2020年廣東省《中級財政稅收》測試卷(第101套)

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1、2020年廣東省《中級財政稅收》測試卷 考試須知： 1、考試時間：180分鐘。 2、請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準(zhǔn)考證號和所在單位的名稱。 3、請仔細(xì)閱讀各種題目的回答要求，在規(guī)定的位置填寫您的答案。 4、由于不同的科目的題型不同，文檔中可能會只有大分標(biāo)題而沒有題的情況發(fā)生，這是正 常情況。 5、答案與解析在最后。 姓名: 考號: 得分評卷入 一、單選題（共30題） 1.事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記不包括（ ）。 A.占有產(chǎn)權(quán)登記 B.變更產(chǎn)權(quán)登記 C.注銷產(chǎn)權(quán)登記 D.評估產(chǎn)權(quán)登記 2.實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括（ ）o A.糾正政府間

2、的縱向、橫向財政失衡 B.糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性 C.加強(qiáng)中央對地方財政的宏觀調(diào)控 D.適應(yīng)過渡期的財政轉(zhuǎn)移支付制度 3.為實現(xiàn)國有經(jīng)濟(jì)重新布局，現(xiàn)有國有資產(chǎn)存量必然要進(jìn)行有進(jìn)有退的戰(zhàn)略調(diào)整，即將一部 分非重點領(lǐng)域的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓出售，增加重要行業(yè)的投資。其中的一個關(guān)鍵問題是（ ）。 A.國有產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整 B.國有產(chǎn)權(quán)調(diào)整方向 C.國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理 D.國有產(chǎn)權(quán)的控制力度調(diào)整 4 .關(guān)于行政單位國有資產(chǎn)使用的說法錯誤的是（ ）. A.可以用占有、使用的國有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟(jì)實體 B.不得用國有資產(chǎn)對外擔(dān)保，法律另有規(guī)定的除外 C.超標(biāo)配置、低效運(yùn)轉(zhuǎn)或者長期閑置的國有資產(chǎn)，同

3、級財政部門有權(quán)調(diào)劑使用或者處置 D.對所占有、使用的國有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期清查盤點，做到家底清楚，賬、卡、實相符，防 止國有資產(chǎn)流失 5 .關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的是（ ）。 A.將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅 B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅 C.貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），不征收增值稅 D.銀行銷售金銀的，不征收增值稅 6 .公債的付息方式中，多適用于期限較短或者超過一定期限后隨時可以兌現(xiàn)的債券的是 （ ）。 A.按期分次支付法 B.到期一次支付法 C.抽簽支付法 D.調(diào)換支付法 7,下列所得中，征收個人所得稅的是（ ）。 A.軍人的

4、復(fù)員費 B.院士津貼 C.國際組織頒發(fā)的科學(xué)發(fā)明獎金 D.個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)兩年以上的家庭居住用房取得的所得 8.非盈利性工程項目，如能源、郵政、交通、水利等，在提供方式上，可以采取的方式為 （ ）。 A.政府壟斷 8 .政府與社會資金合作 C.私人提供 D.政府提供，私人運(yùn)作 9 .最早提出轉(zhuǎn)移支付概念的是（ ）. A.庇古 B.凱恩斯 C.亞當(dāng)?斯密 D.弗里德顯 10 .下列關(guān)于增值稅征稅范圍的一般規(guī)定表述錯誤的是（ 兀 A.銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán) B.銷售的貨物范圍不包括電力、熱力、氣體在內(nèi) C.貨物指的是除土地、房屋和其他建筑物等不動產(chǎn)之外的

5、有形動產(chǎn) D.銷售的貨物受境內(nèi)所約束，只有在境內(nèi)銷售貨物的業(yè)務(wù)才屬于增值稅征稅范闈 11 .美國地方政府的主體稅種是（ ）。 A.所得彳兌 B.銷售稅 C.總收入稅 D.財產(chǎn)稅 12 .為了確保政府采購活動中的公正原則，《政府采購法》建立了（ ），即在政府采購活 動中，采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避 A.獎懲制度 B.回避制度 C.采購制度 D.監(jiān)察制度 13 .公債發(fā)行量要適度，既要考慮到財政資金運(yùn)用的需要，也要考慮到社會、居民的應(yīng)債能 力，指的是公債發(fā)行的（ ）原則。 A.景氣發(fā)行 B.穩(wěn)定市場秩序 C.發(fā)行成本最小 D.發(fā)行有度 14

