企業(yè)所得稅習題及答案.doc

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參考資料：企業(yè)所得稅稽查方法習題及答案 字體:[大 中 小] 來源:中國稅網(wǎng) 作者: 日期:2009-02-13 　　注：以下資料來自網(wǎng)絡(luò)，僅供大家參考學習。 　　一、單選題（共100題） 　　1、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準予扣除。 　　A、2%B、8%C、15%D、25% 　　2、某企業(yè)2008年銷售收入3000萬元，當年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額是多少？（） 　　A、18萬元B、15萬元C、12萬元D、30萬元 　　3、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。 　　A、15%B、18%C、20%D、22% 　　4、企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。 　　A、10B、7C、5D、15 　　5、，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額的（）的部分，準予扣除。 　　A、2.5％B、1.5％C2％D、3％ 　　6、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分準予在計算應納稅所得額時扣除。 　　A、1.5％B、3％C、10％D、12％ 　　7、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予扣除，林木類計算折舊的最低年限是（）。 　　A、3年B、10年C、5年D、20年 　　8、安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。 　　A、150％B、200％C、120％D、180％ 　　9、某企業(yè)2008年毀損一批庫存材料，賬面成本10139．5元（含運費139．5元），該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機關(guān)的審核和確認，在所得稅前可扣除的損失金額為（）。（注外購材料適用17%稅率） 　　A、10139.5B、11850C、10863.22D、10900 　　10、某企業(yè)年終進行清算時的全部資產(chǎn)價值為800萬元，清算費用為24萬元，清算時的負債為670萬元，企業(yè)的資本公積金為3萬元，企業(yè)的注冊資本金為100萬元。該企業(yè)清算所得為（） 　　A、3萬元B、6萬元C、7萬元D、9萬元 　　11、企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（） 　　A、第一年至第五年免征企業(yè)所得稅 　　B、第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅 　　C、第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅 　　D、第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅 　　12、計算應納稅所得額時，在以下項目中，不超過規(guī)定比例的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)的項目是（） 　　A、職工福利費B、工會經(jīng)費C、職工教育經(jīng)費D、社會保險費 　　13、以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是（） 　　A、家具B、小汽車C、飛機D、電子設(shè)備 　　14、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為（） 　　A、3年B、4年C、5年D、10年 　　15、企業(yè)所得稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得（） 　　A、低于5年B、低于10年C、高于5年D、高于10年 　　16、在計算企業(yè)所得稅時，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出（） 　　A、一次性列入成本費用 　　B、按照不少于3年的時間分期攤銷 　　C、按照不少于5年的時間分期攤銷 　　D、按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷 　　17、在計算企業(yè)所得稅時，除提足折舊或租入固定資產(chǎn)改建、固定資產(chǎn)大修理之外，其他應當作為長期待攤費用的支出，從支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于（） 　　A、3年B、4年C、5年D、10年 　　18、在計算企業(yè)所得稅時，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的（）為成本 　　A、公允價值B、公允價值和支付的相關(guān)稅費 　　C、購買價款D、成本與市價孰低 　　19、在計算企業(yè)所得稅時，租入固定資產(chǎn)的改建支出（） 　　A、按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷 　　B、一次性列入成本費用 　　C、發(fā)生月份的次月起，不得低于3年分期攤銷 　　D、按合同約定剩余租賃期分期扣除 　　20、在計算企業(yè)所得稅時，固定資產(chǎn)大修理支出（） 　　A、按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷B、一次性列入成本費用 　　C、發(fā)生月份的次月起，不得低于5年分期攤銷D、計入固定資產(chǎn)原價 　　21、國家需重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率 　　A、15%B、20%C、10%D、22% 　　22、企業(yè)應當自年度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳或應退稅款。 　　A、15日B、四個月C、五個月D、六個月 　　23、享受低稅率的企業(yè)，在新企業(yè)所得稅法施行后（）內(nèi)過渡到25% 　　A、3年B、5年C、2年D、6年 　　24、經(jīng)過（）以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本。 　　A、2個月B、12個月C、18個月D、24個月 　　25、企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出，在（）科目核算。 　　A、生產(chǎn)成本B、制造費用C、管理費用D、其他業(yè)務(wù)成本 　　26、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》于（）由第十屆全國人民代表大會第五次會議通過。 　　A、2007年3月16日B、2007年3月17日 　　C、2007年3月18日C、2007年3月19日 　　27、接受捐贈的會計處理，借記“庫存商品”、“原材料”等科目，貸記（）等科目，同時按應收取的增值稅稅額，貸記“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）” 　　科目。 　　A、營業(yè)外收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、資本公積D、待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值 　　28、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（）為納稅地點。 　　A、企業(yè)登記注冊地B、企業(yè)實際經(jīng)營地 　　C、企業(yè)會計核算地D、企業(yè)管理機構(gòu)所在地 　　29、稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅法和條例做出的納稅調(diào)整決定，應在補征稅款的基礎(chǔ)上，從每一調(diào)整年度次年6月1日起到稅款入庫之日止計算加收利息。