（浙江專版）2018-2019學(xué)年高中政治 第三單元 收入與分配 第八課 財政與稅收 2 征稅和納稅學(xué)案 新人教版必修1

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1、 學(xué)案2　征稅和納稅 課標(biāo)要求 稅收的基本特征(a)；增值稅和個人所得稅(b)；依法納稅是公民的基本義務(wù)(c)；違反稅法的行為及應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任(a) 學(xué)習(xí)目標(biāo) 1.了解稅收的含義和基本特征。2.理解稅收基本特征之間的關(guān)系；增值稅、個人所得稅的作用；幾種違反稅法的行為。(重點)3.結(jié)合實際，說明公民誠信納稅、依法納稅的必要性。(難點) 一、稅收及其種類 1.稅收的含義與特征 (1)稅收的含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收合稱為稅收。 (2)稅收的本質(zhì)：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。 (3)稅收的基本特征 ①稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的

2、特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。 ②稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。 試判斷：稅收是國家財政收入的主要來源，要充分發(fā)揮財政的作用，就要提高稅率。(　　) 提示　F。稅收雖是國家財政收入的主要來源，但稅收具有固定性，稅率不是可以隨意提高的；而且稅率提高了，財政收入不一定就必然增加。 2.我國稅收的種類 (1)根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。 (2)影響最大的兩個稅種：增值稅和個人所得稅。 ①增值稅可以避免對

3、一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。 ②個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。 二、依法納稅 1.依法納稅的原因 (1)在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。 (2)國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 (3)每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。 2.違反稅法的行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。 試判斷：現(xiàn)實生活中一些商家拒絕向消費(fèi)者開具發(fā)票，拒開發(fā)票的行為是騙稅行為。(

4、　　) 提示　F。用欺騙、隱瞞的方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于偷稅。 3.怎樣依法納稅 (1)自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。 (2)增強(qiáng)監(jiān)督意識，關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。 試判斷：征稅對象就是納稅人。(　　) 提示　F。征稅對象是征稅所指向的客體，表明對什么東西征稅。征稅對象可以是商品、所得財產(chǎn)，也可以是資源、行為等。納稅人是繳納稅款的主體。 探究點一　稅收的特征及種類 第一篇 起步期　小李投資300萬元開了一家塑料公司(生產(chǎn)包裝袋)。由于他頭腦靈活，刻苦鉆研經(jīng)營之道，公

5、司總算有了起色。而這時，他遇到了一些困惑。前天，稅務(wù)局工作人員督促他到稅務(wù)局繳納稅款。小李一頭霧水：什么是稅？不繳行嗎？若必須繳，能不能打折少繳點；繳完后，能不能像買國債那樣，到期還本付息呢？帶著一系列疑問，小李來到了稅務(wù)局。正巧遇到了多年未見的同學(xué)小張。 第二篇　輝煌期　兩年之后，小李的塑料公司終于打開了銷路，并逐漸拓寬了歐洲市場，等待裝箱出口的汽車排起了長龍。但是，小李遇到了兩件苦惱事：一是稅務(wù)局通知本廠工人進(jìn)行納稅申報。原來工人工資都超過了個人所得稅的起征點，應(yīng)該繳稅；二是小李提前進(jìn)了一批生產(chǎn)原料，該原料廠除了催要貨款外，還為小李開了一張5萬元的增值稅發(fā)票，并要求公司將稅款連同貨款一塊

6、付給原料廠。小李不知如何是好。 (1)若你是小李的同學(xué)，請你解答小李的幾個疑惑。 (2)稅務(wù)局通知工人進(jìn)行納稅申報的是一種什么稅？有什么作用？ (3)增值稅的征稅對象是什么？有什么作用？ 答案　(1)①稅收具有強(qiáng)制性，國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。小李作為納稅人必須依法納稅。②稅收具有固定性，國家在征稅之前，就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。因此，稅收不能打折。③稅收具有無償性。國家取得的稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。 (2)是個人所得稅。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的

