東北財經(jīng)大學(xué)22春“會計學(xué)”《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》在線作業(yè)二輔導(dǎo)答案5

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1、書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟！ 住在富人區(qū)的她 東北財經(jīng)大學(xué)22春“會計學(xué)”《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》在線作業(yè)二輔導(dǎo)答案 一.綜合考核(共30題) 1.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購機(jī)關(guān)是() A、當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān) B、工商行政機(jī)關(guān) C、主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 參考答案：C 2.增值稅納稅人采取1日、3日、5日、10日、

2、15日為一期分期納稅的，自期滿之日起()日內(nèi)預(yù)繳稅款。 A.3日 B.5日 C.10日 D.15日 參考答案：B 3.我國境內(nèi)企業(yè)出口貨物，不屬于在境內(nèi)銷售貨物。() A.正確 B.錯誤 參考答案：B 4.下列不屬于消費(fèi)稅的征收范圍的是()。 A.煙葉 B.卷煙 C.雪茄煙 D.煙絲 參考答案：A 5.耕地占用稅以納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日，為納稅義務(wù)發(fā)生時間，并于納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。() A.正確 B.錯誤 參考答案：A 6.設(shè)有兩

3、個或兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人(相關(guān)機(jī)構(gòu)未設(shè)在同一縣、市)，將貨物從一個機(jī)構(gòu)向其他機(jī)構(gòu)移送時()。 A.不征收增值稅 B.在移送環(huán)節(jié)征收增值稅 C.在銷售環(huán)節(jié)征收增值稅 D.一律按4%的征收率計算繳納增值稅 參考答案：B 7.下列項(xiàng)目免征增值稅的有()。 A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備 C.圖書 D.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備 參考答案：ABD 8.一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票時() A、只填寫銷售額，不填寫增值稅額 B、銷售額填寫含稅銷售額 C、對銷售額

4、和增值稅分項(xiàng)添列 參考答案：C 9.下列表述符合印花稅計稅依據(jù)的規(guī)定的有()。 A.各類應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)合同以合同上所載金額為計稅依據(jù) B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以書據(jù)上所載金額為計稅依據(jù) C.記載資金的賬簿以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計數(shù)為計稅依據(jù) D.領(lǐng)受的權(quán)利、許可證照以件數(shù)為計稅依據(jù)，每件貼花10元 參考答案：ABC 10.下列選項(xiàng)中哪些項(xiàng)目不符合按混合銷售行為征收增值稅的規(guī)定?() A.對應(yīng)稅貨物征稅，對非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額征收營業(yè)稅 B.對混合銷售行為中的貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額免稅 C.按貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計額計稅，非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為

5、不含稅銷售額 D.按貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計額計稅，非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為含稅銷售額 參考答案：ABD 11.企業(yè)將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配等用途的，符合企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的處理方法是()。 A.視同銷售貨物 B.不視同銷售貨物 C.視同貨物損失 D.視同企業(yè)利潤 參考答案：A 12.某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，某月從國外進(jìn)口鋼材一批，取得海關(guān)開具的完說憑證上注明的增值稅30萬元，本月將該批進(jìn)口鋼材全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為()。 A.85000

6、0元 B.300000元 C.550000元 參考答案：C 13.用于固定資產(chǎn)在建工程的貨物，不論會計制度規(guī)定如何核算，其進(jìn)項(xiàng)稅額不允許扣除，固定資產(chǎn)在建工程包括() A、企業(yè)新建 B、企業(yè)改建與擴(kuò)建 C、企業(yè)修繕 D、企業(yè)裝修建筑物 參考答案：ABCD 14.某電話局某月取得電話費(fèi)收入50000元，與其他單位合作安裝電話，統(tǒng)一收費(fèi)20000元，支付合作方安裝費(fèi)10000元，應(yīng)納營業(yè)稅的稅額為()。 A.1500元 B.2100元 C.1800元 參考答案：C 15.消費(fèi)稅的出口退稅率是() A、消費(fèi)稅的稅率 B

7、、增值稅的稅率 C、增值稅的退稅率 D、國家另行規(guī)定的退稅率 參考答案：A 16.外貿(mào)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)的會計處理正確的是()。 A.外貿(mào)企業(yè)從國內(nèi)購進(jìn)貨物時：借：商品采購 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：銀行存款 B.購進(jìn)貨物驗(yàn)收入庫時： 借：庫存商品——庫存出口商品 貸：商品采購 C.外貿(mào)企業(yè)出口報關(guān)銷售時： 借：應(yīng)收外匯賬款 貸：商品銷售收入——出口銷售收入 D.結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本時：借：商品銷售成本 貸：庫存商品——庫存出口商品 參考答案：ABCD 17.“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方核算() A、應(yīng)交的消費(fèi)稅 B、已交的消費(fèi)稅

