備戰(zhàn)2020年高考政治 一遍過考點12 征稅與納稅（含解析）

《備戰(zhàn)2020年高考政治 一遍過考點12 征稅與納稅（含解析）》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《備戰(zhàn)2020年高考政治 一遍過考點12 征稅與納稅（含解析）（17頁珍藏版）》請在裝配圖網上搜索。

1、 征稅與納稅 （一）稅收及其種類 1.含義：從本質上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。 （1）目的：實現(xiàn)國家職能；（2）憑借力量：國家政治權力；（3）稅收的依據(jù)：稅法；（4）本質：是一種分配關系。征稅的過程實質上是物質財富從個人、單位無償?shù)剞D給國家。 2.特征：強制性、無償性和固定性。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。 （1）強制性。國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅；稅務機關必須依法征稅。 （2）無償性。國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。但無償性是相對的，直接無償，間接有償

2、，即取之于民，用之于民。 （3）固定性。國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。固定性也是相對的，稅收會隨著社會經濟條件的變化而作出調整，如通貨緊縮時降低稅率等。 稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系，不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。 3．種類：根據(jù)征稅對象，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類，共二十多種。 （1）流轉稅：是以商品交換中的交易額和勞務收入額為征稅對象的稅種。包括以增值額為征稅對象的增值稅、按營業(yè)額征收的營業(yè)稅、根據(jù)應稅消費品的

3、銷售額征收的消費稅、關稅等。 （2）所得稅：是以各種所得額為征稅對象的稅種。包括對企業(yè)所得征收的企業(yè)所得稅、對個人所得征收的個人所得稅等。 （3）資源稅：是以開發(fā)和利用特定的自然資源為征稅對象的稅種。如開采礦藏必須依法繳納資源稅。 （4）財產稅：是以納稅人擁有或支配的財產為征稅對象的稅種。如根據(jù)買賣房屋的契約征收的契稅等。 （5）行為稅：是以納稅人的某些特定行為為征稅對象的稅種。如印花稅、屠宰稅等。 ◎印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。如股票交易印花稅。它是從普通印花稅發(fā)展而來的，是專門

4、針對股票交易發(fā)生額征收的一種稅。中國稅法規(guī)定，對證券市場上買賣、繼承、贈與所確立的股權轉讓依據(jù)，按確立時實際市場價格計算的金額征收印花稅。 目前在我國，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。 （1）增值稅： ①含義：是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅； ②納稅人：是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人； ③基本稅率：實行比例稅率；基本稅率是17%。 應納增值稅=銷項稅額—進項稅額=銷售收入×稅率—購進商品已納稅金=增值額×稅率 ④作用：可以避免對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為；有利于促進生產的專業(yè)化和體現(xiàn)公平

5、競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。 （2）個人所得稅： ①含義：是國家對個人所得征收的一種稅。 ②納稅人：是在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及在我國境內無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人。 ③稅率：按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。 ■比例稅率，即不論征稅對象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個恒定的稅率。 ■超額累進稅率，即按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定由低到高不同等級的稅率，超額部分按相應等級的稅率計征。 從2011年9月1日起，工資、薪金個人所得稅率由原來的9級稅率調為7級稅率，起征點由原來的2000元提高到35

6、00元。按超額累進稅率計算個人所得稅一般步驟： 首先，計算應納稅所得額，即應稅額。應稅額=工資、薪金收入-個稅起征點。 其次，根據(jù)應稅額對應的稅率標準分段計算每段應繳納的稅款。 最后，將各段應交稅款相加求和。 ④作用：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。 ◎稅收的作用： （1）稅收是國家組織財政收入的基本形式。 （2）稅收是調節(jié)經濟的重要杠桿。如果經濟過熱，可以通過增加稅收，來抑制總需求；如果經濟過冷，可以減少稅收，刺激總需求，實現(xiàn)社會總供給與社會總需求平衡。 （3）稅收是國家實現(xiàn)經濟監(jiān)督的重要手段。國民經濟各地區(qū)、各部門、各環(huán)節(jié)的

