經(jīng)濟師考試《財政稅收》模擬試題及詳細解析0727

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1、經(jīng)濟師考試《財政稅收》模擬試題及詳細解析0727 經(jīng)濟師考試《 財政稅收 》模擬試題 精選 及詳細解析 0 07 72 27 7- - 40 一、單項選擇題 1、稅收征收管理中的〔 〕形式適用于大型企業(yè)的稅收征管。 D.按經(jīng)濟性質(zhì)管理 2、以下稅款征收方式中，適用于財務(wù)會計制度較為健全，可以認真履行納稅義務(wù)的納稅單位的是〔 〕。 D.定期定額征收 3、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起〔 〕年內(nèi)進展調(diào)整。 B.1 年 C.3 年 D.5 年 4、關(guān)于納稅擔保，以下說法中正確的選

2、項是〔 〕。 D.納稅人不得以不動產(chǎn)向稅務(wù)機關(guān)作保 5、稅收保全措施的范圍不包括〔 〕。 D.機動車輛 6、我國政府間財政支出劃分的詳細做法中，〔 〕的主要內(nèi)容是地方組織的全部收入，統(tǒng)一上繳中央，地方所需的支出統(tǒng)一由中央撥給。 D.分稅制 7、一級事權(quán)必須有一級財力作保證，這表達了政府間財政支出劃分的〔 〕原那么。 D.彈性 8、目前世界各國劃分中央財政與地方財政收入主要表達在〔 〕的劃分上。 D.稅收收入 9、增值稅稅基廣泛，所以屬于中央稅。這表達了稅收收入劃分的〔 〕原那么。 D.經(jīng)濟利益 10、在

3、稅收收入劃分方式中，“總額分成”屬于〔 〕。 D.分割稅額 11、政府間收支調(diào)節(jié)制度中，〔 〕是指各級政府的財政資金來與各自的支出責任或事權(quán)范圍相對稱，使各級政府在履行各自的職責時有必要的財力作保障。 衡 D.橫向平衡 12、在我國，按現(xiàn)行的政權(quán)構(gòu)造，政府預(yù)算分為〔 〕級預(yù)算進展管理。 D.六級 13、〔 〕是預(yù)算管理的國家行政機關(guān)。 D.各級財政部門 14、美國實行的分稅方法是〔 〕。 D.不完全形式稅種劃分 15、分稅制的含義中，〔 〕是在劃分事權(quán)和支出范圍的根底上，按照財權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原那么，在中央與地

4、方之間劃分稅種。 D.分管 16、在我國分稅制管理體制中，將同經(jīng)濟開展直接相關(guān)的主要稅種劃分為〔 〕。 D.中央地方共管稅 17、根據(jù)我國的現(xiàn)實，醫(yī)療保險的支出責任應(yīng)由〔 〕承當。 C.地方管理為主，中央提供幫助 D.中央管理為主，地方輔助 18、不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財政才能的均等化，按照某種收入指標確定轉(zhuǎn)移支付對象與轉(zhuǎn)移支付額，這種轉(zhuǎn)移支付的形式是〔 〕。 D.有限的財政收入才能減支出平衡形式 19、以下不屬于政府間轉(zhuǎn)移支付范疇的是〔 〕。 D.興旺地區(qū)向不興旺地區(qū)的補助 20、建立轉(zhuǎn)移支付制度的前提是

5、〔 〕。 D.中央與地方政府的統(tǒng)一管理 二、多項選擇題 1、從理論意義上講， 以下屬于全國性公共物品和效勞應(yīng)該具有的突出特征的有〔 〕。 A.受益范圍被限定在某個地方性區(qū)域內(nèi) B.受益范圍被限定在整個國家的疆域之內(nèi) C.其提供者是中央政府 D.其提供者是地方政府 E、其提供者可以是中央政府，也可以是地方政府 2、從公共物品和效勞及個人偏好角度出發(fā)來構(gòu)建財政分權(quán)理論框架的，最具代表性的是〔 〕的理論。 A.大衛(wèi)·圖 B.查爾斯·提布特 D.亞當·斯密 E、沃倫斯·歐茨 3、我國財政支出劃分的詳細做法中，使地方支出與其組織的收入掛鉤的形式有〔 〕。