所稱利息，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加（）計算。 　　A、2個百分點B、3個百分點C、5個百分點D、6個百分點 　　30、采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于條例規(guī)定折舊年限的（） 　　A、60%B、50%C、40%D、30% 　　31、企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入。（） 　　A、實施免稅B、減按90%計入收入總額C、減半征收D、減征30%稅款 　　32、企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，從（）起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 　　A、獲利年度B、盈利年度 　　C、項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度D、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照年度 　　33、企業(yè)下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅（） 　　A、油料作物的種植B、糖料作物的種植 　　C、麻類作物的種植D、香料作物的種植 　　34、某企業(yè)2008年銷售產(chǎn)品收入2000萬元，轉(zhuǎn)讓一項商標所有權(quán)取得營業(yè)外收入60萬元，收取當年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實施許可費，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元，廣告費扣除限額是多少（） 　　A、301.5萬元B、309萬元C、310.5萬元D、300萬元 　　35、某資產(chǎn)總額900萬元的運輸公司2008年成立并開業(yè)，該公司有職工60人，應納稅所得額為25萬元，應納所得稅額為（） 　　A、6.25萬元B、5萬元C、3.75萬元D、8.25萬元 　　36、某機械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，管理費用中列支招待費20萬元，稅前可扣除（）。 　　A、15萬元B、20萬元C、12萬元D、23萬元 　　37、某工業(yè)企業(yè)支付向非金融機構(gòu)借款一年的利息50萬元，年息10%（銀行同期同類貸款利率6%），財務(wù)費用納稅調(diào)整額為（） 　　A、2萬元B、20萬元C、50萬元D、3萬元 　　38、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應收賬款、應收票據(jù)、（）以及債務(wù)的豁免等。 　　A、股權(quán)投資B、不準備持有至到期的債券投資 　　C、存貨D、準備持有至到期的債券投資 　　39、某企業(yè)在2007年適用15%的所得稅率，在2008年執(zhí)行過渡期所得稅優(yōu)惠政策，假如該企業(yè)2008年度應納稅所得額為50萬元，該企業(yè)2008年度應繳企業(yè)所得稅額為（）。 　　A、9萬元B、10萬元C、11萬元D、12萬元 　　40、下表為經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審定的某國有企業(yè)8年應納稅所得額情況，假如該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補規(guī)定，則該企業(yè)8年間須繳納企業(yè)所得稅是（） 　　年度20022003200420052006200720082009 　　應納稅所得額-10020-40202030-2095 　　A、28.65B、8.75C、23.75D、11.55 　　41．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用下列標準（）。 　　A.注冊地標準B.實際管理機構(gòu)標準 　　C.注冊地和實際管理機構(gòu)雙重標準D.總機構(gòu)標準 　　42、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。 　　A.在美國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) 　　B.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè) 　　C.在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè) 　　D.在中國境內(nèi)設(shè)立的一人有限公司 　　43.某企業(yè)系國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，項目分開核算，2008年應納稅所得額為1200萬元，其中600萬元為技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，則2008年應納所得稅額為（）萬元。 　　A.97.50B.125C.89.50D.115 　　44．某居民企業(yè)2008年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營虧損30萬元，2009年生產(chǎn)經(jīng)營所得120萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬元；國庫券轉(zhuǎn)讓收益25萬元；境外投資企業(yè)虧損40萬元。該企業(yè)2009年應納所得稅額為（）萬元。 　　A.35B.31.25C.30D.28.75 　　45．根據(jù)稅法規(guī)定，下列符合企業(yè)所得稅法相關(guān)法規(guī)的有（）。 　　A.對設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，在2001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 　　B.企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業(yè)所得稅時，應當按照月度或者季度第一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額 　　C.對于工業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標準是，年度會計利潤不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元 　　D.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過計稅工資總額2%的部分，準予扣除 　　46．某工業(yè)企業(yè)2008年度全年的銷售收入5010萬元，銷售成本1000萬元，買賣金融債券收益78萬元，國債利息收入300萬元，。該工業(yè)企業(yè)2008年的管理費用為140萬元，其中業(yè)務(wù)招待費50萬元。則該企業(yè)當期可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費是（）萬元。 　　A.26.94B.25.05C.30D.50 　　47．下列項目支出允許稅前扣除的是（）： 　　A.企業(yè)按法律、行政法規(guī)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復專項資金 　　B.企業(yè)預計棄置費用 　　C.企業(yè)之間支付的管理費 　　D.不征稅收入支出形成的固定資產(chǎn)折舊費用 　　48、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，企業(yè)少計或者多計企業(yè)所得稅法規(guī)定所得的，應當按照檢查確認補稅或者退稅時的（）的人民幣匯率中間價，將少計或者多計的所得折合成人民幣計算應納稅所得額，再計算應補繳或者應退的稅款。 　　