江西省地方稅務(wù)局

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1、江西省地方稅務(wù)局 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]56號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅納稅申報(bào)業(yè)務(wù)需求〉的通知》（國(guó)稅函[2006]819號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表執(zhí)行口徑等有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2006]1043號(hào)）和相關(guān)稅收政策，結(jié)合我省推行企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)的實(shí)際，對(duì)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行了整合、修訂、完善，并補(bǔ)充如下意見(jiàn)。年度申報(bào)表工作如有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向管征局反映。 一、關(guān)于允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的計(jì)算基數(shù)問(wèn)題。 允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的計(jì)算基數(shù)為申報(bào)表主表第16行“納稅調(diào)整后所得”

2、。 二、關(guān)于技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)和安置殘疾人工資加計(jì)扣除額的填報(bào)問(wèn)題。 技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)或安置殘疾人工資支出符合稅收規(guī)定的，允許按技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的 50%加計(jì)扣除或安置殘疾人工資實(shí)際發(fā)生額的 100%加計(jì)扣除，同時(shí)，如果主表第16－17－18＋19－20行＞0，那么0≤主表第21行“加計(jì)扣除額”≤主表第16－17－18＋19－20行，否則主表第21行＝0。 安置殘疾人稅收優(yōu)惠政策分別按以下口徑填報(bào)： 單位實(shí)際支付給殘疾人的工資加計(jì)扣除部分，按上述口徑在主表第21行填報(bào)；單位按照財(cái)稅[2007]92號(hào)規(guī)定取得的增值稅退稅或營(yíng)業(yè)稅減稅收入，免征企業(yè)所得稅，在附表七第3行“免稅的補(bǔ)貼收入”欄目填報(bào)；原

3、福利企業(yè)在2007年1月1日至2007年6月30日期間的企業(yè)所得稅，在年度申報(bào)前，經(jīng)主管國(guó)稅局按照國(guó)稅發(fā)[2007]67號(hào)文規(guī)定審批后，按審批金額填報(bào)在附表七第43行。 三、關(guān)于投資收益的填報(bào)及補(bǔ)稅問(wèn)題。 申報(bào)表主表第2行“投資收益”中股息性質(zhì)的所得，為被投資單位向納稅人的實(shí)際分配額，包括現(xiàn)金股息、股票股息和其他形式的分配額。在此行不做還原計(jì)算。 外商投資興辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)或產(chǎn)品出口企業(yè)，按稅法規(guī)定減征、免征企業(yè)所得稅期滿后仍按規(guī)定享受的稅收優(yōu)惠，視為稅法規(guī)定的定期減稅、免稅期，納稅人從上述企業(yè)分回的投資收益免予補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。 四、關(guān)于廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除基數(shù)問(wèn)題。

4、 對(duì)主要從事對(duì)外投資的納稅人，其投資收益作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等項(xiàng)扣除的計(jì)算基數(shù)。對(duì)主要從事金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的納稅人，以扣除金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入后的營(yíng)業(yè)收入，作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的計(jì)算基數(shù)；以申報(bào)表主表第1行“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等項(xiàng)扣除的計(jì)算基數(shù)。對(duì)其他納稅人，以申報(bào)表主表第1行“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等項(xiàng)扣除的計(jì)算基數(shù)。 五、關(guān)于查增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)虧損和不得作為捐贈(zèng)稅前扣除的基數(shù)問(wèn)題。 查增的應(yīng)納稅所得額應(yīng)并入所屬年度的應(yīng)納稅所得中，按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)補(bǔ)稅額，但屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的部分不得用于彌補(bǔ)以前年度虧損，不得作為計(jì)算公益、救

5、濟(jì)性捐贈(zèng)稅前扣除的基數(shù)。 六、允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)算基數(shù)。 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2000]678號(hào)）中所稱每月全部職工工資，是指按稅收規(guī)定允許稅前扣除的工資額。該數(shù)額是允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)算基數(shù)。 七、關(guān)于工效掛鉤企業(yè)工資結(jié)余的處理問(wèn)題。 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布已失效或廢止的稅收規(guī)范性文件目錄的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]62號(hào)）和《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整企業(yè)所得稅工資支出稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅[2006]126號(hào)），從2006年度起，經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)，按照“兩個(gè)低于”原則，在核定額度內(nèi)其實(shí)際發(fā)放的工資總額可在當(dāng)年企業(yè)

6、所得稅前扣除。企業(yè)按批準(zhǔn)的工效掛鉤辦法提取的工資總額超過(guò)實(shí)際發(fā)放的工資額部分，不得在企業(yè)所得稅前扣除，也不再用于建立工資儲(chǔ)備基金結(jié)轉(zhuǎn)以后年度使用。但2005年底以前已納稅調(diào)增的工資結(jié)余部分（98年底以后部分），以后年度動(dòng)用時(shí)仍可按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)減。 八、關(guān)于企業(yè)所得稅年度網(wǎng)上申報(bào)若干問(wèn)題。 （一）企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)的推行對(duì)象。 除企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)正式開(kāi)通前急需辦理注銷登記及跨區(qū)移戶的納稅人，實(shí)行查帳征收和核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)所得稅納稅人，原則上應(yīng)采用網(wǎng)上申報(bào)方式，以便借助省局企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)助手軟件，加強(qiáng)報(bào)表邏輯關(guān)系的審核、提高申報(bào)準(zhǔn)確率、為后續(xù)管理提供依據(jù)。 （二）認(rèn)真相關(guān)涉

7、稅信息核對(duì) 納稅人在網(wǎng)上申報(bào)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)網(wǎng)上申報(bào)助手軟件自動(dòng)帶出提示的相關(guān)涉稅信息（如：申報(bào)表類型、是否固定稅率、本期累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額等）及申報(bào)提交時(shí)提示的相關(guān)涉稅信息（如：減免稅額、虧損額等）與本單位實(shí)際情況是否相符，如發(fā)現(xiàn)與實(shí)不符的，應(yīng)及時(shí)向主管國(guó)稅局申請(qǐng)核實(shí)。 （三）申報(bào)表填報(bào)順序。 鑒于申報(bào)表中不少數(shù)據(jù)為依據(jù)本表或其他表主動(dòng)數(shù)據(jù)計(jì)算生成的被動(dòng)數(shù)據(jù)，為提高填報(bào)效率及準(zhǔn)確性，建議分別按以下順序依次填報(bào)： ⒈一般企業(yè)（包括自收自支事業(yè)單位）：附表一⑴，附表二⑴，附表三，主表第1至12行（網(wǎng)上申報(bào)只需填報(bào)主表第4、8行），附表十一，附表十二，附表十三，附表十四⑴，附表四，

8、附表五，主表第13至16行（網(wǎng)上申報(bào)為自動(dòng)計(jì)算帶出），附表六，附表七，附表八，主表第17至22行（網(wǎng)上申報(bào)只需填報(bào)主表第19、21行），附表十，主表第23至35行（網(wǎng)上申報(bào)只需填報(bào)主表第35行）。 ⒉金融業(yè)：附表一⑵，附表十四⑶（保險(xiǎn)業(yè)需填報(bào)），附表二⑵，附表三，主表第1至12行（網(wǎng)上申報(bào)只需填報(bào)主表第4、8行），附表十一，附表十二，附表十三，附表十四⑵，附表四，附表五，主表第13至16行（網(wǎng)上申報(bào)為自動(dòng)計(jì)算帶出），附表六，附表七，附表八，主表第17至22行（網(wǎng)上申報(bào)只需填報(bào)主表第19、21行），附表十，主表第23至35行（網(wǎng)上申報(bào)只需填報(bào)主表第35行）。 ⒊事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)

