2019年高考政治 母題題源系列 專題06 財(cái)政與稅收（含解析）

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1、專題06 財(cái)政與稅收 【母題來源】2019·天津卷 【母題題文】稅收是國家財(cái)政收入的最主要來源。2019年我國政府推出多項(xiàng)減稅和降費(fèi)措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬億元，這意味著國家財(cái)政收入會大幅下降。為彌補(bǔ)財(cái)政缺口，政府可采取的措施有 A．減少國債發(fā)行量 B．增加企業(yè)上繳利潤 C．壓減公務(wù)招待等“三公”經(jīng)費(fèi)支出 D．規(guī)范金融市場秩序，擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)模 【答案】C 【試題解析】此題考查財(cái)政的相關(guān)知識。為彌補(bǔ)財(cái)政缺口，政府可通過壓減公務(wù)招待等“三公”經(jīng)費(fèi)支出，C項(xiàng)正確；減少國債發(fā)行量不利于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，A項(xiàng)錯(cuò)誤，排除；國有企業(yè)才需要向國家上繳部分利潤，不是

2、所有的企業(yè)都要向國家上繳利潤，B項(xiàng)說法錯(cuò)誤，排除；政府不發(fā)行股票，D項(xiàng)中的“擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)?！闭f法錯(cuò)誤，且規(guī)范金融市場秩序并不能實(shí)現(xiàn)彌補(bǔ)財(cái)政缺口的效果，排除。故本題選C。 【命題意圖】財(cái)政與稅收是高考的高頻考點(diǎn)。具體考試中，或單獨(dú)考查財(cái)政的相關(guān)知識，或單獨(dú)考查稅收的知識，抑或以財(cái)政和稅收的知識相結(jié)合命題。以我國財(cái)政的相關(guān)信息為材料命題時(shí)，通常通過對財(cái)政的含義、作用以及財(cái)政收入支出的考查，使學(xué)生關(guān)注國家和社會發(fā)展，即培養(yǎng)學(xué)生的政治認(rèn)同；或使學(xué)生理解國家如何根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢運(yùn)用不同的財(cái)政政策，理解經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策對財(cái)政收入的影響，辯證看待財(cái)政赤字，以培養(yǎng)學(xué)生的科學(xué)精神。以我國稅收相關(guān)信息為材料

3、命題時(shí)，通?？疾槲覈愂盏男再|(zhì)和作用，以增加學(xué)生的政治認(rèn)同；或考查依法納稅是公民的基本義務(wù)，違反稅法的行為等，以培養(yǎng)學(xué)生的法治意識；也可能考查納稅人的相關(guān)知識，使學(xué)生積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，以培養(yǎng)學(xué)生的公共參與精神。 稅收是財(cái)政的主要來源，具體考查本模塊知識時(shí)，也常以綜合性的信息為材料設(shè)題，例如本題，以稅收政策為切入點(diǎn)，指出對財(cái)政的影響，落腳在彌補(bǔ)財(cái)政缺口的措施。需要考生在平時(shí)備考時(shí)，關(guān)注熱點(diǎn)經(jīng)濟(jì)事件，關(guān)注熱點(diǎn)國家財(cái)政和稅收政策，理解二者的關(guān)系。 【命題方向】這類題的材料通常與社會與生活息息相關(guān)。財(cái)政的知識，從知識考查看，一般立足經(jīng)濟(jì)形勢和宏觀經(jīng)濟(jì)政策，重點(diǎn)考查財(cái)政的作用、財(cái)政政策

4、和宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，以及影響財(cái)政收入的因素；從試題類型來看，考查視角以體現(xiàn)類和措施類為主，立足考查學(xué)生解讀信息和運(yùn)用知識的能力。稅收的知識，從知識考查看，主要立足宏觀經(jīng)濟(jì)形式和稅收政策，考查稅收的特征，增值稅、個(gè)人所得稅等具體稅種的作用，以及公民的依法納稅義務(wù)；從試題類型看，以體現(xiàn)類、原因類、意義類選擇題為主。問題設(shè)計(jì)嚴(yán)格依據(jù)《高考大綱》，知識源于教材，最終都是用政治知識解決問題。 【得分要點(diǎn)】 稅收的作用 在市場經(jīng)濟(jì)條件下，稅收的作用主要有： 1.組織財(cái)政收入 在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，稅收成為我國財(cái)政收入的主要形式，稅收收入逐年大幅度上升，稅收組織財(cái)政收入的作用，體現(xiàn)在兩個(gè)方面：稅收

