2019年高考政治 母題題源系列 專題06 財政與稅收（含解析）

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1、專題06 財政與稅收 【母題來源】2019·天津卷 【母題題文】稅收是國家財政收入的最主要來源。2019年我國政府推出多項減稅和降費措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可采取的措施有 A．減少國債發(fā)行量 B．增加企業(yè)上繳利潤 C．壓減公務招待等“三公”經費支出 D．規(guī)范金融市場秩序，擴大股票發(fā)行規(guī)模 【答案】C 【試題解析】此題考查財政的相關知識。為彌補財政缺口，政府可通過壓減公務招待等“三公”經費支出，C項正確；減少國債發(fā)行量不利于彌補財政赤字，A項錯誤，排除；國有企業(yè)才需要向國家上繳部分利潤，不是

2、所有的企業(yè)都要向國家上繳利潤，B項說法錯誤，排除；政府不發(fā)行股票，D項中的“擴大股票發(fā)行規(guī)?！闭f法錯誤，且規(guī)范金融市場秩序并不能實現(xiàn)彌補財政缺口的效果，排除。故本題選C。 【命題意圖】財政與稅收是高考的高頻考點。具體考試中，或單獨考查財政的相關知識，或單獨考查稅收的知識，抑或以財政和稅收的知識相結合命題。以我國財政的相關信息為材料命題時，通常通過對財政的含義、作用以及財政收入支出的考查，使學生關注國家和社會發(fā)展，即培養(yǎng)學生的政治認同；或使學生理解國家如何根據(jù)經濟形勢運用不同的財政政策，理解經濟發(fā)展水平和分配政策對財政收入的影響，辯證看待財政赤字，以培養(yǎng)學生的科學精神。以我國稅收相關信息為材料

3、命題時，通?？疾槲覈愂盏男再|和作用，以增加學生的政治認同；或考查依法納稅是公民的基本義務，違反稅法的行為等，以培養(yǎng)學生的法治意識；也可能考查納稅人的相關知識，使學生積極關注國家對稅收的征管和使用，以培養(yǎng)學生的公共參與精神。 稅收是財政的主要來源，具體考查本模塊知識時，也常以綜合性的信息為材料設題，例如本題，以稅收政策為切入點，指出對財政的影響，落腳在彌補財政缺口的措施。需要考生在平時備考時，關注熱點經濟事件，關注熱點國家財政和稅收政策，理解二者的關系。 【命題方向】這類題的材料通常與社會與生活息息相關。財政的知識，從知識考查看，一般立足經濟形勢和宏觀經濟政策，重點考查財政的作用、財政政策

4、和宏觀經濟運行，以及影響財政收入的因素；從試題類型來看，考查視角以體現(xiàn)類和措施類為主，立足考查學生解讀信息和運用知識的能力。稅收的知識，從知識考查看，主要立足宏觀經濟形式和稅收政策，考查稅收的特征，增值稅、個人所得稅等具體稅種的作用，以及公民的依法納稅義務；從試題類型看，以體現(xiàn)類、原因類、意義類選擇題為主。問題設計嚴格依據(jù)《高考大綱》，知識源于教材，最終都是用政治知識解決問題。 【得分要點】 稅收的作用 在市場經濟條件下，稅收的作用主要有： 1.組織財政收入 在社會主義市場經濟條件下，稅收成為我國財政收入的主要形式，稅收收入逐年大幅度上升，稅收組織財政收入的作用，體現(xiàn)在兩個方面：稅收

5、來源的廣泛性；稅收收入的及時性、穩(wěn)定性和可靠性。 2.配置資源 在社會主義市場經濟條件下，市場對資源配置起主導作用，但市場配置資源也有它的局限性，可能出現(xiàn)市場失靈(如無法提供公共產品、外部效應、自然壟斷等)。這時，就有必要通過稅收保證公共產品的提供，以稅收糾正外部效應，以稅收配合價格調節(jié)具有自然壟斷性質的企業(yè)和行業(yè)的生產，使資源配置更加有效。 3.調節(jié)需求總量 稅收對需求總量進行調節(jié)，以促進經濟穩(wěn)定，其作用主要表現(xiàn)在以下兩個方面: ①運用稅收對經濟的內在穩(wěn)定功能，自動調節(jié)總需求。 ②根據(jù)經濟情況變化，制定相機抉擇的稅收政策來實現(xiàn)經濟穩(wěn)定。 4.調節(jié)經濟結構 在社會主義市場經濟條

