企業(yè)內部控制應用指引及案例講解、新企業(yè)所得稅實施條例解讀答案.doc

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企業(yè)內部控制應用指引講解及案例精析 第一講、組織機構 1、 境內上市公司執(zhí)行指引的時間是2011年12月1號。（判斷題）正確日期是2011.01.01日 ○正確 ●錯誤 2、組織架構的風險包括哪兩個方面。（多選題） ●治理結構的風險 ●組織機構方面的風險 ○缺乏執(zhí)行力風險 ○機構形同虛設的風險 3、在董事會下面需要設立哪些專門委員會。（多選題） ●戰(zhàn)略委員會 ●審計委員會 ●提名委員會 ●薪酬與考核委員會 4、企業(yè)設立合理的組織機構后還要明確崗位設置，同時明確崗位職責。（判斷題） ●正確 ○錯誤 5、企業(yè)下面有子公司的要對其進行關注，特別關注海外、異地的子公司。（判斷題） ●正確 ○錯誤 第二講、 發(fā)展戰(zhàn)略 6、發(fā)展戰(zhàn)略涉及的風險有哪些。（多選題） ●戰(zhàn)略制定的風險 ●戰(zhàn)略實施的風險 ●戰(zhàn)略調整的風險 ●戰(zhàn)略考核的風險 7、戰(zhàn)略目標制定要關注的問題。（多選題） ●戰(zhàn)略目標制定的方法 ○戰(zhàn)略目標制定的風險 ○戰(zhàn)略目標制定的時間 ●戰(zhàn)略目標制定過程中需要考慮的因素 8、戰(zhàn)略實施的控制主要有幾個方面。（多選題） ●計劃、預算和戰(zhàn)略管理制度 ●戰(zhàn)略宣傳 ●戰(zhàn)略實施監(jiān)控 ○戰(zhàn)略考核 9、戰(zhàn)略調整的調整依據(jù)是國家的整體經濟調整形式，不依賴于行業(yè)的技術進步。（判斷題） ○正確 ●錯誤 第三講、人力資源政策 10、戰(zhàn)略發(fā)展應當關注的人力資源風險。（多選題） ●人力資源引進的風險 ●人力資源約開發(fā)的風險 ●人力資源使用的風險 ●人力資源退出的風險 11、涉及到知識產權、國家秘密的員工，企業(yè)要與其簽訂保密協(xié)議，要求期履行員工的保密義務。（判斷題） ●正確 ○錯誤 12、人力資源退出包括。（多選題） ●員工的辭職 ●解除勞動合同 ●退休 ○辭退 第四講、企業(yè)文化和社會責任 13、兼并重組中的風險并不包括在企業(yè)文化需要關注的風險之內。（判斷題） ○正確 ●錯誤 14、企業(yè)特色文化內容不包括（）。（多選題） ○積極向上的價值觀 ●體現(xiàn)國家的產業(yè)政策 ○團隊協(xié)作和風險防范意識 ●以擴張為先導的成長路徑 15、企業(yè)社會責任的總體目標就是注重經濟效益與自身的發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)與環(huán)境和諧發(fā)展。（判斷題） ○正確 ●錯誤 16、實施資源節(jié)約使用的方法有（）。（多選題） ●開發(fā)可再生資源 ●加快高薪技術開發(fā) ●轉變發(fā)展方式 ●防止對不可再生資源的毀滅性開發(fā) 第五講、資金活動 17、資金活動應當關注的風險包括籌資風險、投資風險、資金調度使用風險和資金管控的風險。（判斷題） ●正確 ○錯誤 18、對投資項目進行會計控制包括（）。（多選題） ●制定會計政策 ●設置投資臺帳 ●保管投資資料 ●對投資進行減值測試 19、對營運資金的管理就要統(tǒng)籌協(xié)調資金的需求，但是沒有必要進行全過程的管理。（判斷題） ○正確 ●錯誤 第六講、采購業(yè)務和銷售業(yè)務 20、采購業(yè)務應當關注的風險有（）。（多選題） ●采購計劃安排的風險 ●采購物資質量和價格的風險 ●采購付款的風險 ●資金管控的風險 21、為避免采購人員的舞弊，應該對采購人員定期輪崗。（判斷題） ●正確 ○錯誤 22、采購中要建立供應商的評估、準入制度，并將其基本信息錄入到信息系統(tǒng)當中。（判斷題） ●正確 ○錯誤 23、采用（）方式采購。（多選題） ●招標 ●底價 ●定價 ○直接購買 24、銷售業(yè)務應當關注的風險（）。