業(yè)務承包方選擇流程14.3.2技術服務外包合同范例14.4 外包業(yè)務流程控制14.4.1 業(yè)務外包需求識別流程14.4.2

15、外包業(yè)務控制流程14.4.3外包業(yè)務管理制度第15章 企業(yè)內部控制子公司管理15.1 子公司管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制15.1.1 子公司管理風險15.1.2 子公司管理關鍵環(huán)節(jié)控制15.2 對子公司的組織及人員控制15.2.1 子公司管理控制崗位設置15.2.2委派董事管理制度15.2.3總會計師委派管理辦法15.2.4委派子公司高管人員績效薪酬制度15.3 對子公司的業(yè)務層面控制15.3.1 子公司重大投資項目控制流程15.3.2 對子公司進行內部審計流程15.3.3 子公司重大交易事項報告與披露流程15.3.4子公司重大投資項目管理控制制度15.3.5對子公司進行內部審計制度15.3.6子公

16、司重大事項報告及對外披露制度15.4 母子公司合并財務報表及其控制15.4.1 母公司合并財務報表編制流程15.4.2母公司合并財務報表管理制度第16章 企業(yè)內部控制財務報告編制與披露16.1 財務報告編制與披露風險與關鍵環(huán)節(jié)控制16.1.1 財務報告編制與披露風險16.1.2 財務報告編制與披露關鍵環(huán)節(jié)控制16.2 崗位分工與職責安排16.2.1 財務報告編制與披露的崗位設置與職責16.2.2反財務舞弊與投訴舉報制度16.3 財務報告編制準備及其控制16.3.1 會計憑證訂立與審批控制流程16.3.2 財務報告編制準備控制流程16.3.3財務報告編制準備管理制度16.3.4會計憑證管理辦法1

17、6.3.5財產清查管理制度16.4 財務報告編制及其控制 16.4.1 財務報告編制控制流程16.4.2財務報告編制管理制度16.5 財務報告的報送與披露及其控制16.5.1 財務報告報送與披露控制流程16.5.2財務報告報送與披露管理制度第17章 企業(yè)內部控制人力資源管理17.1 人力資源管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制17.1.1 人力資源管理風險17.1.2 人力資源管理關鍵環(huán)節(jié)控制17.2 崗位職責與人力資源需求計劃17.2.1 人力資源管理崗位設置17.2.2企業(yè)人力資源需求計劃17.3 招聘與培訓控制17.3.1 外部招聘控制流程17.3.2 內部選拔控制流程17.3.3 委托招聘控制流程1

18、7.3.4 入職培訓控制流程17.3.5 脫產培訓控制流程17.3.6 崗位輪換控制流程17.3.7招聘管理制度17.3.8培訓管理制度17.4 績效考核控制17.4.1 績效考核控制流程17.4.2 考核申訴控制流程17.4.3績效考核管理制度17.5 薪酬與激勵控制17.5.1 績效工資發(fā)放控制流程17.5.2 年終獎金發(fā)放控制流程17.5.3 薪酬與激勵管理制度17.6 晉升與離職控制17.6.1 員工晉升控制流程17.6.2 員工辭職控制流程17.6.3 辭退員工控制流程17.6.4晉升與離職管理制度 第18章 企業(yè)內部控制信息系統18.1 信息系統管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制18.1.1

19、信息系統管理風險18.1.2 信息系統管理關鍵環(huán)節(jié)控制18.2 職責分工與授權批準18.2.1 信息系統管理崗位設置18.2.2信息系統管理授權審批制度18.3 信息系統開發(fā)、變更與維護控制18.3.1 信息系統開發(fā)、變更與維護控制流程18.3.2信息系統開發(fā)、變更與維護管理制度18.4 信息系統訪問安全管理18.4.1 信息系統訪問安全控制流程18.4.2信息系統訪問安全管理制度18.5 信息系統硬件管理18.5.1 信息系統硬件購買控制流程18.5.2 信息系統硬件維護控制流程18.5.3信息系統硬件管理制度18.6 會計信息化及其控制18.6.1 會計信息化控制流程18.6.2會計信息化