A、上一個月最后一日B、本月第一日C、上一個月的第一日D、本月的當日 　　49．2008年12月，甲企業(yè)購置生產(chǎn)用設(shè)備一臺計稅基礎(chǔ)100萬元，該設(shè)備使用年限10年，凈殘值率3%，依照稅法規(guī)定企業(yè)采取雙倍余額遞減法計提固定資產(chǎn)折舊，2011年5月企業(yè)所得稅匯算清繳時，該設(shè)備可以稅前扣除的折舊額為（）： 　　A.20萬元B.16萬元C.12.8萬元D.9.7萬元 　　50．下面對辦理企業(yè)所得稅申報納稅的時間規(guī)定表述正確的是（）： 　　A.企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。 　　B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。 　　C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應當于十五日內(nèi)繳入國庫。 　　D.企業(yè)應當于年度終了之日起四個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。 　　51．下列各項中，不得從應納稅所得額中扣除的是（） 　　A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊費 　　B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失 　　C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費 　　D.為管理組織經(jīng)營活動提供各項支援性服務(wù)而發(fā)生的費用 　　52．甲公司2008年6月上旬接受某企業(yè)捐贈商品一批，取得捐贈企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明商品價款20萬元、增值稅稅額3.4萬元。當月下旬公司將該批商品銷售，向購買方開具了增值稅稅專用發(fā)票，注明商品價款25萬元、增值稅稅額4.25萬元。不考慮城市維護建設(shè)稅和教育費附加，甲公司該項業(yè)務(wù)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。 　　A.6.60B.7.72C.8.25D.7.1 　　53．根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照（）確定價值。 　　A、換出資產(chǎn)賬面價值B、協(xié)商價格C、公允價值D、換入資產(chǎn)賬面價值 　　54．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是（） 　　A.銷售貨物所得B.權(quán)益性投資所得 　　C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費所得 　　55．某企業(yè)2008年度向主管稅務(wù)機關(guān)申報應稅收入650萬元,應扣除的成本費用600萬元,其中,包含通過政府機關(guān)向貧困地區(qū)捐款10萬元,向紅十字事業(yè)捐贈5萬元,向受贈人直接捐贈3萬元,納稅調(diào)整增加額10萬元,納稅調(diào)整減少額5萬元,2008年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅為（）萬元. 　　A16.60B16.75C14.75D15.35 　　56.下列各項中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是（） 　　A.經(jīng)濟林B.防風固沙林C.用材林D.存欄待售特為牲畜 　　57．實行總分機構(gòu)匯總繳納處理方法下列說法下確的是（） 　　A、統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算 　　B、統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫 　　C、統(tǒng)一計算、分級管理、集中繳納、財政調(diào)庫 　　D、統(tǒng)一計算、集中管理、匯總納稅、財政調(diào)庫 　　58．判斷納稅人是否存在帳外銷售問題,是否錯誤使用存貨計價方法,是否人為調(diào)整產(chǎn)成品成本或應納稅所得額等問題是選取下列（）指標進行評估分析 　　A主營業(yè)務(wù)收入變動率B單位產(chǎn)成品原材料耗用率 　　C主營業(yè)務(wù)成本變動率D主營業(yè)務(wù)費用變動率 　　59．某企業(yè)是虧損企業(yè)，2008年對2007年的所得稅進行匯算清繳確定虧損額為55萬元，2008年7月,在稽查中發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2007年的實際虧損是15萬元。對此，稅務(wù)部門正確的處理原則是（C）。 　　A．對于所得稅并未產(chǎn)生影響，所以不應對企業(yè)實施稅務(wù)行政處罰 　　B．企業(yè)隱瞞應納稅所得額,應當對其按偷稅實施處罰 　　C．企業(yè)編造虛假計稅依據(jù),應當對其實施處罰 　　D．企業(yè)騙稅,應當對其實施行政處罰 　　60．根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照法定原則確定，下列表述不正確的有（）。 　　A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定 　　B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)合同簽訂地確定 　　C、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定 　　D、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定 　　61、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認損益外，（）調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。 　　A、不得B、可以C、應當D、允許 　　62、企業(yè)所得稅法規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照（）的日期確認收入的實現(xiàn)。 　　A、被投資方實際作出利潤分配時B、投資方實際收到利潤時 　　C、被投資方作出利潤分配決定時D、投資方收回投資時 　　63、對季末、年末收入發(fā)生驟減的企業(yè)，可及時采?。ǎ┓ê藢嵠髽I(yè)存貨進銷存的實際情況，結(jié)合貨幣資金增減的時間，確認有無延遲收入入賬時間的問題。 　　A、觀察法B、查詢法C、盤存法D外調(diào)法 　　64、除企業(yè)所得稅法及其實施細則另有規(guī)定外，企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得重復扣除，這體現(xiàn)了稅前扣除的（）原則。 　　A、合理性原則B、真實性原則C、權(quán)責發(fā)生制原則D、合法性原則 　　65、對原材料結(jié)存進行檢查時，如果賬面結(jié)相數(shù)量是藍字，金額是紅字，最可能是下列（）情況造成多轉(zhuǎn)成本，應計算多轉(zhuǎn)材料成本，并視其情況調(diào)整生產(chǎn)成本或調(diào)整利潤。 　　