6、件下，稅收對改善國民經濟結構發(fā)揮著重要作用，具體表現(xiàn)在： ①促進產業(yè)結構合理化。②促進產品結構合理化。③促進消費結構的合理化。此外，通過稅收調節(jié)，還可以促進社會經濟組織結構、流通交換結構等的合理化。 5.調節(jié)收入分配 在市場經濟條件下，由市場決定的分配機制，不可避免地會拉大收入分配上的差距，客觀上要求通過稅收調節(jié)，縮小這種收入差距。稅收在調節(jié)收入分配方面的作用，具體表現(xiàn)在兩方面：一是公平收入分配，二是鼓勵平等競爭。 6.保護國家權益 稅收是對外開放進程中保護國家權益的重要手段。稅收在這方面的作用主要有： ①根據(jù)獨立自主、平等互利的原則，與各國進行稅收談判，簽定避免雙重征稅協(xié)定，以發(fā)

7、展中國的對外貿易和國際經濟技術交往。 ②根據(jù)國家經濟建設發(fā)展的需要，對進口商品征收進口關稅，保護國內市場和幼稚產業(yè)，維護國家的經濟獨立和經濟利益。 ③根據(jù)中國的實際情況，對某些出口產品征收出口關稅，以限制國內緊缺資源的外流，保證國內生產、生活的需要。 ④為擴大出口，實行出口退稅制度，鼓勵國內產品走向國際市場，增強出口產品在國際市場上的競爭力。 ⑤根據(jù)發(fā)展生產和技術進步的需要，實行稅收優(yōu)惠政策，鼓勵引進國外資金、技術和設備，加速中國經濟的發(fā)展。 ⑥對外國人和外國企業(yè)來源于中國的收入和所得征收所得稅，維護國家主權和利益。 7.監(jiān)督經濟活動 社會主義市場經濟體制下，在根本利益一致的基礎

8、上仍然存在著整體利益與局部利益、長遠利益與眼前利益的矛盾，因此，必須加強稅收監(jiān)督，督促納稅人依法履行納稅義務，保障社會主義市場經濟的健康發(fā)展，具體有： ①保證稅收組織財政收入任務的圓滿完成。②保證經濟杠桿作用的充分發(fā)揮。③保證國家稅法的正確貫徹執(zhí)行。④保證社會經濟運行的良好秩序。 國家財政的作用 作用 表現(xiàn) 舉例 是促進社會公平、改善人民生活的物質保障 財政通過國民收入的再分配，縮小收入差距，促進教育公平，建立多層次社會保障體系，保障和提高人民的生活水平，推動建設社會主義和諧社會 社會保險、社會救助、社會福利、基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、最低生活保障制度 具有促進資源合理配置的作用

9、 如果完全由市場配置資源，會導致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴重不足，影響社會經濟生活的正常運行與發(fā)展。國家通過財政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設，有助于資源的合理配置 增加對西部的投入；加強基礎設施建設；加大農業(yè)投入力度 具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用 通過增加或縮小財政收入或支出，可以保持社會總供給和總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落 擴張性財政政策、緊縮性財政政策 正確認識國家的財政政策 1.幾種財政政策的比較 2.財政政策與貨幣政策的比較 1．（2019·寧夏高三高考模擬）2019年2月21日，副行長范一飛在人民銀行2019年全國貨幣金銀工作會議上表示，加大

10、改革創(chuàng)新力度，深入推進央行數(shù)字貨幣研發(fā)。央行發(fā)行數(shù)字貨幣的主要目的是替代實物現(xiàn)金，降低傳統(tǒng)紙幣發(fā)行、流通的成本，提升經濟交易活動的便利性和透明度。材料表明數(shù)字貨幣的發(fā)行 ①將進一步拓展貨幣的職能和使用范圍 ②降低紙幣發(fā)行成本，克服通貨膨脹和通貨緊縮 ③提升央行對貨幣供給和流通的控制力，支持經濟和社會發(fā)展 ④有利于減少逃漏稅等違法犯罪行為 A．①② B．②③ C．②④ D．③④ 【答案】D 【解析】央行發(fā)行數(shù)字貨幣的主要目的是替代實物現(xiàn)金，降低傳統(tǒng)紙幣發(fā)行、流通的成本，提升經濟交易活動的便利性和透明度。這表明數(shù)字貨幣的發(fā)行有利于提升央行對貨幣供給和流通的控制力，減少逃漏稅等違法犯罪