20、綜合管理制度18.6.3會計信息化崗位責任制度18.6.4 信息化會計檔案管理制度18.6.5 會計信息系統安全保障制度18.6.6 會計信息系統軟、硬件管理制度第19章 企業(yè)內部控制衍生工具19.1 衍生工具管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制19.1.1 衍生工具管理風險19.1.2 衍生工具管理關鍵環(huán)節(jié)控制19.2 職責分工與授權批準19.2.1 衍生工具管理崗位設置19.2.2衍生工具業(yè)務報告制度19.3 衍生工具交易控制19.3.1 衍生工具交易控制流程19.3.2衍生工具交易管理制度19.4 衍生工具交易監(jiān)督與檢查19.4.1 衍生工具交易監(jiān)督與檢查控制流程19.4.2衍生工具交易監(jiān)督與檢查管理

21、制度第20章 企業(yè)內部控制并購20.1 并購管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制20.1.1 企業(yè)并購風險20.1.2 并購管理關鍵環(huán)節(jié)控制20.2 職責分工與授權批準20.2.1 企業(yè)并購管理崗位設置20.2.2并購交易授權審批制度20.3 并購交易前期準備及其控制20.3.1 并購交易前期準備控制流程20.3.2并購交易前期準備管理制度20.4 審慎性調查及其控制20.4.1 企業(yè)內部開展審慎性調查控制流程20.4.2 企業(yè)對外部機構審慎性調查控制流程20.4.3并購交易審慎性調查制度20.5 并購交易財務控制20.5.1 并購交易財務控制流程20.5.2并購交易財務控制制度第21章 企業(yè)內部控制關聯交

22、易21.1 關聯交易管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制21.1.1 關聯交易風險21.1.2 關聯交易關鍵環(huán)節(jié)控制21.2 關聯交易及其控制21.2.1 關聯方界定依據編制流程21.2.2 關聯方界定控制流程21.2.3 關聯交易控制流程21.2.4關聯交易回避制度21.3 關聯交易報告與披露及其控制21.3.1 關聯交易報告與披露控制流程21.3.2關聯交易報告與披露控制制度第22章 企業(yè)內部控制內部審計22.1 內部審計管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制22.1.1 內部審計風險22.1.2 內部審計關鍵環(huán)節(jié)控制22.2 審計機構人員22.2.1 內部審計崗位設置22.2.2審計人員工作規(guī)范22.3 審計內容與程

23、序控制22.3.1 內部審計實施流程22.3.2內部審計管理制度22.4 舞弊行為的預防、檢查與匯報22.4.1 舞弊行為檢查工作實施流程22.4.2舞弊行為預防、檢查、匯報制度22.5 內部審計質量控制22.5.1 審計項目自我質量控制流程22.5.2內部審計督導控制制度22.5.3內部審計質量控制制度22.5.4內部審計外部評價制度第1章 企業(yè)內部控制資金1.1資金管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制1.1.1 資金管理風險資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現金。銀行存款和其他資金?？梢哉f，資金是企業(yè)進行生產經營活動的必要前提條件，沒有資金或資金不足，企業(yè)的經營活動就難以實現，因此，企業(yè)進行資金管理，保證資金

24、安全，提高資金使用效率至關重要。企業(yè)在進行資金管理過程中，至少應當關注以下風險，如圖11所示。風險1資金管理違反國家法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰，導致經濟損失和信譽損失 風險2風險3風險4風險5資金管理未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失 銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關法律、法規(guī)要求，可能導致企業(yè)受到處罰造成資金損失資金記錄不準確、不完整，可能造成賬實不符或導致財務報表信息失算有關票據的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產損失、法律訴訟或信用損失1.1.2 資金管理關鍵環(huán)節(jié)控制企業(yè)在進行資金管理、實施資金內部控制過程中，為減少