7、狀況都會在稅收上有直接的反映，國家通過稅收可以了解和掌握經濟的運行態(tài)勢，找出問題并采取相應的對策。 （4）可以引導居民合理消費。通過稅收，比如對奢侈品、煙酒征稅，可以調節(jié)居民的消費行為，從而引導人們合理消費。 （5）可以引導企業(yè)生產，促進經濟發(fā)展方式的轉變。政府通過調節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等，引導企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經濟發(fā)展方式的轉變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設。 （6）有利于維護社會公平。通過個人所得稅，調節(jié)收入分配，維護社會公平。 ◎結構性減稅：為了達到特定目標而針對特定群體、特定稅種來削減稅負水平，是“有增有減、結構性調整”的一種稅制改革方案，是有選擇地減稅。

8、 （二）依法納稅是公民的基本義務 1.依法納稅的原因： （1）由我國稅收的性質決定的。在我國，稅收取之于民、用之于民；國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。 （2）從稅收的作用來看，國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。稅收是國家組織財政收入的基本形式，為實現(xiàn)國家職能提供了財力上的保證。 （3）從權利和義務的關系來看，權利和義務是統(tǒng)一的，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。 （4）稅收具有強制性，納稅人必須依法納稅，違反稅法要受到法律的制裁。 （5）自覺納稅是公民具有社會責任感和主人翁地位的體現(xiàn)。 2.違反稅法的行為

9、 （1）偷稅，指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為。如偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進行虛假的納稅申報等。 （2）欠稅，指納稅人超過稅務機關規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。 （3）騙稅，指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。如虛列出口貨物數(shù)量及虛報出口貨物的價格等手段騙取國家出口退稅款；虛報自然災害，騙取稅收減免；偽造高新技術產業(yè)認證材料騙取國家高新技術產業(yè)稅收優(yōu)惠等。 ◎出口退稅：指對出口貨物退還其在國內生產和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅等。 （4）抗稅，指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。 ◎納稅人是指

10、稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。 ◎負稅人是最終承擔稅款的單位和個人。 3．依法納稅的要求： （1）從公民方面講：要增強納稅人意識，自覺誠信納稅，履行納稅義務；同時，要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。 （2）從國家方面講：要完善相關的法律制度，加強和規(guī)范稅收征管，嚴懲違反稅法的行為，加強稅收宣傳教育，提高征稅人員素質。 考向一 稅收的基本特征 【典例1】“自然人、法人和其他組織捐贈財產用于慈善活動的，依法享受稅收優(yōu)惠。境外捐贈用于慈善活動的物資，

11、依法減征或者免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅?！?016年9月1日施行的《中華人民共和國慈善法》作出上述規(guī)定，是基于 A．稅收具有強制性、無償性和固定性的特征 B．稅收是國家依法取得財政收入的重要形式 C．稅收具有促進資源節(jié)約、保護環(huán)境的作用 D．我國稅收具有取之于民、用之于民的性質 【答案】A 【解析】稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。在征稅之前《慈善法》對納稅對象及稅收優(yōu)惠作出相關規(guī)定，才能保證公民依法納稅，稅務機關依法征稅，故選A。 考向二 我國稅收的種類 【典例2】稅收分為不同種類，每個稅種都有特定的納稅人、征稅對象和計稅標準。以商品交換中的交易額和勞務收入額

12、為征稅對象的稅種是 A．流轉稅 B．所得稅 C．財產稅 D．行為稅 【答案】A 【解析】流轉稅，是以商品交換中的交易額和勞務收入額為征稅對象的稅種；所得稅，是以各種所得額為征稅對象的稅種；財產稅，是以納稅人擁有或支配的財產為征稅對象的稅種；行為稅，是以納稅人的某些特定行為為征稅對象的稅種。 考向三 違反稅法的行為 含義 手段 處理 聯(lián)系 偷稅 納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為 欺騙、隱瞞等方式 稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任 四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個比一

13、個強，違反稅法規(guī)定，都要受法律制裁 欠稅 納稅人超過稅務機關規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為 沒有按時繳納而拖欠 騙稅 納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為 騙取稅收減免 抗稅 納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為 暴力、威脅等手段 【典例3】小張經營一家電器行，因外出旅游，從而導致10月份沒有按時到地稅局交稅。對此種行為認識正確的是 A．欠稅，旅游結束到地稅局補繳稅款就可以了 B．偷稅，最終將受到罰款或者法律制裁 C．騙稅，以外出旅游為借口，達到不繳稅的目的 D．抗稅，通過非暴力手段，達到不繳稅的目的 【答案】A 【解析】此題考查違犯稅法的