6、 E、定額上繳 4、我國的預(yù)算管理權(quán)包括〔 〕。 A.預(yù)算方針政策的制定權(quán) B.預(yù)算管理法律法規(guī)的制定權(quán) C.預(yù)算管理法律法規(guī)的解釋權(quán) D.國家預(yù)算的編制和審批權(quán) E、決算的監(jiān)視權(quán) 5、根據(jù)我國分稅制財政管理體制，以下屬于地方稅的有〔 〕。 E、耕地占用稅 6、在獲得以下〔 〕的批準后，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。 D.國務(wù)院 E、市財政局副局長 7、關(guān)于稅務(wù)機關(guān)施行稅收強迫執(zhí)行措施的說法，正確的有〔 〕。 A.稅收強迫執(zhí)行措施僅限于從事消費、經(jīng)營的納稅人 B.在執(zhí)行強迫執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金可以同時強迫執(zhí)行 C.凍結(jié)納稅人的存

7、款時，其數(shù)額要以相當于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限 D.個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強迫執(zhí)行措施的范圍之內(nèi) E、單價 5000 元以下的其他生活用品，不在強迫執(zhí)行措施范圍之內(nèi) 8、以下選項中，可以辦理出口退稅的有〔 〕。 A.原油 B.援外出口貨物 C.對外承包工程公司運出境外用于對外承包工程的貨物 D.工藝品 E、電腦生漆 9、經(jīng)濟稅調(diào)查的內(nèi)容包括〔 〕。 A.政策因素對稅的影響 B.產(chǎn)業(yè)因素對稅的影響 C.國際稅收交流對稅的影響 D.管理因素對稅的影響 E、物價因素對稅的影響 10、改革和完善我國的政府間轉(zhuǎn)移支付制度，需從嚴控制專項轉(zhuǎn)移支付、標準專項轉(zhuǎn)移支付分

8、配和使用，其措施包括〔 〕。 A.從嚴控制新設(shè)專項 B.標準資金分配 C.建立健全專項轉(zhuǎn)移支付定期評估和退出機制 D.進步地方資金配套要求 E、嚴格資金使 一、單項選擇題 1、 【正確答案】 C 【答案解析】 此題考察稅收征收管理的形式。駐廠管理是指稅務(wù)機關(guān)派出駐廠員或駐廠組進駐納稅單位進展稅收征管的一種形式。一般適用于大型企業(yè)或重點稅單位的稅收征管。 2、 【正確答案】 C 【答案解析】 此題考察稅款征收的方式。查賬征收適用于財務(wù)會計制度較為健全，可以認真履行納稅義務(wù)的納稅單位。 3、 【正確答案】 C 【答案解析】 此題考察稅款征收的內(nèi)容。納稅人與其關(guān)

9、聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起 3 年內(nèi)進展調(diào)整；有 特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起 10 年內(nèi)進展調(diào)整。 4、 【正確答案】 C 【答案解析】 此題考察納稅擔保。A 項錯誤，在中國境內(nèi)具有納稅擔保才能〔即可以有足夠的資金或財產(chǎn)支付其擔保的稅款〕的公民、法人或者其他經(jīng)濟組織可以做納稅擔保人。B 項錯誤，國家機關(guān)，包括國家權(quán)利機關(guān)、行政機關(guān)、審訊機關(guān)和檢察機關(guān)，由于其所處地位的特殊性，不管其是否具備納稅擔保才能，均不得做納稅擔保人。D 項錯誤，納稅人可以自己所擁有的未設(shè)置抵押權(quán)的財產(chǎn)作為納稅擔保，即以動產(chǎn)、權(quán)利

