2020年高考政治 母題探究及變式訓練 專題08 財政與稅收（含解析）

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1、專題08財政與稅收 【構建專題知識網(wǎng)絡體系】——胸有成竹 考點一　國家財政 考向1　財政的作用 母題1.(2016·浙江高考)在中央扶貧開發(fā)工作會議上，習近平總書記明確指出：脫貧攻堅戰(zhàn)的沖鋒號已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標，苦干實干，堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。 材料一 圖1978——2014年我國的GDP和人均GDP 表 1978年與2014年我國農(nóng)村貧困發(fā)生率和貧困人口 材料二 根據(jù)中共中央“十三五“規(guī)劃建議精準扶貧和精準脫貧的要求，H市各級黨委和政府勇敢承擔扶貧責任，積極創(chuàng)新扶貧方式，運用中央和省級財政扶貧資金，對有勞

2、動能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對”一方水土養(yǎng)不起一方人“的實施扶貧搬遷，對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發(fā)工作的新局面。 （1）指出材料一所反映的經(jīng)濟信息。 （2）結合材料二，運用財政作用的知識，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經(jīng)濟學原理。 【答案】 （1）1978年到2014年，我國的GDP和人均GDP不斷增加，說明改革開放以來我國經(jīng)濟建設成就巨大；2014年與1978年相比，我國農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯減少，說明我國扶貧工作成效卓著。但2014年農(nóng)村貧困人口絕對數(shù)量仍然巨大，扶貧任務艱巨。我國的GDP和人均GDP不斷增加為扶貧脫貧奠定了堅

3、實的物質(zhì)基礎。 （2）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。H市各級黨委和政府運用財政資金，對喪失勞動能力的貧困群體實施兜底性保障政策，發(fā)揮了財政在建立社保體系、保障人民生活、促進社會和諧方面的作用和功能。國家財政具有促進資源合理配置的作用。H市運用財政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，實施扶貧搬遷，促進了資源的合理配置，有利于當?shù)亟?jīng)濟的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。 【解析】 第（1）問主要考查學生獲取和解讀圖表信息的能力。解讀圖反映的信息應先從GDP和人均GDP的角度進行表述，然后推導出結論:我國經(jīng)濟建設成就顯著。解讀表反映的信息，一方面應從貧困發(fā)生率和貧困人口數(shù)量的變化角度說明我

4、國扶貧工作成效顯著，另一方面應從2014年我國農(nóng)村貧困人口的絕對數(shù)量仍然巨大的角度說明我國扶貧任務仍然艱巨。最后要注意說明圖與表之間的關系。 第（2）問，把材料中H市扶貧工作中采取的方式與財政作用相關知識結合起來逐一分析即可。具體對應關系是：財政支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)——國家財政具有促進資源合理配置的作用；實施兜底性保障政策——國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。 【母題探究】——融會貫通 總體上看，貫穿本題材料主線的是扶貧，從不同學科角度考查?？此瞥Ｒ?guī)，實則有創(chuàng)新。本題是圖表類問答題。做此類題，需要對數(shù)字做橫向和縱向的比較，還要分析圖表與圖表之間的聯(lián)系。比如第一問的兩個

5、圖表反映的經(jīng)濟學信息，我們就不能直白的描述，一定要透過現(xiàn)象看本質(zhì)。看圖表有無關聯(lián)，反映的信息不僅僅是我國經(jīng)濟發(fā)展的成就，也指出客觀存在一些問題。這體現(xiàn)了我們越來越重視實事求是，求真務實的精神。第二問和第三問是考查了課本的主干基礎知識。如何體現(xiàn)類材料題，要記住課本的原理要點，這體現(xiàn)了高考命題的導向：絕不可忽視課本的基礎知識！因為最基礎的也是最重要的，最簡單的往往最容易被忽略。 快速辨別財政三個作用的技巧 (1)凡是看到國家在民生領域的投入，如社會保障類的材料，基本上都可以認定材料體現(xiàn)了財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。 (2)凡是看到工程建設類的材料，基本都可以認定材料體現(xiàn)了財政

6、具有促進資源合理配置的作用。 (3)凡是看到增加或減少稅收類的材料，基本都可以認定材料體現(xiàn)了財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。 【變式訓練】——舉一反三 1.(2015·浙江高考)為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強國的進程，我國將實施“中國制造2025”規(guī)劃，采取財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術改造和升級。這表明(　) A.加快技術創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主攻方向 B.財政政策可以促進資源合理配置 C.國家通過增加財政支出來促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行 D.貨幣政策成為我國經(jīng)濟實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要手段 【答案】B 【解析】加快技術創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的重要措施，不是主攻方向