14、行為。小張的行為，并不是故意不繳，或者少繳稅，所以不屬于偷稅行為，而屬于欠稅，只要補全就可以了。故選A。 考向四 稅收的作用 在市場經濟條件下，稅收的作用主要有： 1.組織財政收入 在社會主義市場經濟條件下，稅收成為我國財政收入的主要形式，稅收收入逐年大幅度上升，稅收組織財政收入的作用，體現(xiàn)在兩個方面：稅收來源的廣泛性；稅收收入的及時性、穩(wěn)定性和可靠性。 2.配置資源 在社會主義市場經濟條件下，市場對資源配置起主導作用，但市場配置資源也有它的局限性，可能出現(xiàn)市場失靈(如無法提供公共產品、外部效應、自然壟斷等)。這時，就有必要通過稅收保證公共產品的提供，以稅收糾正外部效應，以稅收配

15、合價格調節(jié)具有自然壟斷性質的企業(yè)和行業(yè)的生產，使資源配置更加有效。 3.調節(jié)需求總量 稅收對需求總量進行調節(jié)，以促進經濟穩(wěn)定，其作用主要表現(xiàn)在以下兩個方面: ①運用稅收對經濟的內在穩(wěn)定功能，自動調節(jié)總需求。 ②根據(jù)經濟情況變化，制定相機抉擇的稅收政策來實現(xiàn)經濟穩(wěn)定。 4.調節(jié)經濟結構 在社會主義市場經濟條件下，稅收對改善國民經濟結構發(fā)揮著重要作用，具體表現(xiàn)在： ①促進產業(yè)結構合理化。②促進產品結構合理化。③促進消費結構的合理化。此外，通過稅收調節(jié)，還可以促進社會經濟組織結構、流通交換結構等的合理化。 5.調節(jié)收入分配 在市場經濟條件下，由市場決定的分配機制，不可避免地會拉大收

16、入分配上的差距，客觀上要求通過稅收調節(jié)，縮小這種收入差距。稅收在調節(jié)收入分配方面的作用，具體表現(xiàn)在兩方面：一是公平收入分配，二是鼓勵平等競爭。 6.保護國家權益 稅收是對外開放進程中保護國家權益的重要手段。稅收在這方面的作用主要有： ①根據(jù)獨立自主、平等互利的原則，與各國進行稅收談判，簽定避免雙重征稅協(xié)定，以發(fā)展中國的對外貿易和國際經濟技術交往。 ②根據(jù)國家經濟建設發(fā)展的需要，對進口商品征收進口關稅，保護國內市場和幼稚產業(yè)，維護國家的經濟獨立和經濟利益。 ③根據(jù)中國的實際情況，對某些出口產品征收出口關稅，以限制國內緊缺資源的外流，保證國內生產、生活的需要。 ④為擴大出口，實行出口退

17、稅制度，鼓勵國內產品走向國際市場，增強出口產品在國際市場上的競爭力。 ⑤根據(jù)發(fā)展生產和技術進步的需要，實行稅收優(yōu)惠政策，鼓勵引進國外資金、技術和設備，加速中國經濟的發(fā)展。 ⑥對外國人和外國企業(yè)來源于中國的收入和所得征收所得稅，維護國家主權和利益。 7.監(jiān)督經濟活動 社會主義市場經濟體制下，在根本利益一致的基礎上仍然存在著整體利益與局部利益、長遠利益與眼前利益的矛盾，因此，必須加強稅收監(jiān)督，督促納稅人依法履行納稅義務，保障社會主義市場經濟的健康發(fā)展，具體有： ①保證稅收組織財政收入任務的圓滿完成。②保證經濟杠桿作用的充分發(fā)揮。③保證國家稅法的正確貫徹執(zhí)行。④保證社會經濟運行的良好秩序。

18、 【典例4】按照5000元的個稅起征點，月收入8000元的小王每月要交個人所得稅，而小王認為工資是自己的勞動所得，為什么還交稅，認為國家應取消此稅種。如果請你說服小王，可以采用的理由有 ①我國稅收取之于民、用之于民，公民應自覺誠信納稅 ②個人所得稅的征收是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段 ③國家財政收入的最重要來源是稅收，國家職能的實現(xiàn)都以稅收作為物質基礎 ④公民的權利和義務是統(tǒng)一的，每個公民應自覺去收稅 A．①②③ B．②③④ C．①②④ D．①③④ 【答案】A 【解析】從稅收的地位看：稅收收入是財政收入的主要來源；從我國稅收的性質看：取之于民、用之于民；從我國稅