（多選題） ●銷售不暢 ●銷售收款 ●銷售舞弊 ○銷售價格 25、銷售的控制點不包換（）。（單選題） ○加強市場調查 ○完善銷售記錄 ●加強壞帳管理 ○完善客戶服務 第七講、工程項目 26、本指引所指的工程項目是指企業(yè)自行或者委托其他單位進行的建造、安裝活動。（判斷題） ●正確 ○錯誤 27、在確定中標人之前，企業(yè)可以與投標人對投標方案、價格等進行談判。（判斷題） ○正確 ●錯誤 28、訂立書面合同的要求（）。（多選題） ●在規(guī)定定期限內與中標人訂立書面合同 ●明確雙方的權利、義務 ●明確雙方的違約責任 ●不得訂立背離合同實質性的其他協(xié)議 29、概預算審核的重點內容有（）。（多選題） ●編制依據(jù) ●項目內容 ●工程量的計算 ●定額套用 30、工程變更中，因變更原因造成的價款支付方式及金額變動的，應提供完整的書面文件和其他相關資料。（判斷題） ●正確 ○錯誤 第八講、企業(yè)外包 31、外包的分類，一般外為重大業(yè)務外包和一般業(yè)務外包。（判斷題） ●正確 ○錯誤 32、承包商應具備的條件（）。（多選題） ●承包方是依法建立、合法經營的專業(yè)服務機構或其他經濟組織 ●承包方要具備相關的專業(yè)資質 ●從業(yè)人員要有專業(yè)技術資格 ●承包方的技術經驗水平要符合業(yè)務外包要求 33、外包的會計控制要注意加強核算與監(jiān)督以及費用核算工作。（判斷題） ●正確 ○錯誤 第九講、研究與開發(fā) 34、研發(fā)風險控制的總體要求包括（）。（多選題） ●重視研發(fā) ●制定計劃 ●強化管理 ●項目轉化 35、立項與研究的審批要關注（）。（多選題） ●企業(yè)發(fā)展的必要 ●技術的先進行 ●成果轉化的可行性 ○員工的積極性 36、研究項目委托外單位承擔的，應當采用招標、協(xié)議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產權歸屬，研究進度和質量標準等相關內容。（判斷題） ●正確 ○錯誤 37、企業(yè)對于通過驗收的研究成果，可以委托相關機構進行審查，確認是否申請專利技術、商業(yè)秘密等進行管理，但不用立即申請專利。（判斷題） ○正確 ●錯誤 38、勞動合同的特別約定包括（）。（多選題） ●離職條件 ●研究成果歸屬 ●離職后保密義務 ●違約責任 39、在開發(fā)過程中要分步推進，在產品得到市場認可后才可以進行批量生產。（判斷題） ●正確 ○錯誤 第十講、資產管理 40、資產管理中主要關注的問題（）。（多選題） ●重視加強各項資金的投保工作 ●采用招標等方式確定保險人 ●降低資產損失風險 ●防范資產投保舞弊 41、存貨保管中要注意對存貨進行定期檢查，但是不用建立制度進行管理。（判斷題） ○正確 ●錯誤 42、對固定資產的清查可以每年做一次也可以兩年一次，最多不超過兩年。（判斷題） ○正確 ●錯誤 43、無形資產的更新方面要注意（）方面。（多選題） ●注意定期評估 ●要加大投入 ●要不斷創(chuàng)新 ○進行品牌建設 第十一講、擔保業(yè)務 44、當項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)的擔保政策的時候，不能提供擔保，但是如果是本企業(yè)發(fā)生過擔保糾紛沒有妥善解決的，可以繼續(xù)擔保業(yè)務。（判斷題） ○正確 ●錯誤 45、擔保合同中的內容應明確被擔保人的權利、義務、違約責任等相關內容。（判斷題） ●正確 ○錯誤 46、對擔保業(yè)務的日常監(jiān)控包括（）。（多選題） ●定期檢測 ●異常情況及時報告 ●保證追索權 ○實施監(jiān)控 第十二講、全面預算 47、全面預算是指企業(yè)對一定期間經營活動、投資活動、財務活動所做的預算安排。（判斷題） ●正確 ○錯誤 48、預算編制的方法（）。（多選題） ●固定預算 ●彈性預算 ●滾動預算 ○浮動預算 49、對業(yè)務預算的控制要即使組織資金收入，嚴格控制資金支付，調節(jié)資金收支平衡等。（判斷題） ○正確 ●錯誤 50、預算考核的原則有（）。（多選題） ●公平 ●公開 ●公正 ○公示 第十三講、合同管理 51、合同糾紛處理不當影響企業(yè)形象也是企業(yè)合同管理的風險。