7、，主攻方向是經(jīng)濟結構戰(zhàn)略性調(diào)整，排除A。財政投入向推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術改造和升級傾斜，體現(xiàn)了財政政策可以促進資源合理配置，而不是促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行，故C與題意不符。通過財政貼息促進科技進步，屬于財政對資源合理配置的作用，故B正確。 2.(2015·福建高考)立國之道，惟在富民。近年來，某省財政用于教育、社會保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長，2014年達到75.6%。這些支出(　) ①能夠有效促進財政收支平衡?、趶娀斦谫Y源配置中的基礎作用　 ③有助于實現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標　④能夠促進社會公平、改善人民生活 A.①② B.①③ C.②④ D.

8、③④ 【答案】D 【解析】題干中的支出與有效促進財政收支平衡無關，故排除①。在資源配置中起基礎性作用的是市場，不是財政，故②說法錯誤。材料是指政府加大了在民生方面的財政支出，這有助于實現(xiàn)宏觀調(diào)控中促進經(jīng)濟增長的目標，能夠促進社會公平、改善人民生活，③④正確。答案選D。 3.(2014·重慶高考)國有企業(yè)上繳利潤比例逐年提高(如下圖所示)，這將進一步增強國家財政實力。國有企業(yè)上繳利潤比例提高( ) 國有企業(yè)上繳利潤比例 ①有利于增強國有企業(yè)控制力 ②有利于增強政府宏觀調(diào)控的能力 ③是改善國民收入分配的重要

9、舉措 ④目的是促進非公經(jīng)濟公平參與市場競爭 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 【答案】C 【解析】國有企業(yè)上繳利潤比例提高，強調(diào)的是比例提高，會減少企業(yè)自身收入，不利于增強國有企業(yè)控制力,所以①不選。④與題意國有企業(yè)不相符，題干未涉及非公經(jīng)濟公平參與市場競爭，國企屬于公有制經(jīng)濟。隨著國有企業(yè)上繳利潤比例的提高，國家的財政實力逐步增強，這有利于增強政府宏觀調(diào)控的能力，②符合題意。國家的財政實力增強，有利于國民收入再分配更加注重公平，③符合題意。故本題答案選C。 考向2　影響財政收入的因素 母題1.(2018?全國卷Ⅱ)閱讀材料,完成下列要求。 材料一

10、 2013-2017年全國公共財產(chǎn)收入與稅收收入 資料來源:《國家經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報(2013-2017年)》 材料二 為推進供給結構性改革,國家實施了全面推行營改增等內(nèi)容的降稅減負政策,截止2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月,國務院政府工作報告明確提出,要進一步為企業(yè)降稅減負,全年要再減稅8000億元。 近兩年,國家在為企業(yè)降稅減負的同時,財政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長,2016年財政收入比上年增長4.8%,2017年比上年增長7.4%(同口徑)。 (1)簡要說明材料一包含的經(jīng)濟信息。 (2)結合材料,分析企業(yè)稅負降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟聯(lián)系。 【答案】 (1)

11、近5年財政收入與稅收收入均逐年增長;稅收收入占財政收入的絕大比重。 (2)降低稅負,能增加企業(yè)所得,擴大生產(chǎn)規(guī)模;能激發(fā)企業(yè)活力,促進轉(zhuǎn)型升級,提高生產(chǎn)效率;能激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè),扶持小微企業(yè)發(fā)展。最終能夠擴大稅收來源和規(guī)模,增加財政收入。 【解析】 本題主要考查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財政收入的來源及其作用、增加財政收入的影響因素等知識。解答本題時應抓住進一步為企業(yè)降稅減負對企業(yè)和國家財政的意義,運用財政收入與稅收收入的關系、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的因素、分配政策對財政收入的影響等知識分析回答。 第(1)題,材料一的表格是2013-2017年全國公共財產(chǎn)收入與稅收收入的情況,圍繞財產(chǎn)收入與稅收收入的發(fā)展趨勢及

12、其相互關系兩面回答包含的經(jīng)濟信息。 第(2)題, 抓住“為企業(yè)降稅減負的同時,財政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長”,利用分配政策影響財政收入的知識,分析降稅減負既有利于企業(yè)發(fā)展,又能夠增加財政收入。 【母題探究】——融會貫通 影響財政收入的因素 主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策 ①經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的，二者是根與葉、源與流的關系。只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長。 ②國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)定增長，又促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高。 圖表類主觀題解答策略 1.讀圖表的標題。圖表的標題反映了圖表的主題或中心。