7、有效手段。 (3)①征稅對象是生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額。②作用：增值稅不僅可以避免對同一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。 稅收的作用 (1)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行：如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；如果經(jīng)濟(jì)過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，從而實現(xiàn)社會總供給和總需求的平衡。 (2)引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：通過調(diào)節(jié)稅收(主要是消費(fèi)稅)，可以引導(dǎo)人們進(jìn)行科學(xué)合理的消費(fèi)。 (3)維護(hù)社會公平：通過個人所得稅，調(diào)節(jié)社會收入分配，維護(hù)社會公平。 (4)引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境

8、，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。 例1　(2016·浙江4月學(xué)考)國務(wù)院決定，自2016年5月1日起，全面推開營業(yè)稅改增值稅試點，并提出“營改增”要確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，以推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、結(jié)構(gòu)優(yōu)化。這一改革(　　) ①有利于增加財政收入，實現(xiàn)國家職能?、谕ㄟ^運(yùn)用財政政策，調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)?、塾欣诒苊庵貜?fù)征稅，降低生產(chǎn)成本?、芡ㄟ^調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平 A.①③ B.②③ C.②④ D.①④ 答案　B 解析　“營改增”有利于降低企業(yè)稅負(fù)，但在一定程度上會減少國家財政收入，①與題意不符；④是征收個人所得稅的意義，與題意不符。 探究點二　依法納稅 　　　圖一　　

9、　　　　 　　　　　圖二 　　　圖三　　　　　　 　　　　　圖四 (1)四幅漫畫反映了納稅人的什么行為？有什么共同特點？ (2)你認(rèn)為應(yīng)從哪方面解決漫畫中的行為？ 答案　(1)四幅漫畫分別反映了部分納稅人的偷稅、欠稅、騙稅和抗稅行為。圖中納稅人的四種行為均屬于違反稅法的行為，都應(yīng)受到法律的制裁。 (2)應(yīng)從兩個方面解決：從稅務(wù)機(jī)關(guān)看，應(yīng)加強(qiáng)稅收的監(jiān)管與稅收宣傳，有效防止偷稅、欠稅、騙稅和抗稅行為的發(fā)生；從納稅人角度看，應(yīng)提高納稅人意識，依法自覺誠信納稅。 1.違反稅法的四種行為比較 行為 不同點 相同點 實施手段 目的 ①都是違反稅法的行為 ②都要受到法律

10、的處罰和制裁 偷稅 欺騙或者隱瞞 不繳或少繳 欠稅 超出繳稅期限 不繳 騙稅 欺騙以獲得稅收優(yōu)惠 騙取稅收優(yōu)惠 抗稅 暴力、威脅等 不繳 2.全面理解依法納稅的必要性 (1)從我國稅收的性質(zhì)看，公民依法誠信納稅，是由我國稅收的性質(zhì)決定的。我國稅收是取之于民、用之于民的新型稅收，國家利益、集體利益和個人利益在根本上是一致的。 (2)從稅收的作用看，有國必有稅，國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 (3)從權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，在我國，公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的，公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。 3.公民怎樣

11、做到依法納稅 (1)納稅人要依據(jù)稅法自覺誠信納稅。 (2)公民要自覺監(jiān)督和舉報違反稅法的行為。 (3)公民要增強(qiáng)納稅人意識，增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉。 (1)巧分四種違反稅法的行為 ①偷稅：“偷著不(少)繳”。 ②欠稅：“欠著未繳”。 ③騙稅：“騙取優(yōu)惠”。 ④抗稅：“抗著不繳”。 (2)比較偷稅和騙稅的異同 ①同：手段相似，都采用欺騙手段。 ②異：對象不同，偷稅指向應(yīng)納稅款，騙稅指向稅收優(yōu)惠。 例2　(浙江省杭州市西湖高級中學(xué)2017～2018學(xué)年高一月考)淘