6、 .我國資源性國有資產(chǎn)歸國家所有，以（ ）管理為主。 A.本級政府 B.財政部 C.國家統(tǒng)一 D.國土資源局 15 .對于關(guān)系到國家的國防、經(jīng)濟(jì)安全，或者不適合于其他企業(yè)組織形式但又要求政府控制 的行業(yè)、部門，如軍工企業(yè)、郵政企業(yè)、一些重要的公用企業(yè)等，適合采用的企業(yè)形式是 （ ）。 A.國有獨資企業(yè) B.國有控股企業(yè) C.國家參股企業(yè) D.國有民營企業(yè) 16 .財政政策工具中，具有綜合性、計劃性和法律性特點的是（ A.稅收 B.公共支出 C.公債 D.政府預(yù)算 17.某企業(yè)2015年度收入總額為1000萬元，利潤總額為200萬元，繳納企業(yè)所得稅30萬元，該 企業(yè)

7、的所得稅稅負(fù)率為（ ）。 A. 3% B. 15% C. 25% D. 30% 18.明確提出稅制建立必須遵循平等、確定、便利、最少征收費用四原則的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是 （ ）。 A.瓦格納 B.威廉-配第 C.亞當(dāng)?斯密 D.西斯蒙第 19 .使用特殊性企業(yè)所得稅稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，要求企業(yè)重組后的連續(xù)（ ）個月 內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動。 A. 6 B. 10 C. 12 D. 18 20 .下列關(guān)于投資乘數(shù)的說法正確的是（ ）. A.投資乘數(shù)與邊際消費傾向同方向變化，與邊際儲蓄傾向同方向變化 B.投資乘數(shù)與邊際消費傾向同方向變化，與邊際儲蓄傾向反

8、方向變化 C.投資乘數(shù)與邊際消費傾向反方向變化，與邊際儲蓄傾向同方向變化 D.投資乘數(shù)與邊際消費傾向反方向變化，與邊際儲蓄傾向反方向變化 21 .下列各項中，以減少應(yīng)上繳收入的形式間接提供財政援助的是（ ）。 A.社會優(yōu)撫 B.社會福利 C.直接的財政援助 D.減稅和免稅 22.把全部財政支出分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出的分類依據(jù)是（ ）。 A.財政支出在社會再生產(chǎn)中的地位 B.財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì) C.財政支出的目的性 D.財政支出的受益范圍 23 .除據(jù)實結(jié)算等特殊項目可以分期下達(dá)預(yù)算或者先預(yù)付后結(jié)算外，中央對地方一般性轉(zhuǎn)移 支付在全國人大批準(zhǔn)預(yù)算后（ ）日內(nèi)下達(dá)。

9、 A. 10 B. 30 C. 60 D. 90 24 .認(rèn)為政府預(yù)算不必限于保持預(yù)算收支平衡，而重要的是保持國民經(jīng)濟(jì)整體平衡的政府預(yù) 算政策是（ ）0 A.健全財政政策 B.功能財政預(yù)算政策 C.充分就業(yè)預(yù)算政策 D.預(yù)算平衡政策 25 .下列選項中，不能調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平的是（ ）。 A.贈與稅 B.消費稅 C.房產(chǎn)稅 D.上地使用稅 26 .（ ）中納稅人發(fā)生納稅義務(wù)、界定納稅人法律責(zé)任的主要依據(jù)。 A.納稅申報 B.稅務(wù)登記 C.開具發(fā)票 D.稅收控制 27.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)指的是（ ）占有、使用和管理的、依法確認(rèn)為國家所有、能 以貨幣計量的各