13、 2.讀表格內(nèi)的項目和數(shù)據(jù)等內(nèi)容，這是答案的主要來源。關鍵是能從對比中發(fā)現(xiàn)問題，發(fā)現(xiàn)變化，發(fā)現(xiàn)差距，縱向?qū)Ρ扔脕碚f明變化（如有個較大的增長或減少），橫向比較來說明兩者的差距。 3.讀表注（備注）。表注使圖表的含義得到全面深刻的表述，往往對答題有較大的影響。解釋性的備注是對圖表中的信息進行分析、判斷的依據(jù)；補充性的備注則是組織答案不可缺少的來源之一。 【變式訓練】——舉一反三 1.(2015·天津高考)根據(jù)經(jīng)濟生活知識，結合下圖能夠得出的正確結論是(　) A.財政收支與經(jīng)濟總量正相關 B.財政赤字是經(jīng)濟發(fā)展中的必然現(xiàn)象 C.緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟過熱的手段 D.經(jīng)濟總

14、量提高是財政收入增加的基礎 【答案】D 【解析】財政收支是依據(jù)國家經(jīng)濟發(fā)展需要確定的，并不總是與經(jīng)濟總量呈正相 關，財政赤字也不是經(jīng)濟發(fā)展中的必然現(xiàn)象，A、B錯誤。材料反映出近3年財政支出大于財政收入，實行的并非是緊縮性財政政策，而應是寬松的財政政策，排除C。題圖顯示，從2012年到2014年隨著我國經(jīng)濟總量的增加，我國財政收入和支出都在增加，這說明經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎，D符合題意。 2.(2014·課標卷Ⅰ) 財政轉(zhuǎn)移支付是指一國政府為了實現(xiàn)各地公共服務水平的均等化而實行的一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政平衡制度。要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度，關鍵是要增加財政收入。在我國當前

15、情況下，增加財政收入的合理措施是(　) A.大幅度提高稅率 B.大力發(fā)展實體經(jīng)濟 C.提高職工工資水平 D.擴大資本市場規(guī)模 【答案】B 【解析】如果大幅度提高稅率會減少企業(yè)和個人收入，最終會影響財政收入增加，所以A選項觀點錯誤。提高職工工資水平并不能增加財政收入，所以C選項觀點與題意不符故排除。D選項觀點與題意也不符。影響財政收入的主要因素是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策，根本因素是經(jīng)濟發(fā)展水平。增加財政收入的合理措施是大力發(fā)展實體經(jīng)濟，故選B。 考向3　財政政策與財政收支關系 母題1.(2019?天津卷) 稅收是國家財政收入的最主要來源。2019年我國政府推出多項減稅和降費措施

16、，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可采取的措施有( ) A. 減少國債發(fā)行量 B. 增加企業(yè)上繳利潤 C. 壓減公務招待等“三公”經(jīng)費支出 D. 規(guī)范金融市場秩序，擴大股票發(fā)行規(guī)模 【答案】C 【解析】此題考查財政的相關知識。為彌補財政缺口，政府可通過壓減公務招待等“三公”經(jīng)費支出，C項正確；減少國債發(fā)行量不利于彌補財政赤字，A項錯誤，排除；國有企業(yè)才需要向國家上繳部分利潤，不是所有的企業(yè)都要向國家上繳利潤，B項說法錯誤，排除；政府不發(fā)行股票，D項中的“擴大股票發(fā)行規(guī)模

17、”說法錯誤，且規(guī)范金融市場秩序并不能實現(xiàn)彌補財政缺口的效果，排除。故本題選C。 【母題探究】——融會貫通 財政政策、貨幣政策與經(jīng)濟形勢的關系 【變式訓練】——舉一反三 1.(2018?全國卷Ⅱ)近三年來,某國財政赤字率和通貨膨脹率的變化如表所示。 指標年份 2015年 2016年 2017年 財政赤字率 3% 4.2% 6.7% 通貨膨脹率 5% 7.5% 13% 為了應對這種局面,該國可采取的政策措施是( ) ①降低企業(yè)所得稅稅率 ②央行在市場上出售債券 ③降低存款準備金率 ④壓縮政府開支 A.①③ B.①④ C.②③ D.②