9、單位：附表三，附表一⑶，附表二⑶，主表第1至12行（網(wǎng)上申報(bào)只需填報(bào)主表第8行），附表十一，附表十二，附表十三，附表四，附表五，附表六，附表七，附表八，主表第17至22行（網(wǎng)上申報(bào)只需填報(bào)主表第19、21行），附表十，主表第23至35行（網(wǎng)上申報(bào)只需填報(bào)主表第35行）。 附件：⒈《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及填報(bào)說(shuō)明 ⒉《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用核定征收企業(yè)）》及填報(bào)說(shuō)明 （注：除另有說(shuō)明外，申報(bào)表中填充色為綠色的欄目為主動(dòng)數(shù)據(jù)，需納稅人主動(dòng)填報(bào)；填充色為黃色的欄目為受限定的主動(dòng)數(shù)據(jù)，需納稅人依據(jù)稅收政策主動(dòng)填報(bào)；填充色為紅色的欄目為不需填報(bào)數(shù)據(jù)；填充色為藍(lán)色的欄目

10、為本表被動(dòng)數(shù)據(jù)，網(wǎng)上申報(bào)根據(jù)本表邏輯關(guān)系自動(dòng)生成；填充色為紫色的欄目為其他表被動(dòng)數(shù)據(jù)，網(wǎng)上申報(bào)根據(jù)本表與其他表的邏輯關(guān)系自動(dòng)生成；填充色為梅紅色的欄目為自動(dòng)帶出需納稅人核實(shí)數(shù)據(jù)，網(wǎng)上申報(bào)根據(jù)征管軟件數(shù)據(jù)自動(dòng)生成。） 附件： 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（一般企業(yè)、金融企業(yè)） 稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日 納稅人識(shí)別號(hào)： □□□□□□□□□□□□□□□ 金額單位：元(列至角分) 納稅人名稱： 收入總額 行次 項(xiàng) 目

11、金 額 1 銷售(營(yíng)業(yè))收入(請(qǐng)?zhí)罡奖硪? 2 投資收益（請(qǐng)?zhí)罡奖砣? 3 投資轉(zhuǎn)讓凈收入（請(qǐng)?zhí)罡奖砣? 4 補(bǔ)貼收入 5 其他收入(請(qǐng)?zhí)罡奖硪? 6 收入總額合計(jì)(1＋2＋3＋4＋5) 扣除項(xiàng)目 7 銷售(營(yíng)業(yè))成本(請(qǐng)?zhí)罡奖矶? 8 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 9 期間費(fèi)用(請(qǐng)?zhí)罡奖矶? 10 投資轉(zhuǎn)讓成本（請(qǐng)?zhí)罡奖砣? 11 其他扣除項(xiàng)目（請(qǐng)?zhí)罡奖矶? 12 扣除項(xiàng)目合計(jì)（7＋8＋9＋10＋11） 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 13 納稅調(diào)整前所得（6－12） 14 加：納稅調(diào)整增加額

12、（請(qǐng)?zhí)罡奖硭模? 15 減：納稅調(diào)整減少額（請(qǐng)?zhí)罡奖砦澹? 16 納稅調(diào)整后所得（13＋14－15) 17 減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填附表六）（17≤16） 18 減：免稅所得（請(qǐng)?zhí)罡奖砥撸?8≤16－17） 19 加：應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳所得稅額 20 減：允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額（請(qǐng)?zhí)罡奖戆耍? 21 減：加計(jì)扣除額(21≤16－17－18＋19－20) 22 應(yīng)納稅所得額（16－17－18＋19－20－21） 應(yīng)納所得稅額的計(jì)算 23 適用稅率 24 境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額（22×23） 25 減：境內(nèi)投資

13、所得抵免稅額 26 加：境外所得應(yīng)納所得稅額(請(qǐng)?zhí)罡奖硎? 27 減：境外所得抵免稅額(請(qǐng)?zhí)罡奖硎? 28 境內(nèi)、外所得應(yīng)納所得稅額（24－25＋26－27） 29 減：減免所得稅額（請(qǐng)?zhí)罡奖砥撸? 30 實(shí)際應(yīng)納所得稅額（28－29） 31 匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳比例 32 匯總納稅成員企業(yè)就地應(yīng)預(yù)繳的所得稅額(30×31) 33 減：本期累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額 34 本期應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額 　 35 附：上年應(yīng)繳未繳本年入庫(kù)所得稅額 納稅人聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫

14、行條例》及其實(shí)施細(xì)則和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、完整的?！　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　? 　　　法定代表人（簽字）：　　　　　　　　　　　　年　　　月　　　日 納稅人公章： 經(jīng)辦人： 申報(bào)日期：　 年 月 日 代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章： 經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼： 代理申報(bào)日期： 年 月 日 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章： 受理人： 受理日期： 年 月 日 附件： 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(事業(yè)社團(tuán)) 稅款所屬期間： 年 月 日至 年

15、 月 日 納稅人識(shí)別號(hào)： □□□□□□□□□□□□□□□ 金額單位：元(列至角分) 納稅人名稱： 收入總額 行次 項(xiàng) 目 金 額 1 銷售(營(yíng)業(yè))收入(請(qǐng)?zhí)罡奖硪虎? 2 投資收益（請(qǐng)?zhí)罡奖砣? 3 投資轉(zhuǎn)讓凈收入（請(qǐng)?zhí)罡奖砣? 4 補(bǔ)貼收入(請(qǐng)?zhí)罡奖硪虎? 5 其他收入(請(qǐng)?zhí)罡奖硪虎? 6 收入總額合計(jì)(1＋2＋3＋4＋5) 扣除項(xiàng)目 7 銷售(營(yíng)業(yè))成本(請(qǐng)?zhí)罡奖矶? 8 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 9 期間費(fèi)用(請(qǐng)?zhí)罡奖矶?

16、 10 投資轉(zhuǎn)讓成本（請(qǐng)?zhí)罡奖砣? 11 其他扣除項(xiàng)目（請(qǐng)?zhí)罡奖矶? 12 扣除項(xiàng)目合計(jì)（7＋8＋9＋10＋11） 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 13 納稅調(diào)整前所得（6－12） 14 加：納稅調(diào)整增加額（請(qǐng)?zhí)罡奖硭模? 15 減：納稅調(diào)整減少額（請(qǐng)?zhí)罡奖砦澹? 16 納稅調(diào)整后所得（13＋14－15) 17 減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填附表六）（17≤16） 18 減：免稅所得（請(qǐng)?zhí)罡奖砥撸?8≤16－17） 19 加：應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳所得稅額 20 減：允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額（請(qǐng)?zhí)罡奖戆耍? 21 減：加