10、種經(jīng)濟(jì)資源的總和。 A.設(shè)區(qū)的市級以上國家機(jī)關(guān) B.省級以上行政事業(yè)單位 C.各級行政事業(yè)單位 D.各級行政事業(yè)單位和國有企業(yè) 28 .從性質(zhì)上看，經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批的預(yù)算是（ ）＜, A.年度政府財政收支計劃 B.政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要手段 C.具有法律效力的文件 D.月度政府財政收支計劃 29 .按稅種劃分收入范圍，確定哪些稅種歸中央，哪些稅種歸地方，哪些稅種由中央與地方 共享，這種稅收收入劃分方式稱為（ ）. A.分割稅制 B.分割稅種 C.分割稅率 D.分割稅額 30 .下列稅種中，凡是繳納增值稅、消費稅的單位和個人都應(yīng)繳納（ ）. A.資源稅 B.

11、教育費附加 C.城鎮(zhèn)土地使用稅 D.印花稅 二、多選題（共20題） 31 .稅收的職能包括（ ） A.財政職能 B.保障職能 C.經(jīng)濟(jì)職能 D.監(jiān)督職能 E.救濟(jì)職能 32 .事業(yè)單位有下列（ ）情形之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)清查。 A.經(jīng)批準(zhǔn)事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn) B.會計信息嚴(yán)重失真或者國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的 C.進(jìn)行重大改革或者整體、部分改制為企業(yè)的 D.遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力造成資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失的 E.會計政策發(fā)生重大更改，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的 33 .公債產(chǎn)生具備的兩個基本條件有（ ）。 A.財政支出需要 B.財政收入需要 C.社會

12、閑置資金的存在 D.社會保障制度的健全 E.社會相關(guān)法律制度的完善 34 .下列關(guān)于政府預(yù)算的表述中，正確的有（ ）. A.政府預(yù)算是政府財政收支計劃 B.政府預(yù)算必須經(jīng)過國家行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后據(jù)以執(zhí)行 C.經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批的預(yù)算是具有法律效力的文件 D.政府預(yù)算反映公共資源的分配和政府職能范圍 E.政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要手段 35 .各級政府及有關(guān)部門、單位有下列行為中的（ ）的，責(zé)令改正，對負(fù)有直接貴任的 主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級、撤職、開除的處分。 A.未將所有政府收入和支出列入預(yù)算或者虛列收入和支出的 B.截留、占用、挪用或者拖欠應(yīng)當(dāng)上繳

13、國庫的預(yù)算收入的 C.擅自改變上級政府專項轉(zhuǎn)移支付資金用途的 D.違反規(guī)定舉借債務(wù)或者為他人債務(wù)提供擔(dān)保 E.違反規(guī)定撥付預(yù)算支出資金，辦理預(yù)算收入收納、劃分、留解、退付，或者違反規(guī)定 凍結(jié)、動用國庫庫款或者以其他方式支配已入國庫庫款的 36 .行政單位國有資產(chǎn)管理活動應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（ ）,, A.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合 B.開源節(jié)?流與提高效益相結(jié)合 C.資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合 D.實物管理與價值管理相結(jié)合 E.保持生態(tài)平衡和環(huán)境相結(jié)合 37 .下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的表述正確的有（ 兀 A.企業(yè)可以按照獨立交易原則與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偣餐l(fā)生的成本，達(dá)成成本分

14、攤協(xié)議 B.企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī) 關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整 C.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反 映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額 D,企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往 來，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表 E.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬年度的次年 1月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止 38 .下列選項屬于工資薪金的有（ ）。 A.基本工資 B.獨生子女補(bǔ)貼 C.獎金 D.津貼 E.年終加薪

15、 39 .政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作，這種基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式的優(yōu)點包括（ A.政府既擁有最終的決策權(quán)，又可以從具體的經(jīng)營活動中解脫出來 B.政府可充分發(fā)揮資金誘導(dǎo)和政策支持作用 C.政府可以加強(qiáng)對壟斷的管理，促進(jìn)市場公平競爭的開展 D.法人團(tuán)體擁有經(jīng)營自主權(quán)，責(zé)任明確 E.可以提高成本效益的透明度，提高服務(wù)質(zhì)量 40 .現(xiàn)階段，我國國有資產(chǎn)常見的經(jīng)營方式有（ ）。 A.股份制經(jīng)營 B.獨資經(jīng)營 C.轉(zhuǎn)讓經(jīng)營 D.合伙經(jīng)營 E.代理經(jīng)營 41 .下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的有（ ）。 A.商品需求彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比 B.商品供給彈性大小和稅負(fù)向后