25、或避免上述可能發(fā)生的風險，應加強對圖12所示的關鍵環(huán)節(jié)控制。關鍵環(huán)節(jié)1職責分工、權限范圍和授權審批程序應當明確，機構設置和人員配備應當科學、合理關鍵環(huán)節(jié)2關鍵環(huán)節(jié)3關鍵環(huán)節(jié)4現金、銀行存款的管理應當合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理、嚴格有效，現金盤點和銀行對賬單的核對應當嚴格按規(guī)定執(zhí)行資金的會計記錄應當真實、準確、完整和及時票據的購買、保管、使用、銷毀等應當完整記錄，銀行預留印簽和有關印章的管理應當嚴格有效圖12資金管理關鍵環(huán)節(jié)控制1.2 職責分工與授權批準1.2.1 資金管理崗位設置1. 資金管理控制崗位職責資金管理的基本要求為賬款分離，企業(yè)實行資金內部控制，應建立崗位責任制

26、，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。企業(yè)中資金管理所涉及的崗位及其職責權限如表11所示。表11 資金管理控制崗位職責一覽表資金管理控制崗位主要職責不相容職責1. 企業(yè)管理層制定企業(yè)開戶的政策、程序并進行適當的授權審批有關資金管理制度審批現金、銀行存款的支付申請具體的財務、會計工作與金融機構洽談業(yè)務2. 各部門管理崗位部門用款申請授權范圍內審批部門個人用款申請具體的財務、會計工作與金融機構洽談業(yè)務3. 財務總監(jiān)審核有關資金管理制度批準銀行開戶與金融機構洽談權限范圍內審批現金數目具體的財務、會計工作4. 財務經理組織制定有關資金管理制度權限范圍內審批現

27、金數目與金融機構洽談指導、協調資金管理工作抽查現金盤點表、支票登記本、銀行余額調節(jié)表具體的記賬、入賬工作審核有關資金管理制度復核現金記錄復核銀行月調節(jié)表5. 資金主管制定有關資金管理制度辦理銀行開戶、撤銷等復核現金盤點表復核銀行余額調節(jié)表復核部門及個人用款申請復核現金記錄和支票登記本填制現金盤點表制作銀行余額調節(jié)表辦理現金、銀行存款支付登記現金和銀行存款日記賬6. 資金合理專員盤點現金，填制現金盤點表核對銀行存款對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表各種記賬憑證、報表文件的整理、歸檔辦理部門及個人用款申請手續(xù)銀行預留印簽和有關印章的保管復核現金盤點表復核銀行余額調節(jié)表支票開出與使用登記7. 出納填制銀

28、行、現金日記賬保管現金，控制現金數目開出支票并進行登記按規(guī)定辦理部門及個人用款支付定期與總賬核對銀行、現金日記賬購買、保管空白收據、支票等票據審批現金數目復核現金記錄復核支票登記本保管財務專用章制作銀行余額調節(jié)表8. 會計人員審核業(yè)務經辦人員缺的或填制的原始憑證編制記賬憑證填制資金總賬取得或填制原始憑證辦理資金業(yè)務9. 審計人員審批資金日記賬審核資金總賬審核資金辦理手續(xù)盤點庫存資金 制資金日記賬及總賬 辦理資金業(yè)務 保管資金2. 資金管理崗位工作職責（1）財務總監(jiān)崗位工作職責，如表12所示。表12 財務總監(jiān)崗位工作職責一覽表崗位名稱財務總監(jiān)部門名稱/編號直接上級總裁工作聯系內部企業(yè)內各部門、各