17、計(jì)扣除額(21≤16－17－18＋19－20) 22 應(yīng)納稅所得額（16－17－18＋19－20－21） 應(yīng)納所得稅額的計(jì)算 23 適用稅率 24 境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額（22×23） 25 減：境內(nèi)投資所得抵免稅額 26 加：境外所得應(yīng)納所得稅額(請(qǐng)?zhí)罡奖硎? 27 減：境外所得抵免稅額(請(qǐng)?zhí)罡奖硎? 28 境內(nèi)、外所得應(yīng)納所得稅額（24－25＋26－27） 29 減：減免所得稅額（請(qǐng)?zhí)罡奖砥撸? 30 實(shí)際應(yīng)納所得稅額（28－29） 31 匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳比例 32 匯總納稅成員企業(yè)就地應(yīng)預(yù)繳的所

18、得稅額(30×31) 33 減：本期累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額 34 本期應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額 　 35 附：上年應(yīng)繳未繳本年入庫(kù)所得稅額 納稅人聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、完整的。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　法定代表人（簽字）：　　　　　　　　　　　　年　　　月　　　日 納稅人公章： 經(jīng)辦人： 申報(bào)日期：　 年 月 日 代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章： 經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼： 代理申報(bào)日期： 年 月 日

19、 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章： 受理人： 受理日期： 年 月 日 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（主表）填報(bào)說(shuō)明 一、使用對(duì)象及報(bào)送時(shí)間 ㈠使用對(duì)象：實(shí)行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅人。 ㈡報(bào)送時(shí)間要求：年度終了后四個(gè)月內(nèi)。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷情形，并進(jìn)行清算的，應(yīng)在辦理工商注銷登記之前，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。 二、基本結(jié)構(gòu)及主要邏輯關(guān)系 ㈠基本結(jié)構(gòu)。 ⒈表頭項(xiàng)目。 ⑴“稅款所屬期間”：應(yīng)填報(bào)公歷某年1月1日至12月31日；納稅人年

20、度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填報(bào)至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日，并按《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(國(guó)稅發(fā)[2005]200號(hào))的規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。 ⑵“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。 ⑶“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。 ⒉表內(nèi)項(xiàng)目。 本表表內(nèi)項(xiàng)目主要有35行，分為四個(gè)部分： ⑴收入總額（1至6行）：主要對(duì)應(yīng)附表一和附表三，除“視同銷售收入”和“稅收上確認(rèn)為其他應(yīng)稅收入”外，基本按會(huì)計(jì)口徑填寫(xiě)。 ⑵扣除項(xiàng)目（7至12行）：主要對(duì)應(yīng)附表二和附表三，除“視同銷售成本”和“稅收上確認(rèn)為其他成本費(fèi)用”外，基本按會(huì)計(jì)

21、口徑填寫(xiě)。 ⑶應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（13至22行），主要對(duì)應(yīng)附表四、附表五、附表六、附表七、附表八，是按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額的過(guò)程，除納稅調(diào)增、調(diào)減以外，還對(duì)彌補(bǔ)以前年度虧損、免稅所得、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)和安置殘疾人工資加計(jì)扣除等政策的申報(bào)問(wèn)題予以明確，即彌補(bǔ)以前年度虧損、免稅所得、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)和安置殘疾人工資加計(jì)扣除，都采用有限度地扣除，每項(xiàng)扣除都不能使應(yīng)納稅所得額小于零。 ⑷應(yīng)納所得稅額的計(jì)算（23至35行）：主要處理境內(nèi)投資所得、境外應(yīng)納稅額的抵減問(wèn)題，減免所得稅、匯總納稅成員企業(yè)的預(yù)繳，以及已繳稅款、補(bǔ)退稅款的核算問(wèn)題。 ㈡本表的表內(nèi)邏輯關(guān)系。 ⒈第6行

22、＝第1＋2＋3＋4＋5行。 ⒉第12行＝第7＋8＋9＋10＋11行。 ⒊第13行＝第6－12行。 ⒋第16行＝第13＋14－15行。 ⒌第21行：如果主表第16－17－18＋19－20行＞0，那么0≤主表第21行≤主表第16－17－18＋19－20行。 如果主表第16－17－18＋19－20行≤0，那么主表第21行＝0。 ⒍如果第16行－17－18＋19－20－21行≤0，那么第22行＝0；否則第22行＝第16－17－18＋19－20－21行。 ⒎⑴如果第22行≤0，那么第23行＝0。 ⑵如果第22行＞0， ①納稅人為一般企業(yè)、信用社、事業(yè)社團(tuán)或非企業(yè)單位，且非匯總納稅的成員

23、企業(yè)，如果第22行≤30000，那么第23行＝18%；如果第22行＞100000，那么第23行＝33%；如果30000＜第22行≤100000第22行，那么第23行＝27%。 ②納稅人為除信用社以外的金融保險(xiǎn)企業(yè)，或匯總納稅的成員企業(yè)，第23行＝33%。 ⒏第24行＝第22×23行。 ⒐第25行＝取較小值（第19行，第24行）。 ⒑第28行＝第24－25＋26－27行。 ⒒第30行＝第28－29行。 ⒓第31、32行：如果設(shè)置項(xiàng)(匯總納稅企業(yè)類別)＝“成員企業(yè)”，那么第31行＝設(shè)置項(xiàng)(就地預(yù)繳比例),第32行＝第30×31行；否則，第31、32行不需填報(bào)。 ⒔第33行：網(wǎng)上申報(bào)不

24、可手工修改(程序自動(dòng)帶入前四個(gè)季度的預(yù)繳稅款)，匯總申報(bào)的全轄申報(bào)，可手工修改，系統(tǒng)不予監(jiān)控，由管理環(huán)節(jié)加強(qiáng)審核。 ⒕第34行：如果設(shè)置項(xiàng)(匯總納稅企業(yè)類別)＝“成員企業(yè)”,那么第34行＝第32－33行；否則第34行＝第30－33行。 ㈢本表與附表的邏輯關(guān)系。 ⒈第1行：屬于“一般企業(yè)”，主表第1行＝附表一⑴第1行；屬于“金融企業(yè)”，主表第1行＝附表一⑵第1行；屬于“事業(yè)社團(tuán)非企業(yè)單位”，主表第1行＝附表一⑶第3＋4＋5＋6＋7行。 ⒉第2行＝附表三第4列第17行（屬于“事業(yè)社團(tuán)非企業(yè)單位”，第2行＝附表一⑶第8行＝附表三第4列第17行）。 ⒊第3行＝附表三第6列第17行（屬于“事業(yè)

25、社團(tuán)非企業(yè)單位”，第3行＝附表一⑶第9行＝附表三第6列第17行）。 ⒋第4行：屬于“一般企業(yè)”和“金融企業(yè)”，手工錄入；屬于“事業(yè)社團(tuán)非企業(yè)單位”，主表第4行＝附表一⑶第2行。 ⒌第5行：屬于“一般企業(yè)”，主表第5行＝附表一⑴第16行；屬于“金融企業(yè)”，主表第5行＝附表一⑵第16行；屬于“事業(yè)社團(tuán)非企業(yè)單位”，主表第5行＝附表一⑶第10＋11行。 ⒍第7行：屬于“一般企業(yè)”，主表第7行＝附表二⑴第1行；屬于“金融企業(yè)”，主表第7行＝附表二⑵第1行。 ⒎第9行：屬于“一般企業(yè)”，主表第9行＝附表二⑴第29行；屬于“金融企業(yè)”，主表第9行＝附表二⑵第39行。 ⒏第10行＝附表三第9列第1