19、收的作用看：稅收是國家實現(xiàn)職能的物質基礎，有國必有稅；從公民的權利與義務的關系看：每個公民在享受國家提供服務的同時，必須承擔義務，①②③符合題意。公民應自覺納稅，但不是收稅，④是錯誤的；故選A。 1．2018年12月22日，國務院正式對外發(fā)布《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》：2019年1月1日起，實行個稅起征點由3500元提高到5000元，納稅人計算個稅應納稅所得額，在5000元基本上減除費用和“三險一金”等專項扣除外，還可享受子女教育、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。下面對以上個稅調整可能產生的影響分析合理的有 ①調高個稅起征點及實施專項附加扣除→增加社會各階層收入→釋放居民

20、消費潛力 ②調高個稅起征點及實施專項扣除→增加國家財政收入→強化國家職能 ③調高個稅起征點及實施專項扣除→調節(jié)社會收入分配→維護社會公平 ④調高個稅起征點及實施專項扣除→減輕中低收入者負擔→人民共享發(fā)展成果 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 2．2019年2月21日，副行長范一飛在人民銀行2019年全國貨幣金銀工作會議上表示，加大改革創(chuàng)新力度，深入推進央行數(shù)字貨幣研發(fā)。央行發(fā)行數(shù)字貨幣的主要目的是替代實物現(xiàn)金，降低傳統(tǒng)紙幣發(fā)行、流通的成本，提升經濟交易活動的便利性和透明度。材料表明數(shù)字貨幣的發(fā)行 ①將進一步拓展貨幣的職能和使用范圍 ②降低紙幣發(fā)行成本，克服通貨膨脹和通貨緊縮

21、 ③提升央行對貨幣供給和流通的控制力，支持經濟和社會發(fā)展 ④有利于減少逃漏稅等違法犯罪行為 A．①② B．②③ C．②④ D．③④ 3．2019年3月5日，李克強總理在政府工作報告中提出，實施更大規(guī)模的減稅。其中結構性減稅將繼續(xù)扮演十分重要的角色，下列結構性減稅對經濟影響的傳導中，正確的是 ①降低個人所得稅起征點→減輕居民稅收負擔→促進經濟發(fā)展 ②營業(yè)稅改增值稅→減輕企業(yè)稅收負擔→經濟持續(xù)健康發(fā)展 ③推進資源稅改革→降低資源開采和使用成本→促進資源節(jié)約和環(huán)境保護 ④健全和完善個人所得稅制度→調節(jié)收入分配→擴大社會總消費→促進經濟發(fā)展 A．①② B．②④ C．①③ D．③④

22、4．黨的十九大報告強調，建設現(xiàn)代化經濟體系，必須把發(fā)展經濟的著力點放在實體經濟上，把提高供給體系質量作為主攻方向，進一步加強結構性減稅。下列結構性減稅對經濟影響的傳導中，正確的是 ①降低個人所得稅起征點→減輕居民稅收負擔→促進經濟發(fā)展 ②推進資源稅改革→降低資源開采和使用成本→促進資源節(jié)約和環(huán)境保護 ③健全和完善個人所得稅制度→調節(jié)收入分配→促進社會總消費→促進經濟發(fā)展 ④營業(yè)稅改增值稅→減輕企業(yè)稅收負擔→促進經濟持續(xù)健康發(fā)展 A．①② B．②③ C．①④ D．③④ 5．4月1日，作為今年減稅降費“重頭戲”的增值稅改革正式落地，制造業(yè)等行業(yè)稅率由16%降至13%，交通運輸業(yè)和建筑業(yè)

23、等行業(yè)稅率由10%降至9%．下調增值稅稅率對我國深化供給側結構性改革推動經濟高質量發(fā)展將產生積極影響，不考慮其他因素，其影響路徑是 ①企業(yè)經營成本下降 ②企業(yè)投資增加 ③產品價格下降 ④居民收入增加 ⑤就業(yè)人數(shù)增加 ⑥消費需求擴大 A．①→③→⑥ B．②→③→⑥ C．①→④→⑥ D．②→④→⑤ 6．某明星把應納稅的收入做成二份合同，一份隱藏，一份用于申報納稅。這一違反稅法規(guī)定的行為，屬于 A．偷稅 B．騙稅 C．欠稅 D．抗稅 7．某公司員工李梅，月工資13200元，她有一個很特殊的習慣，記錄每一次個稅起征點和應納稅額的變化。 2018年3月 2018年10月 2