11、行為，支持經濟和社會發(fā)展，③④適合題意；數(shù)字貨幣的發(fā)行沒有拓展貨幣的職能和使用范圍，①錯誤；數(shù)字貨幣的發(fā)行有利于降低紙幣發(fā)行成本，但不能克服通貨膨脹和通貨緊縮，②錯誤；故本題選D。 2．（2019·山西高三高考模擬）2019年1月22日，國家發(fā)展改革委舉辦今年首場新聞發(fā)布會，就當前我國宏觀經濟運行熱點話題回應了社會關切；2018年全國財政收入增長6．5%，減稅降費規(guī)模達到1．3萬億元，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤增長11．8%。對它們之間的聯(lián)系解釋合理的是 ①減稅降費能激發(fā)企業(yè)轉型升級，實現(xiàn)利潤增長 ②企業(yè)利潤增長能擴大稅收來源和規(guī)模，增加財政收入 ③減稅降費的分配政策，是財政收入增長的“源頭

12、活水” ④企業(yè)利潤增長是“生產”環(huán)節(jié)減稅降費和財政收入增長是“分配”環(huán)節(jié) A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】A 【解析】本題考查財政政策與經濟發(fā)展之間的關系。減稅降費能使企業(yè)節(jié)約成本，激發(fā)企業(yè)活力和企業(yè)的轉型升級，實現(xiàn)利潤的增長，①正確；國家稅收的來源一部分來自于企業(yè)利潤的上繳，企業(yè)利潤增長能夠擴大稅收的來源和規(guī)模，從而增加國家財政收入，②正確；財政收入增加的源泉是經濟的發(fā)展，③錯誤；企業(yè)利潤增長是“生產”環(huán)節(jié)減稅降費和財政收入增長是“分配”環(huán)節(jié)，表達了企業(yè)利潤、減稅降費和財政收入在經濟發(fā)展過程中的環(huán)節(jié)，并不是三者之間的聯(lián)系，④錯誤。本題選A。 3．（2019·湖南長沙

13、一中高三高考模擬）某公司員工李梅，月工資13200元，她有一個很特殊的習慣，記錄每一次個稅起征點和應納稅額的變化。 2018年3月 2018年10月 2019年1月 個稅起征點（元） 3500 5000 起征點不變，新增六大扣除項 應納稅額（元） 1029 432 117 注：六大扣除項包括子女教育、首套房貨、繼續(xù)教育、住房租金、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人。 新個稅改革有助于 ①鼓勵按要素分配，擴大中等收入比重 ②讓人們有更強的獲得感和幸福感 ③完善稅收體制，從源頭上推動居民收入增長 ④增強消費對經濟發(fā)展的基礎性作用 A．①② B．①③ C．②④ D．③

14、④ 【答案】C 【解析】此題考查個人所得稅的相關知識。個人所得稅改革與鼓勵按要素分配之間沒有必然聯(lián)系，①中的“鼓勵按要素分配”與材料無關，排除；增加居民收入的根本途徑是發(fā)展經濟，③中的“從源頭上推動居民收入增長”說法錯誤，排除。提高個稅起征點，新增六大扣除項，應納稅額減少，讓人們有更強的獲得感和幸福感，②正確；新個稅改革提高起征點和增加附加扣除，有利于增加居民的可支配收入，有利于擴大居民消費，增強消費對經濟發(fā)展的基礎性作用，④正確。故本題選C。 4．（2019·遼寧遼寧實驗中學高三高考模擬）當前，我國國內經濟下行壓力加大。對此，國家提出，2019年要推動積極的財政政策加力提效，更好地促進

15、經濟社會持續(xù)健康發(fā)展。下列政策符合材料中“加力提效”要求的是 ①減少交通、水利等基礎設施建設支出，增加民生支出 ②下調銀行存款準備金率，緩解企業(yè)融資難問題 ③盤活財政存量資金，提高資金使用效率 ④保持合理的赤字規(guī)模，適度擴大財政支出 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】D 【解析】本題考查財政政策的相關知識。①不合題意，減少交通、水利等基礎設施建設支出，不符合“財政政策加力”的要求；②不合題意，題干考查財政政策，下調銀行存款準備金率為貨幣政策；③符合題意，盤活財政存量資金，提高資金使用效率，符合“提效”的要求；④符合題意，保持合理的赤字規(guī)模，適度擴大財政支出，符合“加

