互助資金協(xié)會財務制度.doc

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. 甘草店鎮(zhèn)錢家坪村村級互助資金 財務管理制度 第一條為加強對村級互助資金協(xié)會的財務管理工作，規(guī)范財務行為，管好用好互助資金，保證互助資金的滾動發(fā)展，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計檔案管理》和《民間非營利組織會計制度》，結合市縣相關規(guī)定，制定本管理辦法。 第二條互助資金協(xié)會是經民政部門注冊的民間非營利組織，為獨立的法人單位，實行獨立核算、自主經營、自負盈虧、自擔風險。其財務管理為理事長負責制，同時接受全體會員的監(jiān)督。有關重大財務事項須按《互助協(xié)會章程》(以下簡稱“章程”)規(guī)定辦理，并定期向會員代表大會報告其財務狀況。 第三條為加強資金管理，保證資金的安全運行，要求財務人員應遵守財經紀律，有良好的職業(yè)道德，各互助協(xié)會遵循?？顚Ｓ?、專賬核算、專人管理的原則。不貪污索賄。對不合理、不真實、不完整的原始憑證和違反財務制度規(guī)定的收支應予以拒絕或按國家有關規(guī)定辦理。 第四條互助協(xié)會的財務會計工作接受上級主管部門和財政、審計等相關部門的檢查、監(jiān)督和審計。 第五條財務管理人員及職責分工根據《中華人民共和國會計法》，互助協(xié)會財務管理，實行理事長負責制，其財務開支由理事長一支筆審批，日常財務管理由理事會具體負責。 第六條會計主要負責互助協(xié)會資金管理和財務核算工作。負責按國家有關法規(guī)和財務規(guī)章制度及項目有關要求，及時進行會計制單、總賬與明細賬的記賬工作，編制財務報表及報表說明；負責財務業(yè)務的審查與復核、計算合作社應收回的本金和使用費；負責財務憑證資料的收集、整理、裝訂和財務檔案的管理工作；接受財務審計與監(jiān)督，及時向理事會或上級財務主管部門反饋財務活動和核算中出現的重大問題等。 第七條出納負責具體辦理現金收付與銀行結算業(yè)務。根據合法、合規(guī)的財務手續(xù)（單據）及時辦理現金和銀行收支業(yè)務；負責管理個人印鑒，管理使用中心財務票據，辦理其領用和注銷手續(xù)。所有開出票據要及時登帳；及時進行現金日記賬和銀行存款日記賬的記賬工作；負責放款和收款個人借款臺帳的建立和登記工作；及時與會計對帳，做到手續(xù)齊備、日清月結，帳帳相符、帳實相符。負責會員借款的催收，做到上賬不清、下賬不借，嚴禁公款私用。 第八條財務人員應保持相對穩(wěn)定，確因工作需要變動時必須按《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定辦理移交手續(xù)，移交工作要由理事長監(jiān)交，并簽字。 第九條互助協(xié)會的資金主要由四部分構成：國家投入的財政資金、互助協(xié)會會員繳納的入社資金、入社企業(yè)注入資金、公積金和捐贈資金。 第十條流動資產包括現金、存款和應收款項。必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁挪用貨幣資金。互助協(xié)會的現金必須專人保管，不得坐支；互助協(xié)會收到的所有貨幣資金須按規(guī)定存入在信用社開設的專門賬戶中；應收款項應按合同/協(xié)議的規(guī)定及時進行結算和回收。 第十一條現金的提取與存入。日常現金的提取根據日常管理需要，經理事長同意方能進行；收取的現金須在當天或次日存入到互助協(xié)會專用賬戶中，不得用于直接支付互助協(xié)會自身的支出，不得私設“小金庫”和賬外賬，嚴禁收款不入賬；提取存儲現金額度較大時，須派員陪同出納一道，以保證現金安全；互助協(xié)會的現金由出納員妥善保管，互助協(xié)會庫存?zhèn)溆矛F金不應超過500元；超過使用限額的部分，應當以轉賬支付,確需全額支付現金的，經會計審核，理事長批準后支付現金。 