14秋東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》在線作業(yè)一.附百分答案

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1、一、單選題〔共 15 道試題,共 60 分.〕 V 1. 依照外國(guó)〔地區(qū)〕法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè),或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè),屬于〔 〕 A. 居民企業(yè) B. 非居民企業(yè) C. 法人企業(yè) D. 非法人企業(yè) 滿分：4 分 2. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿〔 〕年的當(dāng)年,抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣. A. 1年 B. 2年 C. 3年 D. 4年 滿分：4 分

2、3. 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織〔以下統(tǒng)稱企業(yè)〕,為企業(yè)所得稅的納稅人,其確定標(biāo)準(zhǔn)是〔 〕 A. 僅采用注冊(cè)登記地標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人 B. 僅采用控制與管理中心標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人 C. 按照企業(yè)的注冊(cè)登記地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)的兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人 D. 按照企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人 滿分：4 分 4. 金融企業(yè),按收到的委托貸款利息計(jì)算應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為〔 〕 A. 借記"營(yíng)業(yè)稅金與附加"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅"科目 B. 借記"應(yīng)付賬款"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅"科目 C. 借記"其他業(yè)務(wù)支出"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)

3、——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅"科目 滿分：4 分 5. 企業(yè)繳納的下列稅金,計(jì)入管理費(fèi)用的是〔 〕 A. 煙葉稅、進(jìn)口關(guān)稅 B. 房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅 C. 耕地占用稅、契稅 D. 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅 滿分：4 分 6. 下列各項(xiàng)中符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的是〔 〕 A. 將貨物分配給股東,為貨物移送的當(dāng)天 B. 采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天 C. 采用交貨提款結(jié)算方式的,為發(fā)出貨物的當(dāng)天 D. 將貨物作為投資的,為貨物使用的當(dāng)天 滿分：4 分 7. 下列各項(xiàng)不符合增值稅即征即退政策要求的是〔 〕 A. 各級(jí)人民銀行按規(guī)定配售的

4、白銀 B. 銷售軟件產(chǎn)品 C. 銷售集成電路 D. 銷售礦產(chǎn)品 滿分：4 分 8. 征收增值稅的貨物〔 〕 A. 無(wú)形資產(chǎn) B. 有形不動(dòng)產(chǎn) C. 有形動(dòng)產(chǎn) 滿分：4 分 9. 不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍〔 〕 A. 服務(wù)業(yè) B. 銷售商品 C. 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) D. 銷售不動(dòng)產(chǎn) 滿分：4 分 10. 對(duì)進(jìn)口卷煙采取從價(jià)與從量混合計(jì)征的方法征收消費(fèi)稅,其中從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的,按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅,以下組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式正確的是〔 〕 A. 組成計(jì)稅價(jià)格=〔關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅〕÷〔1－45%〕 B. 組成計(jì)稅價(jià)格=〔關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅

5、〕÷〔1＋45%〕 C. 組成計(jì)稅價(jià)格=〔關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅〕÷〔1－30%〕 D. 組成計(jì)稅價(jià)格=〔關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅〕÷〔1＋30%〕 滿分：4 分 11. 企業(yè)提取用于環(huán)保、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金,符合稅法規(guī)定的是〔 〕 A. 準(zhǔn)予在稅前扣除,但改變用途后,已經(jīng)扣除的部分,不調(diào)整應(yīng)納稅所得額 B. 準(zhǔn)予在稅前扣除,但改變用途后,按已經(jīng)扣除的金額,調(diào)整應(yīng)納稅所得額 C. 不準(zhǔn)在稅前一次性扣除,可分3年攤銷 D. 不準(zhǔn)在稅前扣除 滿分：4 分 12. 企業(yè)自建房屋對(duì)外銷售或無(wú)償贈(zèng)送的〔 〕 A. 僅按組成計(jì)稅價(jià)格繳納建筑行為

6、的營(yíng)業(yè)稅 B. 僅按銷售價(jià)格繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅 C. 按組成計(jì)稅價(jià)格繳納建筑行為的營(yíng)業(yè)稅,同時(shí)還要繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅 滿分：4 分 13. 設(shè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人〔相關(guān)機(jī)構(gòu)未設(shè)在同一縣、市〕,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)向其他機(jī)構(gòu)移送時(shí)〔 〕 A. 不征收增值稅 B. 在移送環(huán)節(jié)征收增值稅 C. 在銷售環(huán)節(jié)征收增值稅 D. 一律按4%的征收率計(jì)算繳納增值稅 滿分：4 分 14. 按"建筑業(yè)"稅目征收營(yíng)業(yè)稅的范圍不包括〔 〕 A. 建筑、安裝 B. 修繕、裝飾 C. 道路修建 D. 造船 滿分：4 分 15. 出口退稅適用的稅種是〔 〕 A.