16、力”的要求。故選D。 5．（2019·陜西高三高考模擬）2019年是脫貧攻堅戰(zhàn)“啃硬骨頭”的關鍵一年，也是大多數(shù)貧困縣實現(xiàn)脫貧摘帽的收官之年。中央財政提前下達全國28個?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）2019年中央財政專項扶貧資金預算909．78億元，以幫助地方提前謀劃和打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。下列選項對上述材料中用于“扶貧的財政專項資金”認識正確的是 ①提高人民生活水平，促進社會公平 ②調節(jié)資源合理配置 ③實施寬松的貨幣政策，加強宏觀調控 ④促進經濟健康發(fā)展 A．①② B．②③ C．②④ D．③④ 【答案】A 【解析】國家用于扶貧的財政的專項資金，體現(xiàn)了發(fā)揮財政提高人民生活水平，促進社會公平，調

17、節(jié)資源合理配置的作用，①②正確；扶貧的財政專項資金屬于財政政策，而③選項表示的是貨幣政策，故排除③。④選項表示與題意不符。選A。 6．（2019·陜西高三高考模擬）2019年繼續(xù)保持打擊騙稅虛開高壓態(tài)勢。數(shù)據(jù)顯示，2018年全國共查處涉嫌虛開增值稅發(fā)票企業(yè)108970戶，定性對外、接受虛開增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證582．5萬份，涉案稅額1108．93億元。查處涉嫌騙取出口退稅企業(yè)3545戶，挽回稅款損失147．87億元。解決企業(yè)騙稅問題需要 ①企業(yè)要依法加大騙稅等違反稅法的行為處罰力度 ②企業(yè)要自覺誠信納稅 ③公民要關注稅收的征管和使用 ④稅務部門要加強稅收征管 A．①③ B

18、．②④ C．②③ D．③④ 【答案】B 【解析】本題考查企業(yè)的騙稅問題，針對該問題需要國家加強稅收征管，作為企業(yè)而言則要依法誠信納稅，②④正確；①說法錯誤，稅務機關要依法處罰騙稅等違反稅法的行為；③選項是從公民的角度闡述的，不能解決企業(yè)騙稅問題，排除。選B。 7．（2019·廣東高三高考模擬）文化和旅游部、財政部近日聯(lián)合下發(fā)關于在文化領域推廣政府和社會資本合作模式的指導意見，明確提出鼓勵社會需求穩(wěn)定、具有可經營性、能夠實現(xiàn)按效付費、公共屬性較強的文化項目采用政府和社會資本合作模式，開展項目實施。這一做法有助于 ①實現(xiàn)經濟效益到社會效益和生態(tài)效益的轉變 ②發(fā)揮財政優(yōu)化資源配置改善人民生

19、活的作用 ③確保文化產品質量，提供了更多更好精神食糧 ④完善公共服務供給機制，保障公共利益的實現(xiàn) A．①② B．②④ C．①③ D．③④ 【答案】B 【解析】本題考查“財政的作用”的相關知識。鼓勵社會需求穩(wěn)定、具有可經營性、能夠實現(xiàn)按效付費、公共屬性較強的文化項目采用政府和社會資本合作模式，堅持了市場配置資源和政府宏觀調控相結合，有助于發(fā)揮財政優(yōu)化資源配置改善人民生活的作用，②正確切題；有助于完善公共服務供給機制，保障公共利益的實現(xiàn)，④正確切題。這一做法有助于實現(xiàn)經濟效益和社會效益的統(tǒng)一，而不是實現(xiàn)經濟效益到社會效益和生態(tài)效益的轉變，①說法錯誤；這一做法無法確保文化產品質量，③說法錯

20、誤。故本題答案為B。 8．（2019·江蘇高三高考模擬）2019年3月20日，人力資源社會保障部、財政部聯(lián)合下發(fā)《關于2019年調整退休人員基本養(yǎng)老金的通知》，明確2019年退休人員基本養(yǎng)老金上漲5%左右。這是我國自2005年以來連續(xù)第15年調整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金。此舉說明 ①國家財政是改善人民生活的物質保障 ②國家財政能促進資源的合理優(yōu)化配置 ③通過初次分配機制，實現(xiàn)發(fā)展成果人民共享 ④政府通過再分配調節(jié)職能促進收入分配公平 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】B 【解析】②選項在題目中沒有體現(xiàn)。③選項錯誤，題目中表述的是再分配而不是初次分配。通過上調退休人員基本養(yǎng)老金更好地保障退休人員的權益，充分發(fā)揮了財政在改善人民生活的物質保障方面的作用，這是政府通過再分配調節(jié)職能促進收入分配公平的舉措。①④選項正確。選B。 9