16、轉(zhuǎn)嫁的程度成正比 C.對壟斷性商品課征的稅不易轉(zhuǎn)嫁 D.所得稅不能轉(zhuǎn)嫁 E.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁 42 .契稅的征稅范圍包括（ ） A.國有土地使用權(quán)出讓 B.以房屋抵債 C.農(nóng)村集體上地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移 D.房屋買賣 E.以房產(chǎn)作為投資 43 .行政單位之間的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛，由當(dāng)事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的，由（ ） 調(diào)解、裁定。 A.財政部門 B.同級人民法院 C.仲裁機(jī)構(gòu) D.同級政府 E.上級直接領(lǐng)導(dǎo)單位 44 .衡量微觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)包括（ ）,> A.企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)率 B.企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān)率 C.國民收入負(fù)擔(dān)率 D.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率

17、 E.直接稅負(fù)擔(dān)率 45 .稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的方法主要有（ ） A.書而通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 B.通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款 C.查封、扣押納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物和其他財產(chǎn)，責(zé)令納稅人限期繳 納 D.查封、扣押、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣所得扣繳 稅款 E.書而通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付納彳兌人相當(dāng)于應(yīng)納稅額的存款 46 .稅收憑證通常分為（ ） A.完稅憑證類 B.原始憑證類 C.記賬憑證類 D.分錄憑證類 E.綜合憑證類 47.國

18、有資產(chǎn)投資管理包括（ 晨 A.國有資產(chǎn)投資資金來源管理 B.國有資產(chǎn)投資方向管理 C.國有資產(chǎn)投資規(guī)模管理 D.國有資產(chǎn)投資收益管理 E.國有資產(chǎn)投資結(jié)構(gòu)管理 48.實現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學(xué)的財政決策體制，具體包括 （ ）。 A.決策者的選拔制度 B.公共物品的效率評估制度 C.決策信息的收集傳送制度 D.審計監(jiān)督制度 E.政府的決策傳導(dǎo)機(jī)制 49 .資源性國有資產(chǎn)具有（ ）的特點。 A.天然性 B.有限性 C.不可計量性 D.無限性 E.價值多重性 50 .根據(jù)耕地占用稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有（ ）。 A

19、.果園 B.花圃 C.茶園 D.菜地 E.工業(yè)園綠化用地 三、判斷題（共10題） 四、簡答題（共2題） 第16頁 單選題答案: 1： D 2： D 3： C 4： A 5： A 6： 1 B 7： D 8： B 9： A 10： B 11： D 12： B 13： D 14： C 15： A 16： D 17： B 18： C 19： C 20： B 21： D 22： C 23： B 24： B 25： A 26： A 27： C 28： C 29： B 30： B 多選題答案 ■

20、31： ACD 32： BCD,E 33： A.C 34： ACD.E 35： A.BCE 36： ACD 37： ABC,D 38： A,C.D,E 39： A,D,E 40： A,B,C 41： AD.E 42： ABD、E 43： A,D 44： ARE 45： A、C 46： A,E 47： A.BC,E 48： A.B,C、D 49： ARE 50： ABC.D 判斷題答案: 簡答題答案: 相關(guān)解析： 1:本題考查事業(yè)單位國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記。事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記包括占有產(chǎn)權(quán)登 記、變更產(chǎn)權(quán)登記和注銷產(chǎn)權(quán)登記。 2：本題考