A、降低發(fā)出材料的單價B、提高購進材料的單價 　　C、提高發(fā)出材料的單價D、提高發(fā)出材料的數(shù)量 　　66、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（） 　　A、第一年至第五年免征企業(yè)所得稅 　　B、第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅 　　C、第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅 　　D、第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅 　　67、確定企業(yè)或者機構(gòu)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是來自于境內(nèi)或境外按照（）確定 　　A、不動產(chǎn)所在地B、企業(yè)或者機構(gòu)所在地 　　C、國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定D、轉(zhuǎn)讓合同簽定所在地 　　68、原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，因未獲利而尚未享受稅收優(yōu)惠的，其優(yōu)惠期限從（）起計算。 　　A、2007年度B、2008年度C、2009年度D、以上都不對P188 　　69、某企業(yè)2007年享受企業(yè)所得稅15%稅率,2010該企業(yè)應適用()稅率. 　　A.25%B.20%C.15%D.22% 　　70、企業(yè)公益性捐贈支出扣除標準中的年度利潤總額,是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的() 　　A.年度凈利潤B.年度會計利潤C.年度應納稅所得額D.年度營業(yè)利潤 　　71、在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除的是() 　　A.向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項 　　B.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用 　　C.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例在規(guī)定標準內(nèi)而發(fā)生的利息支出 　　D企業(yè)之間營業(yè)機構(gòu)支付的租金和特許權(quán)使用費 　　72.盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的()為基礎(chǔ). 　　A.公允價值B.原值C.可變現(xiàn)凈值D.重置完全價值 　　73、融資租入的固定資產(chǎn),按最低租賃付款額,貸記()科目. 　　A.銀行存款B.長期應付款C.未確認融資費用D.應付賬款 　　74、固定資產(chǎn)裝修發(fā)生的裝修費用滿足固定資產(chǎn)準則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認標準的,應借記()科目. 　　A.固定資產(chǎn)B.長期待攤費用C.管理費用D.制造費用 　　75、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),該項資產(chǎn)的(),準予在計算應納稅所得額時扣除. 　　A.清理費用B.折舊C.原值D.凈值 　　76、在檢查企業(yè)享受稅收優(yōu)惠條件時可采用()對照分析. 　　A.核對法B.詳查法C.審閱法D.抽查法 　　77、享受過渡稅收優(yōu)惠政策的企業(yè),是指()以前經(jīng)工商等登記管理機關(guān)設(shè)立的企業(yè). 　　A.2008年1月1日B.2007年3月16日 　　C.2007年12月31日D.2007年3月17日 　　78、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的()在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額. 　　A.80%B.70%C.60%D.50% 　　79、企業(yè)稅前扣除支出的()是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī),應當計入當期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出. 　　A.權(quán)責發(fā)生制原則B.真實性原則C.相關(guān)性原則D.合理性原則 　　80、下列屬于企業(yè)的免稅收入是（）。 　　A．非營利公益組織的收入B．依法收取并納入財政預算的政府性基金 　　C．國有銀行債券利息收入D．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 　　81、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)（）確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定。 　　A．產(chǎn)品入庫的日期B．分得產(chǎn)品的日期 　　C．產(chǎn)品提貨的日期D．產(chǎn)品開具發(fā)票的日期 　　82、檢查企業(yè)的價外費用，可以通過“其他應付款”賬戶（），查看其對應賬戶是否和貨幣資金的流入發(fā)生往來。 　　A．借方發(fā)生額B．貨方發(fā)生額C．期初余額D．期末余額 　　83、企業(yè)所得稅中的成本費用稅前扣除的檢查應先從企業(yè)的利潤表入手,主要分析()項目. 　　A.主營業(yè)務(wù)收入B.主營業(yè)務(wù)成本C.銷售費用D.管理費用 　　84、在檢查企業(yè)在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品時,應核實企業(yè)有無將在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品所應負擔的成本,擠入(),從而減少銷售利潤. 　　A.其他業(yè)務(wù)成本B.管理費用C.主營業(yè)務(wù)成本D.營業(yè)外支出 　　85、下列費用中不允許稅前扣除的是(). 　　A.用于安全生產(chǎn)方面的專項資金 　　B.用于環(huán)境保護方面的專項資金 　　C.用于生態(tài)恢復方面的專項資金 　　D.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用 　　86、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費超過工資薪金總額2.5%的部分,(). 　　A.不準扣除B.準予在以后5個納稅年度內(nèi)扣除 　　C.準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.準予在一定標準內(nèi)扣除 　　87、對折舊計算方法及分配的檢查，下列說法正確的是（） 　　A、對采用雙倍余額遞減法的，應以固定資產(chǎn)在每一會計期間的期末凈值作為計提基數(shù)，注意有無按其原值計算折舊的情況 　　B、對采用年數(shù)總和法的，有無將原值不扣除預計凈殘值作為計提基數(shù) 　　C、對采用年數(shù)總和法的，有無將凈值不扣除預計凈殘值作為計提基數(shù) 　　D、對縮短折舊年限的，計提折舊的年限是否低于稅法規(guī)定最低折舊年限的50% 　　88、在檢查”財務(wù)費用”時,下列不屬于正確使用人民幣匯率中間價時間的是(). 　　A.2008年1月31日B.2008年3月15日 　　C.2008年6月30日D.2008年12月31日 　　89、總分機構(gòu)統(tǒng)一計算的當期應納稅額的地方分享部分,()由總機構(gòu)所在地分享. 　　A.25%B.20%C.50%D.30% 　　90、企業(yè)發(fā)生的可在企業(yè)所得稅前扣除的各項稅金及附加包括(). 　　A.企業(yè)所得稅B.允許抵扣的增值稅C.個人所得稅D.印花稅 　　91、企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),以下會計核算正確的是 　　A.借:銀行存款 　　貸:應交稅費(應交土地增值稅) 　　無形資產(chǎn) 　　資本公積 　　B.借:銀行存款 　　貸:應交稅費(應交土地增值稅) 　　無形資產(chǎn) 　　盈余公積 　　C.借:銀行存款 　　貸:應交稅費(應交土地增值稅) 　　無形資產(chǎn) 　　營業(yè)外收入 　　D.借:銀行存款 　　貸:應交稅費(應交土地增值稅) 　　無形資產(chǎn) 　　其他業(yè)務(wù)收入 　　92、企業(yè)發(fā)生的下列損失,可以全額扣除的是() 　　A.