26、7行。 ⒐第11行：屬于“一般企業(yè)”，主表第11行＝附表二⑴第17行；屬于“金融企業(yè)”，主表第11行＝附表二⑵第26行；屬于“事業(yè)社團(tuán)非企業(yè)單位”， 主表第11行＝附表二⑶第14行。 ⒑第14行＝附表四第3列第41行。 ⒒第15行＝附表五第21行。 ⒓附表六第2列“本年”行＝本年主表的第16行。 ⒔當(dāng)?shù)?6行＞0時(shí)，第17行＝附表六第10列第6行，且第17行≤第16行；當(dāng)?shù)?6行≤0時(shí)，第17行＝0。 ⒕第18行：如果主表第16行≤0，那么第18行＝0。屬于“一般企業(yè)”和“金融企業(yè)”，如果主表第16行＞0，那么主表第18行＝取較小值(主表第16－17行,附表七第1行) 。屬于“事業(yè)

27、社團(tuán)非企業(yè)單位”，如果主表第16行＞0,那么主表第18行＝取較小值(主表第16－17行,附表一⑶第12行)。 ⒖第19行：手工填列,檢測(cè)項(xiàng)目：如果第16行≤0，那么第19行＝0；如果第16行＞0，那么第19行≤第16行－第17行－第18行且第19行≤附表三第5列第17行。 ⒗第20行：如果主表第16行≤0，那么主表第20行＝0；如果主表第16行＞0，那么主表第20行＝取較小值(主表第16－17－18行＋19行,附表八第5列第 1行)。 ⒘主表第26行＝附表十第7列“合計(jì)”行。 ⒙⑴設(shè)置項(xiàng)(境外所得已納稅款抵扣方法)＝“分國(guó)不分項(xiàng)抵扣”,那么主表第27行＝附表十第9列數(shù)額（附表十第8列大

28、于第9列的非“合計(jì)”行次）＋附表十第8＋11列的數(shù)額（附表十第8列不大于第9列的非“合計(jì)”行次）。 ⑵設(shè)置項(xiàng)(境外所得已納稅款抵扣方法)＝“定率抵扣”,那么 主表第27行＝附表十第13列“合計(jì)”行。 ⒚第29行＝取較小值(主表第28行，附表七第10＋62行)。 三、收入總額項(xiàng)目 填報(bào)納稅人當(dāng)期發(fā)生的，根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期收入的所有應(yīng)稅收入項(xiàng)目。 ㈠第１行“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期收入的視同銷售收入。 納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中發(fā)生的現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，其他折扣以及銷售退回，一律以凈額反映

29、在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。 ㈡第2行“投資收益”：填報(bào)納稅人取得的債權(quán)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性收入。債權(quán)性投資利息收入填報(bào)各項(xiàng)債權(quán)性投資應(yīng)計(jì)的利息，包括國(guó)債利息收入；股息性收入填報(bào)股權(quán)性投資取得的股息、分紅、聯(lián)營(yíng)分利、合作或合伙分利等應(yīng)計(jì)股息性質(zhì)的收入。金額無(wú)需還原計(jì)算。 ㈢第3行“投資轉(zhuǎn)讓凈收入”：填報(bào)各項(xiàng)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售、處置取得的收入（包括貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)（公允價(jià)值）之和）扣除相關(guān)稅費(fèi)后的金額。 ㈣第4行“補(bǔ)貼收入”：填報(bào)納稅人收到的各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼收入，包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等。㈤第5行“其他收入”：填報(bào)除上述收入以外的按照稅收規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入。包括按照會(huì)計(jì)制度

30、核算的“營(yíng)業(yè)外收入”，以及在“資本公積金”中反映的債務(wù)重組收益、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、資產(chǎn)評(píng)估增值及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)的其他收入。 四、扣除項(xiàng)目 填報(bào)納稅人當(dāng)期發(fā)生的，按照稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期扣除的成本費(fèi)用項(xiàng)目。 ㈠第7行“銷售（營(yíng)業(yè)）成本”：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”，以及與視同銷售收入相對(duì)應(yīng)的成本。 ㈡第8行“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”：填報(bào)納稅人本期“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”相對(duì)應(yīng)的應(yīng)繳稅金及附加，包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。 ㈢第9行“期間費(fèi)用”：填報(bào)納稅人本期發(fā)生的銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)數(shù)。 ㈣第1

31、0行“投資轉(zhuǎn)讓成本”：填報(bào)轉(zhuǎn)讓投資資產(chǎn)（包括短期股權(quán)投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資）的成本，按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資必須按稅收規(guī)定計(jì)算投資成本調(diào)整。 ㈤第11行“其它扣除項(xiàng)目”：填報(bào)與第5行“其他收入”相對(duì)應(yīng)的成本支出（包括“營(yíng)業(yè)外支出”中按照稅收規(guī)定可以扣除的項(xiàng)目、資產(chǎn)評(píng)估減值等），以及其他扣除項(xiàng)目。但不包括公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)及贊助支出。 五、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 ㈠第14行“納稅調(diào)整增加額”：填報(bào)納稅人實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用金額大于稅收規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整增加所得的金額。納稅人如有未在收入總額中反映的收入項(xiàng)目或者不應(yīng)在扣除項(xiàng)目中反映的支出項(xiàng)目，以及超出稅收規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)的支出金額，

32、房地產(chǎn)業(yè)務(wù)本期預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等，也在本行填列。 ㈡第15行“納稅調(diào)整減少額”：填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定可在稅前扣除，但納稅人在會(huì)計(jì)核算中沒(méi)有在當(dāng)期成本費(fèi)用中列支的項(xiàng)目金額，以及在以前年度進(jìn)行了納稅調(diào)整增加，根據(jù)稅收規(guī)定從以前年度結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)在本期扣除的項(xiàng)目金額。納稅人如有根據(jù)規(guī)定免稅的收入在收入總額中反映的以及應(yīng)在扣除項(xiàng)目中反映而沒(méi)有反映的支出項(xiàng)目，以及房地產(chǎn)業(yè)務(wù)本期已轉(zhuǎn)銷售收入的預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等，也在本行填列。 ㈢第16行“納稅調(diào)整后所得”：如為負(fù)數(shù)，就是納稅人當(dāng)年可申報(bào)向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額；如為正數(shù)，應(yīng)繼續(xù)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。 ㈣第17行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定

33、可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損額。 ㈤第18行“免稅所得”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定應(yīng)單獨(dú)核算的免予征稅的所得額在彌補(bǔ)虧損后剩余的部分。 ㈥第19行“應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳納所得稅額”：金額為本表第2行的數(shù)額（不大于第16行數(shù)額的部分）用于彌補(bǔ)以前年度虧損，再扣減“免稅所得”后的余額所對(duì)應(yīng)的在被投資企業(yè)已繳納的所得稅款。 應(yīng)補(bǔ)稅投資收益小于短期股權(quán)投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資中應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益合計(jì)數(shù)的，應(yīng)按被投資方企業(yè)適用稅率從高到低，還原計(jì)算應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳納的所得稅額。 ㈦第21行“加計(jì)扣除額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許加計(jì)扣除的費(fèi)用額。 六、應(yīng)納所得稅額的計(jì)算 ㈠第23行“適用稅率”：填報(bào)納