29、科室外部銀行等金融機構，稅務、工商等政府部門工作目標依據企業(yè)總體戰(zhàn)略計劃和經營目標，進行企業(yè)財務戰(zhàn)略規(guī)劃，審核各項財務管理制度，對財務管理、會計計算和資金運作等工作進行總體控制，及時作出財務分析和財務預測報告，為企業(yè)經營決策提供依據序號工作職責負責程度1審核企業(yè)資金管理、會計核算、財務分析、固定資產管理、預算、財務審計等管理制度并監(jiān)督執(zhí)行全責2根據企業(yè)經營戰(zhàn)略及經營目標，制定企業(yè)財務戰(zhàn)略規(guī)劃及年度財務計劃全責3監(jiān)督、指導、調控企業(yè)財務工作及日常資金運作，領導、督促、考核企業(yè)的會計核算、財務管理等工作全責4按照企業(yè)規(guī)定的權限審批企業(yè)各部門的各項預算及費用計劃并監(jiān)督執(zhí)行，在權限范圍內審批現金數目部

30、分5定期對企業(yè)經營狀況進行財務分析與財務預測，提出財務改進方案，審核財務分析報告并上交上級領導審批全責6根據董事會的指示和企業(yè)的經營要求，組織資金籌集、供應和管理工作全責7與銀行等金融機構、工商稅務等政府部門洽談業(yè)務，保持良好關系部分8組織制訂審計計劃，根據規(guī)定組織實施年度財務收支審計、經營成果審計、離職任審計及重大違紀審計等工作全責9組織建立并不斷完善企業(yè)的財務管理體制、核算體系及財務監(jiān)控體系全責10參與企業(yè)重大投資項目、重大財務問題的決策，提出專業(yè)的意見與建議部分確認我已經準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾權力履行以上職責！ 確 認 人： 確認日期：生效日期批準日期（2）財務部經理崗位

31、工作職責，如表13所示。表13 財務部經理崗位工作職責一覽表崗位名稱財務部經理部門名稱/編號直接上級財務總監(jiān)工作聯系內部企業(yè)內各部門、各科室外部銀行等金融機構，稅務、工商等政府部門工作目標全面主持企業(yè)的會計核算、財務管理、資金管理等各項工作，組織協調、指導監(jiān)督財務部的日常工作，監(jiān)督執(zhí)行財務計劃，為企業(yè)各項決策提供財務信息，完成企業(yè)財務目標序號工作職責負責程度1組織制定企業(yè)財務管理、會計核算、資金管理等各項規(guī)章制度并貫徹執(zhí)行全責2根據企業(yè)的經營發(fā)展目標制訂企業(yè)財務收支及資金計劃并落實、檢查全責3組織有關部門編制財務預算并匯總，上報領導審批后監(jiān)督執(zhí)行全責4組織進行會計核算和財務處理等工作，審核各項

32、會計報表、抽盤現金、抽查銀行余額調節(jié)表等并技術上報全責5根據企業(yè)營業(yè)的實際情況，進行成本預測?？刂?、分析和考核，適時提出成本控制方案全責6權限范圍內審批部門及個人用款申請部分7定期或不定期地對企業(yè)經營狀況。新投資項目進行財務分析、財務預測等并提交財務分析報告，并對重大經營活動提供財務數據支持部分8組織進行稅收整體籌劃與管理，監(jiān)督按時完成納稅申報等工作部分9協助拓展、疏通融資渠道，與銀行建立正常的信貸、結算關系，滿足企業(yè)經營運作中的資金需求部分10組織進行企業(yè)的各項審計工作部分11財務組織建設、財務部門內部費用控制與日常行政管理、員工考評等部分確認我已經準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾權力

