銀行調(diào)研報(bào)告：農(nóng)村信用社犯罪案件的分析與思考

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1、 銀行調(diào)研報(bào)告：農(nóng)村信用社犯罪案件的分析與思考 當(dāng)前，農(nóng)村信用社犯罪案件仍處高發(fā)勢(shì)頭，加強(qiáng)內(nèi)控、提高整體案防能力任務(wù)艱巨，相關(guān)部門應(yīng)予高度重視。懷化市共有13個(gè)農(nóng)村信用聯(lián)社，360個(gè)信用社，員工3136人，2004年至2010年底，全市共發(fā)生犯罪案件22起，涉案人員28人，作案1509筆（次），涉案金額2792.29萬(wàn)元，造成資金損失1836.58萬(wàn)元；其中百萬(wàn)元以上經(jīng)濟(jì)大案9起，涉案金額1854.53元，造成資金損失1286.9元。 一、作案手段及特點(diǎn) 當(dāng)前信用社員工作案動(dòng)機(jī)都是以侵占信用社資金為目的，其作案手段與方法簡(jiǎn)單、直接，集中在信貸、存款、庫(kù)款三方面。 作案有四種手段：一是

2、通過假名、冒名、借名或與貸款人私下串通等手段發(fā)放貸款，將資金據(jù)為己有。這類案件6起，作案676筆（次），涉案金額923.53萬(wàn)元，造成資金損失893.07萬(wàn)元，分別占涉案的27.3%、44.8%、49.8%、48.6%。二是通過私下存款、收貸不入帳，貸款多收少交等手段將資金據(jù)為己有。這類案件5起，作案474筆（次），涉案金額609.3萬(wàn)元，造成資金損失567.8萬(wàn)元，分別占涉案的22.7 %、31.4%、21.8%、30.9%。三是通過電腦程序修改客戶信息做假帳、虛增存款等手段將資金據(jù)為己有。這類案件為6起，作案20筆（次），涉案金額268.66萬(wàn)元，造成資金損失118.5萬(wàn)元，分別占涉案的2

3、7.3%、1.3%、9.6%、6.5%。四是通過白條抵庫(kù)或空庫(kù)、截留頭寸等手法直接挪用庫(kù)款，將資金據(jù)為己有。這類案件4起，作案6筆（次），涉案金額225萬(wàn)元，造成資金損失106萬(wàn)元，分別占涉案的 18.2%、3.9%、8.1%、5.8%。 作案有四個(gè)特點(diǎn)：一是作案時(shí)間長(zhǎng)，隱蔽性強(qiáng)。22起犯罪案件平均作案潛伏時(shí)間3-4年，最短的在1年以上，最長(zhǎng)的近10年。沅陵縣涼水井信用社渭溪分社負(fù)責(zé)人楊某、信貸員肖某、出納員吳某三人從1997年3月到2006年2月作案近10年，挪用信用社資金2408116.38元。二是單獨(dú)作案多，做案手段瘋狂。22起犯罪案件中，有15起是單獨(dú)作案，作案1219筆（次），涉案

4、金額1945.8萬(wàn)元，造成資金損失1225.6萬(wàn)元，分別占涉案的68.2%、80.8%、69.7%、66.7%。三是串案、窩案仍處高發(fā)勢(shì)頭。22起犯罪案件中，信用社主任與員工勾結(jié)、員工相互勾結(jié)、員工與社會(huì)閑雜人員勾結(jié)作案達(dá)7起，涉案資金914.67萬(wàn)元，分別占涉案的32%和30.6%。鶴城區(qū)懷北分社主任與儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)、主管會(huì)計(jì)三人沆瀣一氣，相互包庇，瘋狂實(shí)施假冒名貸款、截留頭寸、私下客戶存款等犯罪活動(dòng)，一個(gè)好端端的信用社成了犯罪的避風(fēng)港。四是作案涉及環(huán)節(jié)多，混合作案多。22起犯罪案件中，只有5起屬信貸領(lǐng)域假冒名貸款作案，其余17起屬于假冒名貸款、白條抵庫(kù)、截留挪用庫(kù)款、收貸不入帳等混合型作案。麻陽(yáng)