18、④ 【答案】D 【解析】本題綜合考查財政、通貨膨脹、財政政策與宏觀調(diào)控等知識。解答本題的關鍵是理解和準確把握宏觀調(diào)控政策的運用。該國財政赤字率和通貨膨脹率逐年上升,表明該國財政支出大于財政收入,通貨膨脹嚴重,經(jīng)濟發(fā)展過熱,這時政府應采取緊縮性的財政政策和貨幣政策,壓縮政府開支,央行在市場上出售債券,減少市場貨幣流通,給經(jīng)濟降溫,②④符合題意。降低企業(yè)所得稅稅率,企業(yè)會加大生產(chǎn),增加投資;降低存款準備金率,銀行貸款規(guī)模最大,都會增加市場貨幣流通,不利于社會總供求的平衡,①③不符合題意。 2.(2017·課標卷Ⅰ)黨的十八大以來，以習近平同志為核心的黨中央，為全面建成小康社會，提出到202

19、0年確保我國現(xiàn)行標準下的農(nóng)村貧困人口實現(xiàn)脫貧，貧困縣全部摘帽，解決區(qū)域性整體貧困的目標任務，對“十三五”脫貧攻堅作出了全面部署。2016年9月，某省探索發(fā)行易地扶貧搬遷債券，用于彌補國家級扶貧工作重點縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會資本認購高達35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧，可以( ) A.擴大扶貧資金的使用范圍 　　B.減少政府扶貧資金的支出 C.拓寬扶貧資金的籌措渠道 D.促進扶貧資金的精準運用 【答案】C 【解析】其他三個選項都不是這一方式的意義。通過發(fā)行扶貧搬遷債券支持扶貧，拓寬了扶貧資金的籌措渠道，故C正確。 3.(2016·課標卷Ⅲ

20、)下圖反映我國2009～2015年的宏觀經(jīng)濟狀況，為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財政措施是(　) (注：PPI是反映一定時期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價格總水平變動趨勢和程度的相對數(shù)。) ①提高企業(yè)稅費，增加財政收入　 ②發(fā)行國債，擴大經(jīng)濟建設支出?、劢档推髽I(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新　 ④減少財政赤字，降低財政赤字率 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】C 【解析】圖示反映出2009年至2015年GDP的增長率放緩，近年來PPI的增長率為負數(shù)，保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長需要刺激經(jīng)濟增長、解決工業(yè)產(chǎn)品出廠價格過低的問題，這需要政府要采取積極的財政政策。提高企業(yè)稅費

21、、減少財政赤字屬于緊縮性財政政策的內(nèi)容，①④與材料不符。根據(jù)圖可知，我國經(jīng)濟進入新常態(tài)，面對經(jīng)濟下行壓力，我國可以實行減少稅收、擴大經(jīng)濟建設支出的積極的財政政策，②③符合題意。故正確答案為C。 4.(2015·北京高考)未來幾年我國財政收入將由高速增長轉(zhuǎn)向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規(guī)范科學。這種“財政新常態(tài)”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規(guī)模。下列政策不會導致財政赤字增加的是(　) A.擴大以營業(yè)稅改增值稅為重點的結構性減稅政策適用范圍 B.清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性的收費項目 C.加大交通、水利等基礎設施建設領域的政府投資力度 D.

22、盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉(zhuǎn)效率 【答案】D 【解析】結構性減稅，在經(jīng)濟總量不增加的情況下，減稅有可能導致財政收入減少，有可能導致赤字增加，排除A；清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性的收費項目，會使財政收入減少，在支出不變的情況下，會導致財政赤字，排除B；在收入不變的情況下，增加交通、水利等基礎設施建設領域的政府投資，會導致財政赤字，排除C。本題是一道逆向選擇題，比較四個選項，只有D不會導致財政赤字增加。選D。 5.(2015·課標卷Ⅰ)2013年我國GDP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標調(diào)低為7%。面對經(jīng)濟下行的壓力，2015年政府工作報告對積極

23、的財政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財政預算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2 700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。) 結合材料和所學經(jīng)濟知識，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應該如何用好財政赤字資金。 【答案】 ①財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經(jīng)濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求；我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。②優(yōu)化赤字資金支出結構，引導經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級；加強赤字資金管理，提高使用效率；遵循財政分配原則，維護赤字