33、履行以上職責！ 確 認 人： 確認日期：生效日期批準日期（3）資金主管崗位職責，如表14所示。表14 資金主管崗位工作職責一覽表崗位名稱資金總監(jiān)部門名稱/編號直接上級財務部經理工作聯系內部企業(yè)內各部門、各科室外部銀行等金融機構工作目標建立、完善企業(yè)資金管理制度，編制資金使用計劃，掌握資金流動動態(tài)，規(guī)范現金、銀行存款收付業(yè)務，加強對資金的合理運用，確保iqye資金供求平衡，推進企業(yè)經營目標的實現序號工作職責負責程度1制定企業(yè)資金管理、資金授權與審批制度等，上報領導審批后貫徹實施全責2組織編制企業(yè)年度、月度資金預算，并監(jiān)督資金預算的具體執(zhí)行部分3組織編制企業(yè)月度流動資金計劃，分析月度資金使用情況，

34、根據發(fā)現的問題提出調整建議全責4負責現金、銀行存款的管理工作，并監(jiān)督辦理企業(yè)現金支付、銀行結算等業(yè)務活動，復核現金盤點表、銀行余額調節(jié)表、現金記錄及支票登記本等全責5定期對企業(yè)資金的使用情況進行盤點，掌握企業(yè)資金動態(tài)全責6復核部門及個人用款申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當等全責7負責資金的核算與管理，適時調撥企業(yè)內部外部資金，提高資金使用效率部分8協調企業(yè)與開戶銀行關系，確保合理、安全地調度和使用資金部分9根據企業(yè)需要，經批準后辦理銀行開戶、定期清理、核對等工作全責確認我已經準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾權力履行以

35、上職責！ 確 認 人： 確認日期：生效日期批準日期（4）資金管理專員崗位工作職責，如表15所示。表15 資金管理專員崗位工作職責一覽表崗位名稱資金管理專員部門名稱/編號直接上級資金主管工作聯系內部企業(yè)內各部門、各科室外部銀行等金融機構工作目標具體負責企業(yè)資金的日常管理，并跟蹤、核實資金的實際使用情況，以提高資金使用效率序號工作職責負責程度1協助主管編制企業(yè)有關資金管理制度，并貫徹執(zhí)行全責2些組制訂企業(yè)月度流動資金計劃，并對計劃的執(zhí)行情況進行實時跟蹤全責3定期盤點貨幣資金余額，掌握企業(yè)資金動態(tài)全責4定期取回并核對銀行存款對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表，上報資金主管復核部分5按規(guī)定的權限和程序，對

36、企業(yè)有關部門和個人用款制度申請辦理相關手續(xù)全責6開展定期和不定期的現金盤點工作，確?，F金帳面余額與實際庫存相符全責7負責企業(yè)資金各種記賬憑證、報表文件的整理、裝訂、歸檔工作部分8定期對企業(yè)資金使用情況進行調查分析，及時提交資金使用情況分析報告全責9保管銀行預留印簽及有關印章，做好使用記錄全責確認我已經準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾權力履行以上職責！ 確 認 人： 確認日期：生效日期批準日期（5）出納崗位工作職責，如表16所示。表16 出納崗位工作職責一覽表崗位名稱出納部門名稱/編號直接上級財務部經理工作聯系內部企業(yè)內各部門、各科室外部銀行、企業(yè)開戶及業(yè)務往來單位財務部工作目標遵照國家及

37、企業(yè)的財務和會計制度規(guī)定，負責辦理本企業(yè)現金、銀行結算業(yè)務及現金、銀行存款日記賬的記賬、結賬工作，并對企業(yè)庫存現金、空白票據進行妥善保管序號工作職責負責程度1貫徹執(zhí)行企業(yè)現金、銀行存款管理制度和收支結算規(guī)定全責2辦理現金收付業(yè)務，并負責現金支票的保管、簽發(fā)全責3建立現金日記賬，逐筆記載現金收支，確保帳實相符，出現差異及時匯報全責4負責銀行結算，辦理銀行存款取款、轉賬等業(yè)務，填制銀行存款日記賬部分5根據審核無誤的資金支付申請，按規(guī)定辦理部門及個人用款支付，并及時登記現金、銀行存款日記賬全責6定期進行現金、銀行存款日記賬與總賬的核對全責7些組會計人員做好企業(yè)員工每月工資的發(fā)放部分8負責辦理企業(yè)各項