34、稅人根據(jù)稅收規(guī)定確定的適用稅率。 ㈡第25行“境內(nèi)投資所得抵免稅額”：填報(bào)納稅人彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)補(bǔ)稅投資收益余額所對(duì)應(yīng)的在被投資企業(yè)已繳納的所得稅額。 ㈢第26行“境外所得應(yīng)納所得稅額”、第27行“境外所得抵免稅額”：填報(bào)納稅人境外所得根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈境外所得計(jì)征所得稅暫行辦法〉（修訂）的通知》（財(cái)稅字[1997]116號(hào)）計(jì)算的“境外所得應(yīng)納所得稅額”和“境外所得抵免稅額”。實(shí)行匯總納稅的成員企業(yè)取得的境外所得，不得參加匯總納稅，應(yīng)單獨(dú)申報(bào)，就地計(jì)算抵免或補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。 ㈣第29行“減免所得稅額”：填列納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。其中，匯總納稅的成員企業(yè)

35、國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免，應(yīng)按就地預(yù)繳的企業(yè)所得稅額計(jì)算抵免額。 ㈤第31行“匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳比例”：填報(bào)匯總納稅成員企業(yè)按照稅收規(guī)定應(yīng)在所在地繳納企業(yè)所得稅的比例。 ㈥第33行“本期累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定已在季（月）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額。 ㈦第35行“上年應(yīng)繳未繳本年入庫(kù)所得稅額”：填報(bào)納稅人上一年度第四季度或第12月份預(yù)繳稅款額及匯算清繳的稅款額。 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一⑴ 銷售（營(yíng)業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表 填報(bào)時(shí)間：年 月 日 金額單位：元（列至角分） 行次 項(xiàng) 目

36、 金 額 1 一、銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)(2＋7＋12) 2 ⒈主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(3＋4＋5＋6) 3 ⑴銷售商品 4 ⑵提供勞務(wù) 5 ⑶讓渡資產(chǎn)使用權(quán) 6 ⑷建造合同 7 ⒉其他業(yè)務(wù)收入(8＋9＋10＋11) 8 ⑴材料銷售收入 9 ⑵代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入 10 ⑶包裝物出租收入 11 ⑷其他 12 ⒊視同銷售收入(13＋14＋15) 13 ⑴自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入 14 ⑵處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售的收入 15 ⑶其他視同銷售的收入 16 二、其他收入合計(jì)（1

37、7＋24） 17 ⒈營(yíng)業(yè)外收入(18＋19＋···＋23) 18 ⑴固定資產(chǎn)盤(pán)盈 19 ⑵處置固定資產(chǎn)凈收益 20 ⑶非貨幣性資產(chǎn)交易收益 21 ⑷出售無(wú)形資產(chǎn)收益 22 ⑸罰款凈收入 23 ⑹其他 24 ⒉稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他收入(25＋26＋27＋28＋29) 25 ⑴因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng) 26 ⑵債務(wù)重組收益 27 ⑶接受捐贈(zèng)的資產(chǎn) 28 ⑷資產(chǎn)評(píng)估增值 29 ⑸其他 經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）： 附表一⑴《銷售

38、（營(yíng)業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明 一、適用范圍 本表適用于執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人填報(bào)。 二、基本結(jié)構(gòu)及主要邏輯關(guān)系 ㈠基本結(jié)構(gòu)。 本表分為銷售（營(yíng)業(yè)）收入和其他收入兩部分，填報(bào)納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其它業(yè)務(wù)收入”和“營(yíng)業(yè)外收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)為收入的“視同銷售收入”和“稅收應(yīng)確認(rèn)的其他收入”等五個(gè)方面內(nèi)容。 ㈡本表的表內(nèi)關(guān)系。 ⒈第1行＝第2＋7＋12行。 ⒉第2行＝第3＋4＋5＋6行。 ⒊第7行＝第8＋9＋10＋11行。 ⒋第12行＝第13＋14＋15行。 ⒌第16行＝第17＋24行。 ⒍第17

39、行＝第18＋19＋20＋21＋22＋23行。 ⒎第24行＝第25＋26＋27＋28＋29行。 ㈢本表與主表的關(guān)系。 ⒈主表第1行＝本表第1行。 ⒉主表第5行＝本表第16行。 三、具體填報(bào)說(shuō)明 ㈠第1行“銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)”：本行數(shù)據(jù)作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)支出扣除限額的計(jì)算基數(shù)。 對(duì)主要從事對(duì)外投資的納稅人，其投資所得就是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。并可據(jù)此計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)等的扣除限額，但不在本表反映，填入附表三《投資所得（損失）明細(xì)表》。 ㈡第2至6行“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人在會(huì)計(jì)核算中的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中發(fā)生的現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，

40、其他折扣以及銷售退回一律以凈額在此反映。 ⒈第3行“銷售商品”：填報(bào)從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。 ⒉第4行“提供勞務(wù)”：填報(bào)從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運(yùn)輸、郵政通信、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作、加工修理修配、文化體育、娛樂(lè)等勞務(wù)、開(kāi)展其他服務(wù)的納稅人取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。 ⒊第5行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)”： 填報(bào)讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)（如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專營(yíng)權(quán)等）而取得的使用費(fèi)收入以及以租賃業(yè)務(wù)為基本業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)取得的租金收入。轉(zhuǎn)讓處置固定資產(chǎn)、出售無(wú)形資產(chǎn)（所有權(quán)的讓渡）屬于“營(yíng)業(yè)外收入”，不在本行反映。讓渡現(xiàn)金資產(chǎn)使用權(quán)取得的債權(quán)利息收入（包

41、括國(guó)債利息收入）和股息性收入一并在附表三填報(bào)。 ⒋第6行“建造合同”：填報(bào)納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。 ㈢第7至11行：按照會(huì)計(jì)核算中“其他業(yè)務(wù)收入”的具體業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)。其他業(yè)務(wù)收入中已在本表第2行中反映的，不在此行重復(fù)填報(bào)。 ⒈第8行“材料銷售收入”：填報(bào)銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等收入。 ⒉第9行“代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入”：填報(bào)從事代購(gòu)代銷、受托代銷商品收取的手續(xù)費(fèi)收入。專業(yè)從事代理業(yè)務(wù)的納稅人收取的手續(xù)費(fèi)收入不在本行填列，而是作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入填列到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，即第4行中。 ⒊第10行“包裝物出租收入”：填報(bào)出租

42、、出借包裝物的租金和逾期未退包裝物沒(méi)收的押金。 ⒋第11行“其他”：填報(bào)在“其他業(yè)務(wù)收入”會(huì)計(jì)科目核算的、上述未列舉的其他業(yè)務(wù)收入，不包括已在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中反映的讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入。 ㈣第12至15行：填報(bào)“視同銷售的收入”。視同銷售是指會(huì)計(jì)上不作為銷售核算，而在稅收上應(yīng)作為銷售、確認(rèn)收入計(jì)算繳納稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。 ⒈第13行“自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入”：填報(bào)納稅人用于在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎(jiǎng)勵(lì)等方面的材料和自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品的公允價(jià)值金額。 ⒉第14行“處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售的收入”：填報(bào)納稅人將非貨幣性資產(chǎn)用于投資