第十二條現金使用的范圍?，F金使用的范圍嚴格按照國務院頒發(fā)的《現金管理暫行條理》的規(guī)定執(zhí)行?；ブ鷧f(xié)會可在下列范圍內使用現金：①理事會成員及管理人員等個人誤工補貼；②互助協(xié)會管理需要辦公開支；③出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應報銷費用。 第十三條出納辦理現金支出業(yè)務時，要嚴格審核應報銷的原始憑證和相關審批手續(xù)，無誤后辦理現金支付；出納員要每天清點庫存現金，詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況即現金日記賬，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。 第十四條理事會和監(jiān)事會應當定期或不定期地進行現金盤點，確?，F金賬面余額與實際庫存相符，嚴禁“白條”抵庫。發(fā)現不符，及時查明原因，做出處理。 第十五條互助協(xié)會應當嚴格按照《支付結算辦法》加強銀行賬戶的管理，按有關規(guī)定辦理存款、取款和結算，嚴禁簽發(fā)空頭支票。理事會應當定期檢查銀行賬戶的使用情況、核對銀行賬戶，發(fā)現問題，及時處理。 第十六條為了加強應收賬款管理，必須嚴格按照《章程》規(guī)定發(fā)放借款。把好借款條件關、借款限額關，堅決杜絕人情借款和以借謀私行為的發(fā)生。 第十七條嚴格執(zhí)行聯(lián)保協(xié)議和借款合同規(guī)定，按照借款發(fā)放和回收基本程序進行嚴格管理。（1）其基本程序是：①根據《章程》，由會員提出申請并填制《錢家坪村級產業(yè)發(fā)展互助協(xié)會借款申請審批表》，簽名(蓋章)后，理事長嚴格審查并批準同意后方能借款；②根據自愿原則，由互助小組簽訂《錢家坪村級產業(yè)發(fā)展互助社借款聯(lián)保協(xié)議》；③發(fā)放借款并開據《錢家坪村級產業(yè)發(fā)展互助協(xié)會借款憑證》；④登記《錢家坪村級產業(yè)發(fā)展互助協(xié)會借款臺帳》（或借款花名冊）；⑤回收借款開據《錢家坪村級產業(yè)發(fā)展互助協(xié)會還款收據》；⑥根據回收借款情況填制《錢家坪村級產業(yè)發(fā)展互助協(xié)會借款逾期情況報表》。（2）對到期未償還的農戶，應及時啟動聯(lián)保程序，15日內向其聯(lián)保成員收回此筆借款；（3）逾期仍未收回的，首先要停止審批聯(lián)保成員的借款申請，理事會要逐戶調查、認真研究，制定詳細收款計劃，采取有效措施進行催收。同時，要及時將借款逾期情況上級管理部門（管理站）。（4）管理站收到報告后，要及時派員到實地了解情況，協(xié)助村互助協(xié)會想方設法解決困難。保證資金放得出、收得回，以減少資金無風險。使互助協(xié)會資金能夠健康、有序的不斷發(fā)展并壯大。 第十八條收益分配。分配原則和順序如下：（1）運行成本。包括辦公成本和管理人員誤工補貼。運行成本的提取要有利于互助協(xié)會的持續(xù)發(fā)展。（2）公積金?？鄢\行成本和風險準備金后的剩余部分作為公積金轉入本金。 第十九條互助協(xié)會應當定期或者至少于每年年度終了，對應收款項進行全面檢查，分析其可收回性，對預計可能產生的壞賬損失計提壞賬準備，壞賬準備金按年末應收賬款借方余額的1%提取。壞賬注銷，須理事會提出申請，經會員大會討論通過，報請管理站和縣財政局審查和批準后，才能作壞賬損失處理。 第二十條按照《章程》規(guī)定，每年年底借款收益中將有一定比例用于當年管理人員誤工補助。管理費開支范圍包括：管理人員補助、辦公費、差旅費和其他用于管理的費用?；ブ鷧f(xié)會應力求做到先收后支，量入為出，科學合理的對理事會經費進行預算，嚴格按管理費開支范圍控制開支。費用支出，須由經辦人提供已辦理的報銷票據（原始憑證）填制報銷憑據后，會計審核、理事長審批簽字，再交出納辦理支付。