24、資金支出的公平性。 【解析】 本題易因沒有分成兩小問答題而失分。第一小問“分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性”，考查財政的作用，是原因類的問題。通過解讀材料中的有效信息“經(jīng)濟下行壓力”“國際上財政赤字率安全警戒線為3%”，我們可以輕松從財政的第三條作用，以及當前增加財政赤字的安全性角度作答。第二小問“應該如何用好財政赤字資金”，是措施類問題。即如何合理配置財政資金，提高財政資金利用效率，所以應該從財政資金支出、管理、分配等角度整理答案。 6.(2014·山東高考)2004～2014年，中共中央、國務院連續(xù)11年發(fā)布以“三農(nóng)”為主題的中央一號文件，堅持實行種糧農(nóng)民直接補貼、良種補貼等政策。

25、這些補貼政策的實行有助于(　) A.縮小收入差距，實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民同步富裕 B.提高糧食市場價格，擴大糧食種植規(guī)模 C.完善社會保障體系，保障農(nóng)民的基本生活 D.增加種糧農(nóng)民收入，調(diào)動農(nóng)民種糧積極性 【答案】D 【解析】A“同步富?！闭f法錯誤，排除。本題考查的是實行種糧農(nóng)民直接補貼、良種補貼等政策的意義，B、C不符合題意，均排除。實行對種糧農(nóng)民直接補貼、良種補貼等政策，這些政策有利于增加種糧農(nóng)民收入，調(diào)動農(nóng)民種糧積極性，D符合題意，故選D。 考點二　征稅與納稅 考向1　稅收的作用 母題1.(2019?全國卷Ⅰ)閱讀材料，完成下列要求。 當前，中國是世界第二大貨物貿(mào)易進口

26、國、第二大服務貿(mào)易進口國，貨物和服務年進口值均占全球1/10左右。2018年11月，中國進一步降低石材、陶瓷、機電等1585個稅目商品的最惠國稅率，關稅總水平由2017年的9.8%降至7.5%，平均降幅達23%。同月，全球首個以進口為主題的國家級展會——中國國際進口博覽會在上海舉行，來自170多個國家、地區(qū)的3600多家企業(yè)參展，現(xiàn)場展示了法國葡萄酒、阿根廷紅蝦、美國智能車載空氣凈化器……進博會吸引了40多萬名境內(nèi)外采購商，累計意向成交578.3億美元，其中1/4以上為智能及高端設備。中國擴大進口“大蛋糕”的清單上，既包括數(shù)控機床、智能終端、精密醫(yī)療設備、新型汽車、先進民用飛機等高技術產(chǎn)品，也

27、包括個人電子產(chǎn)品、農(nóng)產(chǎn)品、食品、服裝、化妝品等日用消費品。 結合材料并運用經(jīng)濟生活知識，說明中國進一步擴大進口對國內(nèi)經(jīng)濟的積極影響。 【答案】 降低關稅，增加進口，繁榮生產(chǎn)與消費市場；激發(fā)市場競爭，促進供給側(cè)結構性改革，推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級；豐富消費品市場供給，降低消費成本，更好滿足消費者美好生活需要；帶動技術引進，促進產(chǎn)品創(chuàng)新研發(fā)，推進經(jīng)濟發(fā)展動能轉(zhuǎn)換。 【解析】 首先，需要依據(jù)材料分析擴大進口所包含的內(nèi)容。閱讀材料可知，我國擴大進口的內(nèi)容包括降低稅率、增加進口規(guī)模，豐富進口種類，優(yōu)化進口結構，特別提到了進口清單中高科技產(chǎn)品和日用消費品。再來分析國內(nèi)經(jīng)濟所包含的內(nèi)容。可依據(jù)社會再生產(chǎn)的

28、四個環(huán)節(jié)：生產(chǎn)、分配、交換、消費來思考擴大進口對國內(nèi)經(jīng)濟的影響。首先分析對生產(chǎn)的影響，進口規(guī)模品類增加，會激發(fā)市場競爭，使企業(yè)在競爭的壓力下改善經(jīng)營管理，提高自主創(chuàng)新能力，增強市場競爭力，從而促進供給側(cè)結構性改革，推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級；科技產(chǎn)品是重要的生產(chǎn)資料，進口高科技產(chǎn)品是引進來的重要表現(xiàn)，這有利于產(chǎn)品創(chuàng)新研發(fā)，推進經(jīng)濟發(fā)展動能轉(zhuǎn)換。從交換來看，進口規(guī)模的擴大和品類的增加，有利于繁榮生產(chǎn)和消費市場。從消費來看，關稅降低，會降低產(chǎn)品的價格，從而降低消費的成本，更好的滿足人們消費的需要，滿足人們美好生活的需要。 【母題探究】——融會貫通 本考點屬于高頻考點。高考命題對本考點的考查，經(jīng)常以我國稅

