酒店會(huì)計(jì)科目.doc

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. 酒店會(huì)計(jì)常用科目 資產(chǎn)類 1、 現(xiàn)金 2、 銀行存款 3、 應(yīng)收賬款——住店客人 ——張三 ——單位 4、 預(yù)收賬款——客房訂金 ——餐廳訂金 （收客人訂金也可以用其他應(yīng)付款科目來(lái)核算） 5、其他應(yīng)收款——備用金 6、原材料——蔬菜 ——鮮肉 ——海鮮、魚(yú) ——煙 ——酒與飲品 ——食品干調(diào) ——器皿 ——針織品(布草) ——一次性用品 ——五金電料 ——雜品 7、低值易耗品——客房 ——餐廳 ——廚房 8、庫(kù)存商品——煙 ——酒與飲品 ——食品干調(diào) ——器皿 ——針織品(布草) ——一次性用品 ——五金電料 ——雜品 ——商務(wù)中心 ——客房小庫(kù)—針織品（布草） —一次性用品 —迷你小吧（茶葉、飲料等） ——餐廳小庫(kù)—酒水飲品 —煙 —器皿餐具（盤點(diǎn)時(shí)扣除5%損耗） ——廚房小庫(kù)—廚房半成品 —器皿與用具（盤點(diǎn)時(shí)扣除5%損耗） 9、 固定資產(chǎn) 10累計(jì)折舊 負(fù)債類 1、 應(yīng)付賬款——供應(yīng)商（例如：送魚(yú)孫、面粉劉、干調(diào)王等）供應(yīng)商定期結(jié)算 2、 其他應(yīng)付款（我工作過(guò)的酒店用來(lái)核算收到客人的訂金）——客房訂金 ——餐廳訂金 賣給客人會(huì)員卡一張288員，其中標(biāo)間138/間，用餐券100元，卡50元，會(huì)計(jì)分錄如下 借：現(xiàn)金 288 貸：其他應(yīng)付款——會(huì)員卡—客房138 —餐廳100 其他業(yè)務(wù)收入—會(huì)員卡 50 其他應(yīng)付款——員工押金 ——其他與酒店有往來(lái)的單位等 3、 應(yīng)付職工薪酬 4、 預(yù)付賬款（一般不常用） 權(quán)益類 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 損益類 1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——餐飲——煙 ——餐飲——飲品 ——餐飲——宴席 ——客房——宿費(fèi) ——小吧 ——一次性用品 ——商務(wù)中心 2、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——餐飲——煙 ——飲品 ——食品 ——客房——住店客人 ——小吧 ——一次性用品 ——商務(wù)中心 3、營(yíng)業(yè)稅金及附加——營(yíng)業(yè)稅 5% ——城建維護(hù)稅 5%*7% ——教育性附加5%*3% ——地方性教育性附加5%*2% ——印花稅 收入40%*3/10000 4、 銷售費(fèi)用——餐廳——采暖費(fèi) ——消耗品 ——水洗費(fèi) ——辦公費(fèi) ——維修費(fèi) ——累計(jì)折舊 ——電費(fèi) ——水費(fèi) ——廣告費(fèi) ——工資 ——客房——采暖費(fèi) ——消耗品 ——水洗費(fèi) ——辦公費(fèi) ——維修費(fèi) ——累計(jì)折舊 ——電費(fèi) ——水費(fèi) ——廣告費(fèi) ——網(wǎng)費(fèi) ——工資 5、 管理費(fèi)用-----印花稅 收入40%*3/10000 ——辦公費(fèi) ——工本費(fèi) ——工資 6、財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息 ——手續(xù)費(fèi) 學(xué)員們，酒店的會(huì)計(jì)科目的二級(jí)與三級(jí)科目，要根據(jù)具體情況具體分析，做財(cái)務(wù)處理時(shí)，要想著怎么能把賬做得清析明了，還不繁瑣。關(guān)于稅率那里，餐飲與旅店業(yè)都是定額交稅的，特別是印花稅，所以要根據(jù)地方給核定的額度來(lái)交稅，我上面寫(xiě)的稅率是餐飲與旅店業(yè)的（僅供參考）。 3 可編輯修改