12、寶店一家店主通過網(wǎng)上交易半年銷售額為290萬元，但該店主始終采取不開具發(fā)票、不記賬的方式，不向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。該經(jīng)營者的行為屬于(　　) A.偷稅 B.騙稅 C.欠稅 D.抗稅 答案　A 解析　以欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳稅款的行為屬于偷稅；通過出口退稅等騙取國家稅收優(yōu)惠政策屬于騙稅；逾期不繳稅款屬于欠稅；以暴力等手段拒不繳納稅款屬于抗稅。材料中淘寶店店主“不開具發(fā)票、不記賬的方式，不向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅”屬于偷稅，A符合題意。 營改增已減稅2.1萬億，實現(xiàn)增值稅對貨物服務(wù)全覆蓋 財政部部長助理許宏才30日表示，截至2017年底，中國營改增已累計實現(xiàn)減稅2.1萬億元人民

13、幣，實現(xiàn)了增值稅對貨物和服務(wù)的全覆蓋，是近年來中國實施的減稅規(guī)模最大的改革措施。為進(jìn)一步完善稅制，支持制造業(yè)、小微企業(yè)等實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，繼續(xù)為市場主體減負(fù)，國務(wù)院日前確定了深化增值稅改革的措施，決定自2018年5月1日起實施。 1.2018年我國繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。財政政策要更加積極有效，預(yù)算安排要適應(yīng)推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、保障民生兜底的需要。下列措施中符合這一政策要求的是(　　) ①全面穩(wěn)步推進(jìn)“營業(yè)稅改征增值稅”改革?、谶M(jìn)一步上調(diào)最低工資標(biāo)準(zhǔn)?、墼鍪諟p支，降低企業(yè)征稅起征點?、軆?yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加大民生支出 A.①② B.②③ C.③④ D.

14、①④ 答案　D 解析　全面穩(wěn)步推進(jìn)“營業(yè)稅改征增值稅”改革、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加大民生支出屬于積極的財政政策，①④與題意相符；進(jìn)一步上調(diào)最低工資標(biāo)準(zhǔn)屬于企業(yè)初次分配，不屬于積極財政政策，②與題意不符；增收減支，降低企業(yè)征稅起征點屬于緊縮性財政政策，③與題意不符；正確選項為D。 2.從2017年7月1日起，增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率；將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)的積極效應(yīng)有(　　) ①優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入來源　②降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力?、鄞龠M(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，助力經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整　④推進(jìn)財稅體制改革，

15、強(qiáng)化財政支出約束 A.①② B.①④　C.②③ D.③④ 答案　C 解析　拓寬財政收入來源與題意不符，故①排除；“強(qiáng)化財政支出約束”說法不科學(xué)，故④排除。②③說法正確且符合題意，故本題答案選C。 3.“營改增”一年來，北京市四大行業(yè)(建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè))納稅人總體稅負(fù)下降15.3%，累計減稅規(guī)模達(dá)435.8億元；而全鏈條抵扣政策又大大激發(fā)了企業(yè)在購進(jìn)不動產(chǎn)、更新設(shè)備、引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)服務(wù)等方面加大投入的積極性，在降低稅負(fù)的同時，更助推了行業(yè)技術(shù)創(chuàng)新進(jìn)步，提升了企業(yè)應(yīng)對市場風(fēng)險的能力；一年來，北京市新辦注冊納稅人23.2萬戶，其中第三產(chǎn)業(yè)新增21.3萬戶，第三產(chǎn)業(yè)增加值

16、同比增長7.1%。高精尖產(chǎn)業(yè)稅收增速和比重雙提高，對北京市稅收貢獻(xiàn)過半，金融、科技、信息服務(wù)業(yè)等優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)對全市經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率合計達(dá)44.4%。 結(jié)合材料，運(yùn)用稅收的相關(guān)知識，談?wù)勀銓Α盃I改增”稅制改革的理解。 答案　(1)必要性：部分企業(yè)的稅負(fù)較重，影響其活力；不同企業(yè)在競爭中面對不同的稅種和不同的稅率，承受的是不公平競爭的巨大壓力；在經(jīng)濟(jì)下行的壓力下，國家利用稅收等工具進(jìn)行宏觀調(diào)控勢在必行。 (2)影響：減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)、規(guī)范經(jīng)營管理；促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級，拉動經(jīng)濟(jì)增長；助力供給側(cè)改革；為企業(yè)創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境。 1.(2017·諸暨月考)針對一些地方的工商管理部門隨意增加收費(fèi)，加重個體