43、、分配、捐贈(zèng)、抵償債務(wù)等方面，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的金額。非貨幣性交易中取得補(bǔ)價(jià)的，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)確認(rèn)的收益，填報(bào)在本表第20行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”。 ⒊第15行“其他視同銷售的收入”：填報(bào)納稅人除自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售和處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售行為以外，其他在會(huì)計(jì)上不作為銷售核算，而在企業(yè)所得稅政策上需作為銷售確認(rèn)收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。 ㈤第16行“其他收入合計(jì)”：填報(bào)營(yíng)業(yè)外收入和視同銷售收入之外的稅收應(yīng)確認(rèn)的其他收入。 ㈥第17至23行“營(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)在“營(yíng)業(yè)外收入”會(huì)計(jì)科目核算的收入。 ⒈第18行“固定資產(chǎn)盤(pán)盈”：填報(bào)納稅人在經(jīng)?；?/p>

44、、制度化的資產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈數(shù)額。 ⒉第19行“處置固定資產(chǎn)凈收益”：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。不包括納稅人在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中核算的、正常銷售固定資產(chǎn)類商品。國(guó)有企業(yè)在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，處置固定資產(chǎn)形成的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，凡按國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政的，不填報(bào)在此行。 ⒊第20行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”：填報(bào)納稅人在非貨幣性資產(chǎn)交易行為中，實(shí)現(xiàn)的與收到補(bǔ)價(jià)對(duì)應(yīng)的收益額。如果非貨幣性資產(chǎn)交易已按規(guī)定視同銷售處理，其收入已在本表第14行反映，相應(yīng)的成本也在附表二⑴第15行反映，因此在會(huì)計(jì)上已確認(rèn)的“營(yíng)業(yè)外收入——非貨幣性交易收益”不再此行重復(fù)填列；但不涉及視同銷售的非貨幣性

45、資產(chǎn)交易，取得補(bǔ)價(jià)的一方在會(huì)計(jì)上已確認(rèn)的“營(yíng)業(yè)外收入——非貨幣性交易收益”在此行填列。 ⒋第21行“出售無(wú)形資產(chǎn)收益”：填報(bào)納稅人因處置無(wú)形資產(chǎn)而取得的凈收益。國(guó)有企業(yè)在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，處置無(wú)形資產(chǎn)形成的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，凡按國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政的，不填報(bào)在此行。 ⒌第22行“罰款凈收入”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中取得的罰款凈收入。 ⒍第23行“其他”：填報(bào)在“營(yíng)業(yè)外收入”會(huì)計(jì)科目核算的收入中除固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性資產(chǎn)交易收益、出售無(wú)形資產(chǎn)收益和罰款凈收入外的其它營(yíng)業(yè)外收入。主要應(yīng)注意納稅人“收取的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入”，它是指企業(yè)經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)向下屬企業(yè)收

46、取(分?jǐn)?的管理費(fèi)。 ㈦第24至29行“稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)核算不作收入處理而稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)收入的除視同銷售收入之外的其他收入，包括在“資本公積金”中反映的債務(wù)重組收益、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、資產(chǎn)評(píng)估增值等。 ⒈第25行“因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)”：填報(bào)納稅人因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)（包括超過(guò)三年以上未支付的應(yīng)付帳款，如果無(wú)法提供債權(quán)人未確認(rèn)損失、未在稅前扣除證明的也應(yīng)并入本行），及已在成本費(fèi)用中列支的其他應(yīng)付款。 ⒉第26行“債務(wù)重組收益”：填報(bào)納稅人重組債務(wù)的計(jì)稅成本與支付的現(xiàn)金金額或者非現(xiàn)金資產(chǎn)金額、股權(quán)公允價(jià)值的差額。 ⒊第27行“接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)”：填

47、報(bào)納稅人在2003年1月1日以后接受的貨幣性資產(chǎn)及非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)金額（2003年以前稅收政策規(guī)定納稅人得到的捐贈(zèng)資產(chǎn)不征收所得稅，同時(shí)形成的資產(chǎn)不允許提取折舊和攤銷費(fèi)用）。 ⒋第28行“資產(chǎn)評(píng)估增值”：填報(bào)納稅人因改組改制、或以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資發(fā)生的評(píng)估增值額。如果納稅人股份制改造后仍按改造前的帳面價(jià)值作為資產(chǎn)計(jì)稅成本的，則本行不填。 ⒌第29行“其他”：填報(bào)納稅人除債務(wù)重組收益、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、資產(chǎn)評(píng)估增值以外的，在會(huì)計(jì)核算不作收入處理而稅收規(guī)定應(yīng)予以確認(rèn)的其他收入，如取得的各種價(jià)內(nèi)外基金、收費(fèi)及附加等。 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一⑵ 金融企業(yè)收入明細(xì)表 填報(bào)時(shí)間：

48、 年 月 日 金額單位：元(列至角分) 行次 項(xiàng) 目 金 額 1 一、基本業(yè)務(wù)收入（2＋3＋…＋15） 2 利息收入 3 金融企業(yè)往來(lái)收入 4 中間業(yè)務(wù)收入 5 手續(xù)費(fèi)收入 6 證券承銷收入（虧損以“－”填列） 7 自營(yíng)證券差價(jià)收入（虧損以“－”填列） 8 買(mǎi)入返售證券收入（虧損以“－”填列） 9 受托投資管理收益（虧損以“－”填列） 10 保費(fèi)收入 11 分保費(fèi)收入 12 追償款收入 13 基金收入 1

49、4 匯兌收益 15 其他業(yè)務(wù)收入 16 二、其他收入合計(jì)（17＋18＋24＋28） 17 ⒈視同銷售收入 18 ⒉營(yíng)業(yè)外收入（19＋20＋21＋22＋23） 19 固定資產(chǎn)盤(pán)盈和轉(zhuǎn)讓凈收入 20 非貨幣性交易收益 21 出售無(wú)形資產(chǎn)收益 22 取得的各種價(jià)外基金、收費(fèi)和附加 23 罰款收入 24 ⒊稅收上應(yīng)確認(rèn)的收入（25＋26＋27） 25 因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款 26 接受捐贈(zèng)的資產(chǎn) 27 在稅收上確認(rèn)的資產(chǎn)評(píng)估增值 28 ⒋其他 經(jīng)辦人（簽章）：

50、 法定代表人（簽章）： 附表一⑵《金融企業(yè)收入明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明 一、適用范圍 本表適用于金融企業(yè)填報(bào)。根據(jù)金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度以及有關(guān)法規(guī)規(guī)定，金融企業(yè)包括銀行（含信用社）、保險(xiǎn)公司、證券公司、信托投資公司、期貨公司、基金管理公司、租賃公司、財(cái)務(wù)公司在內(nèi)的多種組織形式的行業(yè)群體。 二、基本結(jié)構(gòu)與主要邏輯關(guān)系 ㈠基本結(jié)構(gòu)。 本表是金融企業(yè)關(guān)于收入項(xiàng)目的附表，分為基本業(yè)務(wù)收入（第2行至第15行）和其他收入（第17行至28行）兩大部分。 ㈡本表的表內(nèi)關(guān)系。 ⒈第1行＝第2＋3＋…＋15行。 ⒉第16行＝第17＋18＋24＋28行。 ⒊第18行＝第19＋