對于手續(xù)不齊、憑證不實、不符合財務規(guī)定的開支應拒絕報銷。 第二十一條互助協(xié)會固定資產，指使用年限在一年以上且單價在1000元以上的辦公設備、建筑物和其它相有關設備等。包括捐贈、上級購置分配和自行購置的固定資產。 第二十二條固定資產以原價計價。自建的固定資產，為建設過程中的實際支出?；ブ鷧f(xié)會的固定資產不計提折舊。第四章會計內部控制與監(jiān)督。 第二十三條內部會計控制的內容主要包括：貨幣資金、實物資產、發(fā)放借款、回收借款、使用費收入、成本費用等經濟業(yè)務的會計控制。 第二十四條互助協(xié)會應當對貨幣資金收支和保管建立嚴格的授權批準制度，辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位應當分離，相關機構和人員應當相互制約，確保貨幣資金的安全。 第二十五條互助協(xié)會應當建立實物資產管理的崗位責任制度，對實物資產的驗收入庫、領用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產被盜、毀損和流失。 第二十六條互助協(xié)會應當建立規(guī)范的發(fā)放借款決策機制和程序，通過實行發(fā)放借款決策集體審議聯(lián)簽名冊等責任制度，加強發(fā)放借款項目評估、決策、發(fā)放、監(jiān)管等環(huán)節(jié)的控制，以降低借款風險。 第二十七條互助協(xié)會應當建立成本費用控制系統(tǒng)，做好成本費用管理的各項基礎工作，制定成本費用標準，考核成本費用指標的完成情況，降低成本費用。 第二十八條內部會計控制的方法主要包括：不相容職務相互分離控制，授權批準控制、會計系統(tǒng)控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。 第二十九條互助協(xié)會應當重視內部會計控制的監(jiān)督檢查工作，由監(jiān)事會指定專門人員具體負責內部會計控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內部會計控制的貫徹實施。 第三十條內部會計控制檢查的主要職責是：（1）對內部會計控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。（2）寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經濟業(yè)務、內部機構和崗位在內部控制上存在的缺陷提出改進措施，對違反內部會計控制的內部機構和人員提出處理意見。（3）縣鎮(zhèn)財政和管理站應對各互助協(xié)會內部會計控制的建立健全及有效實施進行定期和不定期的檢查和評價，對各互助協(xié)會內部會計控制中的缺陷提出書面報告。 第三十一條財務報告是互助協(xié)會反映財務狀況和經營成果的總結性書面文件，包括財務報表和財務情況說明書。 第三十二條財務報表包括資產負債表、損益表及其附表等。資產負債表應列示互助協(xié)會社在報表日所有的各項資產、負債及所有者權益的類別和金額，資產負債表必須符合以下平衡關系：資產=負債+所有者權益損益表應充分揭示互助協(xié)會互助金所獲得的收益,必須提供收入、支出、收益等數據。其他附表按上級有關規(guī)定編報。 第三十三條財務情況說明書主要包括以下內容（一）資產負債情況：本會計期間資產負債總量、增（減）量、結構、質量情況、增減變化原因。（二）財務收支情況：本會計期間各項收入、成本、費用等增減變動情況。（三）經營效益情況：本會計期間資產收益構成原因。（四）結余實現及分配情況。（五）采用的財務會計方法及其變動情況和原因；對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項；為便于正確理解財務報告需要說明的其他事項。（六）重大差錯、其他損失情況。 甘草店鎮(zhèn)錢家坪村發(fā)展互助資金協(xié)會 2015年11月 7 可編輯修改