17、工商戶創(chuàng)業(yè)成本的問題，有專家呼吁將“費(fèi)”改“稅”，這樣可減輕個體工商戶的負(fù)擔(dān)。這是因為(　　) A.稅收具有強(qiáng)制性 B.稅收具有固定性 C.稅收具有無償性 D.稅收金額比收費(fèi)低 答案　B 解析　呼吁將“費(fèi)”改“稅”，因為稅收具有固定性，征稅必須按照稅法規(guī)定，不能隨意征收，故B當(dāng)選；A、C、D與題意不符，排除。 2.環(huán)境稅也稱生態(tài)稅、綠色稅，主要是針對污染、破壞環(huán)境的特定行為而征收的稅。開征環(huán)境稅是治理我國環(huán)境污染和適應(yīng)嚴(yán)峻的環(huán)境保護(hù)形勢的需要。國家征收環(huán)境稅直接引起的連鎖反應(yīng)是(　　) A.增加消費(fèi)者經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)→提高消費(fèi)水平→養(yǎng)成文明消費(fèi)習(xí)慣→改善生態(tài)環(huán)境 B.增加企業(yè)的生產(chǎn)成

18、本→減少企業(yè)利潤→引導(dǎo)企業(yè)實現(xiàn)低排放→建設(shè)生態(tài)文明 C.引導(dǎo)企業(yè)實現(xiàn)低排放→降低企業(yè)的生產(chǎn)成本→增加企業(yè)利潤→建設(shè)生態(tài)文明 D.增加企業(yè)的生產(chǎn)成本→增加消費(fèi)者經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)→監(jiān)督企業(yè)低排放→改善生態(tài)環(huán)境 答案　B 解析　環(huán)境稅主要是針對污染、破壞環(huán)境的特定行為而征收的稅，國家征收環(huán)境稅會增加此類企業(yè)的生產(chǎn)成本，減少企業(yè)利潤，從而引導(dǎo)企業(yè)實現(xiàn)低排放，達(dá)到減少環(huán)境污染、建設(shè)生態(tài)文明的目的，故選項B傳導(dǎo)過程正確。 近年來，我國實施大規(guī)模減稅降費(fèi)，營改增累計減稅近2萬億元，取消、免征、停征和減征1 368項政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，涉及減收金額3 690億元。據(jù)此回答3～4題。 3.從短期看，

19、對國家而言減稅降費(fèi)直接減少了(　　) A.財政收入 B.財政支出　C.財政赤字 D.財政盈余 答案　A 解析　由材料“減稅近2萬億元”可知，應(yīng)選A。 4.國家實施減稅降費(fèi)旨在(　　) ①減輕企業(yè)的生產(chǎn)負(fù)擔(dān)　②縮小收入分配的差距?、鄞龠M(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?、芤种七^熱的市場需求 A.①② B.③④ C.①③ D.②④ 答案　C 解析?、冖懿皇菄覍嵤p稅降費(fèi)的目的。 5.漫畫《漏》中企業(yè)的行為是一種(　　) A.偷稅行為 B.欠稅行為　C.騙稅行為 D.抗稅行為 答案　A 解析　漫畫《漏》反映了納稅人有意違反稅法偷逃稅款用于分紅，某企業(yè)的這種行為屬于偷稅行為，