（判斷題） ●正確 ○錯誤 52、合同訂立的基本要求包括（）。（多選題） ●內容完整 ●表述嚴謹、準確 ●相關手續(xù)齊備 ●避免出現(xiàn)重大疏漏 53、合同訂立后，合同的審核要關注（）。（多選題） ●合同主體、內容、格式是否合法 ●合同內容是否符合企業(yè)經濟利益 ●對方當事人是否具有履約能力 ●合同權利、義務是否明確 54、合同的蓋章要經編號、審批及企業(yè)法定代表人或授權的代理人簽署后，才能蓋章。（判斷題） ●正確 ○錯誤 55、合同糾紛經協(xié)商無法解決的，應當根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。（判斷題） ●正確 ○錯誤 第十四講、內部信息傳播 56、所謂內部信息傳遞是指企業(yè)內部各管理層之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程。（判斷題） ●正確 ○錯誤 57、內部報告的使用主要是為了（）。（多選題） ●指導管理 ●反映情況 ●協(xié)調進度 ●考核、實現(xiàn)目標 58、信息系統(tǒng)主要是企業(yè)利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。（判斷題） ●正確 ○錯誤 59、系統(tǒng)開發(fā)驗收測試的主體是（）。（單選題） ●獨立開發(fā)單位的專業(yè)機構 ○開發(fā)商 ○合作單位 ○合作開發(fā)商 60、系統(tǒng)運行維護采用的加密措施主要是為了確保（）。（多選題） ●保密性 ●準確性 ●完整性 ○合格性 第十五講、財務報告 61、財務合并報表主要反映企業(yè)（）。（多選題） ●財務狀況 ●經營成果 ●現(xiàn)金流量 ○管理層情況 62、財務報告的結構分析主要是分析企業(yè)的資產的分布、負債水平和所有者權益結構。（判斷題） ●正確 ○錯誤 第十六講、內部控制的評價 63、內部控制的評價原則包括（）。（多選題） ●全面性 ●重要性 ●客觀性 ○謹慎性 64、負責內部控制評價的部門包括授權的內部審計部門或者授權專業(yè)機構。（判斷題） ●正確 ○錯誤 65、內部控制評價現(xiàn)場測試的方法有哪些。（多選題） ●抽樣 ●實地查驗 ●調查問卷 ●個別訪談 第十七講、內部控制審計 66、內部控制的審計方式有哪些。（多選題） ○內部審計 ●獨立審計 ●整合審計 ○外部審計 67、實施審計工作的審計方法主要是按照至下而上的方法進行審計工作。（判斷題） ○正確 ●錯誤 68、在確定一項內部控制缺陷或多想內部控制缺陷的組合是否構成重大缺陷時，注冊會計師應當評價補償性控制的影響。（判斷題） ●正確 ○錯誤 補充問題（在第四講中） 1、為了促進企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)在打造品牌時，應當以下列哪一項為核心。（單選題） ○企業(yè)團隊 ○企業(yè)產業(yè)鏈 ●主業(yè) ○輔業(yè) 2、企業(yè)應當積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，企業(yè)特色文化的內容應當包括（）。（多選題） ○體現(xiàn)國家的產業(yè)政策 ●體現(xiàn)企業(yè)特色的企業(yè)愿景 ●積極向上的企業(yè)價值觀 ●誠實守信的經營理念 ●履行社會責任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神 ●團隊協(xié)作和風險防范意識 ○以規(guī)模擴張為先導的成長路徑 3、企業(yè)發(fā)生重大安全生產事故，應當及時啟動 ●應急預案 4、企業(yè)應當采取哪些措施以實現(xiàn)環(huán)境保護： ○學習國家環(huán)境保護政策 ●加大環(huán)境保護投入 ○購買先進設備 ●實現(xiàn)清潔生產 ●加強對三廢的綜合治理 ○推行集約化生產 ●建立廢料回收和循環(huán)利用制度 會計職業(yè)道德 第一講 1、以下哪個是的特征 ●廣泛的社會性 ○他律性 ○科學性 ○公平性 2、以下哪些屬于的職能（多選題） ●調節(jié)職能 ●教育職能 ●認識職能 ○規(guī)范職能 3、道德與法律的關系（單選題） ○道德與法律的表現(xiàn)形式相同 ○法律與道德一樣具有多層次性 ○道德和法律一樣具有強制性 ●道德具有穩(wěn)定性，而法律隨經注基礎和上層建筑的改變而改變 第二講 4、以下選項哪個屬于職業(yè)道德的特征（單選題） ○廣泛性 ○科學性 ●實踐性 ○規(guī)范性 5、會計職業(yè)道德是指人們在從事各種特定的職業(yè)活動過程中應遵循的道德規(guī)范和行為準則的總和（判斷題） ○正確 ●錯誤 6、會計職業(yè)道德的作用（多選題） ●對法律制度的補充 ●規(guī)范會計行為的基礎 ●實現(xiàn)會計目標的重要保證 ●會計人員提高素質的內在要求 7、下列關于會計職業(yè)道德與會計法律制度的區(qū)別說法正確的是（單選題） ○性質相同 ○內容相同 ○作用范圍相同 ●表現(xiàn)形式不同 第三講 8、會計人員因不遵守職業(yè)道德，情節(jié)較輕，被吊銷會計從業(yè)資格證書，3年內不得從事會計工作，觸犯刑律被追究刑事責任的，終生不得從事會計工作。（判斷題） ○正確 ●錯誤 9、以下哪些屬于會計職業(yè)道德規(guī)范的內容（多選題） ●愛崗敬業(yè) ●誠實守信 ●廉潔自律 ●參與管理 10、以下哪些選項屬于愛崗敬業(yè)的基本要求（多選題） ●熱愛會計工作，敬重會計職業(yè) ●嚴肅認真，一絲不茍 ●忠于職守，盡職盡責 ○誠實守信 第四講 11、以下選項哪些屬于誠實守信的基本要求（多選題） ○熱愛會計工作，敬重會計職業(yè) ○嚴肅守信，一絲不茍 ●保密守信，不為利益所誘惑 ●執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上 12、廉潔自律要求會計人員經得起金錢、權利、美色的考驗，不貪污、挪用公款，不監(jiān)守自盜。（判斷題） ●正確 ○錯誤 13、以下選項哪些屬于廉潔自律的基本要求（多選題） ●不違法亂紀，以權謀私 ●樹立正確的人生觀 ●堅持會計工作原則 ●自尊自愛，嚴格要求 第五講 14、堅持準則中的“準則”公包括會計準則，不包括會計法律、國家統(tǒng)一的會計制度等。（判斷題） ○正確 ●錯誤 15、以下哪個選項屬于堅持準則的基本要求（單選題） ●堅持準則，依法辦事 ○樹立正確的人生觀 ○堅持會計工作原則 ○自尊自愛，嚴格要求 16、以下哪些選項屬于客觀公正的基本要求（多選題） ●端正態(tài)度 ●依法辦事 ●事實就是，不偏不倚 ○自尊自愛 第六講 17、以下哪些選項屬于會計職業(yè)技能的內容（多選題） ●會計專業(yè)理論能力 ●職業(yè)判斷能力 ●溝通交流能力 ●提供會計信息的能力 18、以下哪些選項屬于會計職業(yè)技能的基本要求（多選題） ●精益求精 ●實踐中提供會計職業(yè)技能 ○嚴肅認真 ○保密守信 19、目前，會計崗位大致包括會計負責人、一般會計人員和出納三種。（判斷題） ●正確 ○錯誤 20下列哪個選項屬于會計崗位職業(yè)道德對出納人員（單選題） ○精通政策 ○善于協(xié)調 ○業(yè)務精益求精 ●一絲不茍 第七講 21、對于法國，其會計職業(yè)道德強調的是會計人員的勝任能力。（判斷題） ○正確 ●錯誤 22、會計職業(yè)道德教育包括哪些層次（多選題） ●對會計專業(yè)學生的教育 ●崗前教育 ●繼續(xù)教育 ○脫產教育 23、以下哪個選項屬于會計職業(yè)道德教育的內容（單選題） ○職業(yè)道德的理念教育 ○職業(yè)道德的普及教育 ●職業(yè)道德的規(guī)范教育 ○職業(yè)道德的價值教育 24、會計職業(yè)道德教育的途徑包括會計學歷中的教育和會計繼續(xù)教育中的教育。