商業(yè)匯票管理辦法

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1、商業(yè)匯票管理辦法 第一章總則 第一條 為加強公司商業(yè)匯票（以下簡稱票據(jù)）的管理，理 順票據(jù)結(jié)算 程序，規(guī)票據(jù)運作，防票據(jù)風險，保證票據(jù)的安全， 滿足會計法票據(jù)管理的 規(guī)化要求， 根據(jù)《中華人民國票據(jù)法》、《票 據(jù)管理實施辦法》、《票據(jù)支 付結(jié)算辦法》及集團公司《會計準則 實施細則》和《集團公司部控制制度》 等規(guī)定，結(jié)合公司實際情 況，特制定本辦法。 第二條 本辦法所指的票據(jù)包括公司經(jīng)營業(yè)務中所涉及的全 部商業(yè)匯 票。本辦法所指的商業(yè)匯票是指由付款人或存款人（或 承兌申請人）簽發(fā)， 由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背 書人支付款項的一種票據(jù)。商業(yè) 匯票按其承兌人的不同，可以 分為商業(yè)承

2、兌票據(jù)和銀行承兌票據(jù)兩種。 商業(yè) 承兌匯票是指由 存款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或者由付款人簽發(fā)并承兌的匯票； 銀行承兌匯 票是指由付款人或承兌申請人簽發(fā)， 并由承兌申請 人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的匯票。本辦法所稱 票據(jù)管理，指 商業(yè)匯票的收取、保管、支領、開具、質(zhì)押、托收 以及會計核算等業(yè)務全過 程的規(guī)管理。 第三條 本辦法適用于公司所屬基層各單位、機關各部門及 各直屬機構(gòu) 以下簡稱“各單位”）。 第二章 票據(jù)管理崗位配置及職責 第四條 票據(jù)管理崗位包括公司財務部票據(jù)管理崗位以及各 業(yè)務部門負 責收取和支領票據(jù)的崗位。按照集團公司部控制制度 中不相容崗位相互分離 的要求，公

3、司財務部設置票據(jù)收取、保管 及支出崗位，負責票據(jù)的管理工 作。 第五條公司財務部設置票據(jù)備查簿，詳細登記每類票據(jù)的 種類、票據(jù) 號、出票單位、出票行、出票日、到期日、票面金額、 交易合同號、收款單 位，以及其他需要登記的信息。備查簿具體 包括：應收票據(jù)備查簿、托管票 據(jù)備查簿、質(zhì)押票據(jù)備查簿、應 付票據(jù)-銀行承兌匯票備查簿、應付票據(jù) -商 業(yè)承兌匯票備查簿、 公司本部票據(jù)備查簿。 第六條 公司財務部票據(jù)管理崗位以及業(yè)務部門負責收取和 支領票據(jù)崗 位負責票據(jù)的收取、保管、支領、開具新票及相關管 理工作。 一、 業(yè)務部門票據(jù)收取和支領崗位職責是：對所收取票據(jù)的 初步審核， 包括票面完整

4、、日期、出票行、簽章等票據(jù)要素的審 核；對支領的票據(jù)負責 安全送達客戶等。 二、財務部票據(jù)收取崗位職責是：對收到的票據(jù)進行進一步 審核、簽收、銀行查詢；登記“應收票據(jù)備查簿” ，及時開具收 票收據(jù)；負責公司本部與集團公司的票據(jù)往來業(yè)務；將“應收票 據(jù)備查簿” 及票據(jù)交與保管人；其他應收票據(jù)相關管理工作。 三、 財務部票據(jù)保管崗位職責是：對“應收票據(jù)備查簿”及 票據(jù)進行賬 實核對后簽字；票據(jù)的妥善保管；問題票據(jù)的跟蹤； 票據(jù)的托管、質(zhì)押、托 收業(yè)務及相應備查簿的登記工作；票據(jù)的 盤點等相關管理工作 四、財務部票據(jù)支領崗位職責是：開出新票據(jù)并予以支付； 向用戶收回 收據(jù)；公司開出票據(jù)到期承