5、來源的廣泛性；稅收收入的及時(shí)性、穩(wěn)定性和可靠性。 2.配置資源 在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，市場對資源配置起主導(dǎo)作用，但市場配置資源也有它的局限性，可能出現(xiàn)市場失靈(如無法提供公共產(chǎn)品、外部效應(yīng)、自然壟斷等)。這時(shí)，就有必要通過稅收保證公共產(chǎn)品的提供，以稅收糾正外部效應(yīng)，以稅收配合價(jià)格調(diào)節(jié)具有自然壟斷性質(zhì)的企業(yè)和行業(yè)的生產(chǎn)，使資源配置更加有效。 3.調(diào)節(jié)需求總量 稅收對需求總量進(jìn)行調(diào)節(jié)，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，其作用主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面: ①運(yùn)用稅收對經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在穩(wěn)定功能，自動調(diào)節(jié)總需求。 ②根據(jù)經(jīng)濟(jì)情況變化，制定相機(jī)抉擇的稅收政策來實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。 4.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) 在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條

6、件下，稅收對改善國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)揮著重要作用，具體表現(xiàn)在： ①促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化。②促進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)合理化。③促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)的合理化。此外，通過稅收調(diào)節(jié)，還可以促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)組織結(jié)構(gòu)、流通交換結(jié)構(gòu)等的合理化。 5.調(diào)節(jié)收入分配 在市場經(jīng)濟(jì)條件下，由市場決定的分配機(jī)制，不可避免地會拉大收入分配上的差距，客觀上要求通過稅收調(diào)節(jié)，縮小這種收入差距。稅收在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用，具體表現(xiàn)在兩方面：一是公平收入分配，二是鼓勵(lì)平等競爭。 6.保護(hù)國家權(quán)益 稅收是對外開放進(jìn)程中保護(hù)國家權(quán)益的重要手段。稅收在這方面的作用主要有： ①根據(jù)獨(dú)立自主、平等互利的原則，與各國進(jìn)行稅收談判，簽定避免雙重征稅協(xié)定，以發(fā)

7、展中國的對外貿(mào)易和國際經(jīng)濟(jì)技術(shù)交往。 ②根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展的需要，對進(jìn)口商品征收進(jìn)口關(guān)稅，保護(hù)國內(nèi)市場和幼稚產(chǎn)業(yè)，維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)獨(dú)立和經(jīng)濟(jì)利益。 ③根據(jù)中國的實(shí)際情況，對某些出口產(chǎn)品征收出口關(guān)稅，以限制國內(nèi)緊缺資源的外流，保證國內(nèi)生產(chǎn)、生活的需要。 ④為擴(kuò)大出口，實(shí)行出口退稅制度，鼓勵(lì)國內(nèi)產(chǎn)品走向國際市場，增強(qiáng)出口產(chǎn)品在國際市場上的競爭力。 ⑤根據(jù)發(fā)展生產(chǎn)和技術(shù)進(jìn)步的需要，實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)引進(jìn)國外資金、技術(shù)和設(shè)備，加速中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 ⑥對外國人和外國企業(yè)來源于中國的收入和所得征收所得稅，維護(hù)國家主權(quán)和利益。 7.監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動 社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，在根本利益一致的基礎(chǔ)

8、上仍然存在著整體利益與局部利益、長遠(yuǎn)利益與眼前利益的矛盾，因此，必須加強(qiáng)稅收監(jiān)督，督促納稅人依法履行納稅義務(wù)，保障社會主義市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，具體有： ①保證稅收組織財(cái)政收入任務(wù)的圓滿完成。②保證經(jīng)濟(jì)杠桿作用的充分發(fā)揮。③保證國家稅法的正確貫徹執(zhí)行。④保證社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的良好秩序。 國家財(cái)政的作用 作用 表現(xiàn) 舉例 是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障 財(cái)政通過國民收入的再分配，縮小收入差距，促進(jìn)教育公平，建立多層次社會保障體系，保障和提高人民的生活水平，推動建設(shè)社會主義和諧社會 社會保險(xiǎn)、社會救助、社會福利、基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、最低生活保障制度 具有促進(jìn)資源合理配置的作用