車間責任事故發(fā)生的損失B.自然災害損失 　　C.他人縱火損失D.車輛交通事故損失 　　93、某企業(yè)受讓一項無形資產(chǎn),法律規(guī)定使用年限為8年,企業(yè)不能采用的攤銷年限是(). 　　A.6年B.8年C.10年D.15年 　　94、企業(yè)資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等，以（）為計稅基礎(chǔ)。 　　A、資產(chǎn)價值B、資產(chǎn)價格C、歷史成本D、采購成本 　　95、下列不屬于虧損彌補常見問題的是(). 　　A.未按稅法規(guī)定的虧損彌補年限彌補虧損 　　B.將查增所得額用于彌補以前年度虧損 　　C.居民企業(yè)用境外營業(yè)機構(gòu)所得彌補境內(nèi)虧損 　　D.企業(yè)自行擴大彌補虧損數(shù)額 　　96、采用加權(quán)平均法核算發(fā)料成本的，其“原材料”明細賬的結(jié)存欄單價與發(fā)出欄單價在各月末應該（） 　　A、結(jié)存欄單價=發(fā)出欄單價 　　B、結(jié)存欄單價≥發(fā)出欄單價 　　C、結(jié)存欄單價≤發(fā)出欄單價 　　D、結(jié)存欄單價與發(fā)出欄單價沒有任何規(guī)律性 　　97、在產(chǎn)品數(shù)量較多，各月在產(chǎn)品結(jié)存量變化較大，且各項目費用在成本中占有較大比重的情況適用于（）成本分配方法。 　　A、在產(chǎn)品定額成本法B、約當產(chǎn)量法 　　C、不計在產(chǎn)品成本法D、在產(chǎn)品按年初數(shù)固定計算法 　　98、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的捐贈收入，（）。 　　A、按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現(xiàn) 　　B、按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入實現(xiàn) 　　C、按照捐贈人承諾的日期確認收入的實現(xiàn) 　　D、按照捐贈人實際支付資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn) 　　99、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，下列說法正確的是（）。 　　A、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種 　　B、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在后進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種 　　C、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、后進先出法、個別計價法中選用一種 　　D、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法、后進先出法中選用一種 　　100、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，下列說法不正確的是（）。 　　A、收益性支出在發(fā)生當期直接扣除 　　B、資本性支出應當分期扣除或者計入有關(guān)資產(chǎn)成本 　　C、生物性資產(chǎn)支出在發(fā)生當期直接扣除 　　D、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應的折舊 　　二、多選題（共50題） 　　1、接受捐贈收入的檢查方法（）。 　　A、檢查所有捐贈業(yè)務(wù)往來科目明細賬及記賬原始憑據(jù)，審查企業(yè)是否存在將接受的捐贈收入長期掛往來賬戶未結(jié)轉(zhuǎn)損益的問題，結(jié)合資產(chǎn)的增減變動，重點審查企業(yè)是否存在取得捐贈不入賬的情況 　　B、檢查“營業(yè)外收入”、“資本公積”明細賬，查驗有無接受非貨幣性捐贈的情況，落實取得的非貨幣性收入的計價依據(jù)，與同類物品的市場價格或公允價格進行對比，對其差額進行納稅調(diào)整 　　C、到權(quán)屬證書的發(fā)放部門調(diào)查、查實商標權(quán)、車輛等權(quán)屬變化是否有捐贈情況D、檢查“管理費用”“銷售費用”等賬戶，對比費用的前后期支出變動，核實有無支出異常情況，查實是否有接受捐贈的非貨幣性 　　2、以下使用25%稅率的企業(yè)有（）。 　　A、在中國境內(nèi)的居民企業(yè) 　　B、在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)場所，且所得與機構(gòu)場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)C、在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)場所，但所得與機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè) 　　3、隱匿收入主要檢查方法有（） 　　A、通過實地查看，了解實際經(jīng)營項目，核實與收入明細賬賬中的具體項目是否一致，通過排查各種疑點，查看有無“廠中廠”、“店中店”的問題。 　　B、核實各種費用的消耗定額、單位成本各項目之間的配比系數(shù)，確認某一時期、某一項目的比例關(guān)系，對比例正常變動的項目，運用控制計算法等方法，查明是否存在成本、收入均不入賬，體外循環(huán)的問題 　　C、采取突擊檢查方式，查實是否存在賬外經(jīng)營、私設(shè)賬薄等隱匿收入的問題 　　D、將“產(chǎn)成品”、“庫存商品”、“材料”等明細賬和倉庫保管賬相核對，結(jié)合“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”明細賬，查實企業(yè)產(chǎn)品、自制半成品、副產(chǎn)品、下腳料等是否有隱匿收入的情況 　　E、對往來賬戶中長期掛賬和長期投資中無收益的大額資金等進行追蹤檢查，查清資金的真實去向，落實資金的實際用途，核實有無賬外經(jīng)營問題 　　4、以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項目有（） 　　A、企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專用用途的財政資金 　　B、企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準的國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金 　　C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益 　　D、國債利息收入 　　5、對股息、利息收入檢查，主要通過檢查（）等借方發(fā)生額及上年借方余額，如未體現(xiàn)投資收益的，應重點檢查“其他應付款”“應付賬款”等往來賬戶，核實納稅人是否將投資收益掛往來賬，必要時到對方單位調(diào)查取證。 　　A、長期股權(quán)投資B、投資收益 　　C、可供出售金融資產(chǎn)D、持有至到期投資 　　E、交易性金融資產(chǎn) 　　6、在計算應納稅所得額時不得扣除的項目是（） 　　A、為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出 　　B、利潤分紅支出 　　C、企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款 　　D、違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款 　　7、應納稅額的檢查方法有（） 　　A、審查企業(yè)申報的適用稅率是否符合規(guī)定 　　B、審查企業(yè)申報的減免稅是否符合政策 　　C、審查投資收益是否按規(guī)定進行了稅務(wù)處理 　　D、根據(jù)應納稅額的計算公式，核對計算過程和結(jié)果是否正確 　　8、納稅人下列經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入，可以分期確定并據(jù)以計算應納稅所得額的是（） 　　A、分期收款方式銷售商品 　　B、代銷方式銷售商品 　　C、建筑安裝工程，持續(xù)時間超過12個月的 　　D、為其他企業(yè)加工、制造大型機器設(shè)備，持續(xù)時間超過12個月的 　　9、企業(yè)下列項目的所得免征企業(yè)所得稅（） 　　A、堅果的種植B、農(nóng)產(chǎn)品初加工C、林木的培育D、茶的種植 　　10、稅法將可以稅前扣除的支出明確為符合原則的要求有（）。 　　