20、A符合題意。B、C、D均與漫畫寓意不符。 一、判斷題(判斷下列說法是否正確，正確的填T，錯誤的填F) 1.國有企業(yè)上繳的利潤收入是我國財政收入的最普遍的形式。(　　) 答案　F。稅收是財政收入最普遍的形式。 2.個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段。(　　) 答案　T。 3.企業(yè)用做假賬的方式隱匿應(yīng)稅收入來欺騙稅務(wù)部門，是騙稅行為。(　　) 答案　F。是偷稅行為。 二、選擇題 4.國家有關(guān)部門公布的廣東、天津和福建自由貿(mào)易試驗區(qū)有關(guān)進(jìn)口稅收政策明確規(guī)定，對設(shè)在自貿(mào)試驗區(qū)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的企業(yè)生產(chǎn)、加工并銷往內(nèi)地的貨物依舊征收進(jìn)

21、口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，而直接銷往國外的則不征收。這表明(　　) ①稅收是國家實現(xiàn)各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ)　②增值稅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅?、鄱愂站哂袕?qiáng)制性，納稅人必須依法納稅?、芏愂站哂泄潭ㄐ?，要預(yù)先規(guī)定征稅對象 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 答案　D 解析　“對設(shè)在自貿(mào)試驗區(qū)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的企業(yè)生產(chǎn)、加工并銷往內(nèi)地的貨物依舊征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，而直接銷往國外的則不征收”，體現(xiàn)了稅收法定的原則，體現(xiàn)了稅收具有強(qiáng)制性，納稅人必須依法納稅，稅收具有固定性，要預(yù)先規(guī)定征稅對象，選③④；①②與材料無關(guān)。故答案選D。 5.稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志是(　　

22、) A.稅收是國家憑借政治權(quán)力征收的 B.稅收是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的 C.稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征 D.稅收的法律依據(jù)是稅法 答案　C 解析　稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。稅收是以國家為主體，采取法律形式的分配關(guān)系。稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志是稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性。故本題答案為C，A、B、D均不符合題目要求，排除。 6.漫畫《作繭自縛》體現(xiàn)了稅收具有(　　) A.無償性 B.固定性 C.懲罰性 D.強(qiáng)制性 答案　D 解析　稅收具有強(qiáng)制性，即國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依

23、法征稅。材料中強(qiáng)調(diào)了對偷稅行為進(jìn)行打擊，體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性，選D；A、B與材料無關(guān)；稅收不具有懲罰性，C不選。 7.2018年3月18日，財政部副部長史耀斌表示，此次個稅改革有兩大內(nèi)涵值得關(guān)注：一是提高起征點，二是增加專項扣除。推進(jìn)個稅改革有利于(　　) A.調(diào)節(jié)個人收入，實現(xiàn)社會公平 B.避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅 C.培植稅源，增加國家財政收入 D.防止生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的偷漏稅 答案　A 解析　本題考查個稅的作用，應(yīng)選A。 8.2016年1月1日，增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級改造完成，即日起增值稅電子發(fā)票可在全國開出。電子發(fā)票與傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票相比，納稅人申領(lǐng)、開具、流轉(zhuǎn)、查驗電子發(fā)票等，都可

24、以通過統(tǒng)一的電子發(fā)票管理系統(tǒng)在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行。增值稅發(fā)票系統(tǒng)的升級有利于(　　) ①企業(yè)節(jié)約相關(guān)費(fèi)用，降低經(jīng)營成本?、诒苊鈱σ粋€經(jīng)營額重復(fù)征稅?、鄱悇?wù)部門提高工作效率，降低管理成本　④調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平 A.①②　 B.②④ C.①③　 D.③④ 答案　C 解析　本題可用排除法來做。避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅是增值稅的作用和意義，②不符合題意，排除；調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平是個人所得稅的意義，④不符合題意，排除；增值稅發(fā)票系統(tǒng)的升級有利于稅務(wù)部門提高工作效率，降低管理成本，促使企業(yè)節(jié)約相關(guān)費(fèi)用，降低經(jīng)營成本，①③符合題意，故本題答案選C。 9.據(jù)統(tǒng)計，營改增試點全面推