24、019年1月 個稅起征點（元） 3500 5000 起征點不變，新增六大扣除項 應納稅額（元） 1029 432 117 注：六大扣除項包括子女教育、首套房貨、繼續(xù)教育、住房租金、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人。 新個稅改革有助于 ①鼓勵按要素分配，擴大中等收入比重 ②讓人們有更強的獲得感和幸福感 ③完善稅收體制，從源頭上推動居民收入增長 ④增強消費對經濟發(fā)展的基礎性作用 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 8．為加快推進綠色發(fā)展，《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》明確規(guī)定：直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產經營者為環(huán)境保護稅的納稅人，并根據(jù)污染物排放濃度

25、實行差別化征稅，即多排放多繳稅。由此可見 ①稅收具有調控經濟發(fā)展的重要作用 ②稅法是國家征稅和納稅的法律依據(jù) ③稅法具有固定性、無償性和強制性 ④公民有依法自覺納稅的義務 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 9．每個公民都應該樹立“納稅人”意識，是因為我國稅收 ①是取之于民、用之于民的新型稅收 ②關系國家興旺發(fā)達、繁榮富強 ③是實現(xiàn)國家職能的物質保證 ④決定我國現(xiàn)代化建設的發(fā)展水平 A．①②③ B．②③④ C．①③④ D．①②④ 10．房地產稅到底怎么征收備受市場關注。從房屋評估值的角度來征收房地產稅，實際上就是要真正實現(xiàn)對房屋持有環(huán)節(jié)的征稅。不過，征收預計還要通過

26、立法程序，同時要納入到稅收制度改革的框架之中。開征房地產稅的積極影響有 ①增加人們對持有房產的成本預期，引導理性需求 ②落實“租售并舉”的政策，有利于降低租房成本 ③減輕政府對土地財政的依賴，為政府提供穩(wěn)定的財政收入 ④開征房地產稅是實施積極的財政政策，有利于促進經濟增長 A．①③ B．②③ C．①④ D．②④ 11．國家征稅后，納稅人所納稅款的所有權隨之發(fā)生轉移，國家對具體納稅人既不需要直接償還，也不付出任何形式的直接報酬。這指的是稅收的 A．無償性 B．強制性 C．嚴肅性 D．相對固定性 12．閱讀材料，完成下列要求。 2018年，我國新一輪減稅舉措密集落地，對擴大內需

27、、促進經濟發(fā)展起到了積極作用。 稅種 時間 主要內容 增值稅 5月1日 將原適用17%稅率的制造業(yè)、11%稅率的建筑業(yè)、交通運輸業(yè)等行業(yè)增值稅稅率分別下調1個百分點 個人所得稅 10月1日 起征點從3500元調至5000元，同時，3%、10%和20%三檔稅率級距也同時擴大。 關稅 5月1日 對絕大多數(shù)進口藥品實施了零關稅，降低了汽車、部分日用消費品的進口關稅。 11月1日 國內市場需求大的工程機械、儀器儀表等機電設備平均稅率由12．2%降至8．8%，紡織品、建筑等商品平均稅率由11．5%降至8．4%，紙制品等部分資源性商品及初級加工品平均稅率由6．6%降至5．4。

28、 結合材料和所學經濟知識，分析上述舉措對擴大內需有何重要作用。 1．（2019·新課標全國卷Ⅱ）為進一步加大對小微企業(yè)的支持力度，財政部、國家稅務總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是 ①激發(fā)小微企業(yè)的經營活力 ②緩解小微企業(yè)的融資困難 ③引導金融機構對小微企業(yè)放貸 ④改變金融企業(yè)稅收負擔預期 ⑤降低金融機構的貸款利率 A．①→②→④→③B．④→③→②→① C．②→③→①→⑤D．⑤→③→②→① 2．