A、合理性原則B、相關(guān)性原則 　　C、實質(zhì)重于形式原則D、權(quán)責發(fā)生制原則 　　11、通過檢查（）等賬戶借方發(fā)生額，核對計入存貨成本的運輸費、裝卸費、途中合理損耗、直接人工費等相關(guān)費用發(fā)票，利用邏輯關(guān)系進行對比分析，確認發(fā)票的真實性、合法性。 　　A、原材料B、銀行存款C、庫存商品D、低值易耗品 　　12、企業(yè)所得稅法規(guī)定，需要資本化的利息包括（） 　　A、為建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費用 　　B、為購置無形資產(chǎn)發(fā)生借款的，該資產(chǎn)購置期間發(fā)生的合理的借款費用 　　C、為經(jīng)過6個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費用 　　D、為經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費用 　　13、銷售成本與銷售收入是否相匹配，主要采取以下（）檢查方法進行。 　　A、檢查納稅人是否按照會計制度的規(guī)定正確核算主營業(yè)務(wù)成本和其他成本 　　B、檢查納稅人主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出的會計處理與稅法之間是否存在差異，如果存在差異，是否進行納稅調(diào)整 　　C、檢查“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”中的具體產(chǎn)品或勞務(wù)的名稱，有無將甲產(chǎn)品成本按乙產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)的情況 　　D、檢查“主營業(yè)務(wù)收入”、“主要業(yè)務(wù)成本”結(jié)轉(zhuǎn)時間是否一致 　　14、企業(yè)申報的廣告費支出應具備以下條件（）。 　　A、通過工商部門批準的專門機構(gòu)制作B、已支付費用 　　C、取得相應發(fā)票D、通過一定媒體傳播 　　15、在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。 　　A、被沒收財物的損失B、經(jīng)核定的準備金支出 　　C、稅款的滯納金D、法院判出的罰金 　　16、以下各項中，最低折舊年限為4年的固定資產(chǎn)有（） 　　A、家具B、小汽車C、運輸大卡車D、電子設(shè)備 　　17、下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有（）。 　　A、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 　　B、未投入使用的固定資產(chǎn) 　　C、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) 　　D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 　　18、固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出（）。 　　A、修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)30%以上 　　B、修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上 　　C、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上 　　D、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長3年以上 　　19、財務(wù)費用的主要檢查方法有（） 　　A、運用核查法檢查“短期借款”“長期借款”賬戶，查清每筆借款資金的流向，核實有無轉(zhuǎn)給其他單位使用并為其負擔利息的情況 　　B、檢查“財務(wù)費用”明細賬記錄與有關(guān)憑證，并與所得稅申報資料核對，核實有無將高于金融機構(gòu)同類、同期利率以上的利息支出計入財務(wù)費用，對超過規(guī)定列支的利息支出，是否在申報表中作了調(diào)整 　　C、檢查非銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)的“財務(wù)費用”賬戶，對大額支出的資金流向追蹤核實，落實是否屬于非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付利息 　　D、檢查“財務(wù)費用”賬戶，核實企業(yè)核算匯兌損益的方法前后期是否一致，匯率使用是否正確，是否按照上月最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額 　　20、企業(yè)下列項目的所得免征企業(yè)所得稅（）。 　　A、麻類種植B、油料種植C、林木種植D、海水養(yǎng)殖E遠洋捕撈 　　21、符合稅法明確可以稅前扣除的支出的基本原則有（）。 　　A、相關(guān)性原則B、一致性原則C、權(quán)責發(fā)生制原則D、真實性原則 　　22、按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（） 　　A、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除 　　B、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除 　　C、合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應當計入當期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出 　　D、合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動需要，應當計入當期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出 　　23、對原材料結(jié)存的檢查時，發(fā)現(xiàn)賬面結(jié)存數(shù)量是紅字，金額是藍字，要視不同原因分別處理。下列說法正確的有（） 　　A、若庫存已無實物，則說明以往發(fā)料計價偏低而少轉(zhuǎn)材料成本，應將藍字金額調(diào)增生產(chǎn)成本 　　B、若庫存已無實物，則說明以往發(fā)料計價偏高而多轉(zhuǎn)材料成本，應將藍字金額調(diào)減生產(chǎn)成本 　　C、如果庫存還有實物，經(jīng)盤點后，按正確單價計算出實存材料金額，再與賬存金額比較，大于賬面余額的，應將其差額調(diào)減生產(chǎn)成本或調(diào)增利潤 　　D、如果庫存還有實物，經(jīng)盤點后，按正確單價計算出實存材料金額，再與賬存金額比較，大于賬面余額的，應將其差額調(diào)增生產(chǎn)成本或調(diào)減利潤 　　24、對原材料結(jié)存的檢查時，發(fā)現(xiàn)賬面結(jié)存數(shù)量是紅字，金額是藍字，要視不同原因分別處理。