51、20＋…＋23行。 ⒋第24行＝第25＋26＋27行。 ㈢本表與主表的關(guān)系。 ⒈主表第1行＝本表第1行。 ⒉主表第5行＝本表第16行。 三、具體填報(bào)說(shuō)明 (一)第1行“基本業(yè)務(wù)收入”：指納稅人從事主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入。金融企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)，如代郵電部門(mén)收取的郵電費(fèi)。 (二)第2行“利息收入”：填報(bào)除金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入以外的各項(xiàng)利息收入。包括：中長(zhǎng)期貸款利息收入、短期貸款利息收入、押匯利息收入、貼現(xiàn)利息收入、銀團(tuán)貸款利息收入、境外轉(zhuǎn)貸款利息收入、外匯儲(chǔ)備貸款利息收入、租賃利息收入、個(gè)人貸記卡透支利息收入、單位貸記卡透支利息收入、個(gè)人消費(fèi)貸款利息收

52、入、買(mǎi)方信貸利息收入、賣方信貸利息收入、打包貸款利息收入、授信墊款利息收入、保險(xiǎn)利息收入、國(guó)內(nèi)信用證融資利息收入、協(xié)議透支利息收入、其他利息收入。 (三)第3行“金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入”：填報(bào)銀行與中央銀行及境內(nèi)外其他銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)之間資金往來(lái)發(fā)生的利息收入，主要包括：存放央行收入、存放境內(nèi)同業(yè)收入、存放境外同業(yè)收入、買(mǎi)入票據(jù)收入、拆放境外同業(yè)收入、拆放境內(nèi)同業(yè)收入、返售資產(chǎn)收入、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收入、議付賠償金收入、調(diào)期利息收入、其他金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入。 (四)第4行“中間業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)金融企業(yè)提供金融中間業(yè)務(wù)所取得的收入，包括代理費(fèi)、承諾費(fèi)、安排費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、咨詢顧問(wèn)費(fèi)和證券承銷費(fèi)收入等。 (五

53、)第5行“手續(xù)費(fèi)收入”：填報(bào)在提供相關(guān)金融業(yè)務(wù)服務(wù)時(shí)向客戶收取的費(fèi)用。主要包括：國(guó)內(nèi)結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入、國(guó)際結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入、租賃手續(xù)費(fèi)收入、擔(dān)保費(fèi)收入、委托貸款手續(xù)費(fèi)收入、承兌業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入、保管箱業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入、承銷國(guó)債手續(xù)費(fèi)收入、信用卡跨系統(tǒng)交易手續(xù)費(fèi)收入、代理銀行業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入、代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入、代理收費(fèi)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入、代理基金銷售手續(xù)費(fèi)收入、基金托管費(fèi)收入、代理貴金屬業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入、其他代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入、貸記卡手續(xù)費(fèi)收入、期權(quán)費(fèi)收入、其他手續(xù)費(fèi)收入。 (六)第6行“證券承銷收入”：填報(bào)金融企業(yè)接受委托代理發(fā)行或者承銷股票、債券等而取得的收入（虧損以“－”填列）。 (七)第7行“

54、自營(yíng)證券差價(jià)收入”：填報(bào)從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè)在自營(yíng)證券買(mǎi)賣業(yè)務(wù)中，買(mǎi)入證券與賣出證券的差價(jià)收入（虧損以“－”填列）。 (八)第8行“買(mǎi)入返售證券收入”：填報(bào)從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè)與其他企業(yè)以合同或協(xié)議的方式，按一定價(jià)格買(mǎi)入證券，到期日再按合同規(guī)定的價(jià)格將該批證券返售給其他企業(yè)以賺取差價(jià)的差價(jià)收入（虧損以“－”填列）。 (九)第9行“受托投資管理收益”：填報(bào)接受委托進(jìn)行投資管理的收入（虧損以“－”填列）。 (十)第10行“保費(fèi)收入”：填報(bào)保險(xiǎn)公司直接承保業(yè)務(wù)所取得的保費(fèi)收入。 (十一)第11行“分保費(fèi)收入”：填報(bào)保險(xiǎn)公司分入分保業(yè)務(wù)所取得的保費(fèi)收入。 (十二)第12行“追償款收入”:

55、填報(bào)保險(xiǎn)公司因第三者的過(guò)錯(cuò)造成保險(xiǎn)標(biāo)的損失，在賠償被保險(xiǎn)人后取得代位求償權(quán)并向第三者索回賠償所取得的收入。 (十三)第13行“基金收入”：填報(bào)證券投資基金收入，包括股票差價(jià)收入、債券利息收入、存款利息收入、股利收入、賣出回購(gòu)證券收入和其他收入。 (十四)第14行“匯兌收益”：填報(bào)金融企業(yè)進(jìn)行外匯買(mǎi)賣和兌換外幣等業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌收益。指銀行辦理結(jié)售匯、外匯買(mǎi)賣折算收益、代客外匯買(mǎi)賣、自營(yíng)外匯買(mǎi)賣、其他外匯買(mǎi)賣等業(yè)務(wù)，因匯價(jià)變動(dòng)而獲得的收益。 (十五)第15行“其他業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)金融企業(yè)除上述收入以外的其他營(yíng)業(yè)收入。包括從事信托、融資租賃的業(yè)務(wù)收入。 (十六)第16行“其他收入合計(jì)”：包括

56、營(yíng)業(yè)外收入、根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)的“視同銷售收入”和其他稅收上應(yīng)確認(rèn)的收入。 (十七)第17行“視同銷售收入”：填報(bào)金融企業(yè)處置非貨幣性資產(chǎn)等按公允價(jià)值確認(rèn)的收入，包括自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售收入；處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售收入；其他視同銷售收入。 (十八)第18行“營(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)除上述基本業(yè)務(wù)收入和其他收入以外非正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的收入。主要包括： ⒈第19行“固定資產(chǎn)盤(pán)盈和轉(zhuǎn)讓凈收入”：按照金融企業(yè)的“盤(pán)盈清理凈收益”科目填列。 ⒉第20行“非貨幣性交易收益”：按照金融企業(yè)進(jìn)行非貨幣性交易取得的價(jià)差收入填列。 ⒊第21行“出售無(wú)形資產(chǎn)收益”：按照金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的凈收益填列

57、。 ⒋第22行“取得的各種價(jià)外基金、收費(fèi)和附加”：是指除國(guó)務(wù)院或財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局明確規(guī)定不征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目外的收入。按照金融企業(yè)的相關(guān)科目填列。 ⒌第23行“罰款收入”：按照金融企業(yè)的“罰款罰沒(méi)收入”、“內(nèi)審罰沒(méi)收入”等科目填列。 (十九)第24行“稅收上應(yīng)確認(rèn)的收入”：填報(bào)按照稅收有關(guān)規(guī)定確認(rèn)應(yīng)當(dāng)征收所得稅的收入。 ⒈第25行“因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款”：填報(bào)納稅人因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)（包括超過(guò)三年以上未支付的應(yīng)付帳款，如果無(wú)法提供債權(quán)人未確認(rèn)損失、未在稅前扣除證明的，也應(yīng)并入本行）及已在成本費(fèi)用中列支的其他應(yīng)付款。 ⒉第26行“接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)”：填報(bào)

58、2003年1月1日以后金融企業(yè)接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)在稅收上應(yīng)該確認(rèn)的收入數(shù)。 ⒊第27行“在稅收上確認(rèn)的資產(chǎn)評(píng)估增值”：填報(bào)金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值在稅收上應(yīng)確認(rèn)的收入數(shù)。 (二十)第28行“其他”：填報(bào)納稅人除上述收入以外的其他收入。 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一⑶ 事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表 填報(bào)時(shí)間： 年 月 日　　　　金額單位：元(列至角分) 行次 項(xiàng)目 金額 1 一、收入總額(2＋3＋……＋11) 2 財(cái)政補(bǔ)助收入 3 上級(jí)補(bǔ)助收入 4 撥入專款 5 事業(yè)收入 6 經(jīng)營(yíng)收入 7 附屬