29、（2018·新課標全國2卷）某國是全球最大的鋼鐵進口國。2018年3月該國決定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內上調關稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是 ①鋼鐵進口成本上升 ②國家關稅收入增加 ③鋼鐵制成品價格上漲 ④鋼鐵企業(yè)利潤增加 ⑤消費者的利益受損 ⑥消費者的利益增加 A．①→③→⑤ B．②→④→⑥ C．①→②→④ D．②→③→④ 3.（2016·上海政治）稅收政策調整以后，征稅對象發(fā)生改變的是 A．某高科技產品進口稅由10％降低為3％ B．由向企業(yè)征收營業(yè)稅改為征收增值稅 C．個人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素 D．同一貨物多次進口，由按次

30、征稅改為匯總征稅 4．（2018·新課標全國2卷）閱讀材料，完成下列要求。 材料一 2013～2017年全國公共財政收入與稅收收入 資料來源：《國民經濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》（2013～2017年） 材料二 為推進供給側結構性改革，國家實施了全面推行營改增等內容的降稅減負政策，截至2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月，國務院政府工作報告明確提出，要進一步為企業(yè)降稅減負，全年要再減稅8000億元。 近兩年，國家在為企業(yè)降稅減負的同時，財政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長，2016年財政收入比上年增長4．8%，2017年比上年增長7．4%（同口徑）。

31、（2）結合材料，分析企業(yè)稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯(lián)系。（10分） 5．（2017·江蘇政治）材料一 稅收政策會對市場參與者的行為和利益產生重要影響。假設某制造企業(yè)的某一產品當前銷售單價為9.8萬元（其中包含企業(yè)每銷售一件產品應繳納的稅額1.8萬元），年銷售量10萬件?，F(xiàn)對該企業(yè)銷售產品實行免稅措施，免稅后單價為9.2萬元，年銷售量為13萬件。 材料二 智能制造是新一輪工業(yè)革命的核心。為主動應對世界新技術革命挑戰(zhàn)，全球工業(yè)大國都在全力搶占智能制造的制高點，構筑全球新戰(zhàn)略。經濟新常態(tài)下，我國企業(yè)稅負過重等老問題依然突出，弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新能力，減稅已成為當前推動中國制造

32、向中國智造轉型升級的迫切要求和重要選擇。 結合材料，運用《經濟生活》知識，回答下列問題： （1）計算銷售單件產品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益，并據(jù)此指出其收益變化情況。（4分） （2）說明減稅可以助推中國制造向中國智造轉型升級的理由。（8分） 參考答案與解析 【考點沖關】 1．D【解析】本題考查個稅的作用。調高個稅起征點及實施專項扣除，有利于增加居民收入，但不是增加社會各階層收入，①錯誤；調高個稅起征點及實施專項扣除，不一定增加國家財政收入，②錯誤；調高個稅起征點及實施專項扣除，有利于調節(jié)社會收入分配，維護社會公平，③正確；調高個稅起征點及實施專項扣除，有利于減輕中低收入者負擔

33、，讓人民共享發(fā)展成果，④正確。故選D。 2．D【解析】央行發(fā)行數(shù)字貨幣的主要目的是替代實物現(xiàn)金，降低傳統(tǒng)紙幣發(fā)行、流通的成本，提升經濟交易活動的便利性和透明度。這表明數(shù)字貨幣的發(fā)行有利于提升央行對貨幣供給和流通的控制力，減少逃漏稅等違法犯罪行為，支持經濟和社會發(fā)展，③④適合題意；數(shù)字貨幣的發(fā)行沒有拓展貨幣的職能和使用范圍，①錯誤；數(shù)字貨幣的發(fā)行有利于降低紙幣發(fā)行成本，但不能克服通貨膨脹和通貨緊縮，②錯誤；故本題選D。 3．B【解析】降低個人所得稅起征點，會增加居民稅收負擔，①錯誤；營業(yè)稅改增值稅，避免對一個經營額重復征稅，有利于減輕企業(yè)稅收負擔，促使經濟持續(xù)健康發(fā)展，②正確；推進資源稅改革

34、，會提高資源開采和使用成本，③錯誤；健全和完善個人所得稅制度，可以調節(jié)收入分配，縮小收入差距，促進收入分配公平，促進社會總體消費水平的提高，促逬經濟發(fā)展，④正確。本題選B。 4．D【解析】①選項錯誤，降低個人所得稅起征點會增加居民稅收負擔。②選項錯誤，推進資源稅改革會促使資源開采和使用成本提升，從而達到促進資源節(jié)約和環(huán)境保護的目的，故排除。健全和完善個人所得稅分配制度，有利于促進社會總消費，促進經濟發(fā)展；通過營改增有利于減輕企業(yè)稅收負擔，促進經濟持續(xù)健康發(fā)展；③④選項表述均正確。選D。 5．A【解析】部分行業(yè)營改增將會促使相關的企業(yè)稅負減輕，生產經營成本下降，因此企業(yè)的利潤增加，商品的價格