21、查政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)包括：糾正政府間的 縱向、橫向財政失衡：糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性；加強(qiáng)中央財政對地方財政的宏 觀調(diào)控。ABC項是實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。 3：本題考查國有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略性調(diào)整與國有資產(chǎn)營運(yùn)。為實現(xiàn)國有經(jīng)濟(jì)重新布局，現(xiàn)有國有資 產(chǎn)存量必然要進(jìn)行有進(jìn)有退的戰(zhàn)略調(diào)整，即將一部分非重點領(lǐng)域的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓出售，增加重 要行業(yè)的投資。其中，國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理是關(guān)鍵問題之一。 4：本題考查行政單位國有資產(chǎn)的使用。行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn) 舉辦經(jīng)濟(jì)實體，選項A說法有誤。 5：本題考查增值稅的征稅范II九將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分

22、配給股東屬于視同銷 售，應(yīng)征收增值稅。選項BCD,都應(yīng)征收增值稅。 6：本題考查公債的付息方式。到期一次支付法多適用于期限較短或者超過一定期限后隨時 可以兌現(xiàn)的債券。 7：本題考查個人所得稅的稅收優(yōu)惠。選項ABC屬于免稅項目，不征收所得稅。選項D屬 于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，需要繳納個人所得稅。 8：本題考查一般公共預(yù)算。在提供方式上，非盈利性工程項目可采取政府與社會資金合作 的方式。 9：本題考查政府轉(zhuǎn)移支付的含義與特點。著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家庇古在其1928年出版的《財政學(xué) 研究》中第一次提出了轉(zhuǎn)移支付的概念。 10：本題考查增值稅的征稅范闈。銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，即銷售除上地、 房屋和

23、其他建筑物等不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。這里講的銷售 貨物是受境內(nèi)所約束的，即在境內(nèi)銷售貨物的業(yè)務(wù)才屬于增值稅的征稅范圍。 11：本題考查分稅制財政管理體制的內(nèi)涵。美國地方政府的主體稅種是財產(chǎn)稅，州政府的 主要稅種是銷售稅和總收入稅，聯(lián)邦的主體稅種是所得稅。 12：公正原則是指采購方及其代理人相對于作為技標(biāo)人、潛在投標(biāo)人的若干供應(yīng)商而言， 應(yīng)當(dāng)站在公允的立場上，對所有的供應(yīng)競爭者都應(yīng)當(dāng)平等對待。為了確保政府采購活動中 的公正原則，《政府采購法》建立了回避制度?！墩少彿▽嵤l例》進(jìn)一步明確，在政 府采購活動中，采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 13

24、：本題考查公債的發(fā)行原則。公債發(fā)行的發(fā)行有度原則，是指公債發(fā)行量要適度，既要 考慮到財政資金運(yùn)用的需要，也要考慮到社會、居民的應(yīng)債能力，即所能籌集到的資金。 14：本題考查資源性國有資產(chǎn)管理。我國資源性國有資產(chǎn)歸國家統(tǒng)一所有，以國家統(tǒng)一管 理為主。 15：本題考查國有資產(chǎn)管理體制中企業(yè)的組織形式。國有資產(chǎn)管理體制中，企業(yè)的組織形 式包括國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè)。國有獨資企業(yè)存在于關(guān)系到國家的 國防、經(jīng)濟(jì)安全，或者不適合于其他企業(yè)組織形式但又要求政府控制的行業(yè)、部門，如軍 工企業(yè)、郵政企業(yè)、一些重要的公用企業(yè)等。 16：本題考查財政政策工具。政府預(yù)算作為一種控制財政收支及其

25、差額的機(jī)制，在各種財 政政策手段中居于核心地位，它能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財政政策的意圖和目標(biāo)，具有 綜合性、計劃性和法律性等特點。 17：本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。企業(yè)所得稅稅負(fù)率=實際繳納的所得稅稅額/同期實 現(xiàn)的利潤總額xl00%=30 / 200xl00%=15%.. 18：本題考查稅收原則理論的形成和發(fā)展。亞當(dāng)?斯密提出稅制建立必須遵循平等、確定、 便利、最少征收費用四原則。 19：本題考查企業(yè)重組的稅務(wù)處理。企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實 質(zhì)性經(jīng)營活動，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組。 20：本題考查財政投資性支出。投資的乘數(shù)作用是指每增加1元投資所引