9、 如果完全由市場配置資源，會導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)展。國家通過財(cái)政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置 增加對西部的投入；加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；加大農(nóng)業(yè)投入力度 具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用 通過增加或縮小財(cái)政收入或支出，可以保持社會總供給和總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落 擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策 正確認(rèn)識國家的財(cái)政政策 1.幾種財(cái)政政策的比較 2.財(cái)政政策與貨幣政策的比較 1．（2019·寧夏高三高考模擬）2019年2月21日，副行長范一飛在人民銀行2019年全國貨幣金銀工作會議上表示，加大

10、改革創(chuàng)新力度，深入推進(jìn)央行數(shù)字貨幣研發(fā)。央行發(fā)行數(shù)字貨幣的主要目的是替代實(shí)物現(xiàn)金，降低傳統(tǒng)紙幣發(fā)行、流通的成本，提升經(jīng)濟(jì)交易活動的便利性和透明度。材料表明數(shù)字貨幣的發(fā)行 ①將進(jìn)一步拓展貨幣的職能和使用范圍 ②降低紙幣發(fā)行成本，克服通貨膨脹和通貨緊縮 ③提升央行對貨幣供給和流通的控制力，支持經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展 ④有利于減少逃漏稅等違法犯罪行為 A．①② B．②③ C．②④ D．③④ 【答案】D 【解析】央行發(fā)行數(shù)字貨幣的主要目的是替代實(shí)物現(xiàn)金，降低傳統(tǒng)紙幣發(fā)行、流通的成本，提升經(jīng)濟(jì)交易活動的便利性和透明度。這表明數(shù)字貨幣的發(fā)行有利于提升央行對貨幣供給和流通的控制力，減少逃漏稅等違法犯罪

11、行為，支持經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展，③④適合題意；數(shù)字貨幣的發(fā)行沒有拓展貨幣的職能和使用范圍，①錯(cuò)誤；數(shù)字貨幣的發(fā)行有利于降低紙幣發(fā)行成本，但不能克服通貨膨脹和通貨緊縮，②錯(cuò)誤；故本題選D。 2．（2019·山西高三高考模擬）2019年1月22日，國家發(fā)展改革委舉辦今年首場新聞發(fā)布會，就當(dāng)前我國宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行熱點(diǎn)話題回應(yīng)了社會關(guān)切；2018年全國財(cái)政收入增長6．5%，減稅降費(fèi)規(guī)模達(dá)到1．3萬億元，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤增長11．8%。對它們之間的聯(lián)系解釋合理的是 ①減稅降費(fèi)能激發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，實(shí)現(xiàn)利潤增長 ②企業(yè)利潤增長能擴(kuò)大稅收來源和規(guī)模，增加財(cái)政收入 ③減稅降費(fèi)的分配政策，是財(cái)政收入增長的“源頭

12、活水” ④企業(yè)利潤增長是“生產(chǎn)”環(huán)節(jié)減稅降費(fèi)和財(cái)政收入增長是“分配”環(huán)節(jié) A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】A 【解析】本題考查財(cái)政政策與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系。減稅降費(fèi)能使企業(yè)節(jié)約成本，激發(fā)企業(yè)活力和企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，實(shí)現(xiàn)利潤的增長，①正確；國家稅收的來源一部分來自于企業(yè)利潤的上繳，企業(yè)利潤增長能夠擴(kuò)大稅收的來源和規(guī)模，從而增加國家財(cái)政收入，②正確；財(cái)政收入增加的源泉是經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，③錯(cuò)誤；企業(yè)利潤增長是“生產(chǎn)”環(huán)節(jié)減稅降費(fèi)和財(cái)政收入增長是“分配”環(huán)節(jié)，表達(dá)了企業(yè)利潤、減稅降費(fèi)和財(cái)政收入在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的環(huán)節(jié)，并不是三者之間的聯(lián)系，④錯(cuò)誤。本題選A。 3．（2019·湖南長沙