29、制改革、稅收政策調(diào)整以及某一稅種稅率的調(diào)整等作為背景材料，考查稅收在經(jīng)濟社會發(fā)展中發(fā)揮的巨大作用。 全面把握稅收的作用 角度 作用闡述 生產(chǎn) 調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素的合理配置，引導企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展方向，促進企業(yè)技術進步，促進企業(yè)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，引導企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境 分配 通過征收個人所得稅，調(diào)節(jié)個人收入分配，縮小收入差距，維護社會公平 交換 調(diào)節(jié)商品價格，影響社會供求 消費 通過調(diào)節(jié)稅收，可以調(diào)節(jié)和引導居民的消費行為，引導居民樹立正確的消費觀念 財政 稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源 宏觀調(diào)控 ①促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。經(jīng)濟發(fā)展過熱時，可以通過增加稅收

30、來抑制社會總需求；經(jīng)濟發(fā)展過冷時，可以通過減少稅收來刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡。②促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，提高資源配置效率。③是國家進行經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段，國家通過稅收來反映經(jīng)濟運行和社會發(fā)展狀況，對市場主體的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督管理 國家政權 國家政權是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，稅收又為國家政權的存在提供物質(zhì)條件 【變式訓練】——舉一反三 1.(2018?全國卷Ⅱ)某國是全球最大的鋼鐵進口國,2018年3月該國決定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至25%,不考慮其他因素,短期內(nèi)上調(diào)關稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是( ) ①鋼鐵進口成本上升 ②國家關稅收入增加 ③

31、鋼鐵制成品價格上漲 ④鋼鐵企業(yè)利潤增加 ⑤消費者的利益受損 ⑥消費者的利益增加 A.①→③→⑤ B.②→④→⑥ C.①→②→④ D.②→③→④ 【答案】A 【解析】本題綜合考查關稅對生產(chǎn)和消費的影響的知識。解答本題的題眼是“短期內(nèi)上調(diào)關稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑”。大幅度上調(diào)進口鋼鐵關稅,會使鋼鐵進口成本上升,拉動鋼鐵制成品價格上漲,消費者對鋼鐵制成品的消費成本增加,消費者的利益受損,傳導路徑是①→③→⑤,A符合題意。大幅度上調(diào)進口鋼鐵關稅,鋼鐵制成品成本上升,價格上漲,消費減少,導致鋼鐵企業(yè)利潤減少,④⑥表述錯誤。國家關稅收入增加與鋼鐵制成品消費無關,②

32、不符合題意。 2.(2018?天津高考)為踐行“綠水青山就是金山銀山”的理念,我國不斷加大環(huán)境保護治理力度,2018年開始征收環(huán)境保護稅。若甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品被征收較高的環(huán)境保護稅,假定其他條件不變,由此引起的市場變化是( ) A.甲公司的產(chǎn)品供給增加 B.消費者對甲公司的產(chǎn)品需求增加 C.甲公司的產(chǎn)品供給減少 D.消費者對甲公司的產(chǎn)品需求減少 【答案】C 【解析】本題主要考查稅收的作用。解答本題的關鍵是正確理解環(huán)保稅。國家征收環(huán)保稅會增加企業(yè)負擔,但有利于企業(yè)承擔社會責任,保護環(huán)境。若甲生產(chǎn)的產(chǎn)品被征收較高的環(huán)保稅,會增加其負擔,可能減少對產(chǎn)品的供應量,C正確

33、,A錯誤;材料強調(diào)的生產(chǎn),而不是消費,故排除B、D。 3.(2015·江蘇高考)2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征從量稅。此舉有利于(　) ①規(guī)范市場秩序，提高經(jīng)濟效率　 ②調(diào)節(jié)個人收入，實現(xiàn)社會公平 ③減少香煙銷售，倡導綠色消費　 ④增加財政收入，優(yōu)化資源配置 A.①②　　 B.①③　　 C.②④ 　　 D.③④ 【答案】D 【解析】加征從量稅是為了調(diào)節(jié)香煙需求，與規(guī)范市場秩序和個人收入無關，排除①②。卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)相關稅率提高，會使卷煙價格上漲，減少香煙銷售，倡導綠色消費，③正確。稅率提高可增加財政收入，優(yōu)化資源配