10、證書交付稅務(wù)機關(guān)占有或以不動產(chǎn)向稅務(wù)機關(guān)作保。 5、 【正確答案】 C 【答案解析】 此題考察稅收保全的范圍。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。 6、 【正確答案】 C 【答案解析】 此題考察政府間財政支出的劃分。統(tǒng)收統(tǒng)支法的主要內(nèi)容是地方組織的全部收入，統(tǒng)一上繳中央，地方所需的支出，統(tǒng)一由中央撥給。地方預(yù)算的支出與其組織的 收入之間根本上不發(fā)生聯(lián)絡(luò)。 7、 【正確答案】 A 【答案解析】 此題考察政府間財政支出的

11、劃分。與事權(quán)相對稱原那么：一級事權(quán)必須有一級財力作保證。 8、 【正確答案】 D 【答案解析】 此題考察政府間財政收入的劃分。由于世界上絕大多數(shù)國家的稅收收入占財政收入的比重都在 90%以上，所以劃分中央財政與地方財政收入就主要表達在稅收收入的劃分上。 9、 【正確答案】 B 【答案解析】 此題考察政府間財收入的劃分。適應(yīng)原那么是以稅基的寬窄為標準來劃分中央與地方收入。稅基寬的稅種歸中央政府，稅基狹窄的稅種歸地方政府。例如增值稅，稅基廣泛，就應(yīng)屬于中央稅；房產(chǎn)稅因為其稅基存在于房屋所在區(qū)域，較為狹窄，所以應(yīng)為地方稅。 10、 【正確答案】 D 【答案解析】

12、此題考察政府間收入的劃分。分割稅額是指先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例在中央與地方政府之間加以分割，這種方式又可稱為收入分享。我國改革以前曾經(jīng)實行的“總額分成”，其做法實際上就屬于這種方式。 11、 【正確答案】 C 【答案解析】 此題考察政府間收支的調(diào)節(jié)制度。縱向平衡是指各級政府的財政資金來與各自的支出責任或事權(quán)范圍相對稱，使各級政府在履行各自的職責時有必要的財力作保障。 12、 【正確答案】 C 【答案解析】 此題考察政府預(yù)算管理級次。在我國，按現(xiàn)行的政權(quán)構(gòu)造，政府預(yù)算分為五級預(yù)算進展管理。 13、 【正確答案】 B 【答案解析】 此題考察

13、預(yù)算管理權(quán)限的劃分。各級人民政府是預(yù)算管理的國家行政機關(guān)。 14、 【正確答案】 A 【答案解析】 此題考察分稅制財政管理體制的根本問題。按照稅實行分率分征是對同一稅各級預(yù)算同時按不同稅率征收，美國主要實行這種方法。 15、 【正確答案】 B 【答案解析】 此題考察分稅制管理體制的根本問題。分稅是在劃分事權(quán)和支出范圍的根底上，按照財權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原那么，在中央與地方之間劃分稅種，即將稅種劃分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅，以劃定中央和地方的收入來。 16、 【正確答案】 B 【答案解析】 此題考察我國分稅制管理體制的主要內(nèi)容。 根據(jù)事權(quán)與財力相結(jié)合的

14、原那么，按稅種劃分中央與地方的收入。將維護國家權(quán)益、施行宏觀調(diào)控所必需的稅種劃分為中央稅；將同經(jīng)濟開展直接相關(guān)的主要稅種劃分為中央地方共享稅；將合適地方征稅的稅種劃分為地方稅。 17、 【正確答案】 C 【答案解析】 此題考察我國分稅制管理體制的主要內(nèi)容。醫(yī)療保險由于信息復(fù)雜程度高，除個人一般信息外，還需要醫(yī)院、藥品、不同疾病等復(fù)雜信息，所以，在我國，應(yīng)該以地方管理為主，中央提供幫助。 18、 【正確答案】 C 【答案解析】 此題考察政府間轉(zhuǎn)移支付的一般方法。財政收入才能均等化形式不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財政才能的均等化，按照某種收入指標確定轉(zhuǎn)移支付對象與轉(zhuǎn)移