13、一中高三高考模擬）某公司員工李梅，月工資13200元，她有一個(gè)很特殊的習(xí)慣，記錄每一次個(gè)稅起征點(diǎn)和應(yīng)納稅額的變化。 2018年3月 2018年10月 2019年1月 個(gè)稅起征點(diǎn)（元） 3500 5000 起征點(diǎn)不變，新增六大扣除項(xiàng) 應(yīng)納稅額（元） 1029 432 117 注：六大扣除項(xiàng)包括子女教育、首套房貨、繼續(xù)教育、住房租金、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人。 新個(gè)稅改革有助于 ①鼓勵(lì)按要素分配，擴(kuò)大中等收入比重 ②讓人們有更強(qiáng)的獲得感和幸福感 ③完善稅收體制，從源頭上推動居民收入增長 ④增強(qiáng)消費(fèi)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)性作用 A．①② B．①③ C．②④ D．③

14、④ 【答案】C 【解析】此題考查個(gè)人所得稅的相關(guān)知識。個(gè)人所得稅改革與鼓勵(lì)按要素分配之間沒有必然聯(lián)系，①中的“鼓勵(lì)按要素分配”與材料無關(guān)，排除；增加居民收入的根本途徑是發(fā)展經(jīng)濟(jì)，③中的“從源頭上推動居民收入增長”說法錯(cuò)誤，排除。提高個(gè)稅起征點(diǎn)，新增六大扣除項(xiàng)，應(yīng)納稅額減少，讓人們有更強(qiáng)的獲得感和幸福感，②正確；新個(gè)稅改革提高起征點(diǎn)和增加附加扣除，有利于增加居民的可支配收入，有利于擴(kuò)大居民消費(fèi)，增強(qiáng)消費(fèi)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)性作用，④正確。故本題選C。 4．（2019·遼寧遼寧實(shí)驗(yàn)中學(xué)高三高考模擬）當(dāng)前，我國國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大。對此，國家提出，2019年要推動積極的財(cái)政政策加力提效，更好地促進(jìn)

15、經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展。下列政策符合材料中“加力提效”要求的是 ①減少交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出，增加民生支出 ②下調(diào)銀行存款準(zhǔn)備金率，緩解企業(yè)融資難問題 ③盤活財(cái)政存量資金，提高資金使用效率 ④保持合理的赤字規(guī)模，適度擴(kuò)大財(cái)政支出 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】D 【解析】本題考查財(cái)政政策的相關(guān)知識。①不合題意，減少交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出，不符合“財(cái)政政策加力”的要求；②不合題意，題干考查財(cái)政政策，下調(diào)銀行存款準(zhǔn)備金率為貨幣政策；③符合題意，盤活財(cái)政存量資金，提高資金使用效率，符合“提效”的要求；④符合題意，保持合理的赤字規(guī)模，適度擴(kuò)大財(cái)政支出，符合“加

16、力”的要求。故選D。 5．（2019·陜西高三高考模擬）2019年是脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)“啃硬骨頭”的關(guān)鍵一年，也是大多數(shù)貧困縣實(shí)現(xiàn)脫貧摘帽的收官之年。中央財(cái)政提前下達(dá)全國28個(gè)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）2019年中央財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金預(yù)算909．78億元，以幫助地方提前謀劃和打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)。下列選項(xiàng)對上述材料中用于“扶貧的財(cái)政專項(xiàng)資金”認(rèn)識正確的是 ①提高人民生活水平，促進(jìn)社會公平 ②調(diào)節(jié)資源合理配置 ③實(shí)施寬松的貨幣政策，加強(qiáng)宏觀調(diào)控 ④促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展 A．①② B．②③ C．②④ D．③④ 【答案】A 【解析】國家用于扶貧的財(cái)政的專項(xiàng)資金，體現(xiàn)了發(fā)揮財(cái)政提高人民生活水平，促進(jìn)社會公平，調(diào)