5、錦和信用社主辦會(huì)計(jì)舒某利用工作之便，通過假冒信貸主管人簽名發(fā)放貸款、竊取客戶信息、盜用授權(quán)密碼私下客戶存款、吸收社員股金不入帳、收貸不入帳等作案手段實(shí)施犯罪，幾乎涵蓋了信用社全部業(yè)務(wù)領(lǐng)域，共作案79筆（次），侵吞、挪用資金837643.45元。 二、信用社犯罪案件的誘因。 當(dāng)前農(nóng)村信用社違法犯罪案件高發(fā)，既有制度因素，也有管理因素。通過分析，主要有制度執(zhí)行力不到位、聯(lián)社與信用社管理問題、員工素質(zhì)低、信用社體制不順等原因。 第一，制度執(zhí)行力不到位，留下了犯罪隱患。以湖南省為例，涉及信貸管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稽核審計(jì)等崗位的內(nèi)控制度已有11大類共1000多條。但普遍存在執(zhí)行力不強(qiáng)，致使一些內(nèi)控制度

6、形同虛設(shè)。從22起犯罪案件看，只有2起案件屬內(nèi)部檢查發(fā)現(xiàn)，90%以上案件屬于外部檢查、公1安機(jī)關(guān)立案或被人檢舉揭發(fā)等被動(dòng)發(fā)現(xiàn)。沅陵縣涼水井信用社楊某作案時(shí)間長(zhǎng)達(dá)10年，信用聯(lián)社稽核部門多次檢查沒有發(fā)現(xiàn)。 第二，員工素質(zhì)偏低，加之教育缺失，防范意識(shí)脆弱，給犯罪以可侵之機(jī)。涉案的28人中，初中、高中、大專文化程度分別為9人、16人、3人，分別占涉案人數(shù)的32.1%、57.2%，10.7%；員工來(lái)自復(fù)退軍人、頂職內(nèi)招的多，與信用社有親緣關(guān)系的為22人，占總涉案人員的78.6%。參加工作后，很少有人接受過專業(yè)培訓(xùn)，在職工日常管理中，合規(guī)教育、警示教育、職業(yè)道德教育基本缺失，致使員工各方面素質(zhì)低；加之

7、間盤根錯(cuò)節(jié)的社會(huì)關(guān)系，怕得罪人；有些員工思想單純，自我防范意識(shí)不強(qiáng)，為心懷叵測(cè)的員工作案以可侵之機(jī)。由于員工素質(zhì)低，在各種利益誘惑面前喪失自我，犯罪資金主要用于經(jīng)商辦企業(yè)、吃喝嫖滿足揮霍享樂、**買碼尋找刺激，這三種因素誘發(fā)犯罪的涉案資金分別為1146.8萬(wàn)元、987.4萬(wàn)元、482.7萬(wàn)元，占總涉案資金的41.1%、35.4%、17.3%。 第三，信用社點(diǎn)多面廣，人員少，致使各種案防制度難以落實(shí)到位，為犯罪留下了缺口。懷化市360個(gè)基層農(nóng)村信用社，共有員工3136人，縣聯(lián)社機(jī)關(guān)占了390人，平均每社員工7人；加上近年員工存在“非農(nóng)化”現(xiàn)象，過分向縣城網(wǎng)點(diǎn)集中，導(dǎo)致邊遠(yuǎn)社員工更少，約為4-5