25、開以來，實現(xiàn)了所有行業(yè)稅負(fù)只減不增的預(yù)期目標(biāo)，其中，2017年1～11月，累計減稅7 162億元。國家推廣營改增是基于(　　) ①緩解經(jīng)濟(jì)下行壓力，保持國民經(jīng)濟(jì)高速增長?、卺尫牌髽I(yè)發(fā)展活力，提高市場主體競爭力?、弁七M(jìn)結(jié)構(gòu)性減稅，降低企業(yè)生產(chǎn)成本?、軘U(kuò)大國家財政赤字，刺激國內(nèi)消費(fèi)需求 A.①② B.②③ C.③④ D.①④ 答案　A 解析　根據(jù)材料“確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增”可知，推進(jìn)結(jié)構(gòu)性減稅，降低企業(yè)生產(chǎn)成本的說法錯誤，故③排除；④不符合題意，排除；①②符合題意且說法正確，故答案選A。 10.2018年我國深入推進(jìn)財稅體制改革，發(fā)揮稅收作用。下列關(guān)于稅收作用的傳導(dǎo)過程，正確的

26、是(　　) ①推進(jìn)資源稅改革→提高資源開采費(fèi)用→提高資源利用效率?、诮档蛡€人所得稅起征點→調(diào)節(jié)個人收入分配→實現(xiàn)社會公平?、蹆?yōu)化財稅結(jié)構(gòu)→拓寬財政收入增長空間→促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展?、軐Ω邫n消費(fèi)品征收消費(fèi)稅→高檔消費(fèi)品價格上漲→高檔消費(fèi)品消費(fèi)減少 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 答案　D 解析　根據(jù)題意，推進(jìn)財稅體制改革，可以優(yōu)化財稅結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入增長空間，促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展；也可以通過對高檔消費(fèi)品征收消費(fèi)稅，促使高檔消費(fèi)品價格上漲，從而使高檔消費(fèi)品消費(fèi)減少，故③④入選。推進(jìn)資源稅改革不會直接提高資源開采費(fèi)用，故排除①。②表述的是降低個人所得稅，與題意不符。選D。 11.

27、稅制改革是深化改革的重要內(nèi)容之一，而結(jié)構(gòu)性減稅將扮演十分重要的角色。下列結(jié)構(gòu)性減稅對經(jīng)濟(jì)影響的傳導(dǎo)中，正確的是(　　) ①降低企業(yè)所得稅起征點→企業(yè)稅負(fù)降低→生產(chǎn)擴(kuò)大?、谕七M(jìn)資源稅改革→提高資源開采和使用成本→促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)?、蹱I業(yè)稅改增值稅→國家財政收入增加→經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展　④健全和完善個人所得稅制度→調(diào)節(jié)收入分配→擴(kuò)大居民消費(fèi)需求 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 答案　D 解析　推進(jìn)資源稅改革，可能會提高資源開采和使用成本，從而促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)，②正確；個人所得稅制度改革，有利于調(diào)節(jié)個人收入，促進(jìn)社會公平，刺激居民消費(fèi)，④正確；提高企業(yè)所得稅起征點，才

28、能減輕企業(yè)稅負(fù)，①錯誤；“營改增”，可能會導(dǎo)致財政收入減少，③錯誤。選D。 12.“提高個稅起征點”可以說是最近最為熱門的民生話題之一。2018年兩會《政府工作報告》明確提出，將提高個人所得稅征收點，并增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費(fèi)用扣除。之所以重視個人所得稅改革，是因為個人所得稅(　　) ①是國家財政收入的重要來源?、谟欣谡{(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平?、塾欣诒Ｕ现械褪杖胝叩氖找妗、苡欣跍p輕社會各群體的稅收負(fù)擔(dān) A.①②③ B.①②④ C.②③④ D.①③④ 答案　A 解析　個人所得稅是國家財政收入的重要來源，是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段，①②③符合題