26、起的收入增長的 倍數(shù)，投資乘數(shù)與邊際消費傾向同方向變化，同邊際儲蓄傾向呈反向變化。 21：本題考查財政補(bǔ)貼的內(nèi)容。減稅和免稅是以減少應(yīng)上繳收入的形式間接提供財政援助 的典型例子。 22：本題考查財政支出的分類。按照財政支出的目的性來分類，財政支出分為預(yù)防性支出 和創(chuàng)造性支出。 23：本題考查我國的政府間轉(zhuǎn)移支付制度。除據(jù)實結(jié)算等特殊項目可以分期下達(dá)預(yù)算或者 先預(yù)付后結(jié)算外，中央對地方一般性轉(zhuǎn)移支付在全國人大批準(zhǔn)預(yù)算后30日內(nèi)下達(dá)，專項轉(zhuǎn) 移支付在90日內(nèi)下達(dá)。 24：本題考查功能財政預(yù)算政策的內(nèi)容。功能財政預(yù)算政策的核心內(nèi)容是要說明政府不必 局限于預(yù)算收支之間的對比關(guān)系，保持預(yù)算收支平

27、衡，而重要的是為保持國民經(jīng)濟(jì)整體的 平衡，采取相機(jī)抉擇方式來實現(xiàn)政策目標(biāo)。 25：本題考查財政的收入分配職能。選項A屬于調(diào)節(jié)居民的個人收入水平的手段。選項 BCD屬于調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平的主要手段。 26：本題考查納稅申報。納稅申報是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有 關(guān)納稅事項書面報告的行為，是納稅人發(fā)生納稅義務(wù)、界定納稅人法律責(zé)任的主要依據(jù)， 是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的重要制度。 27：本題考查行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)指的是各級行政事業(yè)單 位占有、使用和管理的、依法確認(rèn)為國家所有、能以貨幣計量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和，主 要存在于國家機(jī)關(guān)、

28、人民團(tuán)體、科教文衛(wèi)、軍隊、警察等公共部門。 28：本題考查政府預(yù)算的內(nèi)容。政府預(yù)算：（1）從形式上看，政府預(yù)算以政府財政收支計劃 的形式存在：（2）從性質(zhì)上看，經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批的預(yù)算是具有法律效力的文件：（3）從內(nèi)容上 看，政府預(yù)算反映公共資源的分配和政府職能范闈：（4）從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控 經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要手段。 29：本題考查稅收收入劃分的方式。分割稅種，即按稅種劃分收入范圍，確定哪些稅種歸 中央，哪些稅種歸地方，哪些稅種由中央與地方共享。 30：本題考查教育費附加的概念。教育費附加是以繳納增值稅、消費稅的單位和個人為繳 納人來征收的，凡繳納這兩稅的單位和個人都應(yīng)繳納教育

29、費附加。 相關(guān)解析： 31：稅收的職能是指稅收客觀存在的固有的功能。稅收的職能是由稅收的本質(zhì)決定的，是 稅收本質(zhì)的體現(xiàn)。受稅,收本質(zhì)的決定，稅收作為一種特殊的分配關(guān)系，其分配結(jié)果形成國 家財政收入，其分配過程對經(jīng)濟(jì)具有調(diào)控和監(jiān)督作用，由此形成稅收的三項基本職能：財 政職能、經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能。 32：本題考查事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查。事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查的情形有：（1）根據(jù)國家專項 工作要求或者本級政府實際工作需要，被納入統(tǒng)一組織的資產(chǎn)清查范圍的；（2）進(jìn)行重大改 革或整體、部分改制為企業(yè)的；（3）遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力造成資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失的：（4） 會計信息嚴(yán)重失真或國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的