35、會下降，從而刺激需求的增加，進而拉動經濟的發(fā)展，正確的傳導順序應該是①→③→⑥，故A傳導正確；B錯誤，企業(yè)投資增加與產品價格下降無直接聯(lián)系；C錯誤，企業(yè)經營成本下降與居民收入增加無直接聯(lián)系；D錯誤，企業(yè)投資增加與居民收入增加無直接聯(lián)系。故選A。 6．A【解析】本題考查違反稅法的行為。某明星采用欺騙隱瞞的方式以達到不繳或少繳稅款的行為屬于偷稅行為，A符合題意；明星的行為不是騙取稅收優(yōu)惠、稅收減免，也不是騙取出口退稅，不是騙稅，B不符合題意；明星并不是采用拖欠的方式，不是欠稅，C不符合題意；明星也沒有采用威脅暴力的方式，不是抗稅，D不符合題意。故選A。 7．C【解析】此題考查個人所得稅的相關知

36、識。個人所得稅改革與鼓勵按要素分配之間沒有必然聯(lián)系，①中的“鼓勵按要素分配”與材料無關，排除；增加居民收入的根本途徑是發(fā)展經濟，③中的“從源頭上推動居民收入增長”說法錯誤，排除。提高個稅起征點，新增六大扣除項，應納稅額減少，讓人們有更強的獲得感和幸福感，②正確；新個稅改革提高起征點和增加附加扣除，有利于增加居民的可支配收入，有利于擴大居民消費，增強消費對經濟發(fā)展的基礎性作用，④正確。故本題選C。 8．A【解析】本題考查稅收的作用。為加快推進綠色發(fā)展，制定和實施《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》，表明稅收具有調控經濟發(fā)展的重要作用，①符合題意；《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》的規(guī)定表明稅法是國家征稅

37、和納稅的法律依據(jù)，②符合題意；稅收具有固定性、無償性和強制性，③說法錯誤；材料沒有反映公民有依法納稅的義務，④不符合題意。故選A。 9．A【解析】我國每個公民都應該樹立納稅人意識，主要是由我國稅收的性質和作用決定的，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。因此，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅，①②③符合題意；④夸大了稅收的作用；正確選項為A。 10．A【解析】本題考查稅收的作用的知識。開征房地產稅，會增加持有房產的成本預期，抑制房地產市場投機行為，引導理性需求，①正確；開征房地產稅會增加房屋所有人的成本，為減少損失，房屋所有人會將增

38、加的成本轉稼到租金中去，從而增加租房成本，②錯誤；稅收是組織財政收入的基本形式，開征房地產稅有利于減輕地方政府對土地財政的依賴，為政府提供穩(wěn)定的財政收入，③正確；積極的財政政策，通常的做法是增加財政支出，減少稅收，開征房地產稅不屬于積極的財政政策，④錯誤。故選A。 11．A【解析】國家對具體納稅人既不需要直接償還，也不付出任何形式的直接報酬。這指的是稅收的無償性，A符合題意；材料不體現(xiàn)稅收的強制性和固定性，BD項與題意不符；嚴肅性不是稅收的基本特征，C與題意不符；正確選項為A。 12．【答案】降低增值稅能減輕企業(yè)負擔，增加企業(yè)所得，激發(fā)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，擴大投資，增加有效供給。提高個稅起征點有

39、利于增加居民可支配收入，增強消費能力。降低關稅，一方面降低了進口商品價格，有利于滿足國內消費需求，引導消費回流；另一方面降低了國內相關企業(yè)的生產成本，有利于推動產業(yè)升級，提高供給質量。 【解析】本題要求結合材料和所學經濟知識，分析上述舉措對擴大內需有何重要作用。 從材料可以看出，我國新一輪減稅舉措密集落地，對擴大內需、促進經濟發(fā)展起到了積極作用。可從降低增值稅能減輕企業(yè)負擔、提高個稅起征點有利于增加居民可支配收入增強消費能力、降低關稅一方面有利于滿足國內消費需求，另一方面有利于推動產業(yè)升級提高供給質量等方面，分析上述舉措對擴大內需有何重要作用。 【直通高考】 1．B【解析】財政部、國家