29、意；個人所得稅實行的超額累進(jìn)稅率的特點是納稅人所得越高，稅率越高，所得越低，稅率越低，④說法錯誤。故答案選A。 13.有專家認(rèn)為，網(wǎng)購市場已通過“稅收紅利”做大，并對實體經(jīng)濟(jì)尤其是現(xiàn)有零售業(yè)為代表的流通體系造成了巨大沖擊。從市場公平競爭的角度而言，應(yīng)該全面試點并推行電子商務(wù)發(fā)票，對電商征稅。推行電子商務(wù)發(fā)票(　　) ①有利于形成公平競爭的市場環(huán)境?、谀軌蚪档投愂照鞴艹杀?，促進(jìn)資源節(jié)約　③可以為網(wǎng)購維權(quán)提供憑證，杜絕網(wǎng)購侵權(quán)現(xiàn)象?、芸梢詼p輕實體經(jīng)濟(jì)稅負(fù)，促進(jìn)實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 答案　A 解析　推行電子商務(wù)發(fā)票可以減少紙質(zhì)發(fā)票的使用，降低稅收征管成

30、本，促進(jìn)資源節(jié)約，也有利于實體經(jīng)濟(jì)和電子商務(wù)在同等稅負(fù)條件下進(jìn)行公平競爭，①②表述正確且符合題意；③中“杜絕網(wǎng)購侵權(quán)”說法絕對，排除；電子商務(wù)發(fā)票的推行并不能減輕實體經(jīng)濟(jì)的稅負(fù)，④不選。選A。 14.我國在交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行“營業(yè)稅改增值稅”的改革試點。之所以進(jìn)行“營業(yè)稅改增值稅”的試點，是因為增值稅(　　) ①不受企業(yè)盈虧影響?、诳梢员苊庵貜?fù)征稅?、鄱愒磸V且便于征收　④能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 答案　C 解析　增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅，增值稅只對增值額征稅，這樣可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止

31、前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，②④正確；①③是營業(yè)稅的特征；故本題應(yīng)選C。 15.某公司通過其控制的多家公司虛設(shè)貿(mào)易環(huán)節(jié)，逐步虛增二極管等商品的價格，并在此過程中將套取的增值稅專用發(fā)票的品名由CPU轉(zhuǎn)換為二極管等商品，虛報出口價格。從稅法的角度來講，該公司的這種行為屬于(　　) A.偷稅 B.欠稅 C.騙稅 D.抗稅 答案　C 解析　本題材料中某公司通過“虛設(shè)貿(mào)易環(huán)節(jié)”“虛增二極管等商品的價格”“虛報出口價格”等手段騙取國家稅收優(yōu)惠的行為，屬于騙稅，故C項符合題意；A、B、D三項在材料中未體現(xiàn)出來，故不能入選。 三、綜合題 16.進(jìn)入新的一年，我國經(jīng)濟(jì)開局平穩(wěn)，供給側(cè)改革

32、效應(yīng)顯著。財政政策積極，為改革發(fā)展?fàn)I造了良好的宏觀環(huán)境。1～4月份，水利、交通、信息等基礎(chǔ)設(shè)施投資同比增長19.0%；服務(wù)業(yè)和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資同比分別增長12.4%和15.1%；同時“三措并舉”即全面營改增、取消違規(guī)政府性基金、免征18項行政事業(yè)性收費(fèi)。 從財政與稅收的角度，分析政府實施相關(guān)措施的經(jīng)濟(jì)意義。 答案　(1)實施積極的財政政策，發(fā)揮財政促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。 (2)加大對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，發(fā)揮財政促進(jìn)資源合理配置的作用。 (3)全面實行營改增，有利于避免重復(fù)征稅，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。 17.依據(jù)下面漫畫，回答問題。 (1)漫畫中富翁的行為是違反稅法的何種行為？請簡要分析說明。 (2)假如你是一名稅務(wù)工作人員，現(xiàn)局領(lǐng)導(dǎo)派你向富翁作稅收政策解讀，請你列出宣講提綱。 答案　(1)漫畫中富翁的行為是有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，這屬于偷稅行為。 (2)①在我國，稅收是取之于民、用之于民的新型稅收，每個公民的生活都與稅收息息相關(guān)。②稅收是國家組織財政收入的基本形式，是國家實現(xiàn)其職能的物質(zhì)保障。③公民在享受國家稅收提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺依法誠信納稅。④對于違反稅法的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。 13