8、人。這次涉案的14個(gè)信用社，有10個(gè)地區(qū)偏遠(yuǎn)，員工少于6人。由于員工少，不同程度存在一人長(zhǎng)期把守一崗或幾個(gè)崗位，崗位輪換、強(qiáng)制休假、崗位監(jiān)督等內(nèi)控制度無(wú)法落實(shí)到位，為犯罪提供了機(jī)會(huì)。 第四，聯(lián)社、信用社管理存在問題，給犯罪提供了條件。首先，在貸款發(fā)放上存在審查不嚴(yán)、管理失職問題，如鶴城懷北信用社發(fā)放冒名貸款100萬(wàn)元，經(jīng)過聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批沒有發(fā)現(xiàn)。其次，在人員安排和使用上重個(gè)人感情、存在任人唯親現(xiàn)象，以致出了問題查處不及時(shí)，處罰手軟。再次，下嚴(yán)上寬的處罰政策，缺乏震懾力。犯罪的28位員工受到開除公職、罰款、取消高管人員任職資格年限等處罰，但涉案縣聯(lián)社理事長(zhǎng)、主任、監(jiān)事長(zhǎng)、相關(guān)職

9、能部門負(fù)責(zé)人56人僅受到行政警告、行政記過和罰款等處罰，沒有1人被免職。如麻陽(yáng)聯(lián)社三年之內(nèi)發(fā)生三次犯罪案件，聯(lián)社理事長(zhǎng)、主任僅受到行政警告、行政記過和罰款等處罰；鶴城聯(lián)社懷北信用社發(fā)生489.5萬(wàn)元經(jīng)濟(jì)大案，聯(lián)社班子成員僅受到行政記過處分。 第五，現(xiàn)行管理體制缺陷，給犯罪敞開了通道。信用社犯罪案件頻發(fā)的根本原因在于目前管理體制缺陷，信用社是誰(shuí)的？屬于什么性質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)？信用社管理人員為誰(shuí)負(fù)責(zé)？至今仍然沒有明確，以至信用社“官辦色彩”越來(lái)越濃，管理方式沿襲原國(guó)有銀行框框。同時(shí)，行業(yè)管理婆婆變換過頻，從農(nóng)業(yè)銀行到人民銀行，再到今天銀行監(jiān)管局和省聯(lián)社，走馬串燈，至今沒有完成角色定位。特別是銀監(jiān)會(huì)和

10、省聯(lián)社履行監(jiān)管職責(zé)以來(lái)，哪些該管、那些不該管、怎么管至今沒有明確，眉毛胡子一把抓，結(jié)果什么都沒管好。從這些犯罪案件可以看到：信用社上至聯(lián)社理事長(zhǎng)，下至普通員工由于體制問題，普遍缺乏企業(yè)責(zé)任感；加上缺乏科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制，競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、憂患意識(shí)不強(qiáng)，做天和尚撞天鐘、混日子的不少，在案件防范上流于形式的多，認(rèn)真落實(shí)制度的力度不夠。 三、遏制犯罪的對(duì)策思考 信用社犯罪案件是綜合因素的結(jié)果，要通盤考慮，采取各種切實(shí)可行的措施，方能使犯罪高發(fā)勢(shì)頭得到遏制。應(yīng)從四方面入手： 第一、建設(shè)一支思想素質(zhì)過硬、工作作風(fēng)務(wù)實(shí)的班子隊(duì)伍是遏制信用社案件高發(fā)的當(dāng)務(wù)之急。實(shí)踐證明，信用社案發(fā)率高低與聯(lián)社、基層信用社班子隊(duì)伍

11、建設(shè)休戚相關(guān)，一個(gè)嚴(yán)于律己、職業(yè)素養(yǎng)高、責(zé)任意識(shí)強(qiáng)的班子隊(duì)伍比任何內(nèi)空制度都管用。一是通過信用社員工民選和上級(jí)相關(guān)部門考察相結(jié)合的途徑把綜合素質(zhì)過硬的人選拔到聯(lián)社和基層信用社領(lǐng)導(dǎo)管理崗位上來(lái)，并完善相關(guān)責(zé)任制度，以責(zé)任約束來(lái)推動(dòng)信用社案防工作。二是加強(qiáng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子和基層信用社主任的綜合素質(zhì)培養(yǎng)，實(shí)施各類管理培訓(xùn)特別是職業(yè)素養(yǎng)培訓(xùn)，提高律己能力，消除私心雜念，樹立信用社良好從業(yè)風(fēng)尚。三是加大懲處力度，嚴(yán)格案發(fā)責(zé)任追究制，對(duì)發(fā)生案件的聯(lián)社，首先要追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，實(shí)施免職、引咎辭職相結(jié)合的處罰機(jī)制，使聯(lián)社和基層社管理人員從思想上真正重視案防工作，做到警鐘常鳴。 第二、加強(qiáng)員工職業(yè)道德培育，創(chuàng)造信用社