38、費用的報銷工作，并定期上繳各項報銷的原始憑證全責9負責企業(yè)空白收據、支票等票據的購買、保管、使用、銷毀工作，并保持完整記錄全責確認我已經準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾權力履行以上職責！ 確 認 人： 確認日期：生效日期批準日期1.2.2 資金支付授權審批制度制度名稱資金支付授權審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權限，提高資金使用效率，控制資金風險，特制定本制度。第2條 本制度的制定依據是公司法、會計法、企業(yè)會計準則及公司相關制度。第3條 本制度所涉及的對控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項目

39、，均應符合年度股東大會預先批準的范圍和額度。第4條 本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應參照本制度制定相應執(zhí)行文件。第2章 資金支付的分類及審批權限第5條 根據公司資金支付的性質，將資金支付分為以下兩大類：經營性支付和非經營性支付。第6條 資金支付的審批流程。資金支付的審批流程如下圖所示。開始用款人填寫報銷單或資金申請單并簽名各業(yè)務部門負責人審核簽字財務負責人核準管理層在授權范圍內審批財務部會計審核并編制記賬憑證出納付款結束資金支付審批流程圖第7條 資金支付的審批權限。經營性支付與非經營性支付的審批權限如下表所示。經營性支付與非經營性支付的審批權限說明表支付種類審批額度審批職責經營性支付小

40、額經營性支付3萬元以內（含3萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）財務總監(jiān)3萬元以上總裁大額經營性支付對非關聯方支付，50萬元以內（含50萬元，外幣按記賬匯率折算）總裁對非關聯方支付，50萬元以上董事長對關聯方支付，30萬元以內（含30萬元，外幣按記賬匯率折算）總裁對關聯方支付，30萬元以上董事長非經營性支付無事由、無合同、對控股子公司借款除外30萬元以內（含30萬元，外幣按記賬匯率折算）董事長30萬元以上，300萬元以內董事會300萬元以上股東大會第3章 資金支付審簽人的責任規(guī)定第8條 用款人應如實反映資金支付內容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結果負直接責任。第9條 各部門負責人對本部門

41、資金支付的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核簽字，對資金支付的結果負部門領導責任。第10條 對資金支付具有最終審批權限的人員，對資金支付的結果負領導責任。第11條 違反本制度的責任人，未對公司造成直接損失者，個人處以50010000 元罰款，部門處以 200030000 元罰款；對公司造成直接損失者，按照相關證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。 第4章 附則第12條 本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋，自董事會通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期1.2 .3貨幣資金授權審批制度制度名稱貨幣資金授權審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部

42、門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權限，有效控制企業(yè)成本費用及資金風險，保障各項經營活動高效、有序地進行，特制定本制度。第2條 企業(yè)所有的支出依照已批準的預算及審批程序核準后支付。第3條 企業(yè)對資金的支付實行分級授權批準制度。第4條 本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)在資金運作過程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。第5條 本制度適用于企業(yè)各職能部門。第2章 貨幣資金管理的原則與依據第6條 為加強企業(yè)對貨幣資金的管理，本企業(yè)實行資金預算制度，資金預算的編制和審批嚴格遵循資金預算流程的規(guī)定。1企業(yè)根據實際情況，制

43、定年度資金預算，對企業(yè)的資金管理工作起指導性作用。2企業(yè)根據年度資金預算和月度工作計劃，編制月度資金預算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標準。第7條 企業(yè)財務部設資金管理崗，負責收集各部門的月度資金收支計劃，編制企業(yè)的月度資金預算，并提交企業(yè)月度工作會議討論批準。第8條 批準后的月度資金預算是企業(yè)下月資金使用的準則，必須嚴格遵守。預算外資金的使用由使用部門申請，副總裁、總裁共同批準后，財務部方可辦理。第3章 資金支付的程序規(guī)定第9條 企業(yè)各職能部門應按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。1支付申請。各職能部門或個人用款時，應提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內