30、；（5）會計政策發(fā)生重大更改，涉及資產(chǎn)核算 方法發(fā)生重要變化；（6）同級財政部門認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)清查的其他情形。 33：本題考查公債產(chǎn)生具備的條件。公債的產(chǎn)生要具備兩個基本條件：一是財政支出需 要，二是社會閑置資金的存在。 34：本題考查政府預(yù)算的含義。B項錯誤，政府預(yù)算必須經(jīng)過國家立法機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后據(jù)以執(zhí) 行。 35：本題考查預(yù)算違法行為的法律責(zé)任。各級政府及有關(guān)部門、單位有下列行為之一的， 責(zé)令改正，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級、撤職、開除的 處分：⑴未將所有政府收入和支出列入預(yù)算或者虛列收入和支出的。（2）違反法律、行政法 規(guī)的規(guī)定，多征、提前征收或者減征、免

31、征、緩征應(yīng)征預(yù)算收入的。（3）截留、占用、挪用 或者拖欠應(yīng)當(dāng)上繳國庫的預(yù)算收入的。（4）違反規(guī)定改變預(yù)算支出用途的。（5）擅自改變上級 政府專項轉(zhuǎn)移支付資金用途的。（6）違反規(guī)定撥付預(yù)算支出資金，辦理預(yù)算收入收納、劃 分、留解、退付，或者違反 36：本題考查行政單位國有資產(chǎn)管理的原則。行政單位國有資產(chǎn)管理活動，應(yīng)當(dāng)遵循以下 原則：資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合：資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合；實物管理與價值管理相 結(jié)合。 37：本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。選項E錯誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法 規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年 6月1日起至補(bǔ)繳稅款

32、之日止的期間，按日加收利息。加收的利息，不得在計算應(yīng)納稅所 得額時扣除。 38：本題考查個人所得稅的征稅對象。工資薪金包括基本工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、年終 加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。獨生子女補(bǔ)貼不屬于工資薪 金的內(nèi)容。 39：本題考查基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作，這種基礎(chǔ)設(shè)施投 資的提供方式的優(yōu)點包括：一是政府既擁有最終的決策權(quán)，又可以從具體的經(jīng)營活動中解 脫出來；二是法人團(tuán)體擁有經(jīng)營自主權(quán)，責(zé)任明確，可以提高成本效益的透明度，提高服 務(wù)質(zhì)量。 40：本題考查經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容。在現(xiàn)階段，我國國有資產(chǎn)常見的經(jīng)營方式 有：股份制經(jīng)

33、營、獨資經(jīng)營、轉(zhuǎn)讓經(jīng)營、授權(quán)經(jīng)營、承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營等。 41：本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。 42：本題考查契稅的征稅范圍。契稅具體征稅范闈包括：國有上地使用權(quán)出讓、土地使用 權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與、房屋交換。其中土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體上地承包 經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。以房產(chǎn)作為投資或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓，視同房屋買賣。 43：本題考查行政單位國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處。行政單位之間的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛，由 當(dāng)事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的，由財政部門或同級政府調(diào)解、裁定。 44：本題考查微觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。微觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)包括：直接稅負(fù)擔(dān)率、 企業(yè)（個人）綜合稅收負(fù)擔(dān)率、企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)率、企

34、業(yè)所得稅稅負(fù)率。選項C和D為宏觀 稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。 45：選項BD是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。 46：本題考查憑證管理。稅收憑證通常分為完稅憑證類、綜合憑證類。 47：本題考查經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容。國有資產(chǎn)投資管理主要內(nèi)容包括：國有資 產(chǎn)投資資金來源管理，國有資產(chǎn)投資方向、規(guī)模與結(jié)構(gòu)管理等。 48：本題考查財政的資源配置職能。實現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是完善民主、 科學(xué)的財政決策體制，包括：（1）決策者（領(lǐng)導(dǎo)層）的選拔制度：（2）文官晉升制度：（3）決策信 息的收集傳送制度；（4）公共物品的效率評估制度：（5）政府的收入和支出制度：（6）審計監(jiān)督 制度。 49：資源性國有資產(chǎn)的特點:匚天然性。二有用性。匚有限性。口可計量性。匚壟斷性。二價 值多重性。 50：本題考查耕地占用稅的征稅范圍?！案亍笔侵阜N植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園 地C其中，園地包括花畫、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土地. 相關(guān)解析: 相關(guān)解析: 第19頁