5、付前的所有管理工作及票 據(jù)的到期承付業(yè)務；登 記“應付票據(jù)備查簿” 。 第七條 業(yè)務部門及財務部門，設定專人分別負責票據(jù)相關 管理工作， 以做到收與支、賬與實相互分離，相互制約，確保票 據(jù)的安全，防資金風 險。 第三章票據(jù)收取管理 第八條 各單位和部門票據(jù)收取人負責所收取票據(jù)的真實 性、合法性和 票據(jù)的有效性，負責所支領票據(jù)的在途安全性和支 付業(yè)務的真實性。 一、業(yè)務部門是票據(jù)收取管理的首要核查責任主體，業(yè)務人 員對依據(jù)銷 售合同收取的票據(jù)，按票據(jù)要素與要求進行嚴格審 核，對有問題的票據(jù)應拒 收或及時取得對方單位證明，減少由此 帶來的資金風險和損失。負責問題票 據(jù)的全程配合、解決

6、。 二、財務部票據(jù)收取人對收到的票據(jù)，在銷售業(yè)務人員核實 的基礎上進 一步按票據(jù)要素進行核查與判別，審查無誤后開具一 式四聯(lián)收據(jù)，一聯(lián)存 根，一聯(lián)財務記賬，一聯(lián)交客戶，一聯(lián)交業(yè) 務人員。財務部票據(jù)收取人根據(jù) 票據(jù)實物登記“應收票據(jù)備查 簿”，并將備查簿簽字后連同票據(jù)一同交付票 據(jù)保管人；對于即 收即支的票據(jù)業(yè)務，將備查簿簽字后連同票據(jù)一同交付票 據(jù)支領 人。 第九條 票據(jù)收取圍。為降低票據(jù)風險，各單位原則上應收 取工行、農(nóng)行、中 行、建行、交行及全國性股份制銀行（如：開 發(fā)銀行、招商銀行、浦發(fā)銀 行、深發(fā)展銀行、華夏銀行、興業(yè)銀 行、銀行、光大銀行、民生銀行、渤海 銀行等）出具的票據(jù)，原

7、 則上不得收取城市商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社出具的票 據(jù)，但特殊原 因必須收取的，由業(yè)務部門收票人負責票據(jù)的全程安全，財務 部 門票據(jù)收取人配合；按集團公司要求，各單位不得收取商業(yè)承兌 匯票，但 特殊原因必須收取的，必須經(jīng)集團公司主管領導簽字同 意，并由業(yè)務人員負 責票據(jù)的全程安全性及保證資金托收到賬。 第十條 問題票據(jù)的分類及處理。問題票據(jù)是指根據(jù)票據(jù)記 載要素，在某一方面或某幾方面存在瑕疵， 需要補充證明的票據(jù) 一、存在以下情況的為問題票據(jù) （一） 背書不連續(xù)、背書人的簽章不清晰且沒有開據(jù)證明的。 （二） 蓋在匯票與粘貼單連接處的騎縫章位置錯誤或不清晰 且沒有 開據(jù)證明的。

8、 （三） 騎縫章與前面背書人簽章有重疊的。 （四） 被背書人名稱書寫有誤或是未寫在被背書人欄上的。 （五） 匯票票面有嚴重污漬，導致票面一些字跡、簽章無法 清晰辨 別或有涂改或有自造字的。 （六） 匯票票面有破損或撕裂的。 （七） 承兌期限超過 6 個月或該票已過期的。 （八） 出票人的簽章與出票人名稱不一致或收款人與第一背 書人簽 章不一致的。 （九）粘貼單不是銀行統(tǒng)一格式的 （十）連續(xù)背書轉(zhuǎn)讓時，日期填寫不符合前后邏輯關系的。 （十一）附帶條件的背書，非全額轉(zhuǎn)讓背書的。 （十二）已掛失止付票據(jù)。 （十三）出票人或出票行因經(jīng)濟或其他因素造成票據(jù)無法承 兌

9、的票 據(jù)。 二、針對以上問題票據(jù)的處理辦法 （一） 對收取時發(fā)現(xiàn)問題且能夠齊備補充說明的，在與銀行 咨詢后 方可收取，至承付前若出現(xiàn)問題由業(yè)務人員負責處理，財 務人員予以配合； 對托收和貼現(xiàn)時出現(xiàn)問題的，票據(jù)管理人員必 須在銀行退回之日，向主管領 導匯報并立即與業(yè)務人員結(jié)合，確 定處理方案。 （二） 對背書中途被掛失止付的，財務部票據(jù)管理人員應配 合業(yè)務 人員及時了解票據(jù)背書過程中的具體情況，由業(yè)務人員寫 出詳細的書面說 明，報領導及相關部門，做好維權(quán)工作；對經(jīng)濟 或其他因素造成在托收時無 法托收的，票據(jù)管理人員應及時了解 銀行拒付的具體情況并寫出詳細的書面 說明，報領導及相關部 門