17、節(jié)資源合理配置的作用，①②正確；扶貧的財(cái)政專項(xiàng)資金屬于財(cái)政政策，而③選項(xiàng)表示的是貨幣政策，故排除③。④選項(xiàng)表示與題意不符。選A。 6．（2019·陜西高三高考模擬）2019年繼續(xù)保持打擊騙稅虛開高壓態(tài)勢。數(shù)據(jù)顯示，2018年全國共查處涉嫌虛開增值稅發(fā)票企業(yè)108970戶，定性對外、接受虛開增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證582．5萬份，涉案稅額1108．93億元。查處涉嫌騙取出口退稅企業(yè)3545戶，挽回稅款損失147．87億元。解決企業(yè)騙稅問題需要 ①企業(yè)要依法加大騙稅等違反稅法的行為處罰力度 ②企業(yè)要自覺誠信納稅 ③公民要關(guān)注稅收的征管和使用 ④稅務(wù)部門要加強(qiáng)稅收征管 A．①③ B

18、．②④ C．②③ D．③④ 【答案】B 【解析】本題考查企業(yè)的騙稅問題，針對該問題需要國家加強(qiáng)稅收征管，作為企業(yè)而言則要依法誠信納稅，②④正確；①說法錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)要依法處罰騙稅等違反稅法的行為；③選項(xiàng)是從公民的角度闡述的，不能解決企業(yè)騙稅問題，排除。選B。 7．（2019·廣東高三高考模擬）文化和旅游部、財(cái)政部近日聯(lián)合下發(fā)關(guān)于在文化領(lǐng)域推廣政府和社會資本合作模式的指導(dǎo)意見，明確提出鼓勵(lì)社會需求穩(wěn)定、具有可經(jīng)營性、能夠?qū)崿F(xiàn)按效付費(fèi)、公共屬性較強(qiáng)的文化項(xiàng)目采用政府和社會資本合作模式，開展項(xiàng)目實(shí)施。這一做法有助于 ①實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益到社會效益和生態(tài)效益的轉(zhuǎn)變 ②發(fā)揮財(cái)政優(yōu)化資源配置改善人民生

19、活的作用 ③確保文化產(chǎn)品質(zhì)量，提供了更多更好精神食糧 ④完善公共服務(wù)供給機(jī)制，保障公共利益的實(shí)現(xiàn) A．①② B．②④ C．①③ D．③④ 【答案】B 【解析】本題考查“財(cái)政的作用”的相關(guān)知識。鼓勵(lì)社會需求穩(wěn)定、具有可經(jīng)營性、能夠?qū)崿F(xiàn)按效付費(fèi)、公共屬性較強(qiáng)的文化項(xiàng)目采用政府和社會資本合作模式，堅(jiān)持了市場配置資源和政府宏觀調(diào)控相結(jié)合，有助于發(fā)揮財(cái)政優(yōu)化資源配置改善人民生活的作用，②正確切題；有助于完善公共服務(wù)供給機(jī)制，保障公共利益的實(shí)現(xiàn)，④正確切題。這一做法有助于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的統(tǒng)一，而不是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益到社會效益和生態(tài)效益的轉(zhuǎn)變，①說法錯(cuò)誤；這一做法無法確保文化產(chǎn)品質(zhì)量，③說法錯(cuò)

20、誤。故本題答案為B。 8．（2019·江蘇高三高考模擬）2019年3月20日，人力資源社會保障部、財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于2019年調(diào)整退休人員基本養(yǎng)老金的通知》，明確2019年退休人員基本養(yǎng)老金上漲5%左右。這是我國自2005年以來連續(xù)第15年調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金。此舉說明 ①國家財(cái)政是改善人民生活的物質(zhì)保障 ②國家財(cái)政能促進(jìn)資源的合理優(yōu)化配置 ③通過初次分配機(jī)制，實(shí)現(xiàn)發(fā)展成果人民共享 ④政府通過再分配調(diào)節(jié)職能促進(jìn)收入分配公平 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】B 【解析】②選項(xiàng)在題目中沒有體現(xiàn)。③選項(xiàng)錯(cuò)誤，題目中表述的是再分配而不是初次分配。通過上調(diào)退休人員基本養(yǎng)老金更好地保障退休人員的權(quán)益，充分發(fā)揮了財(cái)政在改善人民生活的物質(zhì)保障方面的作用，這是政府通過再分配調(diào)節(jié)職能促進(jìn)收入分配公平的舉措。①④選項(xiàng)正確。選B。 9