44、容，并應隨附有效經濟合同或相關證明。2支付審批。審批人應當根據貨幣資金授權批準權限的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。3支付復核。財務部復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現金和銀行存款日記賬冊。第4章 貨幣資金支付申請的授權審批規(guī)定第10條 企業(yè)資金支出申請的審批權限類別。1審核：指有關管理部門及職

45、能部門主要負責人對該項開支的合理性提出初步意見。2審批：指有關領導根據審核意見進行批準。3核準：指財務部負責人或指定人員根據財務管理制度對已審批的支付款項從單據和數量上核準并備案。第11條 企業(yè)預算內資金審批權限規(guī)定。各職能部門資金支出申請按規(guī)定經領導審批后須由財務部門核準。具體各類用款的審批權限如下表所示。企業(yè)預算內資金審批權限說明表工作事項使用部門部門經理財務總監(jiān)總裁董事會固定資產購置 萬元以內提出審核 萬元提出審核審批 萬元提出審核審核審批 萬元提出審核審核審核審批貨款支付 萬元提出審批 萬元提出審核審核審批辦公費提出審批招待費提出審批差旅費提出審批培訓費提出審批通訊費提出審批宣傳廣告費

46、用 元以內提出審批 元以上提出審核審批利息支出提出審核審批工資、獎金、福利提出審核審批對外捐款贊助提出審核審核審核審批對外單位借款提出審核審核審核審批第12條 企業(yè)預算外資金審批權限規(guī)定。企業(yè)預算外資金支出的審批程序為：使用部門提出申請，財務部審核，財務總監(jiān)審批；如果有重大事項支出，應報總裁審批。第13條 企業(yè)貨幣資金支出必須逐級審批，各級經手人必須簽署審批意見并簽字，嚴禁越級審批。第14條 超過萬元的資金使用，必須經過股東大會的審議，批準后財務部方可辦理。第15條 財務部資金管理專員負責保管財務印章，嚴格按照上述資金支出審批權限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)行情況，同時資金主管應定期向財務總監(jiān)、

47、總裁匯報資金收付情況。第5章 附則第16條 本制度由企業(yè)財務部負責制定、修訂及解釋，本制度自董事會審批通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期1.3 現金和銀行存款控制1.3.1 現金收支控制流程 部門步驟總裁現金盤點與定期對賬授予權限收付現金登帳內部部門會計制定資金管理制度明確各崗為人員職責及權限審核審批財務總監(jiān)財務部出納員監(jiān)審計員制取憑證填制或取得原始憑證部門領導簽審審核編制記賬憑證復核原始憑證收付現金登進現金日記賬現金送存銀行參與參與參與清查庫存現金業(yè)務定期審計登記明細帳和總賬現金盤點定期核對賬薄1.3.2 現金清查處理流程 部門步驟總經理進行財務處理制定現金清查

48、制度收付款憑證的分析清查小組清點現金審計員財務總監(jiān)財務部制定現金清查制度審批出納員登帳與清點審核參與匯總現金收支原始憑證登記現金日記賬按規(guī)定要求整理與清點現金分析盈虧原因填寫現金盤點表審核參與成立清查組清點現金實存數填寫現金盤點表長短否查明長短原因進行相應財務處理1.3.3 備用金支付控制流程 部門步驟總經理財務處理制定備用金相關制度備用金支付備用金使用并報銷內部職能部門財務總監(jiān)財務部建立有關備用金管理制度審批出納員備用金申請與審批審核用款人填制領款單會計權限內審核與審批部門申請用款事項部門領導簽審編制備用金付款憑證登記賬薄復核付款憑證支付備用金登記日記賬使用備用金報銷或還款審核原始憑證編制收