8、 C、欠交的消費(fèi)稅 D、多交的消費(fèi)稅 參考答案：B 18.下列各項(xiàng)符合營業(yè)稅征稅規(guī)定的是() A、從事拍賣業(yè)務(wù)的拍賣行，以向委托方收取的手續(xù)費(fèi)為計稅營業(yè)額 B、福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位，以銷售福利彩票收取的手續(xù)費(fèi)為計稅營業(yè)額 C、拍賣行和福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位，均按5的稅率計算繳納營業(yè)稅 D、拍賣行和福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位，均按3的稅率計算繳納營業(yè)稅 參考答案：ABC 19.自2004年7月1日起，對屬于“娛樂業(yè)”稅目的保齡球、臺球征收營業(yè)稅()。 A.減按3%的稅率征收 B.減按5%的稅率征收 C.一律按20%的稅率征收

9、 參考答案：B 20.納稅人提供()，免征增值稅。 A.礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察及勘測服務(wù) B.會議展覽地點(diǎn)在境外的會議展覽服務(wù) C.納稅人在境外提供的文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游服 D.納稅人向境外單位提供不完全在境外消費(fèi)的鑒證咨詢服務(wù) 參考答案：ABC 21.企業(yè)以預(yù)收貨款的方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生的時間是()。 A.收到貨款的當(dāng)天 B.開始生產(chǎn)預(yù)收貨款貨物的當(dāng)天 C.預(yù)收貨款貨物生產(chǎn)完的當(dāng)天 D.貨物發(fā)出的當(dāng)天 參考答案：D 22.出口免稅不退稅的根據(jù)是()。 A.企業(yè)不需要退稅 B.國家不愿意退稅 C

10、.無稅可退 D.限制出口 參考答案：C 23.企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于以下方面不需要繳納消費(fèi)稅：() A.用于對外銷售的 B.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 C.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的 D.用于基建工程、職工福利、對外投資的 參考答案：B 24.下列選項(xiàng)中適用最高稅率征稅消費(fèi)稅的有()。 A.企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的 B.兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品不能分別核算的 C.生產(chǎn)企業(yè)銷售不同排氣量小轎車的 D.既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)企業(yè)不能分別核算銷售額的 參考答案：ABD 25.下列各項(xiàng)屬

11、于銷售不動產(chǎn)征收增值稅的范圍的有()。 A.納稅人在境內(nèi)銷售住宅、經(jīng)營用房、辦公樓等建造物 B.納稅人在境內(nèi)銷售道路、橋梁、隧道、水壩等構(gòu)筑物 C.境內(nèi)某單位銷售坐落在中華人民共和國境外的一處不動產(chǎn) D.意大利一家公司將其在深圳擁有的一處房產(chǎn)銷售給另一家意大利公司 參考答案：ABD 26.居民個人取得的以下所得不按綜合所得征收個人所得稅的是()。 A.工資、薪金所得 B.勞務(wù)報酬所得、稿酬所得 C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得 參考答案：C 27.納稅人()，不予免征或者減征資源稅。 A.對免稅、減稅項(xiàng)目銷售額或者銷售數(shù)量未單獨(dú)核

12、算的 B.對免稅、減稅項(xiàng)目銷售額能夠分別核算的 C.對免稅、減稅項(xiàng)目能夠準(zhǔn)確提供銷售數(shù)量的 D.對免稅、減稅項(xiàng)目能夠準(zhǔn)確提供銷售額的 參考答案：A 28.我國自2016年7月1日起開始試點(diǎn)征收水資源稅，對取用地表水或者地下水的單位和個人征收。() A.正確 B.錯誤 參考答案：A 29.污染物排放者直接向環(huán)境排放的固體廢物，應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的有()。 A.煤矸石、尾礦 B.危險廢物 C.冶煉渣、粉煤灰、爐渣 D.生活垃圾 參考答案：ABC 30.符合消費(fèi)稅出口退稅政策規(guī)定的是()。 A.在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費(fèi)稅退還給外貿(mào)企業(yè) B.出口不予退免增值稅的貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅 C.涉及消費(fèi)稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè) D.消費(fèi)稅的退稅率與征稅率是不一致的 參考答案：AB