15、支付額。 19、 【正確答案】 C 【答案解析】 此題考察政府間轉(zhuǎn)移支付的含義。政府間轉(zhuǎn)移支付包括上級政府對下級政府的各項補助、下級政府向上級政府的上解收入、共享稅的分配以及興旺地區(qū)對不興旺地區(qū)的補助等。 20、 【正確答案】 C 【答案解析】 此題考察政府間轉(zhuǎn)移支付概述。中央與地方政府實行真正的分級管理是建立轉(zhuǎn)移支付制度的前提，而規(guī) 范的轉(zhuǎn)移支付制度是施行分稅制財政管理體制的保障。 二、多項選擇題 1、 【正確答案】 BC 【答案解析】 此題考察財政分權(quán)理論。從理論意義上講，全國性公共物品和效勞應(yīng)該具有兩個方面的突出特征：〔1〕其受益范圍被限定在整個國家

16、的疆域之內(nèi)；〔2〕全國性公共物品和效勞的提供者為中央政府，而不應(yīng)該是某一級地方政府。 2、 【正確答案】 BE 【答案解析】 此題考察財政分權(quán)理論。從公共物品和效勞及個人偏好角度出發(fā)來構(gòu)建財政分權(quán)理論框架的，以沃倫斯·歐茨和查爾斯·提布特的理論最具代表性。 3、 【正確答案】 BC 【答案解析】 此題考察政府間財政支出的劃分。收入分類分成和總額分成是使地方支出與其組織的收入掛鉤的形式。 4、 【正確答案】 ABCD 【答案解析】 此題考察預(yù)算管理權(quán)限的劃分。預(yù)算管理權(quán)是指國家預(yù)算方針政策、預(yù)算管理法律法規(guī)的制定權(quán)、解釋權(quán)和修訂權(quán)；國家預(yù)決算的編制和審批權(quán)；預(yù)

17、算執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)視權(quán)等。 5、 【正確答案】 ACE 【答案解析】 此題考察分稅制管理體制的主要內(nèi)容。地方 稅包括地方企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護建立稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅、遺產(chǎn)和贈與稅、土地增值稅等。 6、 【正確答案】 BC 【答案解析】 此題考察稅收保全措施。假如納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局〔分局〕局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。 7、 【正確答案】 BDE 【答案解析】 此題考察稅收強迫執(zhí)行措施。選項 A 錯誤，稅收強迫執(zhí)行措施適用范圍包括未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責令限期繳納，

18、逾期仍未繳納的從事消費、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔保人。選項 C 錯誤，凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款屬于稅收保全的措施。 8、 【正確答案】 CDE 【答案解析】 此題考察出口退稅的管理。具備貨物出口條件， 除經(jīng)國家批準屬于進料加工復(fù)出口貿(mào)易外，不予退稅的貨物，包括：原油；援外出口貨物；國家制止出口貨物，如天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金、糖等。 9、 【正確答案】 ABDE 【答案解析】 此題考察稅收控制管理。經(jīng)濟稅調(diào)查的內(nèi)容包括：政策因素、產(chǎn)業(yè)因素、物價因素和管理因素對稅 的影響。 10、 【正確答案】 ABCE 【答案解析】 此題考察我國的政府間轉(zhuǎn)移支付制度。從嚴控制專項轉(zhuǎn)移支付、標準專項轉(zhuǎn)移支付分配和使用：〔1〕從嚴控制新設(shè)專項；〔2〕標準資金分配；〔3〕建立健全專項轉(zhuǎn)移支付定期評估和退出機制；〔4〕取消地方資金配套要求；〔5〕嚴格資金使用。 第 21 頁 共 21 頁