10、，做好維權(quán)工作。 第四章票據(jù)保管管理 第十一條財務部票據(jù)保管人將收取人移交的票據(jù)及備查薄 核實無誤后 簽字，將票據(jù)整理入庫，并根據(jù)票據(jù)情況及業(yè)務需求， 負責與銀行辦理票據(jù) 托管、質(zhì)押和托收業(yè)務，并負責向銀行提供 托管、質(zhì)押、托收業(yè)務所需資 料。保管人要隨時檢查票據(jù)狀態(tài)， 對即將到期的票據(jù)及時提示銀行辦理托 收；同時做好托管和質(zhì)押 備查簿的登記工作 第十二條票據(jù)保管人按支領人提供的所需支付票據(jù)的金 額、數(shù)量及相關 要求，對出庫的票據(jù)逐一核實后移交支領人；對 到期已承付票據(jù)在收到銀行 存款后及時予以會計處理，并與銀行 協(xié)商辦理存款期限協(xié)定事宜，做到合理 理財。 第十三條票據(jù)托管。票據(jù)托管是指

11、利用與銀行開展的票據(jù) 池業(yè)務，將未 被質(zhì)押的票據(jù)按托管協(xié)議交與銀行托管，以保證票 據(jù)安全，票據(jù)保管人根據(jù) 托管銀行的要求編制票據(jù)托管交接清 單，列明托管票據(jù)的數(shù)量、金額、票號 等信息（如托管票據(jù)附有 其他相關資料，則應在備注項中注明），并登記 “托管票據(jù)備查 簿”。向托管銀行交存票據(jù)時至少應有 2 名銀行人員簽字， 做好 交接記錄。 第十四條 票據(jù)質(zhì)押。票據(jù)質(zhì)押是指票據(jù)保管人根據(jù)票據(jù)開 具要求，通 過對所持有票據(jù)進行分析比對，按照有利于公司利益 和符合銀行要求的原 則，將票據(jù)送交銀行做質(zhì)押，用于開出等額 的新票據(jù)。 一、 票據(jù)保管人根據(jù)支領人提供的 “票據(jù)支領單”，填制“票 據(jù)質(zhì)押清單

12、”，并與實物一一核實，檢查沒有異議后，將票據(jù)交 予銀行辦理 質(zhì)押手續(xù)，由銀行業(yè)務人員在質(zhì)押交接清單上簽字； 對于銀行上門服務的， 加蓋所在銀行有業(yè)務日期的上門服務專用 章，對于交接地點在銀行的，財務 部至少應配備兩人，并用專車 護送至銀行，加蓋所在銀行業(yè)務專用章，留存 備查之用。 二、 票據(jù)保管人對辦理質(zhì)押的票據(jù)登記“質(zhì)押票據(jù)備查簿” 并向銀行提供質(zhì)押票據(jù)前手及開出票據(jù)后手的合同。 第十五條到期票據(jù)托收 一、 票據(jù)保管人需每天根據(jù)票據(jù)實際托收情況對“托管票據(jù) 備查簿”和 “質(zhì)押票據(jù)備查簿”進行實時更新，并在盤點時將庫 存票據(jù)與質(zhì)押、托收憑 證進行核對，建立和完善相關跟蹤機制。 二、票據(jù)

13、保管人應隨時關注票據(jù)到期情況，并于票據(jù)到期日 前不少于 10日提示銀行業(yè)務人員辦理托收手續(xù)；對托收發(fā)出的 票據(jù)到期后 5 日未有回復的，及時與銀行聯(lián)系，查詢票據(jù)狀態(tài)， 通知并配合業(yè)務人員與銀 行共同解決票據(jù)存在問題， 2 日后仍未 有回復的，應立即向主管領導匯報。 第五章票據(jù)支付管理 第十六條 按照省稅務局 2011年 5號、7號文件要求，用于 支付煤款的 票據(jù)，必須開具新票據(jù)。 第十七條票據(jù)支付 一、 為保證票據(jù)領取的連續(xù)性與可追溯性，業(yè)務部門應根據(jù) 業(yè)務需要， 指定專人負責票據(jù)的領取工作。若業(yè)務人員需攜帶票 據(jù)到異地辦理業(yè)務時， 必須兩人以上同行。 二、 財務部票據(jù)支領人根據(jù)銀行