（判斷題） ●正確 ○錯誤 第八講 25、以下哪些選項屬于會計職業(yè)道德的自我教育方法（多選題） ●正確認識自己 ●嚴格要求自己 ●學會自我約束 ●培養(yǎng)慎獨精神 26、以下哪些選項屬于會計職業(yè)道德修養(yǎng)的內容（多選題） ●職業(yè)義務 ●職業(yè)榮譽 ●職業(yè)節(jié)操 ○職業(yè)精神 27、以下哪些選項屬于會計職業(yè)道德修養(yǎng)的境界（多選題） ●雇傭型境界 ●盡職型境界 ●獻身型境界 ○服務型境界 第九講 28、以下哪些選項屬于會計職業(yè)道德監(jiān)督的作用（多選題） 不確定 ●裁判 ○促進 ●調節(jié) ●激勵 29、會計職業(yè)道德監(jiān)督檢查的方式包括哪些（多選題） 不確定 ●全面檢查 ●專項檢查 ●抽查、重點檢查 ●定期抽查 30、以下哪個選項屬于會計從業(yè)資格檢查的內容（多選題） ●政治素質 ●專業(yè)技能 ○遵紀守法 ●實踐經驗 31、單位內部會計職業(yè)道德監(jiān)督檢查的方式包括哪些（多選題） ●內部審計監(jiān)督 ●內部業(yè)績統(tǒng)計 ●差錯檢查統(tǒng)計 ●專項檢查考核 新企業(yè)所得稅實施條例解讀 第一講 1.新的企業(yè)所得稅法體現(xiàn)了哪幾個"統(tǒng)一" ●統(tǒng)一稅法并適用于所有內外資企業(yè) ●統(tǒng)一適當降低企業(yè)所有稅稅率 ●統(tǒng)一和規(guī)范稅前扣除辦法和標準 ●統(tǒng)一稅收優(yōu)惠政策 2.新企業(yè)所得稅法規(guī)定了兩類過度優(yōu)惠政策,其中一類是對新稅法公布前已經批準設立,享受企業(yè)所得稅低稅率和定期減免稅優(yōu)惠的老企業(yè).給予永久性照顧 ○正確 ●錯誤 3.新企業(yè)所得稅劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用什么標準 ○注冊地標準 ○實際管理機構標準 ●注冊地和實際管理機構雙重標準 ○居住地標準 4.新企業(yè)所得稅法與會計采用統(tǒng)一原則確認當期收入和費用，有利于減少兩者的差異，兩者用的都是收付實現(xiàn)制 ○正確 ●錯誤 5.對于一些國家重點支持的政策性補貼，以及稅收返還等，為了提高財政資金的使用效率，根據(jù)需要，有可能不征收收入的待遇，但這種待遇應由國務院和和國務院財政、稅務主管部門來明確 ●正確 ○錯誤 第二講 6. 納稅能力度量的依據(jù)都有哪些 ●財產 ●收入 ●消費 ●所得 7.利息所得是指企業(yè)因權益性投資從被投資方取得的所得 ○正確 ●錯誤 8.非居民企業(yè)應當就其來源于中國境內.境外的所得繳納企業(yè)所得稅 ○正確 ●錯誤 9.下列哪幾項是免稅收入 ●國債利息收入 ●符合條件的居民企業(yè)之間的股息 ●符合條件的非盈利組織的收入 ○非居民企業(yè)的股息紅利 10.投資性房地產采用公允價值模式進行后續(xù)計量.應滿足兩個條件.一是投資性房地產所在地有活躍的房地產交易市場, 二是企業(yè)能夠從房地產交易市場上取得同類或類似房地產的市場價格及其他相關信息,從而對投資性房地產的公允價值做出合理估計 ●正確 ○錯誤 第三講 11.租金收入確認的條件有哪些 ●相關經濟利益能夠流入企業(yè) ●收入的金額能夠合理計量 ○交易中發(fā)生成本能夠合理計量 ○實現(xiàn)收付實現(xiàn)制 12.下列各項中哪幾項屬于特許權的類型　 ●專利權 ●非專利技術　 ●商標權　 ●著作權 13.產品分成收入即采取產品分成方式取得的收入,按照企業(yè)分成產品的日期確認收入的實現(xiàn),其收入按照產品的成本確定 ○正確 ●錯誤 14.稅法中規(guī)定的"不征稅收入"概念,不屬于稅收優(yōu)惠的范疇,這些收入不屬于贏利性活動帶來的經濟利益,是專門從事特定的目的的收入,這些收入從企業(yè)所得稅原理上講應永久不列為征稅范圍的收入范疇 ●正確 ○錯誤 15.下列各項中哪幾項屬于政府性基金應具備的條件 ●企業(yè)帶政府收取的 ●具有專項用途 ●性質為財政資金 ●有法律法規(guī)等有關規(guī)定作為依據(jù) 第四講 16.合理的支出是指符合生產經營活動常規(guī),應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出 ●正確 ○錯誤 17.