下列說法正確的有（） 　　A、如果庫存還有實物，經(jīng)盤點后，按正確單價計算出實存材料金額，再與賬存金額比較，大于賬面余額的，應將其差額調(diào)減生產(chǎn)成本或調(diào)增利潤 　　B、如果庫存還有實物，經(jīng)盤點后，按正確單價計算出實存材料金額，再與賬存金額比較，大于賬面余額的，應將其差額調(diào)增生產(chǎn)成本或調(diào)減利潤 　　C、如果庫存還有實物，經(jīng)盤點后，按正確單價計算出實存材料金額，再與賬存金額比較，小于賬面余額的差額部分，如果調(diào)整金額很大，應還原以前各期的生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品成本、銷售成本，直至檢查期，調(diào)減生產(chǎn)成本 　　D、如果庫存還有實物，經(jīng)盤點后，按正確單價計算出實存材料金額，再與賬存金額比較，小于賬面余額的差額部分，如果調(diào)整金額很大，應還原以前各期的生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品成本、銷售成本，直至檢查期，調(diào)增生產(chǎn)成本 　　25、在資產(chǎn)購置時，發(fā)生的應計入資產(chǎn)價值的稅金有（） 　　A、車輛購置過程中需要交納的車輛購置稅 　　B、取得土地使用權(quán)和購置房地產(chǎn)過程中需要繳納的耕地占用稅、契稅 　　C、進口貨物海關(guān)代征的增值稅 　　D、進口的大型設(shè)備需繳納的關(guān)稅 　　26、、成本費用稅前扣除的檢查先從企業(yè)的會計報表--利潤表入手，主要分析“主營業(yè)務(wù)成本”項目，計算（）等指標，對企業(yè)的主要業(yè)務(wù)成本增減變化情況與同行業(yè)同一指標的平均水平進行對比，從中發(fā)現(xiàn)疑點。 　　A、主營業(yè)務(wù)成本率B、主營業(yè)務(wù)成本增減變化率 　　C、同行業(yè)成本率對比率D、成本利潤率 　　27、原材料發(fā)料成本按實際成本計價時，適用的核算方法有： 　　A、先進先出法B、后進先出法C、加權(quán)平均法D、個別計價法 　　28、費用界限劃分不清的檢查主要包括： 　　A、管理費用和財務(wù)費用的界限劃分不清。 　　B、資本性支出與費用性支出的界限劃分不清。 　　C、一項支出在成本和費用中重復列支。 　　D、有扣除標準和無扣除標準費用的界限劃分不清。 　　29、采用單位產(chǎn)品耗料數(shù)量分析法對發(fā)出材料數(shù)量進行檢查分析時，下列說法正確的有（）。 　　A、以本期單位產(chǎn)品實際耗料數(shù)量與定額耗用數(shù)量對比，分析其實際耗用數(shù)量是否正常 　　B、以本期單位產(chǎn)品實際耗料數(shù)量與上期單位實際耗用數(shù)量對比，分析其實際耗用數(shù)量是否正常 　　C、以本期單位產(chǎn)品實際耗料數(shù)量行業(yè)平均水平相對比，分析其實際耗用數(shù)量是否正常。 　　D、按產(chǎn)品消耗定額計算的應耗材料數(shù)量，與實際耗用數(shù)量對比，分析計入產(chǎn)品成本的材料數(shù)量是否正常。 　　30、采用先進先出法核算發(fā)料成本的，應重點審查“原材料”明細賬，查核其結(jié)存數(shù)量與單價是否對應。下列分析方法正確的有（） 　　A、一般情況下某種材料月末結(jié)存數(shù)量等于或小于最后一批購進數(shù)量時，結(jié)存單價應與最后一批購進的單價相同。 　　B、一般情況下某種材料月末結(jié)存數(shù)量等于或小于最后一批購進數(shù)量時，結(jié)存單價應與最早一批購進的單價相同。 　　C、如果月末結(jié)存數(shù)量大于最后一批購進數(shù)量的，采用按結(jié)存數(shù)量往上倒推的方法進行檢查 　　D、如果月末結(jié)存數(shù)量小于最后一批購進數(shù)量的，采用按結(jié)存數(shù)量往上倒推的方法進行檢查 　　31、按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。 　　A、銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應當按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額 　　B、銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額 　　C、企業(yè)已經(jīng)確認銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，應當在發(fā)生時沖減當期銷售貨物收入 　　D、企業(yè)已經(jīng)確認銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的，應當在發(fā)生時沖減當期銷售貨物收入 　　32、按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，下列表述錯誤的有（）。 　　A、甲公司2008年度通過市政府向某村小學捐贈現(xiàn)金30萬元，2008年的會計利潤為100萬元，則2008年該公司的公益救濟性捐贈支出的企業(yè)所得稅稅前最高扣除限額為3.9萬元 　　B、甲公司2008年度通過市政府向某村小學捐贈現(xiàn)金30萬元，2008年的會計利潤為100萬元，則2008年該公司的公益救濟性捐贈支出的企業(yè)所得稅稅前最高扣除限額為12萬元 　　C、甲公司2008年度通過市政府向某村小學捐贈現(xiàn)金30萬元，2008年的會計利潤為100萬元，則2008年該公司的公益救濟性捐贈支出的企業(yè)所得稅稅前最高扣除限額為30萬元 　　D、甲公司2008年度通過市政府向某村小學捐贈現(xiàn)金30萬元，2009年的會計利潤為100萬元，則該筆公益救濟性捐贈支出可在2009年的企業(yè)所得稅稅前再扣除12萬元 　　33、按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，下列（）計算折舊的最低年限為20年。 　　A、食堂B、車棚C、房屋、建筑物內(nèi)不可分割的、不單獨計價的通氣管道D、房屋、建筑物內(nèi)不可分割的、不單獨計價的輸電線路 　　34、按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，下列表述錯誤的有（）。 　　A、從事開采石油、天然氣等礦產(chǎn)資源的企業(yè)，在開始商業(yè)性生產(chǎn)后安裝的機器、機械最低折舊年限為10年 　　B、固定資產(chǎn)的凈殘值率為5％。 　　C、自行繁殖的產(chǎn)畜和役畜的成本，以達到預定生產(chǎn)經(jīng)營目的（成齡）前發(fā)生的飼料費、人工費和應分攤的間接費用等必要支出，為計稅基礎(chǔ) 　　D、產(chǎn)畜和役畜按照工作量法計算的折舊，準予扣除 　　35、按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，（）準予在費用發(fā)生當期直接扣除。 　　A、固定資產(chǎn)取得時的計稅基礎(chǔ)為30萬元，修理支出為16萬元，延長使用年限1年 　　B、固定資產(chǎn)取得時的計稅基礎(chǔ)為50萬元，修理支出為26萬元，延長使用年限2年半 　　C、固定資產(chǎn)取得時的計稅基礎(chǔ)為100萬元，修理支出為45萬元，延長使用年限3年 　　D、固定資產(chǎn)取得時的計稅基礎(chǔ)為80萬元，修理支出為45萬元，延長使用年限4年 　　36、審查管理費用時，常見的涉稅問題有（） 　　A、招待費未按稅法規(guī)定進行納稅調(diào)增。 　　B、擅自擴大技術(shù)開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。 　　C、發(fā)生的運輸及裝卸費不真實。 　　D、企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費進行稅前扣除。 　　37、審查銷售費用時，常見的涉稅問題有（） 　　A、超列廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。 　　B、專設(shè)銷售機構(gòu)的經(jīng)費稅務(wù)處理不正確。 　　C、發(fā)生的運輸及裝卸費不真實。 　　D、專項基金未按規(guī)定提取和使用。 　　38、審查財務(wù)費用時，常見的涉稅問題有（） 　　A、貸款使用企業(yè)和利息負擔企業(yè)不一致。 　　B、從非金融機構(gòu)借款利息支出超過按照金融機構(gòu)同期同類貸款利率計算的數(shù)額，未進行納稅調(diào)整。 　　