7、 僅退增值稅不退消費(fèi)稅 B. 僅退消費(fèi)稅不退增值稅 C. 即退增值稅又退消費(fèi)稅 D. 既征增值稅又征消費(fèi)稅的貨物,出口僅退增值稅 滿分：4 分 二、多選題〔共 10 道試題,共 40 分.〕 V 1. 企業(yè)發(fā)生的支出在"長(zhǎng)期待攤費(fèi)用"科目核算的是〔 〕 A. 固定資產(chǎn)的改建支出 B. 固定資產(chǎn)的大修理支出 C. 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 D. 其他作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出 滿分：4 分 2. 下列各項(xiàng)屬于"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目貸方核算的是〔 〕 A. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 B. 沖銷銷售退貨稅額〔紅字〕 C. 上期末未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額 D. 期末轉(zhuǎn)出未交增值稅 滿分：

8、4 分 3. 企業(yè)為職工繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),按上年工資總額和規(guī)定的比例計(jì)提,下列說(shuō)法正確的是〔 〕 A. 不超過(guò)工資總額4%的部分,計(jì)入管理費(fèi)用 B. 超過(guò)工資總額4%的部分,由個(gè)人負(fù)擔(dān) C. 按實(shí)際發(fā)生額全部計(jì)入管理費(fèi)用 D. 按實(shí)際發(fā)生額全部由個(gè)人負(fù)擔(dān) 滿分：4 分 4. 下列各項(xiàng)符合收益性支出要求的是〔 〕 A. 受益期不超過(guò)一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期的支出 B. 發(fā)生支出的目的是為了取得本期收益 C. 企業(yè)發(fā)生的收益性支出不得在發(fā)生當(dāng)期扣除 D. 收益性支出一般直接計(jì)入費(fèi)用賬戶 滿分：4 分 5. 下列哪些情況為未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票不允許計(jì)算扣

9、除稅額的〔 〕 A. 未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度或未按要求設(shè)專人保管專用發(fā)票的 B. 未按規(guī)定設(shè)置專門存放專用發(fā)票的場(chǎng)所或未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè)的 C. 未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次的 D. 丟失專用發(fā)票或損〔撕〕毀專用發(fā)票的 滿分：4 分 6. 下列各項(xiàng)關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的正確表述是〔 〕 A. 生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅 B. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,在進(jìn)口報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)納稅 C. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,在移送委托方時(shí)繳納 D. 自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品除了用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品以外,在移送使用環(huán)節(jié)納稅 E. 銷售金銀首飾〔含鑲嵌首飾〕、鉆石與鉆石飾品

10、等應(yīng)稅消費(fèi)品,在零售環(huán)節(jié)納稅 滿分：4 分 7. 用于固定資產(chǎn)在建工程的貨物,不論會(huì)計(jì)制度規(guī)定如何核算,其進(jìn)項(xiàng)稅額不允許扣除,固定資產(chǎn)在建工程包括〔 〕 A. 企業(yè)新建 B. 企業(yè)改建與擴(kuò)建 C. 企業(yè)修繕 D. 企業(yè)裝修建筑物 滿分：4 分 8. 下列各項(xiàng)屬于消費(fèi)稅納稅范圍的是〔 〕 A. 煙、酒與酒精、鞭炮與焰火、實(shí)木地板、木制一次性筷子 B. 化妝品、貴重首飾與珠寶玉石、高檔手表、高爾夫球與球具 C. 電視機(jī)、電冰箱、空調(diào)、自行車 D. 小汽車、摩托車、游艇、成品油、汽車輪胎 滿分：4 分 9. 外貿(mào)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的是〔 〕 A. 外貿(mào)

11、企業(yè)從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)：借：商品采購(gòu) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕貸：銀行存款 B. 購(gòu)進(jìn)貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)： 借：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品貸：商品采購(gòu) C. 外貿(mào)企業(yè)出口報(bào)關(guān)銷售時(shí)： 借：應(yīng)收外匯賬款 貸：商品銷售收入——出口銷售收入 D. 結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本時(shí)：借：商品銷售成本 貸：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品 滿分：4 分 10. 企業(yè)銷售非標(biāo)準(zhǔn)條包裝的卷煙征收消費(fèi)稅的原則〔　　 　　〕 A. 按非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙每條的對(duì)外調(diào)撥價(jià)確定適用的比例稅率征收 B. 按折算的標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的數(shù)量和單位售價(jià)確定適用的比例稅率征收 C. 將非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙折算為標(biāo)準(zhǔn)箱,按標(biāo)準(zhǔn)箱的數(shù)量和單位稅額征收 滿分：4 分 7 / 7