對于那些不允許在發(fā)生支出的納稅年度"一次性扣除"的為獲得長期利潤而發(fā)生的資本性支出有哪些 ●建筑物 ●廠房 ●專利 ●機械 18.下列各項中哪幾項需要計入管理費用 ○銷售部門的工資 ●業(yè)務招待費 ●開辦費攤銷 ○匯總損益 19.固定資產和存貨的毀損損失是指因磨損.技術進步等原因引起固定資產和存貨的使用壽命縮短等造成的這些資產的預計使用價值降低而產生的損失 ○正確 ●錯誤 20.目前,我國內資企業(yè)的工資薪金扣除,實行的是計稅工資扣除制度,而對外資企業(yè)采取的是據(jù)實扣除制度 ○正確 ●錯誤 第五講 21.工資薪金支出的種類 ●年終加薪 ●加班工資 ●附加工資 ●保留工資 22.以下哪些可以作為勞動保護支出扣除 ●采煤工人手套 ●道路施工企業(yè)防暑降溫品 ●確因工作需要發(fā)生的支出 ●為雇員配備或提供的物品 23.企業(yè)參加財產保險的目的是為了減少或者分散其財產可能存在的損失,從某種意義來說,增加了企業(yè)可能的經濟利益,所以企業(yè)參加財產保險所發(fā)生的保險費支出,是與企業(yè)取得收入有關的支出,應準予稅前扣除 ●正確 ○錯誤 24.業(yè)務招待費支出的管理主要要加強業(yè)務招待費的真實性管理,企業(yè)開支的業(yè)務招待費必須是正常和必要的 ●正確 ○錯誤 25.管理費等的扣除規(guī)定中不得扣除費用包括 ●企業(yè)之間支付的管理費 ●企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的資金和特許權使用費 ●非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息 ○銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息 26.個人將其所得通過中國境內的社會團體,國家機關向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)，貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應稅所得額（），可扣除 ○25% ●30% ○40% ○35% 第六講 27.企業(yè)提取資產跌價準備金或者減值準備金，在提取年度和實際發(fā)生年度在稅前都不允許扣除 ○正確 ●錯誤 28.企業(yè)收回資產賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按稅法規(guī)定可以從應納稅所得中扣除的金額，稱作該項資產的計稅基礎 ●正確 ○錯誤 29.電子設備最低折舊年限為5年 ○正確 ●錯誤 30.以下哪些屬于企業(yè)使用或者銷售存貨的計價方法 ●先進先出法 ●加權平均法 ●個別計價法 ○折線法 31.凡有關低稅率和直接在稅額上予以減免或者扣減的稅收優(yōu)惠，應當在計算應納稅時實現(xiàn) 對 32.居民企業(yè)只有在直接持有外國企業(yè)20%以上股份的情況下，才可以實行間接抵免 ○正確 ●錯誤 第七講 33.符合國家產業(yè)政策規(guī)定的綜合利用資源生產的產品所取得的收入，而可以在計算應納稅所得額時，減按80%計入收入總額 ○正確 ●錯誤 34.符合條件的中小企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅 ○正確 ●錯誤 35.以下哪項不屬于非營利組織最本質、最重要的要件 ●依法履行非營利組織等級手續(xù) ●從事公益性或者非營利活動 ○財產及其孳息不用于分配 ●投入人對該組織的財產不保留或者享有任何財產權利 36.享受免稅待遇的國債利息收入，僅限于持有中國中央政府發(fā)行的國債，即國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入 ●正確 ○錯誤 37.對外匯出境利潤按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，沒有給予普通的免稅政策 ○正確 ●錯誤 38.以下哪些選項屬于轉讓定價的具體調整方法 ●可比非受控價格法 ●再銷售價格法 ●成本加成法 ●利潤分割法