34、置，④正確。應選D。 4.(2015·重慶高考)某同學為了研究煙草消費稅的控煙效果，選擇了基本條件相似的甲、乙兩地進行比較。甲地在T時點進行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進行試點。由圖可以推斷出(　) ①T時點后，甲地政府稅收收入將減少?、赥時點后，甲乙兩地香煙價格都將上升?、奂佣愵A期會增加T時點前甲地的香煙銷量　④提高消費稅引起甲地香煙銷售下降的量約為X A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 【答案】D 【解析】征收煙草稅對控煙效果的研究，甲地在T時點提高了煙草消費稅，煙草銷售量呈下降趨勢，乙地沒有進行提高煙草稅的試點，雖然煙草銷售也下降，但與甲地相比，下

35、降幅度小，說明提高煙草消費稅對控煙具有一定效果。T時點，甲地提高了煙草稅，可增加稅收收入，①錯誤；甲地提高了煙草稅，煙草價格應上升，乙地未提高煙草稅，價格應不會發(fā)生變化，據(jù)此可推斷②錯誤。T時點加稅，人們得知此消息后，煙民們會在加稅前突擊增加購買煙草的數(shù)量，以降低消費成本，③符合題意；提高消費稅引起甲地香煙銷售下降的量為甲乙兩地煙草銷售差X，④符合題意；故答案選D。 5.(2014·課標卷Ⅱ)2013年12月，財政部公布了《2014年關稅實施方案》，宣布對760多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進口關稅能(　) ①改

36、善國際收支結構?、诠膭钇髽I(yè)海外投資　③刺激居民消費需求?、芸s小居民收入差距 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 【答案】A 【解析】②說法不符合題意，鼓勵企業(yè)海外投資屬于“走出去”，降低進口關稅，有利于商品進口，有利于外國企業(yè)對華投資，有利于“引進來”，而不是“走出去”。降低進口商品關稅與縮小收入差距無關，排除④。稅收作為宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段,是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。關稅能夠有效地調(diào)節(jié)進口和出口,在我國外匯儲備過多的條件下,降低進口關稅, 會導致進口商品價格下降，這有利于我國進口更多外國商品，刺激居民消費需求，同時在一定程度上有利于抑制貿(mào)易順差（貿(mào)易順差

37、即出口大于進口），改善我國國際收支結構，故①③正確。故本題答案選A。 考向2　營改增與供給側(cè)改革 母題1.(2013·四川高考) S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點城市。截止2012底，該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點范圍，其中九成企業(yè)稅負減輕。2013年1月，國務院決定選擇交通運輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務業(yè)在全國推廣“營改增”。“營改增”的積極效應是( ) ①優(yōu)化國家稅種結構，拓寬財政收入來源 ②降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力 ③促進第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟結構調(diào)整 ④完善國家財稅制度，強化財政支出約束 A.①② B.①④ C.②③ D

38、.③④ 【答案】C 【解析】①中“拓寬財政收入來源”與實際不符?！盃I改增”屬于財政收入，和財政支出沒有直接關系，故④與題意不符。注意設問問的是“營改增”的積極效應，實際上是考查征收增值稅的積極意義和作用。依題意，有九成的企業(yè)稅負減輕，可見，“營改增”可以降低企業(yè)稅收成本，減輕企業(yè)稅負，這有利于增強企業(yè)發(fā)展能力，②符合題意；在交通運輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務業(yè)中推廣“營改增”，有利于促進第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展和調(diào)整經(jīng)濟結構，③入選；故選C。 【母題探究】——融會貫通 營改增，是營業(yè)稅改增值稅的簡稱，是指以前繳納營業(yè)稅的應稅項目改成繳納增值稅。營改增的最大特點是減少重復征稅，可以促使社會形成更好的良性循環(huán)，

39、有利于企業(yè)降低稅負。目的是加快財稅體制改革、進一步減輕企業(yè)賦稅，調(diào)動各方積極性，促進服務業(yè)，尤其是科技等高端服務業(yè)的發(fā)展，促進產(chǎn)業(yè)和消費升級、培育新動能、深化供給側(cè)結構性改革。 【變式訓練】——舉一反三 1.全面實施“營改增”是推進供給側(cè)結構性改革的一項重大舉措，據(jù)下表可以推斷出“營改增”將(　　) 納稅人 營業(yè)額 增值額 稅改之前 稅改之后 某信息技術服務企業(yè) 1000萬 200萬 稅種 稅率 稅種 稅率 營業(yè)稅 5% 增值稅 6% ①降低企業(yè)稅負，增強企業(yè)的活力?、谡{(diào)整稅收結構，推動經(jīng)濟轉(zhuǎn)型　 ③化解產(chǎn)能過剩，加快城鎮(zhèn)化建設　④提高納稅稅率，加重企業(yè)