49、支憑證財務處理登記賬薄審批審核1.3 .4 現金管理控制制度制度名稱現金管理控制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為規(guī)范企業(yè)的現金管理，防范在現金管理中出現舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現金安全，特制定本制度。第2條 本制度適用于現金收付業(yè)務辦理、庫存現金管理等。第3條 企業(yè)所有經濟往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現金外，其他均應當通過開戶銀行進行轉賬結算。第4條 企業(yè)的現金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負責。出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現金憑證的填制及稽核工作。第2章 現金收取、支付范圍規(guī)定第5條 現金的收取范圍。1個人購買公司的物品或接

50、受勞務。2個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3無法辦理轉賬的銷售收入。4不足轉賬起點的小額收入。5其他必須收取現金的事宜。第6條 在下列范圍內可以使用現金，不屬于現金開支范圍的業(yè)務應當根據規(guī)定通過銀行辦理轉賬結算。1員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。2根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。3各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。4支付給企業(yè)外部個人的勞務報酬。5出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應予以報銷的出差補助費用。6結算起點以下的零星支出。7向股東支付紅利。8根據規(guī)定允許使用現金的其他支出。第7條 除第6條第2點、第3點外，企業(yè)支付給個人的款項，超過使

51、用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現金的，經會計及財務主管同意后，報開戶銀行審核后，方可予以支付現金。第3章 現金限額管理第8條 企業(yè)按規(guī)定建立現金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。第9條 財務部要結合本企業(yè)的現金結算量和與開戶行的距離合理核定現金的庫存限額。第10條 現金的庫存限額以不超過23個工作日的開支額為限，具體數額由財務部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。第11條 核定后的現金庫存限額標準，出納員必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現金損失由出納員承擔賠償責任。第12條 需要增加或減少現金的庫存限額時，應申明理由，經會計人員、財務部經理

52、、總裁審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。第13條 庫存的現金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經有關領導批準，并做好保管工作。第4章 現金收取與支出第14條 現金收支工作總體規(guī)定。1現金收支必須堅持收有憑、付有據，堵塞由于現金收支不清、手續(xù)不全而出現的一切漏洞。2除財務部或受財務部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表企業(yè)接受現金或與其他單位辦理結算業(yè)務。3出納員不準以白條抵充現金?，F金收支要堅持做到日清月結，不得跨期、跨月處理現金賬務。4出納員不得擅自將企業(yè)現金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現金，不

53、得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金，不得將單位收入的現金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。5出納員因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部經理指定專人代其辦理有關現金業(yè)務，出納員不得私自委托。第15條 有關現金收取工作的規(guī)定。1出納員在收取現金時，應仔細審核收款單據的各項內容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔一切損失。2因業(yè)務需要，在企業(yè)外部收取大量現金的，應及時向企業(yè)財務部和企業(yè)負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，發(fā)生損失由責任人賠償。3現金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現金收

54、訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。4企業(yè)每天的現金收入應及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。5非現金出納代收現金時，要及時登記現金收付款項交接簿，辦理交接手續(xù)，現金收付款項交接簿要同現金日記賬一起保管歸檔。第16條 有關現金支付工作的規(guī)定。1企業(yè)支付現金，可以從本企業(yè)現金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，必須經會計、財務部經理和總裁同時批準同意。2對于需支付現金的業(yè)務，會計人員必須審查現金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現金

55、使用范圍的支付業(yè)務，會計人員不得辦理。3辦理現金付款手續(xù)時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現金付款憑證。4出納員必須根據審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現金，并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。5支付現金后，出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關賬務手續(xù)。6任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款，個人因公借款，按員工借款管理制度的規(guī)定辦理。企業(yè)職員因工作需要借用現金，需填寫借款單，注明借用現金的用途，經部門經理批準后，送財務部會計人員審核，經財務部經理審批后方可支取。各業(yè)務人員應及時清理借款，企業(yè)應視業(yè)務需要制定還款期限及措施。7辦理