40、稅務總局對金融機構向小微企業(yè)等發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅，這一政策會改變金融機構稅收負擔預期，引導金融機構對小微企業(yè)發(fā)放貸款，從而緩解小微企業(yè)的融資困難，激發(fā)小微企業(yè)經營活力，其傳導路徑為④—③—②—①；該項政策是對金融機構免征增值稅，不涉及金融機構降低貸款利率，⑤與題意不符；正確選項為B。 2．A【解析】此題考查關稅的相關知識。根據(jù)材料信息，該國是全球最大的鋼鐵進口國，2018年3月該國決定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至25%，在其他因素不變的情況下，該國鋼鐵進口成本將上升，該國的鋼鐵制成品成本增加，價格上漲，最終導致該國消費者的消費成本增加，利益受損。A的傳導路徑正確；B、C、D均

41、不正確。故本題選A。 3.B【解析】征稅對象是指稅收法律關系中權利義務所指向的對象，即對什么征稅。A是稅率的變化，稅率不是征稅對象，A不選；營業(yè)稅改為增值稅是征稅對象由營業(yè)額變成了增值額，征稅對象發(fā)生了改變，故B符合題意； C是征稅范圍的調整，D是征稅方式的變化，均與題意無關。 4．【答案】降低稅負，能增加企業(yè)所得，擴大生產規(guī)模；能激發(fā)企業(yè)活力，促進轉型升級，提高生產效率；能激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微型企業(yè)發(fā)展，最終能夠擴大稅收來源和規(guī)模，增加財政收入。 【解析】此題以我國公共財政收入與稅收收入為背景材料，考查經濟生活的相關知識。要求“結合材料，分析企業(yè)稅負降低與財政收入增長

42、之間的經濟聯(lián)系?！睂儆诜治鲱愒囶}?？忌诮獯鸫祟}時，首先要明確此題的材料范圍為“材料一、二”，知識范圍是“經濟生活”相關知識。其次要明確分析的內容為“企業(yè)稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯(lián)系”。然后結合材料辯證分析二者的關系即可。根據(jù)材料，從短期來看，為企業(yè)降稅減負，會導致國家財政收入相對減少。但從長期看，通過為企業(yè)降稅減負，有利于增加企業(yè)利潤所得，激發(fā)企業(yè)活力，促進企業(yè)轉型升級、提升企業(yè)創(chuàng)新能力，增強企業(yè)市場競爭力，進而帶動整個國民經濟健康穩(wěn)定發(fā)展，擴大稅收來源和規(guī)模，最終使國家財政收入穩(wěn)步增長。 5．【答案】（1）買方收益：9.8-9.2=0.6萬元；賣方收益：1.8-0.6=1.2萬元

43、。 減稅使買賣雙方收益均增加；賣方增加的收益大于買方增加的收益，企業(yè)獲益更大。 （2）增加了企業(yè)利潤，有利于促進企業(yè)技術進步。增加了居民實際收入，有利于刺激消費以帶動智能制造業(yè)健康成長。發(fā)揮了稅收和價格在資源配置中的作用，有利于引導資本向智能制造業(yè)轉移。能促進制造業(yè)結構優(yōu)化升級，有利于提升我國智能制造業(yè)的國際競爭力。 【解析】（1）單件產品免稅后買方從免稅中獲得的收益應用原單價減去現(xiàn)單價即可求得，而賣方獲得的收益用原單件產品的應繳納稅額減去買方從免稅中獲得的收益（即賣方不必再繳納的稅額）即可獲得。從結果中可以分析出減稅使買賣雙方收益均增加；賣方增加的收益大于買方增加的收益，企業(yè)獲益更大的結論。 （2）減稅可以助推中國制造向中國智造轉型升級的理由，考生可從減稅增加了企業(yè)利潤，有利于企業(yè)技術進步；減稅有利于增加居民實際收入，有利于刺激消費帶動智能制造業(yè)成長；減稅發(fā)揮了稅收和價格在資源配置中的作用，有利于引導資本向智能制造業(yè)轉移，促進制造業(yè)結構優(yōu)化升級等方面展開說明。 17