40、負擔 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】A 【解析】稅改前，信息技術服務企業(yè)繳納的營業(yè)稅為1000萬×5%＝50萬。稅改后信息技術服務企業(yè)的增值稅為：200萬×6%＝12萬。由此可推出，全面推動“營改增”，有利于降低企業(yè)稅負，促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型，故舍去④。③中內(nèi)容與推進“營改增”的要求不符。①②正確且符合題意。故選A。 2.稅制改革是深化改革的重要內(nèi)容之一，而結構性減稅將扮演十分重要的角色。下列結構性減稅對經(jīng)濟影響的傳導中，正確的是(　　) ①降低企業(yè)所得稅起征點→企業(yè)稅負降低→生產(chǎn)擴大 ②推進資源稅改革→提高資源開采和使用成本→促進資源節(jié)約和環(huán)境保護

41、③營業(yè)稅改增值稅→國家財政收入增加→經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展 ④健全和完善個人所得稅制度→調(diào)節(jié)收入分配→擴大居民消費需求 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】D 【解析】推進資源稅改革，可能會提高資源開采和使用成本，從而促進資源節(jié)約和環(huán)境保護，②正確；個人所得稅制度改革，有利于調(diào)節(jié)個人收入，促進社會公平，刺激居民消費，④正確；提高企業(yè)所得稅起征點，才能減輕企業(yè)稅負，①錯誤；“營改增”屬于減稅措施，短期內(nèi)應該不會導致財政收入增加，③錯誤。 考向3　依法納稅 1.(2014·四川高考)納稅人是直接向稅務機關繳納稅款的單位和個人，負稅人是實際負擔稅款的單位

42、和個人。下列對應關系正確的是(　) ①李先生交納1 200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負稅人 ②某連鎖店交納8 500元營業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負稅人　 ③張女士購買一套680元(含消費稅)的化妝品——張女士是負稅人但不是納稅人 ④某公司購買一臺66 000(含增值稅)的機床——該公司是納稅人但不是負稅人 A.①② 　　 B.①③ 　　 C.②④ 　　 D.③④ 【答案】B 【解析】在稅負能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人如果能夠通過一定途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁出去，納稅人并不是負稅人，某連鎖商店繳納營業(yè)稅是納稅人，但該稅款最終轉(zhuǎn)嫁到消費者身上承擔，因此不是負稅人，②錯誤；公司購

43、買機床，增值稅由銷售機床的企業(yè)繳納，因此購買者不是納稅人而是負稅人，④錯誤。納稅人是直接向稅務機關繳納稅款的單位和個人，負稅人是實際負擔稅款的單位和個人。在稅負不能轉(zhuǎn)嫁條件下，負稅人也就是納稅人，李先生繳納了個人所得稅并負擔了最終的稅款，①入選；我國的消費稅由銷售者或經(jīng)營者繳納，但由消費者承擔，所以張女士是負稅人但不是納稅人，③入選。故答案為B。 【母題探究】——融會貫通 納稅人是指直接負有納稅義務的單位和個人，是由國家稅法規(guī)定的；負稅人是指最終負擔稅款的單位和個人，是在社會經(jīng)濟活動中所形成的。納稅人不一定是負稅人，每個公民不一定都是直接的納稅人，但作為消費者都是實際的負稅人，都為增加國家

44、財政收入作出了貢獻。 依法納稅要求： ①公民必須依法納稅，增強納稅人意識：增強納稅人的權利意識，公民要以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉；增強納稅人的義務意識，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。 ②國家要完善稅收和財政制度；加大稽查處罰力度，嚴懲違反稅法的行為；規(guī)范稅收征管；加強稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅。 【變式訓練】——舉一反三 1.(2013·重慶高考)國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票，消費者就餐后索要發(fā)票就有中獎可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務機關舉報。關于刮獎發(fā)票，正確判斷是(　) A.推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進消費 B.對無需報賬的就餐者可以不開具發(fā)票 C.提供刮獎發(fā)票可顯著增強餐館競爭力 D.索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失 【答案】D 【解析】推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進納稅人依法納稅，減少偷稅行為和稅收流失，增加財政收入，故A錯；B錯，對無需報賬的就餐者也應開具發(fā)票；C錯，刮獎發(fā)票與餐館競爭力無直接關系。發(fā)票是征稅的依據(jù)，所以刮獎發(fā)票的主要目的是減少稅收的流失，D項正確。 17