C、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，未進行納稅調(diào)整。 　　D、匯兌損益的稅務(wù)處理不正確。 　　E、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息稅前扣除。 　　39、審查營業(yè)外支出時，常見的涉稅問題有（） 　　A、不符合條件或超過標準的公益救濟性捐贈未作納稅調(diào)整。 　　B、已作損失處理的資產(chǎn)，又部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整。 　　C、非正常損失未扣除個人負擔或保險公司的賠款。 　　D、違法經(jīng)營的罰款、被沒收財物的損失、各項稅收的滯納金、罰金和罰款及各種贊助支出、與收入無關(guān)的支出，未作納稅調(diào)整。 　　40、核實企業(yè)有無虛列從業(yè)人員，虛列工資支出的問題，應結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況及生產(chǎn)規(guī)模，通過審核企業(yè)人力資源部門的（）資料，確認企業(yè)職工實際從業(yè)人數(shù)。 　　A、勞動用工合同B、員工名冊 　　C、繳納養(yǎng)老保險憑據(jù)D、繳納醫(yī)療保險憑據(jù) 　　41、采用計劃成本核算發(fā)出材料的，要注意檢查差異額分配是不否正確，常見的差異額分配涉稅問題有（） 　　A、無將超支差異全部轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，將節(jié)約差異全部留在賬戶內(nèi)的 　　B、有無視產(chǎn)品成本和利潤的高低隨意分配差異額的 　　C、有無非生產(chǎn)領(lǐng)用的材料不分配或少分配差異額 　　D、有無提高或降低差異率而多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)成本差異的情況。 　　42、材料用于下列（）部門，不能作為生產(chǎn)成本的材料領(lǐng)用計入生產(chǎn)成本中。 　　A、專項工程B、輔助生產(chǎn)車間C、職工食堂D、管理部門 　　43、下列費用在“應付職工薪酬”科目中核算的有（） 　　A、實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費B、實際繳存的住房公積金 　　C、職工工資D、職工福利費 　　44、核實企業(yè)有無虛增固定資產(chǎn)計稅價值時，可以結(jié)合固定資產(chǎn)登記簿，對有固定資產(chǎn)增加的項目進行詳細全面的檢查，重點審核固定資產(chǎn)增加的（）等相關(guān)原始資料。 　　A、合同決算B、入賬要票C、評估或?qū)徲媹蟾鍰、資金結(jié)算情況 　　45、查核固定資產(chǎn)計稅價值組成范圍是否符合企業(yè)所得稅法規(guī)定時，常見的涉稅問題有（） 　　A、購入、接受捐贈、融資租賃的固定資產(chǎn)的包裝費、保險費、運輸費、安裝費、修理費等計入當期費用直接扣除 　　B、將建造過程中直接發(fā)生的材料、人工費等擠入生產(chǎn)成本 　　C、在建工程發(fā)生報廢或損毀的凈損失，直接計入“營業(yè)外支出”等 　　D、大額支出形成的標的物達到固定資產(chǎn)標準而未列入固定資產(chǎn)核算，在當期扣除 　　46、檢查“營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)處置損失”明細賬時，應注意核實企業(yè)是否存在下列問題（） 　　A、有無將出售、報廢和毀損固定資產(chǎn)在清理過程中收回的出售價款、變價收入和保險公司或過失人的賠償，不作抵減支出而轉(zhuǎn)入其他賬戶的 　　B、有無只將固定資產(chǎn)清理后的凈損失轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出，而將固定資產(chǎn)清理后的凈收益留在賬內(nèi)不及時結(jié)轉(zhuǎn) 　　C、經(jīng)批準在稅前列支的流動資產(chǎn)凈損失，在取得保險公司賠償后，有無沖減營業(yè)外支出或轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入處理，有無長期掛在“其他應付款”中的情況。 　　D、核實是否有向受贈人的直接捐贈支出，未做作納稅調(diào)整情況。 　　47、2008年1月甲公司向乙公司轉(zhuǎn)讓一項專利取得收入40萬元，雙方約定使用期限5年，此專利原值100萬元，轉(zhuǎn)讓時賬面凈值60萬元，已提減值準備10萬元，轉(zhuǎn)讓發(fā)生相關(guān)稅費4萬元。此項專利權(quán)有效期限是20年，尚有8年有效保護期，轉(zhuǎn)讓時專利公允價值為50萬元。下列表述正確的有（）。 　　A、乙公司此項專利的計稅基礎(chǔ)是54萬元 　　B、乙公司此項專利攤銷年限為5年 　　C、甲公司提取的減值準備不允許在2008年度企業(yè)所得稅稅前扣除 　　D、甲公司轉(zhuǎn)讓專利收入40萬元按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)取得的收入 　　48、按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。 　　A、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，是指港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目投資經(jīng)營的所得 　　B、國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅 　　C、企業(yè)承包經(jīng)營國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的所得，也可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠 　　D、企業(yè)承包建設(shè)國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的所得，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠 　　49、對享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)檢查時，主要從下列方面進行核實（） 　　A、享受稅收優(yōu)惠的條件B、享受稅收優(yōu)惠的范圍 　　C、享受稅收優(yōu)惠期限D(zhuǎn)、受稅收優(yōu)惠的數(shù)額 　　50、下列賬務(wù)處理中，存在異常情況，需進一步核實有無視同銷售行為未計收入的涉稅問題（） 　　A、借：應付職工薪酬 　　貸：產(chǎn)成品 　　B、借：在建工程 　　貸：庫存商品 　　C、借：管理費用 　　貸：產(chǎn)成品 　　D、借：固定資產(chǎn) 　　貸：原材料 　　三、判斷改錯題(共65題) 　　1、扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅款。（） 　　2、對勞務(wù)收入的檢查，應結(jié)合勞務(wù)合同、勞務(wù)結(jié)算憑證等，檢查“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”等賬戶，重點審查應收未收的合同或協(xié)議價款是否全額結(jié)轉(zhuǎn)了當期收入總額。（） 　　3、新企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生的全部工資薪金支出準予據(jù)時扣除。（） 　　4、新企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者工作量法。（） 　　5、對查出企業(yè)采取提高發(fā)出材料單價、多計耗用材料數(shù)量、提高發(fā)出材料的成本差異率等手段，多轉(zhuǎn)生產(chǎn)耗用材料成本的，直接調(diào)增利潤補繳所得稅。（） 　　6、對已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預計能夠得到補償，檢查企業(yè)是