14、業(yè)務人員簽字后的“票據(jù)質(zhì) 押清單”向 銀行提供業(yè)務后手發(fā)票、開票需求與銀行簽訂的各類 合同等相關手續(xù)后，與 銀行共同辦理開具新票據(jù)。 三、銀行開出新票據(jù)后，財務部票據(jù)支領人對開具的新票據(jù) 再次進行詳細審核。依據(jù)經(jīng)領導簽字的支款單， 由用戶提供收據(jù)， 并要求用戶在“應付票據(jù)備查簿”和支款單上簽字后，方可領取 商業(yè)匯票 四、 為減少資金占用，節(jié)約財務費用，對有貼現(xiàn)需求的用戶， 應盡量采 用開具商業(yè)承兌匯票方式予以支付。開具商業(yè)承兌匯票 時，由票據(jù)支領人按銀行要求及本辦法規(guī)定支付程序履行手續(xù)， 按業(yè)務實際 需要開出紙質(zhì)或電子商業(yè)承兌匯票，并隨票給開戶銀 行回復查詢（復）書,證 明此票據(jù)真實有效

15、，加蓋本單位公章、法人 章、經(jīng)辦人章，交由客戶去開戶 銀行辦理貼現(xiàn)。 五、 財務部票據(jù)支領人對開具的新票據(jù)，應登記“應付票據(jù) 備查簿”，應付票據(jù)到期結(jié)清時，在備查簿逐筆注銷。 第十八條 財務部應加強應付票據(jù)的管理。 票據(jù)管理人員在登 記備查簿 的同時，實時關注票據(jù)到期日期及到期承付的保證金是 否足額，為票據(jù)到期 安排好承付資金，確保票據(jù)到期承付，防資 金風險。 第十九條 對于開出票據(jù)，支領人要提前掌握到期日期并安 排好承付資 金。對到期支付時可能存在問題的票據(jù)，要及時上報 主管領導及集團公司財 務部，同時對公司無能力解決的問題由公 司財務部向集團公司財務部提出協(xié)助解決示。 第六章票據(jù)

16、的會計核算 第二十條 商業(yè)票據(jù)的會計核算涉及的一級科目有“應收票 據(jù)、應付票 據(jù)、其他貨幣資金”等。在“應收票據(jù)”一級科目下， 按照開具票據(jù)的所在 銀行設置二級明細科目，在二級科目下，按 照業(yè)務需要分別設置“收到票 據(jù)”、“托管票據(jù)”、“質(zhì)押票據(jù)”等 三級明細科目；在“其他貨幣資金” 一級科目下設置“保證金” 二級明細科目，按照開具票據(jù)的銀行設置三級明細科目 具體業(yè)務處理如下: 一、收到票據(jù)時，借記“應收票據(jù) 賬 -收到票據(jù)”，貸記“應收 款”。 O 二、托管票據(jù)時，借記“應收票據(jù) 票據(jù) -托管票據(jù)”，貸記“應收 -收到票據(jù)”。 三、質(zhì)押票據(jù)時，借記“應收票據(jù) -質(zhì)押票據(jù)”，

17、貸記“應收 票據(jù)-收到票據(jù)（或托管票據(jù)） 四、質(zhì)押票據(jù)到期時，借記“其他貨幣資金 貸記 -保證金賬戶”， “應收票據(jù)-質(zhì)押票據(jù)”。 五、新開立票據(jù)付煤款時，借記“應付賬款” 票 ，貸記“應付 據(jù)”。 六、新開票據(jù)到期承付時，借記“應付票據(jù)” 貨幣 ，貸記“其他 資金-保證金賬戶”。 第七章票據(jù)安全管理 第二十一條財務部要加強對保險柜的安全管理，以便于商 業(yè)匯票持有期 間的安全保管。對保險柜的密碼要絕對保密，鑰匙 需妥善保管。工作移交后 必須立即更換密碼。 第十二條 所有商業(yè)匯票的交接均應有完整的簽收與交接記 錄，相關記 錄應歸檔管理。 第二十三條 每日進行庫存承兌的盤點，由票據(jù)保管人與記 賬人員進行 核對，保證賬實相符。 第二十四條定期對票據(jù)備查賬簿進行更新管理，并對相關 資料進行歸檔管理。 第八章附則 第二十五條本辦法解釋權(quán)歸由公司財務部。 第二十六條 在本辦法執(zhí)行過程中，若遇有關政策、制度、 法規(guī)變更 時，以頒布的有關規(guī)定為準。原公司相關管理辦法與本 辦法不一致的，以本 辦法為準。 第二十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。