12、企業(yè)文化是遏制信用社案件高發(fā)的重要舉措。 一是不管工作有多忙，都要統(tǒng)籌安排，分期分批對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，以專業(yè)技能、金融形勢(shì)、金融案防等為重點(diǎn)培訓(xùn)內(nèi)容；實(shí)施崗位案防知識(shí)考核制，不合格不能上崗，增強(qiáng)員工自我防范意識(shí)，全面提高信用社案防能力。二是開展以促進(jìn)信用社員工身心健康、激發(fā)員工工作熱情和活力、增強(qiáng)員工工作責(zé)任性等為主要內(nèi)容的文化宣傳與引導(dǎo)活動(dòng)，營(yíng)造獨(dú)特的、健康向上的信用社企業(yè)文化氛圍，不斷增強(qiáng)員工的凝聚力、戰(zhàn)斗力。 第三、加大設(shè)施投入和制度執(zhí)行力，把各項(xiàng)制度落到實(shí)處是遏制信用社案件高發(fā)的重要推力。一是加大案防設(shè)施投入力度，即在出納、會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄等重要崗位上安裝攝像監(jiān)控設(shè)備，對(duì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)的全過程實(shí)現(xiàn)

13、電子監(jiān)控，延伸預(yù)防犯罪的觸角。二是加強(qiáng)縣聯(lián)社稽核力量，實(shí)施稽核審計(jì)責(zé)任制，加大基層信用社稽核覆蓋面，提高稽核頻率，減少盲區(qū)和漏洞；同時(shí)實(shí)施稽核包片負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制，對(duì)稽核檢查后暴發(fā)犯罪案件，從嚴(yán)追究稽核人員工作失職之責(zé)。三是在稽核檢查形式上有所創(chuàng)新，消除檢查上的形式主義，除了各種常規(guī)稽核檢查外，多進(jìn)行突擊性、臨時(shí)檢查，使基層社始終有一種無(wú)形壓力，不給犯罪留下任何可侵之機(jī)。 4、加大信用社體制改革力度、加快信用社金融企業(yè)改革步伐是遏制信用社案件高發(fā)的治本之舉。一是國(guó)家應(yīng)加快農(nóng)村信用社體制改革步伐，進(jìn)一步明晰產(chǎn)權(quán)、理順體制，從根本上解決信用社為誰(shuí)而辦、屬于什么性質(zhì)金融企業(yè)的問題，消除體制上的制

14、掣，增強(qiáng)管理層和員工的責(zé)任感。二是構(gòu)建完善的法人治理結(jié)構(gòu)，消除官辦色彩，推動(dòng)信用社向真正的現(xiàn)代金融企業(yè)轉(zhuǎn)化。同時(shí)國(guó)家可考慮放開私人資本進(jìn)入金融業(yè)的限制，降低私營(yíng)銀行準(zhǔn)入門坎，加緊制定《私營(yíng)銀行法》，允許成立私營(yíng)銀行；對(duì)邊遠(yuǎn)山區(qū)、人手不夠、監(jiān)督難到位的農(nóng)村信用社實(shí)施私營(yíng)銀行改造或者參股農(nóng)村信用社，使信用社經(jīng)營(yíng)體制得到實(shí)質(zhì)性的改造，這是抑制信用社犯罪案件的重要手段。三是銀行監(jiān)管當(dāng)局要切實(shí)轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，要從具體事務(wù)監(jiān)管中解脫出來(lái)，以“方向性、功能性、合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性”為主要監(jiān)管方向和目標(biāo)，重點(diǎn)把住聯(lián)社和基層信用社高管人員任用關(guān)，實(shí)施高管人員審批責(zé)任追究制，嚴(yán)把信用社高管人員審查關(guān)，從源頭上堵住犯罪隱患。