59、單位繳款 8 投資收益（見(jiàn)附表三） 9 投資轉(zhuǎn)讓凈收入（見(jiàn)附表三） 10 捐贈(zèng)收入 11 其他收入 12 二、免稅收入總額(13＋14＋……＋22) 13 納入預(yù)算及預(yù)算外專戶管理的基金及附加 14 納入預(yù)算及預(yù)算外專戶管理的行政事業(yè)性收費(fèi) 15 財(cái)政部核準(zhǔn)不上繳專戶管理的預(yù)算外資金 16 主管部門(mén)、上級(jí)單位的專項(xiàng)補(bǔ)助收入 17 所屬獨(dú)立核算單位上交的稅后利潤(rùn) 18 各級(jí)政府資助 19 省級(jí)以上民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi) 20 社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入 21 財(cái)政撥款 22 其他

60、 23 三、應(yīng)納稅收入總額(1－12) 24 四、應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額比重(23÷1) 　 經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）： 附表一⑶《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明 一、適用范圍 本表適用于繳納企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位填報(bào)。 二、基本結(jié)構(gòu)與主要邏輯關(guān)系 ㈠基本結(jié)構(gòu)。 本表填報(bào)納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的收入及稅收規(guī)定免稅的收入項(xiàng)目。 ㈡本表的表內(nèi)關(guān)系。 ⒈第1行＝第2＋3＋…＋11行。 ⒉第12行＝第13＋14＋…＋22行。 ⒊第23行＝第1－12行

61、。 ⒋第24行＝第23÷1行×100%。 ㈢本表與主表的關(guān)系。 ⒈主表第1行＝本表第3＋…＋7行。 ⒉主表第4行＝本表第2行。 ⒊主表第5行＝本表第10＋11行。 ⒋如果主表第16行≤0，那么主表第18行＝0；如果主表第16行＞0，主表第18行＝取較小值(本表第12行,主表第16－17行)。 ㈢本表與其他附表的關(guān)系 ⒈主表第2行＝本表第8行＝附表三第4列第17行 ⒉主表第3行＝本表第9行＝附表三第6列第17行 三、具體填報(bào)說(shuō)明 ㈠第1行“收入總額”：填寫(xiě)納稅人的收入總額，包括免稅收入以及按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)的收入。 ㈡第2至11行：按稅收規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整后的金額填寫(xiě)。

62、 ⒈第2行“財(cái)政補(bǔ)助收入”：填報(bào)事業(yè)單位直接從財(cái)政部門(mén)取得的和通過(guò)主管部門(mén)從財(cái)政部門(mén)取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)，包括正常經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金。 ⒉第3行“上級(jí)補(bǔ)助收入”：填報(bào)事業(yè)單位從主管部門(mén)或從上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。這里的非財(cái)政補(bǔ)助收入是指：主管部門(mén)或上級(jí)單位只能用自身組織的收入和集中下級(jí)單位的收入，撥給其所屬的事業(yè)單位。轉(zhuǎn)撥財(cái)政部門(mén)的事業(yè)經(jīng)費(fèi)只能計(jì)入“財(cái)政補(bǔ)助收入”，不能作為“上級(jí)補(bǔ)助收入”撥給所屬事業(yè)單位。 ⒊第4行“撥入?？睢保褐甘聵I(yè)單位從財(cái)政部門(mén)或上級(jí)單位領(lǐng)取的具有指定用途的資金。 ⒋第5行“事業(yè)收入”：指事業(yè)單位開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金

63、和部分經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金。 ⒌第6行“經(jīng)營(yíng)收入”：指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)以外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。 ⒍第7行“附屬單位繳款”：填報(bào)事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。包括附屬事業(yè)單位上繳的收入和附屬企業(yè)上繳的利潤(rùn)等。 ⒎第8行“投資收益”：指事業(yè)單位對(duì)外投資的持有收益，包括債權(quán)利息收入和股息性收入。 ⒏第9行“投資轉(zhuǎn)讓凈收入”：指事業(yè)單位收回、轉(zhuǎn)讓、處置投資資產(chǎn)取得的收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后的余額。 ⒐第10行“捐贈(zèng)收入”：填報(bào)接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入。 ⒑第11行“其他收入”：填報(bào)除第2至10行以外的收入。如固定資產(chǎn)出租、無(wú)形資產(chǎn)

64、轉(zhuǎn)讓、視同銷售、其他單位對(duì)本單位的補(bǔ)助以及其他零星雜項(xiàng)收入等。 ㈢第12至22行：按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位征收企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字[1997]75號(hào)）第二條規(guī)定免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目?jī)?nèi)容，并按稅收規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整后的金額填寫(xiě)。根據(jù)國(guó)稅發(fā)[1999]65號(hào)文，對(duì)于13—22行的免稅收入，納稅人在接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，應(yīng)主動(dòng)提供有關(guān)資料。 ㈣第24行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”適用范圍：準(zhǔn)予扣除的全部支出項(xiàng)目金額采用分?jǐn)偙壤ǖ膯挝唬玫?4行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”計(jì)算應(yīng)納稅收入應(yīng)分?jǐn)偟某杀?、費(fèi)用和損失金額。計(jì)算公

65、式： 應(yīng)納稅收入總額應(yīng)分?jǐn)偟某杀?、費(fèi)用和損失金額＝支出總額×第24行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”。 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二(1) 成本費(fèi)用明細(xì)表 填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位：元(列至角分) 行次 項(xiàng) 目 金 額 1 一、銷售（營(yíng)業(yè)）成本合計(jì)（2＋7＋13） 2 ⒈主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（3＋4＋5＋6） 3 ⑴銷售商品成本 4 ⑵提供勞務(wù)成本 5 ⑶讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本 6 ⑷建造合同成本 7 ⒉其他業(yè)務(wù)支出（8＋9＋10＋11＋12） 8

66、⑴材料銷售成本 9 ⑵代購(gòu)代銷費(fèi)用 10 ⑶包裝物出租成本 11 ⑷相關(guān)稅金及附加 12 ⑸其他 13 ⒊視同銷售成本（14＋15＋16） 14 ⑴自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售成本 15 ⑵處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售成本 16 ⑶其他視同銷售成本 17 二、其他扣除項(xiàng)目合計(jì)（18＋26） 18 ⒈營(yíng)業(yè)外支出（19＋20＋···＋25） 19 ⑴固定資產(chǎn)盤(pán)虧 20 ⑵處置固定資產(chǎn)凈損失 21 ⑶出售無(wú)形資產(chǎn)損失 22 ⑷債務(wù)重組損失 23 ⑸罰款支出 24 ⑹非常損失 25 ⑺其他（包括三項(xiàng)減值準(zhǔn)備） 26 ⒉稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他成本費(fèi)用（27＋28） 27 ⑴資產(chǎn)評(píng)估減值 28 ⑵其他 29 三、期間費(fèi)用合計(jì)（30＋31＋32） 30 ⒈銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用 31 ⒉管理費(fèi)用 32 ⒊財(cái)務(wù)費(fèi)用 經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）： 附表二⑴《成本費(fèi)用明細(xì)表》填